信用社貸款風險分類指導(dǎo)原則(五級分類)

1、信用社貸款風險分類指導(dǎo)原則(五級分類)第一章貸款分類的目標第一條為建立現(xiàn)代銀行制度，改進貸款分類方法，加強銀行信貸管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，特制定本指導(dǎo)原則。第二條本指導(dǎo)原則所指的貸款分類，是指按照風險程度將貸款劃分為不同檔次的過程。通過貸款分類應(yīng)達到以下目標：（一）揭示貸款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款的質(zhì)量；（二）發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強信貸管理；（三）為判斷貸款損失準備金是否充足提供依據(jù)。第二章貸款分類的標準第三條評估銀行貸款質(zhì)量，采用以風險為基礎(chǔ)的分類方法（簡稱貸款風險分類法），即把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類；后三類

2、合稱為不良貸款。第四條五類貸款的定義分別為：正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失?？梢桑航杩钊藷o法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。第五條使用貸款風險分類法對貸款質(zhì)量進行分類，實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括：（一）借款人的還款能

3、力；（二）借款人的還款記錄；（三）借款人的還款意愿；（四）貸款的擔保；（五）貸款償還的法律責任；（六）銀行的信貸管理。借款人的還款能力是一個綜合概念，包括借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、影響還款能力的非財務(wù)因素等。第六條對貸款進行分類時，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔保作為次要還款來源。第七條需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級類；重組后的貸款（簡稱重組貸款）如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。重組貸款是指銀行由于借款人財務(wù)狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。重組貸款若具備其他更為嚴重的特征，可參照本指導(dǎo)原則第

4、四條和第五條作進一步的調(diào)整。第八條對利用企業(yè)兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的借款人的貸款，至少劃分為關(guān)注類。并應(yīng)在依法追償后，按實際償還能力進行分類。第九條分類時，應(yīng)將貸款的逾期狀況作為一個重要因素考慮。逾期（含展期后）超過一定期限、其應(yīng)收利息不再計入當期損益的貸款，至少歸為次級類。第十條違反國家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類。第三章貸款分類的基本要求第十一條貸款分類是商業(yè)銀行信貸管理的重要組成部分。在貸款分類過程中，商業(yè)銀行必須至少做到以下六個方面：（一）建立健全內(nèi)部控制制度，完善信貸規(guī)章、制度和辦法；（二）建立有效的信貸組織管理體制；（三）實行審貸分離；（四）完善信貸檔案

5、管理制度，保證貸款檔案的連續(xù)和完整；（五）改進管理信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時獲得有關(guān)貸款狀況的重要信息；（六）督促借款人提供真實準確的財務(wù)信息。第十二條貸款風險分類法是對貸款分類的最低要求，也是判定商業(yè)銀行貸款質(zhì)量的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行可直接采用本指導(dǎo)原則第二章規(guī)定的貸款風險分類標準，也可依據(jù)本指導(dǎo)原則，從自身風險防范和信貸管理需要出發(fā)，制定相應(yīng)的貸款分類制度。商業(yè)銀行制定的貸款分類制度應(yīng)與中國人民銀行采用的貸款風險分類法具有明確的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系，并報中國人民銀行備案。第十三條對貸款分類時，不能用客戶的信用評級代替對貸款的分類，信用評級只能作為貸款分類的參考因素。第十四條如果影響借款人財務(wù)狀況或貸

6、款償還的因素發(fā)生重大變化，應(yīng)及時調(diào)整對貸款的分類。商業(yè)銀行應(yīng)至少每半年對全部貸款進行一次分類。對不良貸款應(yīng)嚴密監(jiān)控，加大分析和分類的頻率，根據(jù)貸款的風險狀況采取相應(yīng)的管理措施。第十五條在采用以風險為基礎(chǔ)的貸款分類方法的同時，商業(yè)銀行應(yīng)加強對貸款的期限管理。對逾期貸款應(yīng)按中國人民銀行有關(guān)規(guī)定進行統(tǒng)計與監(jiān)測。第十六條商業(yè)銀行應(yīng)制定明確的抵押、質(zhì)押品管理和評估的政策和程序。對于抵押品的評估，在有市場的情況下，按市場價格定值；在沒有市場的情況下，應(yīng)參照同類抵押品的市場價格定值。第十七條商業(yè)銀行應(yīng)制定明確的保證貸款管理政策，對此類貸款的分類應(yīng)充分考慮保證合同的有效性，和保證人履行保證責任的能力。第十八條

7、商業(yè)銀行要保證貸款分類的信貸人員和復(fù)審人員具有必要的信貸分析知識，熟悉貸款分類的基本原理。要通過培訓(xùn)和必要的措施保證貸款分類的質(zhì)量。第四章貸款分類的組織與實施第十九條商業(yè)銀行對貸款進行分類，應(yīng)遵循內(nèi)部控制原則，保證貸款分類的獨立、連貫和可靠。第二十條商業(yè)銀行的內(nèi)部報告制度應(yīng)對貸款分類的報告關(guān)系作出明確的規(guī)定，保證管理層能及時了解貸款質(zhì)量及變化情況。第二十一條信貸人員應(yīng)該全面掌握并熟悉借款人和貸款的情況，有責任把借款人和貸款的真實情況書面報告給負責分類復(fù)審的部門。第二十二條商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對貸款分類政策、程序的執(zhí)行情況進行檢查和評估，并將檢查結(jié)果向上級行或董事會作出書面匯報。第五章貸款

8、分類的監(jiān)督與管理第二十三條中國人民銀行通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)控兩種方式對商業(yè)銀行貸款質(zhì)量進行監(jiān)控。第二十四條中國人民銀行原則上每年對商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量進行一次現(xiàn)場檢查，包括專項檢查和常規(guī)檢查；對貸款質(zhì)量出現(xiàn)重大問題的商業(yè)銀行，將予以更加嚴格的監(jiān)管。第二十五條中國人民銀行在檢查商業(yè)銀行貸款質(zhì)量時，不僅要獨立地對其貸款質(zhì)量進行分類，還要對其信貸政策、信貸管理水平、貸款分類方法及分類程序和結(jié)果作出評價。第二十六條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)中國人民銀行的要求報送貸款分類的數(shù)據(jù)。第二十七條商業(yè)銀行的貸款損失以及呆賬核銷情況應(yīng)依據(jù)有關(guān)法規(guī)披露。第六章附則第二十八條本指導(dǎo)原則中的“貸款”系指貸款通則中規(guī)定的各類貸款。第二十九條對貸款以外的各類資產(chǎn)，包括表外項目中的直接信用替代項目，也應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的凈值、債務(wù)人的償還能力、債務(wù)人的信用評級情況和擔保情況劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類，其中后三類合稱為不良資產(chǎn)。分類時，要以資產(chǎn)價值的安全程度為核心，具體可參照貸款風險分類的標準和要求。第三十條商業(yè)銀行應(yīng)該按照謹慎會計原則，并按照財政部的有關(guān)規(guī)定和人民銀行有關(guān)貸款損失準備金計提的指引