中級財(cái)務(wù)會計(jì)二復(fù)習(xí)精要朱葵陽

1、資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。中級財(cái)務(wù)會計(jì) (二)期末復(fù)習(xí)精要中級財(cái)務(wù)會計(jì) (二 )課程課程考核包括形成性考核和期末終結(jié)性考試,其中形成性考核成績占課程合成成績的30%, 期末終結(jié)性考試成績占課程合成成績的 70%。期末考試仍采用閉卷筆試的方式 , 題目類型有單選 ( 20 分) 、多選 ( 15 分) 、 簡答 ( 10 分) 、 單項(xiàng)業(yè)務(wù)題 ( 30 分 ) 、 計(jì)算及綜合題 ( 25分 ) 。一單選題和多選題可參閱中級財(cái)務(wù)會計(jì)導(dǎo)學(xué)和期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)小冊子。二簡答題主要涉及以下幾個(gè)方面:1債務(wù)重組的概念及其意義(復(fù)習(xí)指導(dǎo) 38 頁) + 教材 198 頁第二段2

2、預(yù)計(jì)負(fù)債與或有負(fù)債的主要異同(題目在導(dǎo)學(xué)91 頁,答案后面自己找) ,如何披露或有負(fù)債信息或有負(fù)債的披露方法答 : 或有負(fù)債無論作為潛在義務(wù)還是現(xiàn)時(shí)義務(wù) , 均不符合負(fù)債的確認(rèn)條件 , 會計(jì)上不予確認(rèn) , 但或有負(fù)債如果符合某些條件 , 則應(yīng)予披露。從會計(jì)信息披露的充分性和完整性考慮 , 企業(yè)一般對或有負(fù)債應(yīng)予披露。 披露的原則是 : (1) 極小可能 ( 概率區(qū)間為大于 0 但小于或等于 5%) 導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債一般不予披露。 (2) 對經(jīng)常發(fā)生或?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果有較大影響的或有負(fù)債,即使其導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性極小,也應(yīng)予披露 ,以確保會計(jì)信息使用者獲得足夠、

3、充分和詳細(xì)的信息。披露的內(nèi)容包括形成的原因、 預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響 ( 如無法預(yù)計(jì) , 應(yīng)說明理由 ) 、 獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄浴?3) 在涉及未決訴訟、 仲裁的情況下 , 如果披露全部或部分信息預(yù)期會資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。對企業(yè)造成重大不利影響,則企業(yè)無需披露這些信息,但應(yīng)披露未決訴訟、仲裁形成的原因。3商品銷售收入的確認(rèn)(復(fù)習(xí)指導(dǎo)38 頁)4舉例說明資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)(教材274 頁 ,舉例能夠用教材275 頁的存貨為例)5企業(yè)凈利潤的分配(復(fù)習(xí)指導(dǎo)38 頁 )6舉例說明會計(jì)估計(jì)(教材299 頁)7舉例說明現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金等價(jià)物(教材330 頁,舉

4、例 :一般投資日起三個(gè)月到期或清償之國庫券、商業(yè)本票、貨幣市場基金、可轉(zhuǎn)讓定期存單及銀行承兌匯票等皆可列為現(xiàn)金等價(jià)物。)三單項(xiàng)業(yè)務(wù)題主要涉及以下幾個(gè)方面:1( 1)以銀行存款支付廣告費(fèi)A 元,借 :銷售費(fèi)用A貸:銀行存款A(yù)( 2)以銀行存款支付罰款B 元借 :營業(yè)外支出B貸 :銀行存款B( 3)以銀行存款支付合同違約金C。借 :營業(yè)外支出c貸:銀行存款c2( 1)對外進(jìn)行長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品,產(chǎn)品售價(jià) A 元 ,成本 B 元 ,增值稅C元 (或者告訴你增值稅率17%) ;資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。借 : 長期股權(quán)投資 A+17%*A( 或者是 A+C)貸:主

5、營業(yè)務(wù)收入A應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅( 銷項(xiàng)稅額 )17%*A(或者是 C)借 :主營業(yè)務(wù)成本B貸 :庫存商品B( 2)在建工程領(lǐng)用外購原材料成本A 元 ,增值稅率17%。 (注 :不需要考慮增值稅 )借:在建工程A貸:原材料XX材料A3(1)銷售產(chǎn)品已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品,價(jià)款為A,增值稅為B(或者是增值稅率為17%) ,成本為C ,合同規(guī)定購貨方有權(quán)退貨但無法估計(jì)退貨率;借:應(yīng)收賬款xx 公司17%*A (或B)貸 :應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17%*A (或B)借:發(fā)出商品C貸 :庫存商品C( 2)銷售產(chǎn)品貨款采用商業(yè)匯票結(jié)算價(jià)款為D, 增值稅為E( 或增值稅率為17%) ,成本為 F;

6、借 :應(yīng)收票據(jù)D+17%*D貸 :主營業(yè)務(wù)收入D應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額 )17%*D借 :主營業(yè)務(wù)成本F貸 :庫存商品F資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。( 3)已銷售的產(chǎn)品因質(zhì)量不合格被全部退回;產(chǎn)品售價(jià)A 元 ,增值稅率 17%,成本為 B 元借 :主營業(yè)務(wù)收入A貸 :應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17%*A應(yīng)付賬款XX公司A+17%*A借 :庫存商品B貸 :主營業(yè)務(wù)成本B( 4)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品,成本為 G, 稅務(wù)部門核定的計(jì)稅價(jià)格為H, 增值稅率為 17%;借 :在建工程G+H*17%貸 :庫存商品G應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)H*17%( 5)

7、銷售商品前期已預(yù)收貨款J 元,商品售價(jià)K 元,增值稅率17%,用銀行存款補(bǔ)付余款,商品成本O元。借 :預(yù)收賬款K+17%*K貸 :主營業(yè)務(wù)收入K應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17%*K借 :預(yù)收賬款K+17%*K-J貸:銀行存款K+17%*K-J借 :主營業(yè)務(wù)成本O貸 :庫存商品O( 6)采用分期收款方式銷售產(chǎn)品,合同約定售價(jià)為L 元,增值稅率17%,雙資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。方約定分 M次付清 , 現(xiàn)銷方式下售價(jià) N元, 增值稅已收妥并存入銀行 , 商品成本 P 元。借 :長期應(yīng)收款L銀行存款17%*L貸:主營業(yè)務(wù)收入N應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額 )

8、17%*L未確認(rèn)融資收益L-N借 :主營業(yè)務(wù)成本P貸 :庫存商品P4( 1)出售廠房應(yīng)交營業(yè)稅,售價(jià) A, 營業(yè)稅率為B( 或者告訴你營業(yè)稅額為 C) ;借 :固定資產(chǎn)清理A*B(或者C)貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅率A*B(或者C)( 2)交納上月應(yīng)交的所得稅D 元;借 :應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅D貸 :銀行存款D( 3) 將本月未交增值稅 E 元結(jié)轉(zhuǎn)至”未交增值稅”明細(xì)賬戶 ; 借 : 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 ( 轉(zhuǎn)出未交增值稅 ) E貸:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅E( 4)將本月應(yīng)交所得稅F 計(jì)提入賬 ;借 :所得稅費(fèi)用F貸 :應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅F資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。(

9、 5)應(yīng)交城建稅G。借 :營業(yè)稅金及附加G貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅G( 6)交納上月應(yīng)交增值稅H元借 :應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅H貸:銀行存款H5(1)分配職工薪酬, XX產(chǎn)品工人工資A 元 ,車間管理人員工資B 元 ,行政管理部門人員工資C 元 ,銷售部門D元 ,基建工程E 元,后勤人員工資F 元;借:生產(chǎn)成本XX產(chǎn)品A制造費(fèi)用B管理費(fèi)用C銷售費(fèi)用D在建工程E應(yīng)付職工薪酬職工福利F貸:應(yīng)付職工薪酬工資A+B+C+D+E+F(2) 辭退員工予以補(bǔ)償 G借:管理費(fèi)用G貸 :應(yīng)付職工薪酬辭退福利G6( 1)預(yù)提經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的長期借款利息A;看題目如果是分期付息,分錄如下 :借 : 財(cái)務(wù)費(fèi)用貸 : 應(yīng)付利息資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。如果是到期連本金一起付息借 : 財(cái)務(wù)費(fèi)用貸 : 長期借款應(yīng)付利息( 2)發(fā)行債券款存銀行,面值為 B,發(fā)行價(jià)為 C;借 :銀行存款C貸:應(yīng)付債券成本B根據(jù)借貸必相等原理差額用 : ”應(yīng)付債券利息調(diào)整”去補(bǔ) , 如發(fā)行價(jià)為 100, 面值為 90, 則借 :銀行存款100貸 :應(yīng)付債券成本90根據(jù)借貸必相等原理,差額在貸方為10,因此借 :銀行存