歐力德集團(tuán)財(cái)務(wù)制度01稿

1、南京歐力德集團(tuán)有限公司財(cái) 務(wù) 管 理 制 度版 本：第一版文件號(hào)：old-md-fid-07-001-1.0地址：南京總部 工業(yè)廠區(qū)南京市洪武路359號(hào) 南京市六合區(qū)雄州鎮(zhèn)福鑫國(guó)際大廈17層11室 雄州經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū) 郵編：210000 210006電話：02557910622 02557512799傳真：02557910633 02557512919 南京歐力德集團(tuán)有限公司成員單位母公司南京歐力德投資管理有限公司 簡(jiǎn) 稱 全 稱類型京聯(lián)礦業(yè) 南京京聯(lián)礦業(yè)有限公司天興礦業(yè) 天長(zhǎng)市天興礦業(yè)有限公司 生產(chǎn)南京倉(cāng)儲(chǔ)公司南京歐力德倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備制造有限公司 生產(chǎn)混凝土公司南京京聯(lián)混凝土有限公司 生產(chǎn)興元爐料 南

2、京興元爐料有限公司 加工興基爐料 南京興基鋼鐵爐料有限公司 銷(xiāo)售天長(zhǎng)倉(cāng)儲(chǔ)公司天長(zhǎng)歐力德倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備制造有限公司 基建材料公司南京歐力德交通材料有限公司（六合平山林場(chǎng)采石場(chǎng)）生產(chǎn)目 錄第一章 基本會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度 一、 財(cái)務(wù)管理制度 第004-006 頁(yè)二、 財(cái)務(wù)管理體系 第007-008 頁(yè)三、 財(cái)務(wù)組織與崗位職能 第 009-015 頁(yè)四、 子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理管理制度 第 016-017 頁(yè)五、 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn) 第 018-027頁(yè)六、 會(huì)計(jì)核算辦法 第 028-024 頁(yè)七、 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明 第 025-043 頁(yè)八、 原始憑證管理辦法 第 039-040 頁(yè)九、 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 第 041

3、-047 頁(yè)十、 財(cái)產(chǎn)清查制度 第 048-050 頁(yè)十一、 倉(cāng)庫(kù)管理制度 第 051-052 頁(yè)第二章 貨幣資金與票據(jù)管理制度一、貨幣資金管理制度 第053-059頁(yè)二、票據(jù)管理制度 第060-064頁(yè)第三章 實(shí)物資產(chǎn)管理制度一、存貨管理制度 第 065-070 頁(yè)二、低值易耗品管理制度 第 071-071 頁(yè) 三、固定資產(chǎn)管理制度 第 072-074 頁(yè) 四、無(wú)形資產(chǎn)管理制度 第 075-077 頁(yè) 四、其他資產(chǎn)管理制度 第 078-078頁(yè) 第四章 采購(gòu)與付款管理制度 第079-081 頁(yè)第五章 銷(xiāo)售與收款管理制度 第082-085頁(yè)第六章 成本費(fèi)用管理制度 一、 成本管理制度 第086

4、-089 頁(yè)二、 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用管理制度 第090-094 頁(yè)三、 成本會(huì)計(jì)制度 第095-097頁(yè)第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告、分析、評(píng)價(jià)制度一、 公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 第098-102 頁(yè)二、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度 第103-106 頁(yè) 財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié) 總則 1為了加強(qiáng)南京歐力德集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公司法，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)公司的實(shí)際情況,制定本制度。2本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司和控股子公司。3集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民

5、事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號(hào)。4集團(tuán)公司對(duì)授權(quán)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的企業(yè)資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬子公司必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。5各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。6各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員必須自覺(jué)地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷(xiāo)毀；對(duì)企業(yè)的資金，不

6、得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。7集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。8各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。第二節(jié) 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1集團(tuán)公司設(shè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股公司的集團(tuán)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。2制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。3負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。4建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合

7、并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。5參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對(duì)投資方面重大決策（如投資、融資、利潤(rùn)分配等）向集團(tuán)決策層提供建議；建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。5負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核；對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。6對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員管理實(shí)行財(cái)務(wù)委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。7根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，

8、策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。8了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán)提出建議。9制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛，集團(tuán)所屬企業(yè)部門(mén)利益必須服從集團(tuán)公司利益。10如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第三節(jié) 所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)1貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。2做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)

9、人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。3集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。31每年12月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書(shū)面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。32本年度1月中旬上報(bào)本年度正式預(yù)算案。33各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過(guò)。34上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。4所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月（季）度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事

10、務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。5對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài)，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。6擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對(duì)其長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。7固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。8壞帳損失單戶在1萬(wàn)元以上的，必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部規(guī)定執(zhí)行。9每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧，必須查明原因，金額在1萬(wàn)元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。10各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅

11、后利潤(rùn)總額的10%提取法定公積金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本的企業(yè)，在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。11各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件，對(duì)文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn)，集團(tuán)有關(guān)部門(mén)應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。第四節(jié) 附 則1本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。2本制度報(bào)集團(tuán)公司審批通過(guò)之日起執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理體系第一節(jié) 總則 1集團(tuán)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”原則。2集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)委派的財(cái)務(wù)經(jīng)理，實(shí)行“單線任免、雙線匯報(bào)、雙線考核”的管理制度。第二節(jié) 集團(tuán)財(cái)務(wù)1集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)具體負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)管理集團(tuán)總部范

12、圍內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，并直接對(duì)集團(tuán)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。集團(tuán)管理總部財(cái)務(wù)總監(jiān)的任免由集團(tuán)董事長(zhǎng)提名，經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議批準(zhǔn)。2集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部建立向集團(tuán)辦公會(huì)議進(jìn)行重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度，接受集團(tuán)辦公會(huì)議對(duì)集團(tuán)管理總部財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督與管理，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)整體的預(yù)算管理、資金管理、投融資決策和財(cái)務(wù)制度建設(shè)等工作，形成集團(tuán)宏觀財(cái)務(wù)決策管理中心。3集團(tuán)公司對(duì)一級(jí)子公司及其他必要成員單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總帳會(huì)計(jì)、其他財(cái)務(wù)人員實(shí)施全員委派制。成員單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須將人事關(guān)系轉(zhuǎn)入集團(tuán)公司進(jìn)行管理。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，實(shí)行“單線任免、雙線匯報(bào)、雙線考核”的管理制度：31“單線任免”：即財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)統(tǒng)一委派，由成

13、員單位董事會(huì)任免。32“雙線匯報(bào)”：即財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)所屬公司的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)除向成員單位董事會(huì)或主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)外，還須及時(shí)向集團(tuán)管理總部領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。33“雙線考核”：即成員單位董事會(huì)對(duì)集團(tuán)公司委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核，同時(shí)集團(tuán)管理總部財(cái)務(wù)總監(jiān)也要對(duì)其委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核，定期輪換。 第三節(jié) 集團(tuán)成員單位財(cái)務(wù)1集團(tuán)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。監(jiān)督依據(jù)包括國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；集團(tuán)制定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范及相關(guān)管理制度；集團(tuán)及各成員單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算等。2集團(tuán)公司子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，并根據(jù)集團(tuán)公司要求和本單位的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)

14、，制定本單位的財(cái)務(wù)規(guī)章制度及實(shí)施細(xì)則，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。3集團(tuán)所屬各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)均須對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，對(duì)有權(quán)按照國(guó)家和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定自行處理的，應(yīng)及時(shí)處理；無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，查明原因，提出處理意見(jiàn)，進(jìn)行處理。4成員單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)本單位業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，建立有效的內(nèi)部控制制度，按規(guī)定程序配備具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，遵守職業(yè)道德，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)人員。各成員單位財(cái)務(wù)部門(mén)人員配備及調(diào)整變動(dòng)情況以書(shū)面形式報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)備案。5各成員單位每年須對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，集團(tuán)管

15、理總部根據(jù)基層考核情況和實(shí)際工作情況給予綜合評(píng)定。對(duì)不適合財(cái)務(wù)崗位的財(cái)務(wù)人員予以撤換。對(duì)于優(yōu)秀的財(cái)務(wù)工作者給予嘉獎(jiǎng)。6實(shí)行財(cái)務(wù)人員回避制度。成員單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位財(cái)務(wù)部門(mén)工作。7建立健全財(cái)務(wù)工作交接、監(jiān)交的程序和制度。財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須按規(guī)定與接管人員辦理書(shū)面交接手續(xù)，保證財(cái)務(wù)工作的有序性和延續(xù)性。一般財(cái)會(huì)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交；集團(tuán)管理總部財(cái)務(wù)總監(jiān)在必要時(shí)，可派人會(huì)同參與監(jiān)交。8健全員工工作調(diào)動(dòng)備案制度。員工在調(diào)離本單位前應(yīng)清償所欠單位的債務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)

16、簽署意見(jiàn)后，人事部門(mén)方可辦理離任手續(xù)。如未經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)簽署意見(jiàn)，人事部門(mén)辦理離任手續(xù)而造成經(jīng)濟(jì)損失的，由人事部門(mén)承擔(dān)全部責(zé)任。9成員單位負(fù)責(zé)人應(yīng)保證財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員違法、違規(guī)辦理有關(guān)事項(xiàng)。各級(jí)財(cái)務(wù)人員也不得故意設(shè)置障礙，使企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受阻。10財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守保密制度。除法律、法規(guī)、有關(guān)制度規(guī)定和單位負(fù)責(zé)人同意外，不得私自向外界提供或者泄漏本單位的會(huì)計(jì)信息。11.成員單位應(yīng)鼓勵(lì)、支持和組織財(cái)務(wù)人員參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和水平。同時(shí)，對(duì)于通過(guò)職稱考試財(cái)務(wù)工作者，給予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。對(duì)于財(cái)務(wù)考核中，獲得突出貢獻(xiàn)優(yōu)秀稱號(hào)的財(cái)務(wù)工作者

17、，給予帶薪休假和進(jìn)修機(jī)會(huì)。12加強(qiáng)財(cái)務(wù)文檔管理，建立財(cái)務(wù)文檔的立卷、歸檔、保管、查閱、復(fù)制和銷(xiāo)毀等管理制度，保證財(cái)務(wù)文檔妥善保管，有序存放，方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，保證財(cái)務(wù)信息內(nèi)部流通迅捷、順暢。財(cái)務(wù)文檔的保管期限和銷(xiāo)毀辦法按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)組織與崗位職能 集團(tuán)財(cái)務(wù)組織與職能的界定應(yīng)劃分為兩個(gè)層次：集團(tuán)的財(cái)務(wù)組織及職能、各會(huì)計(jì)核算單位的財(cái)務(wù)組織與職能 集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)組織，應(yīng)在以下方面承擔(dān)主要管理職能：對(duì)下屬企業(yè)業(yè)績(jī)管理、利用先進(jìn)的信息技術(shù)保證報(bào)表的準(zhǔn)確和高效、收集并整理足夠的財(cái)務(wù)信息、重視風(fēng)險(xiǎn)管理和資金統(tǒng)籌、制定財(cái)務(wù)政策程序、稅務(wù)籌劃：各會(huì)計(jì)核算主體應(yīng)根據(jù)企業(yè)具體業(yè)務(wù)設(shè)置財(cái)務(wù)組織

18、機(jī)構(gòu)，可以一崗多人或多人一崗，財(cái)務(wù)崗位的設(shè)定應(yīng)遵循財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本原則。會(huì)計(jì)崗位設(shè)置：財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部總帳會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部進(jìn)銷(xiāo)存會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部總監(jiān)崗位描述職位：財(cái)務(wù)部總監(jiān)工作職能：1組織協(xié)調(diào)本部門(mén)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)部按時(shí)有效的完成公司在不同時(shí)期制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)目標(biāo)和任務(wù)。2貫徹執(zhí)行財(cái)政部門(mén)所頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，不斷完善公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)部控制制度。3明確財(cái)務(wù)工作的最終目標(biāo)會(huì)計(jì)科目規(guī)范化，財(cái)務(wù)核算模式化，記賬方式統(tǒng)一化，辦公手段現(xiàn)代化，同時(shí)建立一套完整的財(cái)務(wù)規(guī)范系統(tǒng)。4不斷針對(duì)財(cái)務(wù)工作系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查研究，科學(xué)分析，并且負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)、對(duì)外的財(cái)務(wù)申報(bào)

19、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性。5積極配合其他部門(mén)工作，努力完成集團(tuán)公司制定的各項(xiàng)工作計(jì)劃。工作責(zé)任：1確保公司財(cái)務(wù)流程系統(tǒng)暢通，且順應(yīng)公司的發(fā)展要求。2按照資金的時(shí)間價(jià)值最大化為原則，確保資金合理分配和使用。3為公司財(cái)務(wù)信息保密。4領(lǐng)導(dǎo)本部門(mén)全部員工完成日常會(huì)計(jì)工作。5加強(qiáng)內(nèi)部控制，防止工作出現(xiàn)錯(cuò)弊，保障財(cái)產(chǎn)安全，督促制度的確實(shí)施行。6組織財(cái)務(wù)部門(mén)員工按期討論工作流程中的問(wèn)題，并及時(shí)做出正確判斷，監(jiān)督日后改進(jìn)工作。7能夠保證資金安全，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金缺口，并能靈活籌資，完整高效的運(yùn)營(yíng)，維持良好的財(cái)務(wù)狀況。8維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，認(rèn)真協(xié)調(diào)各方面的利益關(guān)系，包括：金融單位、工商稅務(wù)部門(mén)、客戶與供應(yīng)商等。9向管理當(dāng)

20、局提出積極有益的財(cái)務(wù)管理建議。資格與技能：1具有三年以上的財(cái)會(huì)運(yùn)作和管理經(jīng)驗(yàn)。2具有大學(xué)學(xué)歷和公認(rèn)的會(huì)計(jì)師等證書(shū)。3具備在計(jì)算機(jī)領(lǐng)域中對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)系統(tǒng)的管理能力。4具備適合于大、中型企業(yè)的財(cái)會(huì)操作管理經(jīng)驗(yàn)。5具備良好的表達(dá)溝通技巧，以及人員管理能力。6具有豐富的計(jì)算機(jī)知識(shí)和實(shí)用經(jīng)驗(yàn)，有能力確保財(cái)務(wù)工作電算化的順利進(jìn)行。工作關(guān)系：1直接向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并與公司領(lǐng)導(dǎo)及高級(jí)管理人員緊密合作，有效的完成財(cái)務(wù)統(tǒng)籌工作。2主動(dòng)與財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)、股東及業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)部門(mén)建立良好的財(cái)務(wù)關(guān)系。3妥善處理好與公司其他部門(mén)的關(guān)系，保證財(cái)務(wù)決策暢通，減少內(nèi)部工作摩擦。4積極與政府相關(guān)部門(mén)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等審計(jì)、監(jiān)督人員聯(lián)絡(luò)

21、溝通，以便在各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，使財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位描述職位：財(cái)務(wù)經(jīng)理工作職能：1全面理解公司的收入、各項(xiàng)費(fèi)用、利潤(rùn)等工作流程，帶領(lǐng)本部門(mén)員工緊密合作完成各階段的財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)分析工作。2有效的管理日常財(cái)務(wù)部運(yùn)作。3為公司高效管理提供精確分析的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。4建立、健全內(nèi)部管理制度，控制各種項(xiàng)目的計(jì)劃、預(yù)算的使用和執(zhí)行情況。工作責(zé)任：1敦促并協(xié)調(diào)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度及核算流程在日常核算工作中的貫徹執(zhí)行。2確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確記錄，并做出正確的財(cái)務(wù)報(bào)告。3確保政府納稅，會(huì)計(jì)核算，以及工資福利等其他和財(cái)務(wù)相關(guān)的政策法規(guī)的正確執(zhí)行。4不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制制

22、度。5為公司財(cái)務(wù)信息保密。6領(lǐng)導(dǎo)本部門(mén)按照公司制定的會(huì)計(jì)政策，正確的執(zhí)行日常會(huì)計(jì)工作及業(yè)務(wù)程序。7確保財(cái)務(wù)報(bào)告和業(yè)務(wù)記錄的正確真實(shí)和準(zhǔn)確性。8確保公司的財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律規(guī)定。9確保內(nèi)部審計(jì)適時(shí)適當(dāng)?shù)耐瓿伞?0協(xié)調(diào)公司各部門(mén)管理人員執(zhí)行部門(mén)預(yù)算，并作為年度工作計(jì)劃的組成部分。11在工作中幫助員工找出工作方法，完善工作步驟。12與其他部門(mén)的管理人員有效溝通，幫助他們按時(shí)按目標(biāo)的完成任務(wù)。13向領(lǐng)導(dǎo)提出積極有益的建議。資格與技能：1具有三年以上的財(cái)會(huì)運(yùn)作和管理經(jīng)驗(yàn)。2具有大專學(xué)歷和公認(rèn)的會(huì)計(jì)證書(shū)。3具備在計(jì)算機(jī)領(lǐng)域中對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)系統(tǒng)的管理能力。4具備良好的表達(dá)溝通技巧，以及人員管理能力。5具有豐富

23、的計(jì)算機(jī)知識(shí)和實(shí)用經(jīng)驗(yàn)，有能力確保財(cái)務(wù)工作電算化的順利進(jìn)行。工作關(guān)系：1直接向總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)，并與公司領(lǐng)導(dǎo)及其他部門(mén)管理人員緊密合作，有效的完成各項(xiàng)工作。2領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部為其他業(yè)務(wù)部門(mén)提供盡可能的支持。3努力與其他部門(mén)協(xié)調(diào)一致，以取得最好的工作業(yè)績(jī)。4積極與政府監(jiān)察部門(mén)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等審計(jì)、監(jiān)督人員聯(lián)絡(luò)溝通，以便各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行?？傎~會(huì)計(jì)崗位描述職位：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)-總賬會(huì)計(jì)工作概要：嚴(yán)格按照企業(yè)制定的財(cái)務(wù)工作流程，全面理解自身工作崗位職責(zé)，努力提高業(yè)務(wù)技能，發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督、核算的職能。同時(shí)針對(duì)業(yè)務(wù)需要，緊密聯(lián)系其他部門(mén)員工，為建立良好的業(yè)務(wù)溝通環(huán)境打下基礎(chǔ)。工作責(zé)任：1針對(duì)自身工作崗位，主

24、動(dòng)收集財(cái)務(wù)記賬資料，確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)現(xiàn)狀。 2嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度及統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦法處理日常核算業(yè)務(wù)。3與稅務(wù)部門(mén)建立良好的工作關(guān)系，按照稅務(wù)申報(bào)流程辦事，做到稅務(wù)申報(bào)及時(shí)、準(zhǔn)確。4對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行審核，審查預(yù)算執(zhí)行情況，及公司財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行狀況。5定期與往來(lái)單位核對(duì)賬目，確保公司債權(quán)、債務(wù)的真實(shí)性，并向信用管理部門(mén)提供相關(guān)數(shù)據(jù)，以協(xié)助公司控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6提供定期財(cái)務(wù)分析報(bào)告。7為公司財(cái)務(wù)信息保密。8明確工作崗位后，對(duì)上報(bào)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。9按照已確定的會(huì)計(jì)原則記賬。10監(jiān)督會(huì)計(jì)賬目中的未核銷(xiāo)金額。11為內(nèi)審部門(mén)提供有效的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。12輔助銷(xiāo)售部門(mén)監(jiān)督公司合同的

25、執(zhí)行。13在工作流程中，對(duì)上、下員工提供的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行稽核。14與其他部門(mén)的管理人員有效溝通，幫助他們按時(shí)按目標(biāo)的完成任務(wù)。15主動(dòng)提出在自身工作崗位中的存在的流程問(wèn)題、會(huì)計(jì)原則問(wèn)題以及內(nèi)控問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。資格與技能：1具有三年以上的財(cái)會(huì)運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)。2具有?？茖W(xué)歷和公認(rèn)的會(huì)計(jì)證書(shū)。3具備良好的表達(dá)溝通技巧。4具有豐富的計(jì)算機(jī)知識(shí)和實(shí)用經(jīng)驗(yàn)，有能力確保財(cái)務(wù)工作電算化的順利進(jìn)行。工作關(guān)系：1直接向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)，與在會(huì)計(jì)流程中與之有關(guān)人員密切合作，有效的完成各項(xiàng)工作。2努力與其他部門(mén)協(xié)調(diào)一致，以取得最好的工作業(yè)績(jī)。3在與其他部門(mén)形成的多種利益沖突之中，需從公司整體利益出發(fā)，顧全大局，始終應(yīng)圍繞

26、著公司經(jīng)營(yíng)宗旨辦事。4積極與政府監(jiān)察部門(mén)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等審計(jì)、監(jiān)督人員聯(lián)絡(luò)溝通，以便各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。財(cái)務(wù)部出納崗位描述職位：財(cái)務(wù)部出納上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作概要：在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格按照企業(yè)制定的財(cái)務(wù)工作流程做事，辦理本公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，并保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等。工作職責(zé)：1全面、真實(shí)反映貨幣資金的增減變動(dòng)。2為公司經(jīng)營(yíng)決策和會(huì)計(jì)核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。 3嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度及統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦法工作。4積極與銀行方面溝通，及時(shí)收集、提供有關(guān)金融方面的最新信息；協(xié)助總賬會(huì)計(jì)編制銀行存款調(diào)節(jié)表。5及時(shí)提供資金日?qǐng)?bào)表，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。6按照會(huì)計(jì)

27、制度的規(guī)定，及時(shí)登記手工日記賬。7按財(cái)務(wù)部工作流程及時(shí)傳遞單據(jù)，作好與會(huì)計(jì)的單據(jù)交接，以確保會(huì)計(jì)人員及時(shí)完成會(huì)計(jì)處理。8完成部門(mén)其他工作，并為公司財(cái)務(wù)信息保密。9按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。10掌握銀行存款余額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，嚴(yán)禁出租出借銀行賬戶為其他企業(yè)辦理結(jié)算。11保護(hù)庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整。12保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。13維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，阻止不合法的收支和弄虛作假的行為。14參與貨幣資金計(jì)劃定額管理。15管好用好貨幣資金。資格與技能：1具有二年以上的財(cái)會(huì)運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)。2具有中專學(xué)歷和具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。3具備良

28、好的表達(dá)溝通技巧。4具有豐富的計(jì)算機(jī)知識(shí)和實(shí)用經(jīng)驗(yàn)。工作關(guān)系：1直接向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)，并與在會(huì)計(jì)流程中與之有關(guān)人員密切合作，有效的完成各項(xiàng)工作。2努力與其他部門(mén)協(xié)調(diào)一致，以取得最好的工作業(yè)績(jī)。3在與其他部門(mén)形成的多種利益沖突之中，需從公司整體利益出發(fā)，顧全大局，始終應(yīng)圍繞著公司經(jīng)營(yíng)宗旨辦事。4與銀行建立良好的業(yè)務(wù)協(xié)作關(guān)系，確保工作高效、圓滿完成。進(jìn)銷(xiāo)存會(huì)計(jì)崗位描述職位：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)-進(jìn)銷(xiāo)存會(huì)計(jì)工作概要：嚴(yán)格按照企業(yè)制定的財(cái)務(wù)工作流程，全面理解自身工作崗位職責(zé)，努力提高業(yè)務(wù)技能，發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督、核算的職能。同時(shí)針對(duì)業(yè)務(wù)需要緊密聯(lián)系其他部門(mén)員工，為建立良好的業(yè)務(wù)溝通環(huán)境打下基礎(chǔ)。工作責(zé)任：1針對(duì)自身工

29、作崗位，主動(dòng)收集存貨財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保公司財(cái)務(wù)信息及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確，如實(shí)反映財(cái)務(wù)現(xiàn)狀。 2嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度及統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦法工作。3與商務(wù)部門(mén)進(jìn)行良好溝通，及時(shí)、準(zhǔn)確反映存貨進(jìn)、銷(xiāo)、存狀態(tài)。4按財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度的規(guī)定，定期進(jìn)行盤(pán)庫(kù)，并出具盤(pán)庫(kù)報(bào)告。5為公司財(cái)務(wù)信息保密。6明確工作崗位后，對(duì)上報(bào)的存貨會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。7審核出、入庫(kù)單據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常情況，向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)。8根據(jù)出入庫(kù)單據(jù)，做好存貨明細(xì)賬。9為內(nèi)審部門(mén)提供有效的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。10在工作流程中，對(duì)上、下員工提供的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行稽核。11與其他部門(mén)的管理人員有效溝通，幫助他們按時(shí)按目標(biāo)的完成任務(wù)。12主動(dòng)提出在自身工作崗位中的流程問(wèn)題、會(huì)計(jì)原則

30、問(wèn)題以及內(nèi)控問(wèn)題。資格與技能：1具有二年以上的財(cái)會(huì)運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)。2具備良好的表達(dá)溝通技巧。3具有豐富的計(jì)算機(jī)知識(shí)和實(shí)用經(jīng)驗(yàn)。工作關(guān)系：1直接向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)，并與在會(huì)計(jì)流程中與之有關(guān)人員密切合作，有效的完成各項(xiàng)工作。2努力與其他部門(mén)協(xié)調(diào)一致，以取得最好的工作業(yè)績(jī)。子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理管理制度第一節(jié) 總則1為適應(yīng)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資本經(jīng)營(yíng)的需要，規(guī)范內(nèi)部控制，確保公司資產(chǎn)保值、增值，設(shè)立子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理職務(wù)，為此特制定本制度。2本規(guī)范主要適用集團(tuán)公司及下屬子公司、其他公司。 3財(cái)務(wù)經(jīng)理是由集團(tuán)公司派往全資、控股子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人的統(tǒng)稱，包括派駐子公司擔(dān)任公司級(jí)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)和中層級(jí)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的代表。財(cái)務(wù)經(jīng)理受集

31、團(tuán)公司委托對(duì)全資、控股子公司進(jìn)行資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對(duì)集團(tuán)公司投入資產(chǎn)的保值增值負(fù)主要責(zé)任，并協(xié)助所在企業(yè)經(jīng)理完成當(dāng)年度經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)。第二節(jié) 財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)1宣傳貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)政、稅收、法規(guī)和制度，中華人民共和國(guó)財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，組織制訂適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)制度，按管理權(quán)限經(jīng)審核批準(zhǔn)后組織實(shí)施，并根據(jù)具體情況適時(shí)作出修訂和完善。對(duì)于違反財(cái)政紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行制止糾正，保證企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)在國(guó)家規(guī)定和企業(yè)制度范圍內(nèi)進(jìn)行。2協(xié)助本企業(yè)總經(jīng)理對(duì)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)負(fù)責(zé)。根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，組織制定實(shí)施年、季、月財(cái)務(wù)、成本、資金預(yù)算方案，督

32、促財(cái)務(wù)部門(mén)分解、下達(dá)、考核各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，督促財(cái)務(wù)部門(mén)及相關(guān)部門(mén)對(duì)預(yù)算差異及時(shí)分析和控制。3根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建技改的需要，組織對(duì)資金的預(yù)算、籌集、分配。協(xié)調(diào)、監(jiān)督對(duì)采購(gòu)、儲(chǔ)備、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等各環(huán)節(jié)資金的合理使用，努力降低資金成本，提高資金使用效益。4負(fù)責(zé)企業(yè)價(jià)格管理工作，包括：對(duì)外產(chǎn)品定價(jià)，供貨合同定價(jià)及相應(yīng)經(jīng)濟(jì)合同的簽審；對(duì)內(nèi)核算價(jià)格的制訂，修訂及審定發(fā)布。 5負(fù)責(zé)組織對(duì)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定、財(cái)產(chǎn)清查、投出資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、清理、審核工作。參與企業(yè)對(duì)外投資、聯(lián)營(yíng)、參股等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，定期組織企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性、完整性。6負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)核算工作，不斷完

33、善內(nèi)部?jī)?nèi)部控制的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，協(xié)調(diào)監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算中各部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的關(guān)系；協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)成本核算中出現(xiàn)的問(wèn)題及矛盾，確保會(huì)計(jì)核算工作的及時(shí)性、真實(shí)性、合法性、合理性。7負(fù)責(zé)所在企業(yè)與集團(tuán)公司之間財(cái)務(wù)信息的聯(lián)系與溝通。按月向集團(tuán)公司反饋財(cái)務(wù)信息資料，按期向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告財(cái)務(wù)狀況，對(duì)于所在企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，及時(shí)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告，并提出本人主導(dǎo)性意見(jiàn)。8負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)人員的考核、聘用和調(diào)配，培養(yǎng)、鍛煉、提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)。第三節(jié) 財(cái)務(wù)經(jīng)理的權(quán)利1有權(quán)主持、召開(kāi)企業(yè)財(cái)務(wù)成本核算會(huì)議及與之相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)議。2有權(quán)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)提出財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、資金管理的計(jì)

34、劃目標(biāo)及具體要求。3有權(quán)對(duì)各部門(mén)執(zhí)行財(cái)務(wù)成本計(jì)劃過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)控制和仲裁。4有權(quán)對(duì)相關(guān)部門(mén)和個(gè)人組織財(cái)務(wù)成本管理的實(shí)績(jī)進(jìn)行業(yè)績(jī)考評(píng)和獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。5有權(quán)對(duì)違反財(cái)務(wù)制度及損害公司利益行為及時(shí)制止和作出處理，對(duì)制止無(wú)效的有權(quán)直接向總公司報(bào)告。6有權(quán)對(duì)企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出（在公司規(guī)定限額內(nèi)）審批。7有權(quán)參加所在企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)關(guān)于資產(chǎn) (資金) 管理、對(duì)外投資、收益分配、經(jīng)營(yíng)效益指標(biāo)計(jì)劃、分析、考核等工作研究的會(huì)議。8有權(quán)對(duì)總公司與所在企業(yè)之間內(nèi)部控制中需要銜接與解決的問(wèn)題提出協(xié)調(diào)與處理的意見(jiàn)。第四節(jié) 財(cái)務(wù)經(jīng)理的條件1具有較高的政治思想素質(zhì)和政策水平。 2具有較強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任感。3具有較強(qiáng)

35、的組織協(xié)調(diào)能力。4原則上應(yīng)具有五年以上專業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)歷和中級(jí)職稱。第五節(jié) 財(cái)務(wù)經(jīng)理的管理1財(cái)務(wù)經(jīng)理人選由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)提名，經(jīng)考察后由集團(tuán)公司任命派駐子公司工作，任職時(shí)間一般為二年。2財(cái)務(wù)經(jīng)理在子公司應(yīng)同時(shí)兼任實(shí)質(zhì)性的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)工作。3財(cái)務(wù)經(jīng)理行政關(guān)系隸屬集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部。4對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理工作業(yè)績(jī)實(shí)行年度考核。年末由本人作出書(shū)面述職報(bào)告，分別送本公司總經(jīng)理和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部進(jìn)行考察并作出書(shū)面考察報(bào)告提交集團(tuán)公司。 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié) 總則為了進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，使會(huì)計(jì)工作逐步走上法制化、規(guī)范化和科學(xué)化的軌道，發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在經(jīng)濟(jì)核算和管理中的重要作用，更好地為本企業(yè)會(huì)計(jì)核算和

36、財(cái)務(wù)管理服務(wù)，根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定本標(biāo)準(zhǔn)。第二節(jié) 填制會(huì)計(jì)憑證1填制、審核、記賬（賬）、會(huì)計(jì)主管等有關(guān)人員蓋章齊全；收款憑證和付款憑證應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。 2書(shū)寫(xiě)要清楚、規(guī)范，筆跡顏色統(tǒng)一，內(nèi)容不重復(fù)。 3注明附件張數(shù)，原始憑證審核后要加蓋“已核”章，防止重復(fù)入賬（賬）；一級(jí)科目不得手寫(xiě)，一律蓋章。 4二級(jí)科目填制要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容按照會(huì)計(jì)的要求設(shè)置，同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生二級(jí)科目的使用要具有一貫性原則，往來(lái)賬（賬）只按單位或個(gè)人設(shè)到二級(jí)科目，費(fèi)用類只設(shè)到二級(jí)科目，特殊情況需附說(shuō)明。 5白條、非行政事業(yè)單位收據(jù)、過(guò)期失效發(fā)票一律不

37、得報(bào)賬（賬）和作為原始憑證。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)（或發(fā)票）專用章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章，除單位和個(gè)人蓋章外，并應(yīng)具有縣（市）級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制章。 6填制的會(huì)計(jì)憑證，取得的原始憑證凡有大寫(xiě)和小寫(xiě)的金額必須相符；購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明；需要入庫(kù)的材料，需按數(shù)量辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)驗(yàn)收單和質(zhì)檢單并有經(jīng)辦、驗(yàn)收、質(zhì)檢等相關(guān)人員簽章。 7有涂抹、刮擦、挖補(bǔ)等涂改痕跡的原始憑證不得作為編制會(huì)計(jì)憑證的依據(jù)；對(duì)記載不明確、不完整、不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)退回補(bǔ)填或更正。 8填制會(huì)計(jì)憑證一旦出錯(cuò)或不符合要求，必須重新填制。 9日期：收、付

38、款憑證一般應(yīng)填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生期，但有些付款業(yè)務(wù)（憑證）應(yīng)填制報(bào)銷(xiāo)日期；轉(zhuǎn)賬（賬）憑證上的日期一般應(yīng)填寫(xiě)憑證的填制日期。 10記賬（賬）憑證中每一個(gè)會(huì)計(jì)科目的金額，必須與所附原始憑證或原始憑證匯總表中的有關(guān)金額一致，借貸方合計(jì)應(yīng)一致。 11記賬（賬）憑證應(yīng)指定專人審核，只有經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的憑證才能作為匯總和記賬（賬）的依據(jù)。 12收、付、轉(zhuǎn)憑證定期分類，按憑證均勻厚度分號(hào)段（xixn)編制科目匯總表，單獨(dú)裝訂。 13科目匯總表是一定時(shí)期內(nèi)的記賬（賬）憑證，應(yīng)分別按收、付、轉(zhuǎn)三種憑證歸類匯總，須經(jīng)制表人復(fù)核簽章后才能據(jù)以登記總分類賬（賬），并同記賬（賬）憑證一起，裝訂成冊(cè)，妥善保管。 14記賬（賬

39、）憑證應(yīng)及時(shí)裝訂成冊(cè)，填齊封面內(nèi)容，以滿足立卷歸檔和查閱方便的要求。 15各種記賬憑證必須連續(xù)編號(hào)，以備考查。各種憑證如果以（已）預(yù)先印定編號(hào)，在寫(xiě)壞作廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)加蓋審核，并據(jù)以編制記賬憑證。第二節(jié) 會(huì)計(jì)賬（賬）簿1會(huì)計(jì)人員要按規(guī)定設(shè)置總賬（賬）、分類賬（賬）、明細(xì)賬（賬）、日記賬（賬）；現(xiàn)金、銀行日記賬（賬）和總賬（賬）必須采用訂本式。 2會(huì)計(jì)人員啟用新賬（賬）簿時(shí)，應(yīng)在賬（賬）簿封面上注明單位名稱和賬（賬）簿名稱。在賬（賬）簿扉頁(yè)上應(yīng)附“啟用表”和目錄，按規(guī)定內(nèi)容填齊，并加蓋單位公章，貼足印花稅票并按稅務(wù)要求核銷(xiāo)。使用活頁(yè)賬（賬）年終抽出空白頁(yè)，按順序填蓋總號(hào)和分號(hào)后，加封面裝訂成冊(cè)，保持

40、賬（賬）簿的完整性。 3登記賬（賬）簿必須使用藍(lán)、黑墨水，不準(zhǔn)使用圓珠筆和鉛筆書(shū)寫(xiě)。對(duì)按照紅字更正法更正的記賬（賬）憑證，可用紅字墨水書(shū)寫(xiě)金額。記賬（賬）時(shí)，要留有空距，不得寫(xiě)滿格。各項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄填寫(xiě)，必須保證正確、真實(shí)、清晰和整潔，以便查閱。 4記賬（賬）時(shí)，會(huì)計(jì)分錄的借貸方向與記賬（賬）憑證一致。但生產(chǎn)成本和應(yīng)付工資調(diào)整減少的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)用紅字記入生產(chǎn)費(fèi)用（賬）戶的借方和應(yīng)付工資的貸方，總分類賬（賬）按科目匯總表逐筆登記，明細(xì)分類賬（賬）按記賬（賬）憑證逐筆登記，不得少記、錯(cuò)記和自行改變。記賬（賬）后，應(yīng)在記賬（賬）憑證上注上“”符號(hào)表示已經(jīng)記賬（賬）。記賬（賬）后，記賬（賬）人員應(yīng)在憑證上

41、簽章。 5各種賬（賬）簿應(yīng)按逐行順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)將空行、空頁(yè)劃斜線注銷(xiāo)，或注明“此頁(yè)空白”、“此行空行”的字樣，并由記賬（賬）人員簽章。 6每一賬（賬）頁(yè)登記完畢后結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)留一行，在“摘要”欄內(nèi)注明“過(guò)次”頁(yè)”，并結(jié)出當(dāng)月截止本頁(yè)上的借、貸發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，同時(shí)記入次頁(yè)第一行借、貸金額和余額欄內(nèi)，并在“摘要”欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。 7結(jié)賬（賬）前必須將本期所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬（賬）。各類賬（賬）簿登記完畢，應(yīng)結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)數(shù)及期末余額，在“借”或“貸”欄內(nèi)寫(xiě)“平”字，并在余額欄內(nèi)用“0”表示?，F(xiàn)金日記賬（賬）和銀行日記賬（賬）必須逐

42、日結(jié)出余額，需要結(jié)出發(fā)生額累計(jì)的賬（賬）戶，應(yīng)結(jié)出累計(jì)數(shù)，并在“摘要”欄內(nèi)注明“本日合計(jì)”、“本月合計(jì)”、“本年累計(jì)”字樣，余額寫(xiě)“累計(jì)行”，日計(jì)不寫(xiě)余額，月計(jì)行上面和累計(jì)行上下面各劃一條通欄單紅線。十二月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額用紅筆劃通欄雙線。 8各類賬（賬）簿應(yīng)按月對(duì)賬（賬），保證做到賬（賬）賬（賬）相符，賬（賬）表相符。 9年末結(jié)賬（賬），采用開(kāi)口式的結(jié)轉(zhuǎn)方法，各賬（賬）戶都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，并在下面劃通欄雙紅線，各賬（賬）戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”的字樣，下年開(kāi)設(shè)新賬（賬），可直接抄轉(zhuǎn)上年余額為本年新賬（賬）第一行的余額，或編制

43、各科目余額表（包括明細(xì)科目）據(jù)以開(kāi)設(shè)新賬（賬），并在新賬（賬）頁(yè)（賬（賬）戶）摘要欄內(nèi)，注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，以便查考。 10會(huì)計(jì)人員對(duì)作賬（賬）、記賬（賬）、結(jié)賬（賬）和清賬（賬）等每一個(gè)環(huán)節(jié)都要切實(shí)認(rèn)真負(fù)責(zé)，要考慮記賬（賬）的方便，要考慮結(jié)賬（賬）、對(duì)賬（賬）、報(bào)賬（賬）和查賬（賬）的方便。記賬（賬）人員要把對(duì)賬（賬）和清賬（賬）作為一項(xiàng)重要的會(huì)計(jì)工作對(duì)待。要經(jīng)常查閱賬（賬）目，發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題及時(shí)向有關(guān)人員提出：101錯(cuò)賬（賬）問(wèn)題。102重賬（賬）問(wèn)題：重轉(zhuǎn)或重付。103漏賬（賬）問(wèn)題：該沖未沖，該平未平賬（賬）目。104懸賬（賬）問(wèn)題：較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)沒(méi)有發(fā)生額，只有余額掛在賬（賬）上未結(jié)賬（

44、賬）目。105呆賬（賬）問(wèn)題：不易收回或收不回來(lái)的賬（賬）目。 106記賬（賬）中發(fā)現(xiàn)其他問(wèn)題。11會(huì)計(jì)賬（賬）簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)或使用退色藥水清除字跡，也不得任意撕毀或更換賬（賬）頁(yè)。應(yīng)根據(jù)錯(cuò)誤的具體情況，采用以下方法分別進(jìn)行更正：111劃線更正法：在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬（賬）簿記錄有文字或數(shù)字錯(cuò)誤，而記賬憑證沒(méi)有錯(cuò)誤，可以采用劃線更正法。更正時(shí)，可在錯(cuò)誤的文字或數(shù)字劃一條紅線，在紅線上方填寫(xiě)正確的文字或數(shù)字，并由記賬（賬）人員在更正處蓋章，以明確責(zé)任。但應(yīng)注意：更正時(shí)不得只劃銷(xiāo)個(gè)別數(shù)字，錯(cuò)誤的數(shù)字必須全部劃銷(xiāo)，并保持原有字跡仍可辨認(rèn)，以便審查。 112紅字更正法：一是記賬后發(fā)現(xiàn)

45、記賬（賬）憑證中會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤而使賬（賬）簿記錄發(fā)生的錯(cuò)誤。更正時(shí)，用紅字金額填制一張與錯(cuò)誤記賬（賬）分錄相同的記賬（賬）憑證，據(jù)以登記入賬（賬），以示注銷(xiāo)原記賬憑證，并在摘要欄內(nèi)注明“注銷(xiāo)某月某日某號(hào)憑證的錯(cuò)誤”；然后用藍(lán)字填寫(xiě)一張正確的記賬憑證，并據(jù)以記賬。二是如果記賬（賬）憑證中的會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是記賬（賬）憑證金額多記錯(cuò)誤，可將賬（賬）簿中多記的金額用紅字填制一張與原錯(cuò)誤記賬（賬）憑證科目相同的記賬（賬）憑證，據(jù)以登記入賬（賬），并在摘要欄注明“注銷(xiāo)某月某日某號(hào)憑證多記金額”。 113補(bǔ)充登記法：記賬（賬）憑證中的會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是由于記賬（賬）憑證所填金額小于應(yīng)記金額而造成

46、的錯(cuò)誤，應(yīng)采用補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。更正時(shí)，將少記的金額用藍(lán)字填制一張與原錯(cuò)誤的記賬（賬）憑證分錄相同的記賬（賬）憑證，據(jù)以補(bǔ)記入賬（賬），并在摘要欄注明“補(bǔ)記某月某日某號(hào)憑證少記金額”。第三節(jié) 賬（賬）戶設(shè)置1賬（賬）戶設(shè)置按會(huì)計(jì)科目和實(shí)際需要，合理設(shè)置，三級(jí)建賬（賬）：總賬（賬）、分類賬（賬）、明細(xì)賬（賬）、日記賬（賬）。11總賬（賬）：按會(huì)計(jì)科目，按資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類三大類逐項(xiàng)設(shè)置，各科目之間合理預(yù)留空頁(yè)。 12明細(xì)賬（賬）：具體有：應(yīng)收賬款（賬）、其他應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款（賬）、其他應(yīng)付款、產(chǎn)成品、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、原材料、輔助材料、應(yīng)交稅金、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、短期借款、長(zhǎng)期借款、

47、預(yù)收（付）賬（賬）款、生產(chǎn)成本。 13分類賬（賬）：待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、補(bǔ)貼收入、應(yīng)付福利費(fèi)、待處理資產(chǎn)損失、固定資產(chǎn)、其他業(yè)務(wù)收入。 2設(shè)置要求： 21明細(xì)賬（賬）原則上單項(xiàng)內(nèi)容單獨(dú)建賬（賬），內(nèi)容少的合并為一本賬（賬），前后要分清。 22分類賬（賬）可設(shè)在一本賬（賬）或二本賬（賬）本上，扉頁(yè)后面要有序號(hào)，每項(xiàng)內(nèi)容有上頁(yè)數(shù)。 23明細(xì)賬（賬）和分類賬（賬）不得混在一起。 24分類賬（賬）、明細(xì)賬（賬）每頁(yè)賬（賬）頁(yè)上方中間蓋上一級(jí)科目章，右上方寫(xiě)明本頁(yè)二級(jí)科目?jī)?nèi)容。25固定資產(chǎn)、存貨類明細(xì)賬（賬）按賬（賬）頁(yè)上方內(nèi)容詳細(xì)填寫(xiě)，如規(guī)格、產(chǎn)地、型號(hào)、計(jì)量單位

48、等。26往來(lái)賬（賬）和銀行借款科目明細(xì)賬（賬）的二級(jí)科目原則上是單位或個(gè)人，極為特殊情況的，必須注明。27存貨類明細(xì)賬（賬）余額欄必須有數(shù)量、金額、單位，特殊情況下有金額無(wú)數(shù)量或有數(shù)量無(wú)金額的情況除外。第四節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)資料1會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)賬（賬）簿記錄以及計(jì)劃和有關(guān)資料編制的，以一定的指標(biāo)體系反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況的書(shū)面報(bào)告。會(huì)計(jì)報(bào)表必須滿足上級(jí)主管部門(mén)和經(jīng)營(yíng)管理需求，其他會(huì)計(jì)資料必須滿足決策經(jīng)營(yíng)管理的需要。2會(huì)計(jì)報(bào)表必須按月、按季、按年編制，報(bào)告期與日歷起訖期一致。會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬（賬）面記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完

49、整、手續(xù)完備、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。 3各類會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)年度工作結(jié)束后，應(yīng)加具封面，裝訂成冊(cè)，連同已裝訂成冊(cè)的當(dāng)年賬（賬）簿和記賬（賬）憑證等會(huì)計(jì)資料，由主辦會(huì)計(jì)收集、檢查、列明清冊(cè)移交給會(huì)計(jì)檔案保管人員保管。 4每月報(bào)表編制后及時(shí)編寫(xiě)上月財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，并填制三項(xiàng)費(fèi)用支出明細(xì)表；主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況表；主要原輔材料購(gòu)進(jìn)數(shù)量?jī)r(jià)格、結(jié)存明細(xì)表；產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量、價(jià)格、明細(xì)表；應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表。 5所有對(duì)外、對(duì)內(nèi)報(bào)送資料必須字跡清楚、內(nèi)容真實(shí)、報(bào)送及時(shí)、簽章審核手續(xù)齊全。會(huì)計(jì)核算辦法為了規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)法律、行政法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)制度第三條

50、的規(guī)定，在不違反企業(yè)會(huì)計(jì)制度的前提下，結(jié)合集團(tuán)公司及所屬子公司的具體情況，特制定本辦法。1企業(yè)執(zhí)行中華人民共和國(guó)財(cái)政部制定的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度以及財(cái)政部等頒布的有關(guān)準(zhǔn)則、制度、規(guī)定。2會(huì)計(jì)年度：會(huì)計(jì)年度釆用公歷制，即每年自1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。3記賬本位幣：為人民幣。4會(huì)計(jì)核算的基本原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持

51、一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明。企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。記賬原則和記賬基礎(chǔ)：除補(bǔ)貼收入（對(duì)即征即退的增值稅，當(dāng)實(shí)際收到退還的增值稅時(shí)，記入補(bǔ)貼收入）外，按權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬，以歷史成本為記賬基礎(chǔ)。在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按當(dāng)時(shí)實(shí)際成本計(jì)量。每季度末對(duì)應(yīng)收賬款和存貨計(jì)