企業(yè)預(yù)算管理制度

1、芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅

2、芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃

3、芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖

4、荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄

5、羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂

6、肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃

7、聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅

8、肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁

9、膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂

10、膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅

11、膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀

12、芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈

13、芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂

14、莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀

15、莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀

16、羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁

17、肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿

18、肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿

19、肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀

20、膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈

21、膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿

22、芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿

23、芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇

24、節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蝕袇節(jié)蒆薆袆羂艿薂裊膄薅袀襖芇莇螆襖荿薃螞袃聿莆薈袂膁薁蒄羈芃莄螃羀羃薀蠆罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蟻羅芄節(jié)薇肄羄蕆蒃肅肆芀螂肅膈蒆螈肂莁羋蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕膇肇薀薆 企業(yè)預(yù)算管理制度第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)公司的預(yù)算管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制定本辦法。

25、第二條 本辦法所稱預(yù)算是指以價(jià)值形式對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所作的具體安排。預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。 第三條 公司預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度一致。 第四條 公司預(yù)算管理的基本任務(wù)： （一）確定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施； （二）明確公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限； （三）對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。 第五條 預(yù)算管理的基本原則： （一）量入為出，綜合平衡； （二）效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)； （三）全面預(yù)算，過程控制； （四）權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施； （五）規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。 第二章 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) 第六條 公司建立由各預(yù)算責(zé)任部門、預(yù)算管理委

26、員會(huì)、董事會(huì)構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理體系。 第七條 公司董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。 第八條 公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，由總經(jīng)理及公司有關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會(huì)主任由總經(jīng)理?yè)?dān)任。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向董事會(huì)提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織預(yù)算考核與監(jiān)督。 第九條 預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。 1. 目的 為配合集團(tuán)總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)

27、現(xiàn)，同時(shí)為加強(qiáng)對(duì)下屬子公司經(jīng)營(yíng)的控制和指導(dǎo)，通過對(duì)預(yù)算的編制和執(zhí)行來評(píng)價(jià)各下屬子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，改進(jìn)下屬子公司經(jīng)營(yíng)過程中的不足，特指定本預(yù)算管理制度。 2. 適用范圍 集團(tuán)下屬各控股子公司 3. 職責(zé) 3.1 下屬各子公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的初擬，下屬子公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)預(yù)算編制的執(zhí)行部門。 3.2 財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)下屬各子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算的收集及審核并出具審核意見，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。 3.3 集團(tuán)董事會(huì)負(fù)責(zé)制定總體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，分配各下屬公司的經(jīng)營(yíng)任務(wù)，并負(fù)責(zé)下屬子公司財(cái)務(wù)預(yù)算的審批和下達(dá) 4. 內(nèi)容 4.1 預(yù)算編制原則和方法 4.1.1 預(yù)算編制原則： （1）按照財(cái)政年度進(jìn)行預(yù)算

28、管理； （2）當(dāng)年費(fèi)用率不能超過上年實(shí)際費(fèi)用率； （3）利潤(rùn)的增長(zhǎng)必須高于費(fèi)用的增長(zhǎng)； （4）要考慮人工成本占利潤(rùn)的合適比例，保證具有競(jìng)爭(zhēng)力的人均創(chuàng)利水平。 4.1.2 編報(bào)方法 編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報(bào)，逐級(jí)審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡；預(yù)算有效、適用地得到控制和約束。 4.2 預(yù)算層次及期間 4.2.1各下屬子公司應(yīng)該根據(jù)本公司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等分層次進(jìn)行預(yù)算安排，預(yù)算的層次可以分為公司年度預(yù)算、部門預(yù)算、產(chǎn)品預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算等。上報(bào)總部的預(yù)算為公司年度總預(yù)算。子公司根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度總預(yù)算來重新分解各部門或項(xiàng)目的預(yù)算。 4.2.

29、2公司年度預(yù)算的期間為自然年度。 4.3 預(yù)算內(nèi)容 下屬子公司年度預(yù)算應(yīng)該包括： （1） 長(zhǎng)期投資和短期投資預(yù)算 （2） 固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算 （3） 現(xiàn)金流量預(yù)算 （4） 成本預(yù)算 （5） 管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算 （6） 銷售收入和利潤(rùn)預(yù)算 （7） 其他預(yù)算 以上各項(xiàng)預(yù)算的填制可根據(jù)附表項(xiàng)目進(jìn)行填列。根據(jù)上述內(nèi)容編制預(yù)算之后，各子公司應(yīng)該形成下一年度的預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。 4.4 預(yù)算管理的流程 4.4.1每年末集團(tuán)公司董事會(huì)根據(jù)集團(tuán)年度總體目標(biāo)，提出下一財(cái)年總預(yù)算指標(biāo)，并將總預(yù)算指標(biāo)分解。 4.4.2下屬子公司根據(jù)集團(tuán)公司分解的指標(biāo)、預(yù)算編制原則和方法以及工作計(jì)劃安排編制公司當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算

30、。 4.4.3財(cái)務(wù)中心審查下屬子公司編制提交的預(yù)算，匯總出集團(tuán)總預(yù)算，并將總預(yù)算提交總經(jīng)理室進(jìn)行審議。 4.4.4總經(jīng)理室將總預(yù)算提交集團(tuán)公司董事會(huì)審議，根據(jù)集團(tuán)董事會(huì)意見調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算后，由總經(jīng)理室將預(yù)算下達(dá)到各下屬子公司執(zhí)行。 4.5預(yù)算控制和評(píng)價(jià) 4.5.1 財(cái)務(wù)中心根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)、總經(jīng)理室下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)控，每月下屬子公司除根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理制度報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)資料外，還需向財(cái)務(wù)中心報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況說明。 4.5.2 每個(gè)財(cái)年結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)，每個(gè)子公司報(bào)送上一年度的財(cái)務(wù)決算情況，并說明差異原因。財(cái)務(wù)中心綜合各子公司執(zhí)行情況，向總經(jīng)理室報(bào)告上一年度整體財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告，提出

31、整改建議。 4.5.3 下屬子公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按專項(xiàng)進(jìn)行使用和控制，各項(xiàng)目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余的，可以在結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財(cái)務(wù)中心審批，嚴(yán)禁各項(xiàng)目費(fèi)用之間相互替代使用。 4.5.4 下屬子公司在當(dāng)月經(jīng)營(yíng)過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余彌補(bǔ)，如果節(jié)余不足彌補(bǔ)的，按超預(yù)算金額不同報(bào)不同部門審批，如果當(dāng)月超預(yù)算金額在預(yù)算金額10%以內(nèi)的，由下屬子公司總經(jīng)理審批，超過10%的，需交財(cái)務(wù)中心報(bào)總經(jīng)理室審 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 總 則 為了全面提高公司管理水平，支持公司靈活高效的分權(quán)管理體系，加強(qiáng)公司成本費(fèi)用管理和監(jiān)控，并為業(yè)績(jī)考核提供科學(xué)的依據(jù)和支持，特制定本財(cái)務(wù)預(yù)算制度。 公司財(cái)務(wù)部

32、匯總各業(yè)務(wù)單元及各部門的預(yù)算，綜合平衡并提出調(diào)整方案建議，根據(jù)預(yù)算委員會(huì)決議，擬定公司整體預(yù)算。 公司的年度預(yù)算主要由公司預(yù)算、業(yè)務(wù)單元/分支機(jī)構(gòu)/職能部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算三級(jí)預(yù)算構(gòu)成，初期以彈性預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算方式結(jié)合方式進(jìn)行，逐步完善和細(xì)化。每月度輔以較詳細(xì)的各部門的資金和成本支出計(jì)劃。 施行初期（12年內(nèi)），考慮到預(yù)算的合理性和預(yù)算核算的準(zhǔn)確性不足，建議不作為考核的主要指標(biāo)和直接依據(jù)。 本預(yù)算制度的解釋權(quán)和修改權(quán)屬公司預(yù)算管理委員會(huì)，公司財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理委員會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)。 第一章 預(yù)算的組織形式和相應(yīng)職責(zé) 1、某公司預(yù)算委員會(huì) 為保證公司計(jì)劃預(yù)算管理權(quán)威性、科學(xué)性、規(guī)范化和有效實(shí)施，特設(shè)立公

33、司預(yù)算委員會(huì)。預(yù)算委員會(huì)在某公司預(yù)算組織體系中居于核心地位，在決策委員會(huì)授權(quán)下處理和決定計(jì)劃預(yù)算管理的重大事宜。公司財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理委員會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)。 . 產(chǎn)品中心 提出產(chǎn)品發(fā)展和工作年度計(jì)劃和成本費(fèi)用預(yù)算 項(xiàng)目中心 工程中心 業(yè)務(wù)計(jì)劃 營(yíng)業(yè)收入預(yù)算 成本預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 營(yíng)銷中心 業(yè)務(wù)計(jì)劃營(yíng)業(yè)收入預(yù)算 合同額預(yù)測(cè) 銷售費(fèi)用預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 資源中心 資源發(fā)展計(jì)劃和相關(guān)管理費(fèi)用預(yù)算 行政部 固定資產(chǎn)和低值易耗品購(gòu)置 維護(hù)計(jì)劃 能源費(fèi)用 宿舍樓和辦公樓物業(yè)管理費(fèi)預(yù)算 廣告費(fèi)預(yù)算 樣品宣傳費(fèi)預(yù)算 車輛使用費(fèi)預(yù)算 車輛大修費(fèi)預(yù)算 易耗品及零星固定資產(chǎn) 人力資源部 人力資源發(fā)展計(jì)劃和培訓(xùn)計(jì)劃 工資

34、福利預(yù)算 招聘 職工培訓(xùn)預(yù)算 財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 所得稅預(yù)算 融資預(yù)算 短期投資預(yù)算 營(yíng)銷中心、項(xiàng)目中心、工程中心、產(chǎn)品中心為主要業(yè)務(wù)單元/部門，直接承擔(dān)公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的分解業(yè)務(wù)目標(biāo)；行政部、資源中心、人力資源部和財(cái)務(wù)中心為公司職能服務(wù)部門，業(yè)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)要來自與各業(yè)務(wù)單元/部門。 第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與修訂 1、財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容： 公司的財(cái)務(wù)預(yù)算在方式上由預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算現(xiàn)金流量表(企業(yè)內(nèi) 部掌握用)及所含主要指標(biāo)組成。包括資金預(yù)算、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、拖欠款回收預(yù)算、投資收益預(yù)算等。為完成財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，各公司需根據(jù)與總公司簽定的目標(biāo)及各種經(jīng)濟(jì)因素的

35、預(yù)測(cè)，具體確定經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的內(nèi)容。 預(yù)算現(xiàn)金流量表是現(xiàn)金(指庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款)收支及投資與籌資活動(dòng)信息的財(cái)務(wù)報(bào)表。為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理，合理、安排與運(yùn)籌資金，各公司應(yīng)編制每月的預(yù)算現(xiàn)金流量表。 各部門、業(yè)務(wù)單元、項(xiàng)目預(yù)算由業(yè)務(wù)計(jì)劃、收入預(yù)算（業(yè)務(wù)部門和項(xiàng)目）、成本預(yù)算和費(fèi) 以下內(nèi)容從原文隨機(jī)摘錄，并轉(zhuǎn)為純文本，不代表完整內(nèi)容，僅供參考。二、各事業(yè)部（子公司）根據(jù)分解目標(biāo)指標(biāo)、責(zé)任指標(biāo)編制分項(xiàng)預(yù)算。1、各事業(yè)部（子公司）銷售部門負(fù)責(zé)編制銷售（營(yíng)業(yè)）收入、費(fèi)用預(yù)算；2、各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位負(fù)責(zé)編制生產(chǎn)成本預(yù)算；3、各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制管理費(fèi)用預(yù)算；4、

36、各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算；5、各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金收支預(yù)算；7、各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制事業(yè)部（子公司）預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表；8、總部企業(yè)管理部及各事業(yè)部（子公司）資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)編制資本支出預(yù)算，由企業(yè)管理部牽頭負(fù)責(zé)；三、總部職能部門根據(jù)分解指標(biāo)負(fù)責(zé)編制本部門管理費(fèi)用及資本性支出的預(yù)算,負(fù)責(zé)本部門管轄范圍內(nèi)的專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算的分解及編制。第十四條編制（經(jīng)營(yíng)目標(biāo)）預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料一、董事局決定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；二、企業(yè)管理部編制的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；三、銷售部門編制的年度產(chǎn)品銷售計(jì)劃；四、人力資源部工資計(jì)劃；五、企業(yè)管理部編制的投資計(jì)劃；六、財(cái)務(wù)

37、部折舊計(jì)劃；七、事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。第十五條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法詳見附件各預(yù)算表格。第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序第十六條集團(tuán)采取自下而上、上下結(jié)合的財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序。第十七條在編制每年的財(cái)務(wù)預(yù)算之前，總部財(cái)務(wù)部和各事業(yè)部（子公司）要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，測(cè)算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢(shì)等。第十八條各事業(yè)部（子公司）在全面分析以前年度及報(bào)告期預(yù)計(jì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理水平的要求，按照務(wù)實(shí)的原則，合理測(cè)算預(yù)算年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，編制預(yù)算年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算草案。每年12月之前，各事業(yè)部（子公司）

38、財(cái)務(wù)部將編制好的財(cái)務(wù)預(yù)算草案(包括編制說明)上報(bào)總部財(cái)務(wù)部。總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總平衡，對(duì)預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后，編制出集團(tuán)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、現(xiàn)金預(yù)算表及其他有關(guān)資料，提交計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會(huì)、董事局審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，于每年的1月份正式下達(dá)各事業(yè)部（子公司）。各事業(yè)部（子公司）對(duì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)，要認(rèn)真組織落實(shí)并及時(shí)分解到各部門，并將分解方案上報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案。第十九條各事業(yè)部（子公司）要嚴(yán)格執(zhí)行下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度【財(cái)務(wù)管理制度范本】2010-11-05 11:44:34 來源：中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校 作者：i企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 第一章 總則

39、第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理， 根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求， 結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況， 制定本制度。 第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。 第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容 第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 第四條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)

40、企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。 第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)， 以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。 第六條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。 第三章 預(yù)算組織分工 第七條 企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。 第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)

41、務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。 第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。 第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主

42、要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 第十一條 企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要 負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。 第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 第十二條 預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。 第十三條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)

43、任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求： (一) 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；(二) 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；(三) 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。 第十四條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。 第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公

44、司具體要求編制。 第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。 第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。 企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。 第十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)

45、算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。 第十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。 第二十條 編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議 批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。 財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。 第二十一條 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編

46、制完成， 并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求， 確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。 第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析 第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量 管理等方法。 第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第二十四條

47、 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。 第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的， 要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。 第二十六條 在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率 標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各

48、預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì) 預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。 第二十七條 在管理過程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。 第二十八條 企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目， 財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因， 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。 預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容： (一)

49、本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；(二) 對(duì)差異額進(jìn)行的分析；(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。 第二十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況， 及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息， 促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。 第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整 第三十條 下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

50、基礎(chǔ)不成立， 或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。 第三十一條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。 第三十二條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)

51、公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。 第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì) 第三十三條 預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者 經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。 第三十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到 “人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入” 。 第三十五條 預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則?？荚u(píng)應(yīng)遵循以

52、下原則： (一) 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；(二) 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；(三) 時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；(四) 例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；(五) 分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。 第三十六條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。 第三十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正

53、議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。 財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。 審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。 第八章 附則 第三十八條 本制度自 年月日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。 第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。 第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。 第四

54、十一條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。第1章 總則第1條 為構(gòu)建有效的公司管理體系，合理貫徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制訂與實(shí)施，特制定本制度。第2條 全面預(yù)算是在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，將未來銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計(jì)劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)公司各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成企業(yè)既定的目標(biāo)。第3條 全面預(yù)算作為監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度和績(jī)效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。第4條 本制度遵循公司戰(zhàn)略預(yù)算有關(guān)規(guī)定。第5條 由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制、調(diào)整、監(jiān)督執(zhí)行及客觀評(píng)價(jià)。第2章 組織與職能第6條 預(yù)算委員會(huì)職能。（1）在學(xué)習(xí)與領(lǐng)會(huì)公司戰(zhàn)略規(guī)劃及預(yù)算管理方法的基礎(chǔ)上，制定預(yù)算管理制度、政策和形式

55、。（2）對(duì)企業(yè)的各種預(yù)算具有審查、討論和提出修正建議的權(quán)力。（3）為其他部門年度工作目標(biāo)及計(jì)劃提供理論和技術(shù)支持。（4）批準(zhǔn)與下達(dá)經(jīng)營(yíng)預(yù)算，并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（5）根據(jù)環(huán)境變化，討論并調(diào)整預(yù)算。（6）接受各部門年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告并進(jìn)行評(píng)價(jià)。第7條 部門預(yù)算職能。（1）制訂年度工作目標(biāo)及計(jì)劃，并上報(bào)。（2）協(xié)調(diào)、解決編制預(yù)算中可能發(fā)生的矛盾和爭(zhēng)執(zhí)。（3）定期檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，完成預(yù)算所規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)。（4）制訂年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告并上報(bào)。第3章 全面預(yù)算的內(nèi)容與編審程序第8條 全面預(yù)算是由策略計(jì)劃、目標(biāo)設(shè)定、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算說明書6部分組成。（1）策略計(jì)劃，是

56、以企業(yè)歷年的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)，綜合考慮目標(biāo)市場(chǎng)的政治和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的具體情況，制訂出未來一年的經(jīng)營(yíng)策略，這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的依據(jù)和基礎(chǔ)。（2）目標(biāo)設(shè)定，是根據(jù)策略計(jì)劃制訂出的具體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是全面預(yù)算的總體概括，主要包括整體目標(biāo)、財(cái)務(wù)工作、客戶工作、內(nèi)部營(yíng)運(yùn)流程、員工學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)等幾方面的內(nèi)容。（3）經(jīng)營(yíng)預(yù)算，是各種與公司業(yè)務(wù)直接相關(guān)的基本預(yù)算，與公司損益表的計(jì)算有關(guān)。工作表格主要包括：銷售數(shù)量預(yù)算表、銷售金額預(yù)算表、銷售成本預(yù)算表、期末存貨預(yù)算表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表、人力資源預(yù)算表等。其中視具體情況，有的由其他部門完成。（4）資本支出預(yù)算，是包括固定資產(chǎn)的購(gòu)置、擴(kuò)建、改建、更新等不常發(fā)生費(fèi)用的預(yù)算，工作表格包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算表和未完工項(xiàng)目進(jìn)展投資預(yù)算表。（5）財(cái)務(wù)預(yù)算，是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算，工作表格主要包括：現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、關(guān)鍵營(yíng)運(yùn)指標(biāo)預(yù)算表。（6）預(yù)算說明書，用于說明編制預(yù)算采用的會(huì)計(jì)政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項(xiàng)，以便理解各預(yù)算報(bào)表，主要包括業(yè)