高中政治經濟生活征稅和納稅人教版必修一課件

1、高中政治經濟生活征稅和納稅人教版必修一,1,第八課（二） 征稅和納稅,第三單元 收入與分配,高中政治經濟生活征稅和納稅人教版必修一,2,快速自讀,、稅收的含義、基本特征,、我國稅收的種類,、目前影響最大的增值稅和個人所得稅的含義、納稅人、計稅方法、作用,、理解納稅人和負稅人、依法納稅是公民的基本義務。,、現(xiàn)實生活中的違法稅法的表現(xiàn)和處理,、如何增強納稅人意識？,高中政治經濟生活征稅和納稅人教版必修一,3,考點一：稅收,1、稅收的含義、本質、地位 （1）稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。 （2）稅收的本質：是一種分配關系 。 注：稅收屬于分配范疇；稅收

2、分配的依據是政治權力；稅收分配的目的是滿足國家履行職能的需要。 （3）稅收的地位：稅收是組織國家財政收入的基本形式。 第一，稅收是財政收入的主要來源； 第二，財政收入來源中，稅收最穩(wěn)定可靠。,2、稅法與稅收的關系 有稅必有法。稅法是稅收的法律依據和法律保障。,高中政治經濟生活征稅和納稅人教版必修一,4,3、稅收的基本特征及其相互關系,考點一：稅收,（1）強制性：國家憑借政治權力強制征稅。 注：社會產品的分配憑借兩種權力進行，一是國家政治權力，二是所有者權力。稅收是國家憑借政治權力獲得，而利潤是國家憑借所有者權力獲得，個人分配中的按勞分配、按個體勞動成果分配和按生產要素分配都是憑借所有者權力獲得

3、。 （2）無償性：國家征稅后，不直接對納稅人返還利益。 （3）固定性：稅收在征收前以法律形式預先規(guī)定，未經有關部門批準不能隨意變更。 注：固定性是相對的，稅收會隨著社會經濟條件的變化而作出調整，如通貨緊縮時降低稅率。,高中政治經濟生活征稅和納稅人教版必修一,5,（4）三者的關系 第一，稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障； 第二，強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。朝令夕改，就會造成經濟秩序的混亂。 第三，稅收的三個基本特征，集中體現(xiàn)了稅收的權威性。 特別提示：稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。 利潤、國債都沒有這三個基本特征，而行政規(guī)費中只有一部分具有這

4、三個基本特征。,考點一：稅收,高中政治經濟生活征稅和納稅人教版必修一,6,要求,要求,要求,保障,稅收是三個特征的統(tǒng)一。稅收的“三性”集中體現(xiàn)了稅收的權威性,高中政治經濟生活征稅和納稅人教版必修一,7,稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標志,有 有 有,有 有 沒有,沒有 沒有 沒有,有 有 沒有,思維擴展,高中政治經濟生活征稅和納稅人教版必修一,8,稅收的基本含義,主體,目的,憑借,依據,特點,地位,為實現(xiàn) 國家職能,政治權力,法律,無償取得,財政收入的基本形式,強制性,無償性,固定性,稅收的基本特征,國家,高中政治經濟生活征稅和納稅人教版必修一,9,考點二：我國稅收的種類,1、我

5、國的主要稅種 按征稅對象分，分為五類。了解每一類的征稅對象，見課本P6970。,高中政治經濟生活征稅和納稅人教版必修一,10,其中，增值稅和個人所得稅是影響最大的兩個稅種。 （1）增值稅 第一，屬于流轉稅。 第二，征稅對象：生產經營中的增值額。 第三，納稅人：在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人。 第四，稅率：實行比例稅率，基本稅率是17。 第五，計稅方法：增值稅=商品銷售額稅率上一環(huán)節(jié)已繳稅金 第六，重要作用： 1、可以避免對一個經營額重復征稅，防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷稅漏稅； 2、有利于促進生產的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭， 3、有利于財政收入的穩(wěn)定增長。,高中政

6、治經濟生活征稅和納稅人教版必修一,11,1.某服裝廠應付款項總計9945元，其中，布料的銷售價為8500元。紡織廠銷售這批布料應繳納的增值稅為1445元這筆增殖稅由紡織廠上繳國家，并在開具給服裝廠的發(fā)票上明示。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給百貨商場，服裝的銷售價為15000元 請問服裝廠應交納的增殖稅是多少？,實戰(zhàn)演練：請計算：,高中政治經濟生活征稅和納稅人教版必修一,12,服裝廠應繳納的增值稅：15000元1714451105元,商品銷售額：15000元 上一環(huán)節(jié)已繳稅金：1445元,高中政治經濟生活征稅和納稅人教版必修一,13,增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經營額重復征稅，而且

7、可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。,優(yōu)點：,高中政治經濟生活征稅和納稅人教版必修一,14,（2）個人所得稅 第一，屬于所得稅。 第二，征稅對象：個人所得額。 必須是合法所得；并非全部所得，有一定范圍和起征點。（參閱課本，了解即可） 第三，納稅人：在我國境內有住所，或者無住所而在境內住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人。 第四，稅率：超額累進稅率和比例稅率。這也是個人所得稅的顯著特點。 第五，作用：1、是國家財政收入的重要來源；2、是調節(jié)個人收入分配、

8、實現(xiàn)社會公平的有效手段。 判斷：個人的全部收入都要征收個人所得稅。（ ）,高中政治經濟生活征稅和納稅人教版必修一,15,個人所得稅稅率： 工資薪金所得：是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。 工資薪金所得適用超額累進稅率，稅率為5%至45%，共9級。,高中政治經濟生活征稅和納稅人教版必修一,16,1、公民自覺納稅的必要性（即為什么要依法納稅？） （1）由于我國是人民當家作主的社會主義國家，這決定我國稅收的性質是取之于民，用之于民。 （2）在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公

9、民息息相關，而國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。 （3）權利與義務相統(tǒng)一。公民享受了國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。,考點三：依法納稅,高中政治經濟生活征稅和納稅人教版必修一,17,2、違反稅法的行為：偷稅、騙稅、欠稅、抗稅 （1）偷稅：納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳的行為。 （2）欠稅：納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。 （3）騙稅：納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。 （例證） （4）抗稅：納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。（刑法） 偷稅和騙稅比較：手段相似，都采用欺騙手段；對象不同，偷稅指向應納稅款，騙稅指向稅收優(yōu)惠。 欠稅和抗稅比較：手段不同，前者拖欠，后者以暴力或威脅；結果一樣，拒不繳稅。,高中政治經濟生活征稅和納稅人教版必修一,18,偷 稅,欠 稅,騙 稅,抗 稅,有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳,偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進行虛假的納稅申報,超過期限拖欠稅款,拖 欠,用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）,虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災害,暴力、威脅、拒不繳稅,威脅、圍攻、毆打,高中政治經濟生活征稅和納稅人教版必修一,