酒店固定資產(chǎn)管理制度

1、茉莉花國際酒店財務(wù)部政策與程序jasmine international hotelfront office policy & procedure政策：酒店固定資產(chǎn)管理制度polily 執(zhí)行職位 ：各部門資產(chǎn)管理員position responsible：編制日期：2010/4/20date:文件編號：財務(wù)部/程序/021ref.no: ad/procedures /021所屬部門：財務(wù)部department: account department涉及部門：各部門dept concerned：酒店固定資產(chǎn)管理政策reception manager procedure政策：1. 此為湖南茉莉花國

2、際酒店之政策，為加強酒店固定資產(chǎn)管理制度，特制定此政策。2. 此政策由財務(wù)部擬定，經(jīng)制度管理委員會審核,經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理批準后實施，之前相關(guān)政策自動廢止，凡有涉及與此政策相悖之規(guī)定，均以此政策為準。3. 此政策程序之修改、廢止均需經(jīng)制度管理委員會審核，經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理簽字批準后方可生效。1、固定資產(chǎn)必須同時具備以下兩個條件： 生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備使用年限在一年以上，非生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備超過二年；單位價值在2000元以上。 凡不同時具備以上兩個條件的勞動資料，一般都列為低值易耗品。低值易耗品的具體劃分以上級公司有關(guān)規(guī)定為準。2、 固定資產(chǎn)的分類及折舊年限根據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：酒店固定資產(chǎn)分類及折舊年限規(guī)定：分 類內(nèi) 容折

3、舊年限（一）房屋、建筑物 （1）房屋a、營業(yè)用房2040年b、非營業(yè)用房3545年c、簡易結(jié)構(gòu)房510年 （2）建筑物1025年a、水塔b、蓄水池c、水井待添加的隱藏文字內(nèi)容3e、油罐f、停車場g、園林設(shè)備h、圍墻i、游泳池j、網(wǎng)球場k、高爾夫球場l、冷藏庫（二）機器設(shè)備 （1）供電系統(tǒng)設(shè)備1520年a、變壓器b、高低壓開關(guān)機c、發(fā)電機（7000瓦）d、充電機 （2）供熱系統(tǒng)設(shè)備1118年a、蒸氣鍋爐b、熱水鍋爐c、烤爐d、管道 （3）中央空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備1020年a、制冷機組b、冷卻塔c、水泵d、風機盤管（4）通訊設(shè)備810年a、程控電話b、文件傳真機c、無線尋呼機d、無線電話機（移動電話） （

4、5）洗滌設(shè)備510年a、洗衣機b、溫衣機c、干洗機d、烘干機e、燙平機f、脫水機 （6）維修設(shè)備10年a、金屬切削機床設(shè)備b、電焊設(shè)備 （7）廚房機具510年 設(shè)備容量500ml以上a、冰箱（廚房用）b、冰柜（廚房用）c、洗碗機d、和面機e、攪拌機f、冷飲噴射機g、切面包機 （8）電子計算機系統(tǒng)設(shè)備610年a、電子計算機b、電子計算機顯示終端c、電子打印機d、收款機e、點鈔機 （9）電梯10年a、客梯b、貨梯 （10）相片沖印設(shè)備810年 （11）復印、打字設(shè)備38年a、復印機b、打字機（12）其他機器設(shè)備10年（三）交通運輸工具 （1）客車a、大型客車（33座以上）30萬公里810年b、中型

5、客車（32座以下）30萬公里810年c、小轎車 20萬公里57年 （2）行李車（工具車） 30萬公里78年 （3）貨車 50萬公里12年 （4）摩托車 15萬公里5年（四）家具設(shè)備類 （1）家具設(shè)備a、營業(yè)用家具設(shè)備58年 a、成套家具 b、床 c、沙發(fā) d、寫字臺 e、會議桌 f、餐桌 g、柜臺 h、貨架 i、美容設(shè)備、器具 j、衛(wèi)生設(shè)備、器具b、辦公用設(shè)備1020年 （2）地毯純毛地毯510年（五）電大及影視設(shè)備 （1）閉路電視播放設(shè)備10年 （2）音響設(shè)備5年 （3）電視機5年 （4）電冰箱5年 容量500l以下a、冰箱（客房用）b、冰柜（客房用） （5）空調(diào)器a、柜式5年b、窗式3年

6、（6）電影放映機及幻燈機10年a、電影放映機b、幻燈機c、投影機 （7）照相機10年a、普通照相機b、專用照相機 （8）其他電器設(shè)備5年監(jiān)視設(shè)備（六）文體娛樂設(shè)備 （1）高級樂器a、鋼琴10年b、電子琴c、高級管弦樂器 （2）游樂場設(shè)備510年 （3）健身房設(shè)備510年（七）其他設(shè)備 （1）工藝擺設(shè)10年a、高級屏風b、高級工藝品c、名貴字畫 （2）消防設(shè)備6年（八）租出固定資產(chǎn)（九）未使用固定資產(chǎn)（十）不需用固定資產(chǎn) 3、固定資產(chǎn)的計價，應按照如下現(xiàn)定： 由建設(shè)單位建筑和購置的固定資產(chǎn)，按照建設(shè)單位交付使用財產(chǎn)明細表中所確定的價值記賬，因建筑征用或投入土地所發(fā)生的土地征用費，舊建筑物拆遷費，

7、青苗補償費，也應包括在與工地有關(guān)的房屋建筑物的價值內(nèi)。 購入的固定資產(chǎn)，以貨價加上設(shè)備的包裝運輸費、途中保險費和安裝成本以及繳納的稅金，包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和產(chǎn)品稅或增值稅等計價。 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按原有固定資產(chǎn)的賬面價值，加上由于改建、擴建而發(fā)生的全部支出，減少改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的金額計價。 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出包括交納的國家投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅等計價。 其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場價值計價，或根據(jù)捐贈者提供的有關(guān)憑據(jù)計價。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應當計入固定資產(chǎn)的價值。盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資

8、產(chǎn)的重置完全價值計價。 有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價，加上調(diào)入時支出的包裝費、運輸費和安裝成本后的價格記賬。 4、固定資產(chǎn)的價值必須按照規(guī)定的計價入賬，一經(jīng)入賬，除發(fā)生下列情況外不得任意變動： （1）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價； （2）增加補充設(shè)備或改良裝置； （3）固定資產(chǎn)部分拆除； （4）根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值； （5）發(fā)生原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。 5、固定資產(chǎn)的管理，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導下和財務(wù)總監(jiān)的具體負責下，實行“誰用、誰管”的原則，并對各使用部門落實到管理責任人進行崗位考核。 6、酒店固定資產(chǎn)管理員及相應部門的工作職責： 1）各使用部門應配備專職或兼職的固定資產(chǎn)管理人

9、員負責本部門固定資產(chǎn)管理工作。 2）酒店財務(wù)部指定專人負責酒店所有部門固定資產(chǎn)的總賬建立工作，按固定資產(chǎn)類別和使用部門順序排列、編號、保管，并與使用部門的固定資產(chǎn)賬保持一致，定期進行核對。 3）工程部應制訂財產(chǎn)、設(shè)備檢修制度，并根據(jù)檢修制度編制保養(yǎng)修理（包括大修理）計劃、并督促使用部門配合實施。 4）財務(wù)部依據(jù)各項原始單據(jù)辦理固定資產(chǎn)的新增、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、出租、出借、報廢、清理等手續(xù)，定期或不定期對使用部門的固定資產(chǎn)組織清點（每年兩次）和抽查，掌握固定資產(chǎn)的使用情況，并及時反映酒店各部門固定資產(chǎn)使用情況。 7、固定資產(chǎn)使用部門的職責： 1）各使用部門應指定專人負責本部門固定資產(chǎn)的清查盤點、登記入

10、賬等工作，以便隨時與財務(wù)部進行核對。2）使用部門對在用的固定資產(chǎn)應嚴格執(zhí)行有關(guān)維護保養(yǎng)制度和操作規(guī)范，妥善使用固定資產(chǎn)，以保證固定資產(chǎn)的完好無損。隨時掌握固定資產(chǎn)的動態(tài)情況，定期組織清查盤點，保證賬物相符。3）每月按時上交資產(chǎn)月報表到財務(wù)部，以便財務(wù)部進行核對與檢查。管好、用好本部門的固定資產(chǎn)，不得擅自將固定資產(chǎn)更動、轉(zhuǎn)移或出借給其他單位。4）部門第一負責人和部門資產(chǎn)管理員申請離職時，應對本部門的固定資產(chǎn)進行全面清點及資產(chǎn)移交工作，完成此項工作后方可辦理離職手續(xù)。 5）每年年底各部門需單獨編制固定資產(chǎn)需用量、更新改造和保養(yǎng)修理計劃，并將由此產(chǎn)生的費用列入本部門下年度預算總表內(nèi)。 8、新購置的固

11、定資產(chǎn)交付使用時，必須由財務(wù)部、工程部或其它相關(guān)部門及使用部門會同驗收，并由財務(wù)部填寫固定資產(chǎn)驗收單，驗收合格后，由上述部門在驗收單上簽章。 9、固定資產(chǎn)的調(diào)出，應經(jīng)總經(jīng)理審核并報請上級公司的批準。調(diào)出固定資產(chǎn)時，必須由財務(wù)部根據(jù)批準的文件填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，財務(wù)部經(jīng)理和使用部門經(jīng)理都須簽章。未辦妥規(guī)定手續(xù)私自調(diào)出固定資產(chǎn)者，作違紀處理，并追究當事人責任。 10、有償調(diào)出的固定資產(chǎn)，一般以賬面價值，同時參照市場價格作為調(diào)撥價格。遇到賬面價值不合理時，應由采購公司、財務(wù)部按照實際的新舊程度及市場價格等情況，共同擬定調(diào)撥價格，經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理審核并報請上級公司批準后方能調(diào)出，任何人不得擅自作價調(diào)

12、拔。有償調(diào)入固定資產(chǎn)的手續(xù)同調(diào)出一樣。11、部門之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由使用部門填制固定資產(chǎn)調(diào)拔單，經(jīng)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出部門簽字后，交一聯(lián)到財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)變動手續(xù)并調(diào)整相應的固定資產(chǎn)臺賬。12、一切固定資產(chǎn)的出租或出借都須經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理審核并報請上級公司批準。出租出借部門與租賃單位負責辦理出租出借合同簽訂并將合同正本交財務(wù)部保管。對外出租或出借的固定資產(chǎn)由出租出借部門負責管理。任何出租和出借的固定資產(chǎn)應照提折舊，所得租金列其他業(yè)務(wù)收入。13、固定資產(chǎn)必須每年定期清查盤點，填制固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告單，按有關(guān)規(guī)定的審批權(quán)限報請?zhí)幚怼?4、酒店各部門固定資產(chǎn)因管理不善或使用不當造成固定資產(chǎn)賬實不符或提

13、前報廢的按價面余值由部門進行賠償。 15、固定資產(chǎn)使用超過酒店規(guī)定年限，已不能使用需報廢時，由總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理組織技術(shù)鑒定，確認無使用價值時才能辦理報廢手續(xù)。由使用部門填寫報廢申請，經(jīng)酒店總經(jīng)理批準后由財務(wù)部核銷和清理。固定資產(chǎn)報廢的殘料出售，必須任何部門和個人不得擅自作價處理。報廢固定資據(jù)國家物資政策辦理。 16、固定資產(chǎn)計算折舊的依據(jù)為固定資產(chǎn)原值，一般采用平均年限折舊法（即直線法）。 按平均年限折舊法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下： 固定資產(chǎn)年折舊率= 固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)率折舊率12 固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率 固定資產(chǎn)凈殘值率一般按照固定資產(chǎn)原值3%5%確定，固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變動。 固定資產(chǎn)應按月計提折舊。當月開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，當月減少或停用的固定資產(chǎn)，當月計提折舊。 17、為了保證固定資產(chǎn)的正常使用，工程部和各使用部門應做好固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)和定期大修工作。按現(xiàn)行制度規(guī)定發(fā)生的修理費用，直接在成本費用中列支，若修理費用數(shù)額較大，可以實行預提或待攤的方法。 18、為了進一步反映各大類固定資產(chǎn)的增減變動情況，在“固定資產(chǎn)”一級科目下設(shè)置下列明細科目： 房屋及建筑物； 機器設(shè)備； 交通運輸工具； 家具設(shè)備； （包括地毯） 電器