固定資產(chǎn)管理規(guī)定

1、1.1.1.1.1.1固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則1范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了企業(yè)固定資產(chǎn)日常管理、固定資產(chǎn)管理的考核標(biāo)準(zhǔn)。本標(biāo)準(zhǔn)適用于企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作。2規(guī)范性引用文件下列文件中的條款通過本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于本標(biāo)準(zhǔn)，然而，鼓勵根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)下發(fā)的固定資產(chǎn)管理等與固定資產(chǎn)相關(guān)的文件。3術(shù)語和定義下列術(shù)語和定義適用于本標(biāo)準(zhǔn)。3.1固定資產(chǎn)生產(chǎn)用專用、通用設(shè)備、非生產(chǎn)用管理用具（指計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、空調(diào)等）、運(yùn)輸工具等所有納入固定

2、資產(chǎn)的物品。4職責(zé)與權(quán)限4.1財(cái)務(wù)管理部4.1.1負(fù)責(zé)責(zé)全廠固定資產(chǎn)的核算與監(jiān)督。4.1.2負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理制度的制定4.1.3負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的清查指導(dǎo)工作4.2設(shè)備管理部4.2.1負(fù)責(zé)生產(chǎn)用專用、通用設(shè)備，非生產(chǎn)用管理用具（指計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、空調(diào)等）、運(yùn)輸工具固定資產(chǎn)編碼及管理工作。4.3相關(guān)部門4.3.1各車間、部門配備的專職或兼職固定資產(chǎn)管理員，對所屬本車間、部門的固定資產(chǎn)登記造冊，負(fù)有直接監(jiān)督、管理職責(zé)。5工作程序5.1固定資產(chǎn)日常管理5.1.1固定資產(chǎn)的購置、編碼。5.1.1使用部門新置固定資產(chǎn)要有完善的審批程序及手續(xù)。因生產(chǎn)經(jīng)營需要購置固定資產(chǎn)，由項(xiàng)目實(shí)施部門（使用部門）首先提交書面

3、申請書，經(jīng)經(jīng)理辦公會提議討論，審批通過后方可付諸實(shí)施。需要招投標(biāo)采購的固定資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按招投標(biāo)程序進(jìn)行。示例增加的固定資產(chǎn)，由項(xiàng)目實(shí)施部門填寫“固定資產(chǎn)增減變動通用申報(bào)通知單”（見附件1），一，式三聯(lián)（其中財(cái)務(wù)第一、二聯(lián)；主管部門第三聯(lián)）經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門編訂資產(chǎn)編號，主管部門負(fù)責(zé)人、1.1.1.1.1.1主管廠長簽署意見（若采購的固定資產(chǎn)或基建工程投資金額超過10000元，還須經(jīng)總會計(jì)師、廠長簽署意見）后，隨同發(fā)票及書面申請書到財(cái)務(wù)報(bào)銷，財(cái)務(wù)管理部做帳務(wù)處理。示例購置或新建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)實(shí)際成本等，按暫估價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理

4、竣工決算手續(xù)后再做調(diào)整，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)增減變動通用申報(bào)通知單“，提供完工固定資產(chǎn)的暫估價(jià)值，隨同相關(guān)資料，包括預(yù)算書、審批報(bào)告等送交財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部做帳務(wù)處理。5.1.1.1固定資產(chǎn)取得后，即歸主管部門管理，主管部門會同財(cái)務(wù)管理部、部門固定資產(chǎn)管理員對新增的固定資產(chǎn)按要求補(bǔ)充固定資產(chǎn)臺賬內(nèi)容。5.1.1.2固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)。5.1.1.3使用部門必須保證固定資產(chǎn)的完整性，不得私自拆裝，嚴(yán)格按照產(chǎn)品說明書操作、使用。5.1.1.4固定資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼要規(guī)范：原則上標(biāo)簽要橫向粘貼；計(jì)算機(jī)粘貼到主機(jī)側(cè)面，打印機(jī)、空調(diào)、電視等粘貼在設(shè)備側(cè)面。如遇標(biāo)簽破損、脫落，要及時通知主管部門進(jìn)

5、行更換，確保帳卡物一致。5.1.2固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移5.1.2.1各部門（車間）所配備的固定資產(chǎn)原則上不隨人員變動而變動，若因特殊原因必須變動，則移出部門與接管部門必須辦理交接手續(xù)，填寫“固定資產(chǎn)移動通知單”（見附件2），寫明變動原因，相關(guān)固定資產(chǎn)的名稱，編碼等信息，并加蓋雙方部門章。5.1.2.2移出部門、接管部門、主管部門、歸口部門、財(cái)務(wù)管理部各一份“固定資產(chǎn)移動通知單”，各部門據(jù)此變更固定資產(chǎn)臺帳或固定資產(chǎn)卡片，保持帳卡物相符。5.1.3閑置固定資產(chǎn)的管理5.1.3.1各部門（車間）要加大對閑置資產(chǎn)的管理力度。使用部門不需用且不夠報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，必須及時辦理固定資產(chǎn)封存手續(xù)，由使用部門（或

6、主管部門）填寫“固定資產(chǎn)封存通知單”（見附件3）一式三份，主管部門、財(cái)務(wù)管理部、使用部門各一份，相關(guān)部門據(jù)此在臺賬中變更固定資產(chǎn)使用狀態(tài)。5.1.3.2封存的固定資產(chǎn)由使用部門粘貼封條后就地封存或移入倉庫，并負(fù)責(zé)保持固定資產(chǎn)完好。5.1.4固定資產(chǎn)重新啟用5.1.4.1被封存的固定資產(chǎn)若需重新啟用，使用部門（或主管部門）必須填寫“固定資產(chǎn)啟用通知單”（見附件4）一式三份，主管部門、財(cái)務(wù)管理部、使用部門各一份，相關(guān)部門據(jù)此在臺賬中變更固定資產(chǎn)使用狀態(tài)。5.1.5固定資產(chǎn)的大修及更新改造。5.1.5.1對固定資產(chǎn)進(jìn)行大修或改造，主管部門要提前履行審批手續(xù)，經(jīng)主管廠長、廠長簽署審批意見后方可實(shí)施。5

7、.1.5.2項(xiàng)目獲得批準(zhǔn)后，主管部門需將相關(guān)的資料，包括項(xiàng)目批準(zhǔn)書、項(xiàng)目預(yù)算書、招投標(biāo)文件等交財(cái)務(wù)管理部備案。5.1.5.3主管部門需判斷大修或改造預(yù)支出是否為固定資產(chǎn)改良，判斷標(biāo)準(zhǔn)是：示例發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值以上；示例延長了固定資產(chǎn)的使用壽命，如經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)使用壽命延長二年以上；示例使產(chǎn)品質(zhì)量有了實(shí)質(zhì)性提高或者使產(chǎn)品成本有了實(shí)質(zhì)性降低；示例經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途。1.1.1.1.1.15.1.5.4符合上述一項(xiàng)條件，即可確認(rèn)為固定資產(chǎn)改良，如：企業(yè)通過對廠房進(jìn)行改建、擴(kuò)建而使其更加堅(jiān)固耐用，延長了廠房等固定資產(chǎn)的使用壽命；企業(yè)通過對設(shè)備的改建，提高了

8、其單位時間內(nèi)產(chǎn)品的產(chǎn)出數(shù)量，提高了機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力，等等。5.1.5.5發(fā)生固定資產(chǎn)改良時，主管部門需向財(cái)務(wù)管理部提交“固定資產(chǎn)大修通知單”（見附件5），通知單一式四聯(lián)，注明固定資產(chǎn)原值、凈值、損壞原因、請修內(nèi)容、預(yù)計(jì)維修金額及預(yù)定完成日期，經(jīng)主管部門負(fù)責(zé)人、主管廠長審批后送有關(guān)單位維修。審批后的固定資產(chǎn)大修通知單，使用部門、主管部門、財(cái)務(wù)管理部各一聯(lián)，財(cái)務(wù)依據(jù)通知單將待修固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程核算，待固定資產(chǎn)送修完成返回本單位或工程改造完工后，主管部門應(yīng)會同使用部門辦理驗(yàn)收手續(xù)，并于留底的固定資產(chǎn)大修通知單驗(yàn)收欄內(nèi)注明驗(yàn)收情況，然后主管部門將注明驗(yàn)收情況的通知單及相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)管

9、理部申請付款。同時，主管部門需填制“固定資產(chǎn)增減變動通用申報(bào)通知單”，重新確定改良后的固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)使用期間、預(yù)計(jì)凈殘值，財(cái)務(wù)據(jù)此進(jìn)行帳務(wù)處理，增加固定資產(chǎn)價(jià)值。5.1.6固定資產(chǎn)處置。5.1.6.1按國家有關(guān)和行業(yè)要求，符合申請報(bào)廢的固定資產(chǎn)，可以申請報(bào)廢。5.1.6.2固定資產(chǎn)報(bào)廢必須嚴(yán)格按程序進(jìn)行，嚴(yán)禁部門內(nèi)部自行處置固定資產(chǎn)。5.1.6.3各使用部門如有需要報(bào)廢、拆除的固定資產(chǎn)必須向主管部門提出書面申請，經(jīng)主管部門簽署初審意見后報(bào)請主管廠長審批（若待處置的固定資產(chǎn)金額超過10000元，還須經(jīng)總會計(jì)師、廠長簽署意見），審批通過后方可處置。5.1.6.4固定資產(chǎn)處置審批手續(xù)通過后，由使

10、用部門（或主管部門）填寫“固定資產(chǎn)增減變動通用申報(bào)通知單”，隨同經(jīng)批準(zhǔn)的書面申請書交財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部做帳務(wù)處理。5.1.7.固定資產(chǎn)定期核對5.1.7.1每年年底公司將組織相關(guān)部門及人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行徹底清查。5.1.7.2主管部門對所屬各部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期清查，保證固定資產(chǎn)的帳、物、卡相符。5.1.7.3使用部門每月對本部門固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，保證本部門固定資產(chǎn)的帳、物、卡相符，若不一致，及時查明原因，及時處理，不得拖延，清查紀(jì)錄于下月5號之前以書面形式報(bào)主管部門備案。5.2固定資產(chǎn)管理考核5.2.1固定資產(chǎn)主管部門必須加大固定資產(chǎn)管理力度，對固定資產(chǎn)使用部門執(zhí)行固定資產(chǎn)日常管理情

11、況進(jìn)行不定期檢查，并視情況于每月或每季度末匯總檢查結(jié)果報(bào)送企業(yè)管理辦公室。企業(yè)管理辦公室對發(fā)生問題性質(zhì)、情節(jié)嚴(yán)重等因素綜合權(quán)衡考慮后，扣減問題發(fā)生部門工作業(yè)績考核得分。5.2.2固定資產(chǎn)主管部門必須嚴(yán)格履行工作職責(zé)，對固定資產(chǎn)使用部門的固定資產(chǎn)日常管理工作進(jìn)行必要的指導(dǎo)，協(xié)助固定資產(chǎn)使用部門解決具體問題，不能解決的問題要及時按程序上報(bào)，不得推委責(zé)任延誤問題的解決，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)由企業(yè)管理辦公室扣減固定資產(chǎn)主管部門工作業(yè)績考核得分。5.2.3對于在年底由廠部組織相關(guān)人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行徹底清查中發(fā)現(xiàn)的問題，不僅要扣減問題發(fā)生部門工作業(yè)績考核得分，固定資產(chǎn)主管部門承擔(dān)連帶責(zé)任，也要扣減本部門工作業(yè)績考

12、核得分。6相關(guān)文件固定資產(chǎn)內(nèi)部控制7相關(guān)記錄7.1固定資產(chǎn)增減變動通用申報(bào)通知單附錄a.17.2固定資產(chǎn)移動通知單附錄a.27.3固定資產(chǎn)封存通知單附錄a.31.1.1.1.1.17.4固定資產(chǎn)啟用通知單附錄a.47.5固定資產(chǎn)大修通知單附錄a.51.1.1.1.1.1附錄a（規(guī)范性附錄）相關(guān)記錄a.1固定資產(chǎn)增加變動通用申報(bào)通知單固定資產(chǎn)增加（報(bào)廢）變動通用申報(bào)通知單單位:年月日資產(chǎn)名稱經(jīng)銷商生產(chǎn)商單價(jià)(元)數(shù)量總價(jià)(元)備注申報(bào)部門理由：主管部門意見:主管領(lǐng)導(dǎo)意見:使用部門(章)管理部門(章)財(cái)務(wù)部門(章)51.1.1.1.1.1一式三份：財(cái)務(wù)2份，主管部門1份a.2固定資產(chǎn)移動通知單固定

13、資產(chǎn)移動通知單填報(bào)部門：年月日序號卡片編號名稱規(guī)格型號制造廠使用日期原值（元）數(shù)量備注申報(bào)部門理由：本部門領(lǐng)導(dǎo)意見：主管部門意見：財(cái)務(wù)管理部（章）歸口部門（章）移入部門（章）原使用部門（章）主管部門（章）一式五份，主管部門、歸口部門、原使用部門、移入部門、財(cái)務(wù)管理部各一份。61.1.1.1.1.1a.3固定資產(chǎn)封存通知單固定資產(chǎn)停用、閑置、封存記錄編號：序號設(shè)備名稱數(shù)量原歸屬部門原值（元）入廠時間停用、閑置理由備注一式2份，財(cái)務(wù)管理部、主管部門71.1.1.1.1.1a.4固定資產(chǎn)啟用通知單填報(bào)部門：序號固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)啟用通知單年月日規(guī)格型號制造廠使用日期原值（元）封存日期備注以上設(shè)備于年月啟封，在部門（車間）投入使用。財(cái)務(wù)管理部（章）主管部門（章）使用部門（章）一式三份，