財(cái)務(wù)公司結(jié)算平臺(tái)提升資金集中管理效率

1、財(cái)務(wù)公司結(jié)算平臺(tái)提升資金集中管理效率根據(jù)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)和現(xiàn)金流規(guī)律，探索出符合集團(tuán)資金管理要求和服務(wù)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的結(jié)算模式，并加以實(shí)踐，是財(cái)務(wù)公司肩負(fù)的提升集團(tuán)資金集中管理效率的現(xiàn)實(shí)使命。作者：李爭(zhēng)浩作為企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的平臺(tái)財(cái)務(wù)公司，如何本著“依托集團(tuán)、服務(wù)集團(tuán)、發(fā)展集團(tuán)”的理念，利用先進(jìn)的技術(shù)手段和電子網(wǎng)絡(luò)，根據(jù)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)和現(xiàn)金流規(guī)律，探索出符合集團(tuán)資金管理要求和服務(wù)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的結(jié)算模式，并加以實(shí)踐，是財(cái)務(wù)公司肩負(fù)的提升集團(tuán)資金集中管理效率的現(xiàn)實(shí)使命。一、集團(tuán)資金集中管理的必要性 (一)集團(tuán)資金集中管理是大型集團(tuán)加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)部管理的需要 企業(yè)管理的核心在于財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的核

2、心在于資金管理，資金管理的核心在于集中管理。國(guó)務(wù)院國(guó)資委主任李榮融多次強(qiáng)調(diào)，“企業(yè)的生存和發(fā)展，向內(nèi)要靠加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理，向外要靠技術(shù)進(jìn)步，搞好企業(yè)最基本的就這兩條?！币虼耍訌?qiáng)財(cái)務(wù)管理，不只是事后算賬、記賬和報(bào)賬，而必須牢固樹(shù)立資金管理的理念，說(shuō)到底是對(duì)資金流量的集中管理與控制，這是集團(tuán)企業(yè)管理的必然要求。由于成員企業(yè)與母公司有著同等的法人地位，是彼此獨(dú)立的利益主體，因此各成員企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可避免地會(huì)產(chǎn)生自身局部利益最大化的傾向。這種傾向任其發(fā)展，必然會(huì)導(dǎo)致成員企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)與集團(tuán)整體財(cái)務(wù)目標(biāo)的偏離，成員企業(yè)將以自身局部財(cái)務(wù)目標(biāo)最大化取代集團(tuán)整體財(cái)務(wù)目標(biāo)的最大化。因此從資金源頭上加強(qiáng)管理，

3、可以避免這種局面的產(chǎn)生，使得集團(tuán)和成員單位的財(cái)務(wù)管理以集團(tuán)整體利益最大化為目標(biāo)。 (二)集團(tuán)資金集中管理可以發(fā)揮財(cái)務(wù)資源的聚合優(yōu)勢(shì)。降低整體財(cái)務(wù)成本 集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)處于不同的行業(yè)或地域，它們面臨的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)和發(fā)展機(jī)遇不盡相同，可能出現(xiàn)某企業(yè)由于業(yè)務(wù)增長(zhǎng)迅速，出現(xiàn)資金短缺，而另一企業(yè)由于業(yè)務(wù)增長(zhǎng)平穩(wěn)，出現(xiàn)資金大量結(jié)余卻無(wú)法有效利用，導(dǎo)致集團(tuán)資源浪費(fèi)。同時(shí)由于處于不同生命周期的企業(yè)融資能力不同，新興產(chǎn)業(yè)處于初創(chuàng)階段，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)不盡如人意，融資成本高，但是發(fā)展前景看好，而成熟企業(yè)融資能力強(qiáng)，現(xiàn)金流充沛，融資成本低，如果不加以資金集中，并調(diào)劑運(yùn)用，必然造成整體財(cái)務(wù)資源的浪費(fèi)和分配不公。企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資

4、金的集中管理，使各成員企業(yè)服從總部對(duì)財(cái)務(wù)資源的一體化整合重組，可以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)資源的聚合優(yōu)勢(shì)，為集團(tuán)創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)資源環(huán)境，實(shí)現(xiàn)沉淀資金的集中使用，“積小錢，成大錢”，減少不必要的對(duì)外融資，消除“存貸兩頭大”現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)內(nèi)資金的集中管理、統(tǒng)一籌集和合理分配使用，降低了資金籌集成本，提高了資金的使用效率，擴(kuò)大了資金收益，從而有利于保障集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以及整體利益的最大化。 (三)集團(tuán)資金集中管理可以強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)控力度。控制資金風(fēng)險(xiǎn)。有利于強(qiáng)化集團(tuán)公司對(duì)成員單位的控制能力 集團(tuán)公司通過(guò)對(duì)資金流入、流出的總控制，首先可以獲得成員企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的知情權(quán)；其次是通過(guò)對(duì)成員企業(yè)收支行為、對(duì)外融資的有

5、效監(jiān)督，在投資等重大事項(xiàng)上形成有效的決策約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)控制，保證資金使用的安全性。對(duì)于單一法人企業(yè)而言，其資金的調(diào)劑彈性較小，很難在投資上做出彼此兼顧的抉擇，在風(fēng)險(xiǎn)管理上面臨著很大的剛性壓力。而企業(yè)集團(tuán)的資金在整體上的可調(diào)劑彈性較大、靈活機(jī)動(dòng)，在保障業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資金需要的前提下，還可以利用成員企業(yè)在資金需求的時(shí)間上所產(chǎn)生的差異在金融市場(chǎng)或其他投資領(lǐng)域?qū)ふ也盐沼欣臋C(jī)會(huì)，規(guī)避了成員單位自行從事高風(fēng)險(xiǎn)投資的失控風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)通過(guò)集中管理，規(guī)范成員單位之間內(nèi)部拆借行為，有效防范互相擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，避免集團(tuán)整體信用級(jí)別下降，維護(hù)集團(tuán)整體外部信用形象。 二、集團(tuán)資金集中管理模式的歷史沿革 集團(tuán)資

6、金集中管理模式，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展的階段、技術(shù)條件、扁平化管理方向等特點(diǎn)，分別經(jīng)歷了集團(tuán)結(jié)算中心、“虛擬銀行”形態(tài)財(cái)務(wù)公司、“銀行代理”形態(tài)財(cái)務(wù)公司三個(gè)階段。 (一)集團(tuán)結(jié)算中心 結(jié)算中心是集團(tuán)資金集中管理的最初階段，是集團(tuán)母公司設(shè)置的，專司母公司、子公司及其他成員企業(yè)現(xiàn)金收付及往來(lái)業(yè)務(wù)款項(xiàng)結(jié)算的財(cái)務(wù)職能機(jī)構(gòu)。結(jié)算中心集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入，統(tǒng)一撥付各成員企業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)所需要的貨幣資金，統(tǒng)一對(duì)外籌資，辦理各分公司之間的往來(lái)結(jié)算等，特征是“收支兩條線”，其組織形態(tài)一般。為“事業(yè)部制”，因此不具備法人資格，在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理上存在人員素質(zhì)不齊，管理手段單一的弱點(diǎn)，同時(shí)由于其非法人的地位，在對(duì)外交往中

7、無(wú)法平等地和其他金融同業(yè)進(jìn)行合作，存在業(yè)務(wù)范圍受限，議價(jià)能力不強(qiáng)的缺點(diǎn)。(二)“虛擬銀行”模式的財(cái)務(wù)公司為了滿足集團(tuán)對(duì)資金集中管理的需求，符合條件的集團(tuán)通過(guò)成立財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)現(xiàn)金管理的主要平臺(tái)。財(cái)務(wù)公司是由大型企業(yè)集團(tuán)投資設(shè)立，為本集團(tuán)提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革和金融體制改革的產(chǎn)物，是國(guó)務(wù)院實(shí)施“大公司、大集團(tuán)”戰(zhàn)略的配套措施之一。財(cái)務(wù)公司作為獨(dú)立法人形態(tài)的金融機(jī)構(gòu)，廣泛參與金融市場(chǎng)，開(kāi)展同業(yè)合作，使得集團(tuán)取得了更能提升資金管理效率的平臺(tái)。虛擬銀行形態(tài)財(cái)務(wù)公司的結(jié)算模式主要為-“集中開(kāi)戶，集中結(jié)算”。 該模式下成員單位將結(jié)算票據(jù)交由財(cái)務(wù)公司，財(cái)務(wù)公司自主辦理票據(jù)清分匯總

8、后，通過(guò)合作銀行主辦行，遞交人行清算中心，完成票據(jù)清算，同時(shí)財(cái)務(wù)公司通過(guò)自身賬務(wù)系統(tǒng)，錄入票據(jù)信息，完成記賬。 采用這種模式的財(cái)務(wù)公司所需條件： (1)成員單位住所相對(duì)集中，如分散的話，可以通過(guò)上門跑單收票解決，但這種方式存在票據(jù)交接傳遞風(fēng)險(xiǎn)。 (2)財(cái)務(wù)公司配備足夠的柜面熟練結(jié)算人員，并具備熟練的票據(jù)審查清分技能、電腦記賬和翻打傳票珠算能力。 (3)合作銀行給予一段預(yù)留賬號(hào)，便于集中開(kāi)戶，同時(shí)給予財(cái)務(wù)公司轄?zhēng)睋?jù)交換地位，使財(cái)務(wù)公司成為“虛擬銀行”。 (4)在成員單位中推行集中開(kāi)戶阻力較小，對(duì)成員單位業(yè)務(wù)影響較小。 (三)“銀行代理”形態(tài)財(cái)務(wù)公司隨著集團(tuán)規(guī)模的擴(kuò)大和成員單位的增多，原先“集中

9、開(kāi)戶，集中結(jié)算”已經(jīng)不適應(yīng)資金集中管理和日常結(jié)算便利的要求，因此基于“銀企直聯(lián)”系統(tǒng)下的新型財(cái)務(wù)公司結(jié)算模式“銀行代理”結(jié)算模式應(yīng)運(yùn)而生。該模式下成員單位將結(jié)算票據(jù)就近交由合作銀行的下屬網(wǎng)點(diǎn)，由合作銀行網(wǎng)點(diǎn)各自將票據(jù)傳遞到人行清算中心，同時(shí)合作銀行網(wǎng)點(diǎn)銀行柜員完成記賬后，通過(guò)數(shù)據(jù)流的傳送，各網(wǎng)點(diǎn)將記賬信息向合作銀行主辦行匯總，再由主辦銀行向財(cái)務(wù)公司傳輸數(shù)據(jù)流，由銀行代理收票、代理清算、代理記賬來(lái)完成資金結(jié)算。采用這種模式的財(cái)務(wù)公司的特定條件： (1)財(cái)務(wù)公司賬務(wù)系統(tǒng)和銀行數(shù)據(jù)系統(tǒng)通過(guò)“銀企直聯(lián)”無(wú)縫對(duì)接。 (2)財(cái)務(wù)系統(tǒng)無(wú)需配備大量柜面結(jié)算人員，利用銀行柜員的數(shù)據(jù)錄入和數(shù)據(jù)流的傳輸，完成資金歸

10、集和下?lián)艿娜粘＝Y(jié)算。 (3)集團(tuán)成員單位住所分散，財(cái)務(wù)公司提供上門服務(wù)有較大困難。 (4)集團(tuán)成員單位股權(quán)多元化，或者成員單位業(yè)務(wù)模式特殊(如公用事業(yè)單位)，推行“集中開(kāi)戶，集中結(jié)算”模式有較大阻力。 這一“銀行代理”模式人員投入少，不受成員單位地理位置限制，使得財(cái)務(wù)公司提供結(jié)算服務(wù)突破空間界限，應(yīng)用“銀企直聯(lián)”這一電子渠道，實(shí)現(xiàn)資金集中管理。三、貼近集團(tuán)產(chǎn)業(yè)現(xiàn)金流。 掌握資金結(jié)算規(guī)律，搭建財(cái)務(wù)公司結(jié)算平臺(tái) (一)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)及現(xiàn)金流分析 筆者所在集團(tuán)以燃?xì)?、天然氣生產(chǎn)、傳輸、銷售和電力生產(chǎn)和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的投資管理作為主營(yíng)業(yè)務(wù)。因此根據(jù)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，日常產(chǎn)生的現(xiàn)金流主要有以下幾種： 1投資型現(xiàn)金流

11、 對(duì)于投資管理型集團(tuán)，其股權(quán)投資資本金及分紅的現(xiàn)金流具有金額大、使用周期長(zhǎng)、下?lián)芎蜕侠U有一定計(jì)劃和規(guī)律的特點(diǎn)。資本金下?lián)芎?，逐步使用，沉淀量大，分紅款定期上繳，回流集團(tuán)，形成一個(gè)完整的現(xiàn)金循環(huán)模式。2公用事業(yè)類現(xiàn)金流作為集產(chǎn)、供、銷一體的，提供城市燃?xì)夤?yīng)的公用事業(yè)類單位，擁有充沛的現(xiàn)金流，然而該類現(xiàn)金流的歸集依賴于眾多銀行對(duì)于燃?xì)赓~單費(fèi)用的代收代繳，而搭建燃?xì)赓M(fèi)用的收繳和上劃，以及對(duì)于生產(chǎn)、輸送供應(yīng)企業(yè)及時(shí)支付的燃?xì)饪铐?xiàng)結(jié)算平臺(tái)是實(shí)現(xiàn)該類現(xiàn)金流集中管理的關(guān)鍵。 3電力生產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流 其現(xiàn)金流主要在于電費(fèi)收入和電煤采購(gòu)，在成立統(tǒng)一購(gòu)銷電煤的燃料公司后，搭建電煤采購(gòu)資金結(jié)算平臺(tái)是整合集團(tuán)內(nèi)電力企

12、業(yè)現(xiàn)金流，減少多頭采購(gòu)帶來(lái)的交易費(fèi)用，降低整體原料成本的重要途徑。 (二)集團(tuán)資金集中管理的關(guān)鍵在于資金的“內(nèi)循環(huán)” 作為集團(tuán)資金集中管理的平臺(tái)，財(cái)務(wù)公司以集團(tuán)“內(nèi)部銀行”的形式與各成員單位建立日常結(jié)算關(guān)系，通過(guò)辦理日常結(jié)算款項(xiàng)的收付，將集團(tuán)內(nèi)各上下游、投資被投資企業(yè)等關(guān)聯(lián)企業(yè)的現(xiàn)金流內(nèi)化，從而實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易資金的“內(nèi)循環(huán)”。 由于財(cái)務(wù)公司無(wú)法對(duì)集團(tuán)外企業(yè)開(kāi)展存款業(yè)務(wù)，也無(wú)法發(fā)行支票，因此其存款創(chuàng)造功能受到限制，盡量使集團(tuán)內(nèi)部交易資金“內(nèi)循環(huán)”是財(cái)務(wù)公司負(fù)債管理的關(guān)鍵。企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)間跨行業(yè)、跨地域交易行為產(chǎn)生的大量資金結(jié)算業(yè)務(wù)如果只能通過(guò)外部銀行進(jìn)行，一筆資金從付款方到收款方需要通過(guò)多個(gè)銀行

13、結(jié)算環(huán)節(jié)，資金到賬需要一定時(shí)間。此外還要支付一定的手續(xù)費(fèi)，資金在企業(yè)集團(tuán)體外流轉(zhuǎn)，資金劃轉(zhuǎn)效率低，存款流失嚴(yán)重，因此通過(guò)搭建以財(cái)務(wù)公司為主的資金結(jié)算平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易資金“內(nèi)循環(huán)”，將有效加快資金流速，減少在途資金，降低支付成本。同時(shí)資金在財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部劃轉(zhuǎn)降低了財(cái)務(wù)公司的日常備付頭寸，使得財(cái)務(wù)公司能利用沉淀閑置資金，通過(guò)存放同業(yè)、合理運(yùn)作，提高資金使用效率，增加資金收益。 (三)針對(duì)現(xiàn)金流特點(diǎn)，量身定制適合行業(yè)特點(diǎn)的結(jié)算平臺(tái) 1對(duì)于需利用銀行廣泛結(jié)算網(wǎng)絡(luò)和眾多網(wǎng)點(diǎn)的公用事業(yè)類現(xiàn)金流。采用基于“銀企直聯(lián)”系統(tǒng)下的“銀行代理”模式，是財(cái)務(wù)公司根據(jù)其現(xiàn)金流在時(shí)間和空間上分散的特點(diǎn)，量身定制

14、的結(jié)算模式。 銷售公司通過(guò)各代收銀行歸集用戶燃?xì)赓~單費(fèi)用，然后定時(shí)向燃?xì)饨Y(jié)算平臺(tái)賬戶劃付燃?xì)赓M(fèi)，燃?xì)饨Y(jié)算平臺(tái)再定時(shí)向煤氣廠和管網(wǎng)公司撥付款項(xiàng)，在燃?xì)饨Y(jié)算平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)資金“內(nèi)循環(huán)”。2對(duì)于投資型現(xiàn)金流。由于被投資企業(yè)為多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)，而投資方合作銀行各異，集中在財(cái)務(wù)公司個(gè)別合作銀行開(kāi)戶有較大困難，因此也可以用“銀行代理”的結(jié)算模式，通過(guò)增加直聯(lián)銀行的方法，在不改變?cè)薪Y(jié)算銀行的前提下，實(shí)現(xiàn)投資款和分紅在直聯(lián)系統(tǒng)下的內(nèi)循環(huán)。3電力生產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流-“自主結(jié)算”模式，工具商業(yè)承兌匯票。鑒于集團(tuán)所屬電廠和統(tǒng)購(gòu)電煤的燃料公司在地理位置上的相對(duì)集中給財(cái)務(wù)公司自主結(jié)算帶來(lái)一定業(yè)務(wù)空間。同時(shí)電煤采購(gòu)具有金額大、筆

15、數(shù)少、上下游關(guān)系明確、均屬集團(tuán)控股單位，且結(jié)算頻率具有一定規(guī)律性的特點(diǎn)，利用商業(yè)承兌匯票來(lái)完成電力企業(yè)結(jié)算，整合電力企業(yè)現(xiàn)金流成為可能。 四、靈活使用財(cái)務(wù)公司結(jié)算模式和工具，提升財(cái)務(wù)公司結(jié)算中心功能 由于財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，沒(méi)有被納入中國(guó)人民銀行的清算體系，沒(méi)有商業(yè)銀行所具備的清算號(hào)和同城交換號(hào)，同時(shí)也無(wú)權(quán)自制和出售結(jié)算憑證，參與銀行間清算網(wǎng)絡(luò)，因此給財(cái)務(wù)公司自主結(jié)算帶來(lái)一定困難。在這一客觀條件下，“銀企直聯(lián)”系統(tǒng)成為財(cái)務(wù)公司搭建以“銀行代理”為主要結(jié)算模式的工具；而商業(yè)承兌匯票作為一種央行監(jiān)管印制，但不屬商業(yè)銀行專有的結(jié)算憑證，在財(cái)務(wù)公司“自主結(jié)算”中發(fā)揮了獨(dú)特作用?；谥甭?lián)系統(tǒng)的“

16、銀行代理”結(jié)算模式和基于商業(yè)承兌匯票的“自主結(jié)算”模式，兩者相結(jié)合，各自適應(yīng)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)現(xiàn)金流特點(diǎn)，能最大限度地提升財(cái)務(wù)公司結(jié)算中心功能，下面分別述之： (一)銀企直聯(lián)”系統(tǒng)在財(cái)務(wù)公司結(jié)算體系中的應(yīng)用 “銀企直聯(lián)”服務(wù)是資金管理軟件商和商業(yè)銀行共同開(kāi)發(fā)、共同為企業(yè)提供的特色服務(wù)，企業(yè)只要借助專業(yè)的資金管理軟件商在企業(yè)內(nèi)部自建一套資金管理系統(tǒng)，并申請(qǐng)銀企直聯(lián)服務(wù)，就可以完全自主管理本集團(tuán)的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債，并可以完全按照銀行的運(yùn)營(yíng)方式，向本集團(tuán)的成員單位提供結(jié)算、信貸、投資、票據(jù)等各項(xiàng)金融服務(wù)，可以滿足集團(tuán)建立現(xiàn)金池、票據(jù)池，現(xiàn)金流預(yù)算管理，資金統(tǒng)一集中管理等各種資金管理需要。財(cái)務(wù)公司使用“銀企直聯(lián)”

17、系統(tǒng)的具體實(shí)現(xiàn)方式如下： 財(cái)務(wù)公司在合作銀行主辦行開(kāi)立一級(jí)主賬戶，同時(shí)成員單位在合作銀行各網(wǎng)點(diǎn)就近開(kāi)立二級(jí)賬戶，二級(jí)賬戶經(jīng)過(guò)授權(quán)和一級(jí)賬戶關(guān)聯(lián)，當(dāng)二級(jí)賬戶發(fā)生對(duì)外支付或是收款時(shí)，由合作銀行網(wǎng)點(diǎn)柜員通過(guò)銀行端記賬，生成借貸記賬信息，通過(guò)銀行數(shù)據(jù)中心實(shí)現(xiàn)一級(jí)主賬戶同方向變動(dòng)，同時(shí)自動(dòng)生成一級(jí)主賬戶借貸記賬信息。這一賬務(wù)數(shù)據(jù)流通過(guò)專線向財(cái)務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)導(dǎo)入，使得財(cái)務(wù)公司無(wú)需再度通過(guò)柜員重復(fù)記賬，而實(shí)現(xiàn)資金的歸集和下?lián)?，這一模式體現(xiàn)“銀行財(cái)務(wù)公司”直聯(lián)功能。 以燃?xì)饨Y(jié)算平臺(tái)為例，各銷售公司和制氣廠、管網(wǎng)公司均在財(cái)務(wù)公司同一家合作銀行的網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)戶，銷售公司將歸集的燃?xì)赓M(fèi)向結(jié)算平臺(tái)賬戶劃轉(zhuǎn)，銷售公司掛接賬戶

18、發(fā)生借記，同時(shí)在財(cái)務(wù)公司主賬戶發(fā)生同方向借記，結(jié)算平臺(tái)賬戶收到款項(xiàng)后，在其掛接賬戶和財(cái)務(wù)公司主賬戶同時(shí)貸記；燃?xì)饨Y(jié)算平臺(tái)賬戶向煤氣廠支付款項(xiàng)，在其掛接賬戶和財(cái)務(wù)公司主賬戶同時(shí)借記，煤氣廠收到款項(xiàng)后，在其掛接賬戶和財(cái)務(wù)公司主賬戶同時(shí)貸記，這樣一來(lái)，財(cái)務(wù)公司主賬戶的資金余額沒(méi)有發(fā)生變動(dòng)，資金實(shí)現(xiàn)了內(nèi)循環(huán)，同時(shí)由于“銀企直聯(lián)”的自動(dòng)記賬，財(cái)務(wù)公司無(wú)需人工輸入上述借貸分錄，通過(guò)銀行端傳輸?shù)臄?shù)據(jù)流，即可完成清算。這一“銀行一財(cái)務(wù)公司”的直聯(lián)功能實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)公司通過(guò)“銀行代理”模式辦理成員單位日常結(jié)算。這一模式大大節(jié)省了財(cái)務(wù)公司結(jié)算人員的工作量，利用銀行柜面人員錄入的記賬信息，通過(guò)直聯(lián)系統(tǒng)傳遞到財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)

19、系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)代理記賬，既保證了記賬的準(zhǔn)確性，又提高了效率，同時(shí)方便了成員單位的結(jié)算習(xí)慣，成員單位仍然可以通過(guò)熟悉的銀行網(wǎng)點(diǎn)和快捷的銀行結(jié)算渠道辦理日常結(jié)算，使財(cái)務(wù)公司成為“影子銀行”。由于“銀企直聯(lián)”支持多銀行掛接模式，這一模式對(duì)于需要眾多銀行結(jié)算服務(wù)的公用事業(yè)單位非常適用。而對(duì)于財(cái)務(wù)公司的自營(yíng)業(yè)務(wù)，例如貸款、轉(zhuǎn)存定期存款、委托業(yè)務(wù)等，則需通過(guò)“財(cái)務(wù)公司一銀行”的直聯(lián)功能來(lái)實(shí)現(xiàn)。即財(cái)務(wù)公司結(jié)算人員在記賬系統(tǒng)錄入記賬信息，通過(guò)直聯(lián)，同步在銀行數(shù)據(jù)中心實(shí)現(xiàn)資金的劃撥。記賬信息：以發(fā)放貸款為例 借：貸款 貸：財(cái)務(wù)公司存放同業(yè)(主賬戶) 借：財(cái)務(wù)公司存放同業(yè)(主賬戶) 貸：吸收存款(成員單位二級(jí)賬戶)

20、(二)商業(yè)承兌匯票在財(cái)務(wù)公司自主結(jié)算模式上的創(chuàng)新運(yùn)用 由于財(cái)務(wù)公司無(wú)法出售結(jié)算憑證，如支票、本票、匯票，使得財(cái)務(wù)公司自主結(jié)算能力受限，根據(jù)集團(tuán)內(nèi)電力企業(yè)的現(xiàn)金流特點(diǎn)，采用商業(yè)承兌匯票，通過(guò)財(cái)務(wù)公司結(jié)算電煤款項(xiàng)，成為財(cái)務(wù)公司自主結(jié)算模式的創(chuàng)新。 商業(yè)承兌匯票作為企業(yè)間債務(wù)清算的重要工具，具有即時(shí)和延時(shí)支付功能，但由于歷史原因，商票僅體現(xiàn)商業(yè)信用，支付信用不佳，因此在貿(mào)易往來(lái)中非首選結(jié)算工具。然而對(duì)于集團(tuán)內(nèi)部成員單位之間的上下游貿(mào)易清算，由于相互了解，沒(méi)有拖欠貨款之可能，且財(cái)務(wù)公司作為中介，商票的流通成為可能。具體實(shí)踐如下：電廠和燃料公司均在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立賬戶，由電廠出具商業(yè)承兌匯票，且出票人(電廠

21、)和收款人(燃料公司)的賬號(hào)均為其在財(cái)務(wù)公司賬號(hào)，商票經(jīng)出票人承兌，收款人背書后，交由財(cái)務(wù)公司辦理貼現(xiàn)，付息方式可以由雙方商定，可以由買方付息，也可賣方付息，出票人將電費(fèi)收入及時(shí)劃入其在財(cái)務(wù)公司的賬戶內(nèi)，財(cái)務(wù)公司在商票到期時(shí)，主動(dòng)扣收出票人在財(cái)務(wù)公司的存款，完成清算。這一結(jié)算模式由財(cái)務(wù)公司自主完成，并未通過(guò)銀行的交換清算網(wǎng)絡(luò)，商票在財(cái)務(wù)公司的結(jié)算中不但體現(xiàn)結(jié)算功能，更體現(xiàn)融資功能。財(cái)務(wù)公司發(fā)揮金融平臺(tái)作用，和各銀行廣泛開(kāi)展合作，通過(guò)自有資金貼現(xiàn)或通過(guò)向銀行同業(yè)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，將商票的商業(yè)信用增級(jí)為金融機(jī)構(gòu)信用，從而獲得較低成本的資金，同時(shí)商票的貼現(xiàn)人(付息人)也可獲得財(cái)務(wù)成本的降低。通過(guò)這一模式，實(shí)現(xiàn)

22、了電力企業(yè)現(xiàn)金流在財(cái)務(wù)公司的內(nèi)循環(huán)。這一模式可以進(jìn)一步在具有上下游關(guān)系的集團(tuán)其他成員單位進(jìn)行推廣。 五、使用先進(jìn)電子支付網(wǎng)絡(luò)，完善財(cái)務(wù)公司結(jié)算平臺(tái)。提升資金集中管理效率 由于財(cái)務(wù)公司無(wú)清算號(hào)的局面在短期內(nèi)無(wú)法改變，而財(cái)務(wù)公司也不可能像銀行一樣通過(guò)增設(shè)網(wǎng)點(diǎn)來(lái)提供就近的結(jié)算服務(wù)，雖然“銀行代理”模式極大地提高了結(jié)算效率，同時(shí)節(jié)省了財(cái)務(wù)公司的人力資源，但是由于銀行充當(dāng)了財(cái)務(wù)公司的柜臺(tái)功能，財(cái)務(wù)公司和成員單位在結(jié)算服務(wù)上日常往來(lái)較少，且財(cái)務(wù)公司上門服務(wù)能力有限，成員單位和財(cái)務(wù)公司的緊密度有所降低。為了使財(cái)務(wù)公司不僅僅停留在“影子銀行”這一層次，更好地加強(qiáng)和成員單位聯(lián)系，使財(cái)務(wù)公司深入到成員單位財(cái)務(wù)人員

23、心中，應(yīng)在成員單位中推廣財(cái)務(wù)公司網(wǎng)銀是財(cái)務(wù)公司優(yōu)化結(jié)算服務(wù)功能，貼近成員單位需求的重要途徑。通過(guò)電子支付網(wǎng)絡(luò)，更好地服務(wù)于成員單位，使得資金集中管理效率進(jìn)一步得以提高。 (一)財(cái)務(wù)公司網(wǎng)銀介紹 目前財(cái)務(wù)公司網(wǎng)銀一般基于“銀企直聯(lián)”系統(tǒng)上進(jìn)行開(kāi)發(fā)，理由是財(cái)務(wù)公司自身通過(guò)“銀行代理”模式完成結(jié)算，沒(méi)有自己的結(jié)算數(shù)據(jù)中心，必須依賴銀行數(shù)據(jù)中心來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的劃付，而直聯(lián)系統(tǒng)提供了這一接口。 以基于某國(guó)有銀行直聯(lián)系統(tǒng)上的財(cái)務(wù)公司網(wǎng)銀功能舉例，網(wǎng)銀提供了：1成員單位資金劃轉(zhuǎn)功能；2成員單位對(duì)賬戶實(shí)時(shí)查詢功能；3財(cái)務(wù)公司網(wǎng)銀和成員單位erp系統(tǒng)直聯(lián)功能。 隨著erp系統(tǒng)在成員單位的推廣，財(cái)務(wù)公司網(wǎng)銀也提供了和

24、erp系，統(tǒng)對(duì)接的接vi，同時(shí)可以根據(jù)需求，提供單筆實(shí)時(shí)支付和多筆批量支付功能，實(shí)現(xiàn)erp財(cái)務(wù)記賬和資金劃付的無(wú)縫對(duì)接。 (二)基于銀企直聯(lián)系統(tǒng)上的財(cái)務(wù)公司網(wǎng)銀的優(yōu)缺點(diǎn) 財(cái)務(wù)公司網(wǎng)銀提供了一個(gè)多銀行支付結(jié)算平臺(tái)，這是財(cái)務(wù)公司網(wǎng)銀的最大優(yōu)點(diǎn)，以前成員單位在不同銀行開(kāi)戶，使用不同銀行的網(wǎng)銀產(chǎn)品，財(cái)務(wù)人員需要保管多個(gè)網(wǎng)銀usbkey，除了繁瑣外，遺失風(fēng)險(xiǎn)大，不便管理。通過(guò)充分了解成員單位的日常結(jié)算習(xí)慣和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，特別是適應(yīng)公用事業(yè)類企業(yè)的結(jié)算需求，財(cái)務(wù)公司可以同時(shí)選擇多個(gè)銀行作為結(jié)算合作銀行，通過(guò)直聯(lián)系統(tǒng)，和多家銀行的網(wǎng)銀均可實(shí)現(xiàn)對(duì)接，整合各銀行網(wǎng)銀的功能，從而使成員單位使用財(cái)務(wù)公司網(wǎng)銀，實(shí)現(xiàn)“一門

25、式”進(jìn)入成為可能，有效地避免了網(wǎng)銀最關(guān)鍵的進(jìn)入通道usbkey的唯一性和安全性。然而由于銀企直聯(lián)系統(tǒng)和銀行對(duì)外支付系統(tǒng)存在不完全對(duì)接的缺陷，使得基于該系統(tǒng)上的財(cái)務(wù)公司網(wǎng)銀在跨行支付功能和系統(tǒng)穩(wěn)定性上存在不足。而目前直聯(lián)系統(tǒng)沒(méi)有大額支付聯(lián)行號(hào)查詢模塊，無(wú)法在支付指令中自動(dòng)添加收款行清算號(hào)信息。因此對(duì)于跨行支付需“落地”處理，即人工處理，無(wú)法實(shí)現(xiàn)和銀行對(duì)外支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對(duì)接。與一般銀行網(wǎng)銀相比，存在跨行支付功能不全，到賬時(shí)間較慢，客戶無(wú)法選擇匯路等缺陷。 同時(shí)由于財(cái)務(wù)公司網(wǎng)銀需要通過(guò)財(cái)務(wù)公司網(wǎng)銀前置機(jī)和銀行數(shù)據(jù)中心前置機(jī)兩次數(shù)據(jù)處理，使得數(shù)據(jù)在傳遞過(guò)程中受線路穩(wěn)定性、數(shù)據(jù)處理能力、業(yè)務(wù)繁忙程度等因素影響，落賬、擁堵的情況時(shí)有發(fā)生。 (三)財(cái)務(wù)公司網(wǎng)銀未來(lái)的改進(jìn)方向 基于“銀企直聯(lián)”系統(tǒng)上開(kāi)發(fā)的財(cái)務(wù)公司網(wǎng)銀存在上述不足，未滿足成員單位的需求，更好地服務(wù)于資金集中管理，目前可從以下幾方面加以改進(jìn)： 1完善跨行支付模塊 首先在財(cái)務(wù)公司網(wǎng)銀系統(tǒng)內(nèi)增設(shè)全國(guó)銀行大額支付號(hào)以及上海本地同城交換號(hào)查詢模塊。該模塊提供用戶自主選擇功能和模糊查詢功能，可以通過(guò)分級(jí)菜單選擇收款行所在地、行別、網(wǎng)點(diǎn)名，快速準(zhǔn)確地查詢到收款單位開(kāi)戶行的有關(guān)清算號(hào)信息，同時(shí)和收款人目錄管理模塊相關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)一次付款成功后，保存收款人賬戶信息和開(kāi)戶行信息，為今后錄入提