稅收及其種類

1、第九課征稅和納稅全章概述稅收世組織國家財政收入的基本形式， 與每一個人的生活密切聯(lián)系在一起。 了解稅收和稅法，認識依法納稅的必要性，有助于我們增強權利義務觀念，增強社會責任感和主人翁意識。本課要向大家介紹有關國家稅收方面的知識， 讓大家更深刻的理解財政， 認識個人在社會分配中的地位。本課分為2 個框題一、稅收及其種類二、依法納稅新課標基本要求分析個人所得稅、 增值稅等重要稅種； 知道征收個人所得稅對調節(jié)個人收入具有重要作用；理解依法納稅是公民的基本義務，偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為。新課程學習9.1稅收及其種類新課標要求（一）知識目標1、識記稅收、稅收的基本特點、增值稅、個人所得稅。2、理

2、解稅收基本特征之間的關系。（二）能力目標提高學生辨別比較能力，觀察分析問題的能力，邏輯思維能力。（三）情感、態(tài)度與價值觀目標通過本框學習， 增強學生國家觀念， 教育學生懂得依法納稅是公民的基本義務， 是愛國的具體表現(xiàn)，偷稅等行為是違法的，可恥的。 教學重點、難點11、 稅收的含義2、 稅收的基本特征及其關系 教學方法教師講解為主，通過啟發(fā)、引導學生討論，讓學生積極參與教學。 教學過程（一）導入新課教師活動： 引導學生回憶第八課財政收入的組成，說明財政收入由哪四部分組成，其中最主要的來源是什么。學生活動：積極回答問題：財政收入由稅、利、債、費四部分組成，其中，稅收是財政收入的主要來源。教師引導：

3、 稅收是財政收入的主要組成部分，可見稅收對國家財政的重要性。下面我們就來學習稅收的有關知識。（二）進行新課一、稅收及其基本特征1、什么是稅收教師活動：請同學們閱讀教材79 頁虛框內材料，并思考所提問題學生活動：閱讀材料，積極思考教師點撥： 從稅字的構成上可以看出， 古代的稅就是送給國家的農產品， 無論東方還是西方，稅收的共同點就在于， 都是交給國家的財富。 請大家想一想， 交給國家的稅收財富有沒有直接的補償？國家憑什么讓人們不得不交這部分財富？國家收取的這些財富有什么作用？學生活動：積極思考，回答問題教師總結： 稅收是沒有直接補償?shù)?，但是為了實現(xiàn)國家的各項職能，國家必須收取一部分社會財富，形成

4、國家財政收入。為此，國家依靠政權的力量，強制收取這部分收入。（歸納出稅收的本質）稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。2有國就有稅，稅收是國家財政收入的最理想、最普遍的形式，是財政收入最主要的源泉。從稅收的含義中我們可以想到，稅收應該具有什么特點？學生活動：積極思考，回答問題教師總結：2、稅收的特點（ 1）強制性。請大家想一想，沒有政權力量作后盾，強制人們繳納，能不能獲得？學生活動：積極回答問題。不能。教師點評：強制性是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標志。請看教材80 頁“相關鏈接” ，了解一下我國稅法的有關規(guī)定。（ 2）無償性。國家取得稅收收入，不需要償還納稅人，納

5、稅人也不能提出回報要求。（ 3）固定性。稅收是無償?shù)摹娭频?，處理不好就會引發(fā)社會矛盾，因此，國家征稅之前必須依法律形式，規(guī)定好征稅對象和稅收數(shù)額之間的比例，不能隨意變動、征收。當然，國家可以根據具體情況，及時調整稅收政策。請同學們閱讀教材80 頁虛框內材料，并思考所提問題。稅收的這三個特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。請大家閱讀教材80 頁內容，看看能否理解三者之間的關系。學生活動：閱讀討論。教師點評：無償性要求必須有強制性，強制性是無償性的保障；強制性、無償性決定了必須具有固定性。二、我國稅收的種類教師活動：請同學們想一想，你知道我國有哪些具體稅收項目？學生活動：認真思考，積極發(fā)言教師總結：農業(yè)

6、稅、增值稅、所得稅、營業(yè)稅、關稅等等。根據稅收的征稅對象，目前我國的稅收分為五大類，共 20 多種。請大家看教材 80 頁“名詞點擊” ，了解一下五大類稅收的特點，看看它們都是針對什么對象征收的。3學生活動：認真閱讀思考。教師活動： 在這些稅收種類中，影響最大的是增值稅和個人所得稅。下面我們重點學習一下這兩種稅收。1、增值稅增值稅屬于流轉稅，是以生產經營中的增值額為征稅對象的稅收。納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人。其基本稅率是17計稅方法：增值稅商品銷售額稅率上一環(huán)節(jié)已繳稅金請大家看教材82 頁，增值稅計算題，并回答所提問題。學生活動：閱讀教材，回答問題

7、教師點撥：服裝廠應繳納的增值稅15000 17 1445 1105 元；或者（ 150008500） 17 1105 元?？棽紡S繳納的增值稅由產品使用者服裝廠直接負擔。由此可見，增值是以生產經營中的增值額 （產品銷售價原材料價） 為征稅對象的， 它的直接負擔者是下一環(huán)節(jié)的購買者。如織布廠的布的增值稅由服裝廠負擔，服裝廠的服裝的增值稅由百貨商場負擔。教師活動：同學們想一想，這樣繳稅有什么好處呢？學生活動：認真思考，回答問題教師點撥： 可以避免對一個經營額重復征稅， 防止前一環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅， 有利于促進生產的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，有利于財政收入穩(wěn)定增長。2、個人所得稅個人所得稅是國家對個人所得額征

8、收的稅收。 納稅人是在我國境內居住滿一年， 從我國境內外取得所得的個人， 以及不在我國境內居住和居住不滿一年， 而從我國境內取得所得的個人。請大家看教材 82 83 頁“相關鏈接”及有關圖表，了解個人所得稅有關征稅項目、發(fā)展情況和計稅辦法。學生活動：閱讀教材，思考討論教師總結：近二十多年來，我國個人所得稅的征收發(fā)展迅速，這也反映了我國經濟水平、人民生活收入有了較大提高。 與增值稅的計稅方法不同， 個人所得稅采用累進稅率的計稅辦法，就是個人所得越高， 稅率越高， 納稅人個人收入越多， 繳納個人所得稅越多。 這一特點從教材483 頁個人所得稅稅率表上可以看出。教師點撥：個人所得稅的計算辦法是分段計

9、算的，個人收入800 元以內不計稅，多余800元以上部分，按不同稅率分段計稅。請同學們計算教材所列題目。學生活動：計算。應稅所得額：4000 元；不超過500 元部分： 25 元； 500 2000 元部分： 150 元； 2000 4000 元部分： 300 元；累計所得稅：475 元教師活動：同學們想一想，這樣計算個人所得稅有什么意義呢？學生活動：認真思考，回答問題教師點撥：有利于增加財政收入，有利于調節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平。（三）課堂總結、點評這節(jié)課我們重點學習了稅收的有關知識， 知道了稅收的特點和種類， 重點介紹樂增值稅和個人所得稅， 知道了它們的征稅對象和計稅方法。 這對于我們

10、在經濟生活中正確地理解國家稅收政策和稅收意義，將有重大指導作用。（四）實例探究例 1 馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶?！?這表明（）A 稅收具有強制性、無償性、固定性等基本特征B 稅收是取之于民，用之于民C 國家和政府是賦稅制度的產物D 稅收是財政收入的最基本形式答案： D例 2 國家決定， 2004 年取消除煙葉外的農業(yè)特產稅，并在5 年內逐步取消農業(yè)稅。這一舉措在于（）A 取消對農村經濟的監(jiān)督B淡化稅收對農村經濟的調節(jié)C減輕農民負擔，促進農村經濟發(fā)展D解除國家計劃對農業(yè)發(fā)展的束縛答案： C例 3 某機械廠從鋼鐵廠購進一批鋼材價格30 萬元，加工成機器后售價45 萬元。這5批機器應繳納的增值稅是（）A 5.1 萬元B 7.65 萬元C 2.55 萬元D無法計算答案： C例 4 下列對個人所得稅的認識正確的是（）A 、它對調節(jié)個人收入有重要作用B 、有正當收入的公