銀行內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)商務(wù)培訓(xùn)講座課件PPT模板

1、,內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因與控制對(duì)策以及內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用,在此輸入公司名稱,匯報(bào)人：代用名,PLEASE ADD YOUR TITLE HERE,目錄,一、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因與控制對(duì)策,二、審計(jì)成果的運(yùn)用,內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)報(bào)告、專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)等業(yè)務(wù)審計(jì)后，對(duì)存在的一些重大問題未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)報(bào)告結(jié)論不當(dāng)或不全面而導(dǎo)致存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。,內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因,內(nèi)部審計(jì)傳統(tǒng)工作形式的影響,1.財(cái)務(wù)賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法 2.僅僅定位于查錯(cuò)和發(fā)現(xiàn)問題方面,內(nèi)審方法,1.經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展 2.全球信息化,審計(jì)外部變化,1.隱形化 2.數(shù)字化,企業(yè)管理變化,1內(nèi)審人員風(fēng)險(xiǎn)觀念淡薄

2、2.審計(jì)職能單一 3.審計(jì)技術(shù)落后,審計(jì)的滯后性,審計(jì)缺乏獨(dú)立性因素,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏應(yīng)有的相對(duì)獨(dú)立性,單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為單位服務(wù)。,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),涉及本單元領(lǐng)導(dǎo)以及同事之間的利益關(guān)系，受到各種干擾。,受本單位的利益制約,受到內(nèi)部人控制的現(xiàn)實(shí)非常普及，不能確保審計(jì)范圍的廣泛性。,應(yīng)付上級(jí)檢查,內(nèi)部審計(jì)工作難以順利開展，甚至出現(xiàn)弄虛作假的情況。,決策者的影響,企業(yè)內(nèi)部控制制度薄弱帶來的風(fēng)險(xiǎn),一：企業(yè)內(nèi)部控制制度,二：企業(yè)經(jīng)營(yíng)，內(nèi)部管理,企業(yè)內(nèi)部控制制度是否完善、經(jīng)營(yíng)狀況是否穩(wěn)定是實(shí)施審計(jì)監(jiān)督工作的基礎(chǔ)。如果沒有內(nèi)部控制制度，或內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，或者內(nèi)部控制制度執(zhí)行

3、不力，都會(huì)直接導(dǎo)致控制風(fēng)險(xiǎn)難度加大。,企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式越復(fù)雜，內(nèi)部管理層次越復(fù)雜，意味著對(duì)其審計(jì)的難度也越大，審計(jì)工作面臨失誤與差錯(cuò)的概率也會(huì)相應(yīng)增大，其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)越來越大。,內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的影響,專業(yè)知識(shí),經(jīng)驗(yàn)技能,職業(yè)道德,工作責(zé)任,實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),內(nèi)部審計(jì)方法的科學(xué)性不強(qiáng),審計(jì)方法,抽樣調(diào)查,抽樣審計(jì)本身是以樣本的審查結(jié)果來推斷總體的特征，因此，樣本和總體之間必然會(huì)形成一定的誤差，形成審計(jì)的抽樣風(fēng)險(xiǎn)。,內(nèi)部審計(jì)管理的制度不健全,缺少事前的審計(jì)計(jì)劃,缺少事中的審計(jì)程序,缺少報(bào)告期的審計(jì)復(fù)核,審計(jì)工作底稿不完整,審計(jì)工作缺乏必要的質(zhì)量控制措施,沒有制定審計(jì)的質(zhì)量控制制度,沒有制定審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)承

4、擔(dān)責(zé)任,這兩方面導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的工作熱情和積極性往往不高，不能主動(dòng)參與到企業(yè)的管理過程中，對(duì)審計(jì)任務(wù)敷衍了事，審計(jì)報(bào)告不嚴(yán)謹(jǐn)，由于沒有制定審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)與檢查、評(píng)價(jià)和建議相關(guān)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，缺乏必要的質(zhì)量控制措施，內(nèi)部審計(jì)人員并沒有真正樹立起必要的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。,不重視審計(jì)工作帶來的風(fēng)險(xiǎn),1.降低了審計(jì)的地位和作用,2.喪失審計(jì)的“獨(dú)立性、權(quán)威性”,3.容易使審計(jì)工作流于形式,內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策,改進(jìn)傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)方式,WELCOME TO HERE,1.重視對(duì)經(jīng)濟(jì)和管理的過程審計(jì)工作 2.關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)和事前控制 3.將經(jīng)營(yíng)融入到審計(jì)中,重視經(jīng)營(yíng)過程中審計(jì),確立內(nèi)部審計(jì)的地

5、位與獨(dú)立性,權(quán)威性 獨(dú)立性,企業(yè)管理必須制定明確規(guī)定,企業(yè)應(yīng)明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立地位,確保獨(dú)立，確保審計(jì)可以起到監(jiān)督管理,誠(chéng)信 敬業(yè) 責(zé)任 創(chuàng)新,提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì),工作作風(fēng),定期培訓(xùn),工作實(shí)踐,完善制度,敢于創(chuàng)新,建立完善的內(nèi)部質(zhì)量控制制度,控制制度,審計(jì)工作底稿的復(fù)核,報(bào)告、結(jié)論、建議等 文件進(jìn)行考核,減少或消除人為審計(jì)誤差,發(fā)現(xiàn)和解決審計(jì)過程中遇到的問題,得出公正、客觀、有效的審計(jì)評(píng)價(jià),制定內(nèi)部審計(jì)的必要的激勵(lì)機(jī)制,與審計(jì)人員的績(jī)效評(píng)價(jià)掛鉤,建立完善的內(nèi)部質(zhì)量控制制度,出具報(bào)告,方案編制,編制底稿,實(shí)施審計(jì),科學(xué)的審計(jì)程序,要抓好執(zhí)法檢查和廉政回訪工作，要檢查審計(jì)人員在審計(jì)活動(dòng)中，

6、證據(jù)收集是否齊全，程序是否符合要求，決定是否合法，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)救和糾正。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照程序操作一環(huán)扣一環(huán)，并且對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隱患消滅在審計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)。,正確處理降低風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,認(rèn)真評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),提高效率,在接受審計(jì)任務(wù)時(shí)，要認(rèn)真評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)程度,高風(fēng)險(xiǎn)單位應(yīng)該選派經(jīng)驗(yàn)豐富，解決問題能力強(qiáng)的人員，并適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間，而對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)單位可以投入較少的人力，物力和時(shí)間,開展以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì),風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì),1.對(duì)系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià) 2.主要運(yùn)用分析性復(fù)核的方法 3.統(tǒng)籌運(yùn)用符合性測(cè)試,當(dāng)前審計(jì)成果運(yùn)用中存在的問題及不足,一、審計(jì)服務(wù)職能的認(rèn)識(shí)不到位,二、被審計(jì)單位配合不夠,三、缺乏制度引導(dǎo)和規(guī)范,四、審計(jì)成果質(zhì)量不夠理想,當(dāng)前審計(jì)成果運(yùn)用中存在的問題及不足,加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用的建議與對(duì)策,提高認(rèn)識(shí),標(biāo)本兼治,加大整改,提高思想認(rèn)識(shí)，重視成果運(yùn)用,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視和有關(guān)部門的共同努力，內(nèi)審部門轉(zhuǎn)變思想觀念，是提升審計(jì)成果運(yùn)用水平，注重時(shí)效,加大整改力度，促進(jìn)成果落實(shí),建立領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，實(shí)行問題整改“三落實(shí)三報(bào)告”制度，要建立健全分級(jí)負(fù)責(zé)制,堅(jiān)持標(biāo)本兼治，構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制,一要建立違規(guī)問題庫(kù)，完善制度規(guī)范體系，二要強(qiáng)化條線管理，完善責(zé)