月末要做的會(huì)計(jì)處理

1、每月月底企業(yè)要做的費(fèi)用計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目有：一、月底涉及的計(jì)提分錄：1、提取職工教育經(jīng)費(fèi)（按工資總額2.5%計(jì)提）借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)v |6 y; x e2 w貸：其他應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費(fèi) 字串5r6 t |6 l) * x3 f$ w2、提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)（按工資總額2%計(jì)提）借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi)5 i0 * y6 |0 d( c4 p3、提取固定資產(chǎn)折舊借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)0 e% j. f8 m1 ( c4 ?貸：累計(jì)折舊% g8 m2 r2 i5 e z t/ 9 |4、提取貸款利息+ _& f; |7 n) r% v借：財(cái)務(wù)費(fèi)用) 9 _l3 i4 d; t7

2、 h貸：應(yīng)付利息（或預(yù)提費(fèi)用）+ |, r, k1 p( t! a二、月末涉及的結(jié)轉(zhuǎn)分錄：; r4 c7 & f/ o& r. s0 n& |1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入7 e, p: i/ 9 r4 z/ f! f7 ?5 z借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入# 3 u- q1 e! _ _ . w( e$ r貸：本年利潤(rùn) f4 p, k8 |- d2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)) 7 c$ w j4 n: s/ c貸：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用字串3- 3 |3 s: r! xf% f. e. h3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn) c c:

3、 w# w$ o4 i( f) p3 p, a1 借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的原輔材料,借:生產(chǎn)成本(主要材料)借:制造費(fèi)用(輔助材料)貸:原材料2,結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用,借:生產(chǎn)成本貸:制造費(fèi)用3,結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本借:庫(kù)存商品貸:生產(chǎn)成本4,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存商品5,結(jié)轉(zhuǎn)損益(收入)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借:其他業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤(rùn)6,結(jié)轉(zhuǎn)損益(費(fèi)用)借:本年利潤(rùn)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:其他業(yè)務(wù)支出貸:管理費(fèi)用貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用等等7.“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”都是“應(yīng)交稅金”科目下的二級(jí)科目。一、無(wú)論是輔導(dǎo)期一般納稅人增票預(yù)繳增值稅還是

4、增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預(yù)繳稅款時(shí)借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款月末本月應(yīng)交稅金大于預(yù)繳稅金，余額部分借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅月末終了后10日內(nèi)借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅貸：銀行存款月末本月應(yīng)交稅金小于預(yù)繳稅金，余額部分借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）多交增值稅由以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅抵減。二、增值稅的納稅期限核定為一個(gè)月的，不需要預(yù)交稅款，月末結(jié)帳時(shí)如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”為借方余額就為“留抵稅金”不需要做帳務(wù)處理；如果為貸方余額，余額部分就為當(dāng)月應(yīng)繳增值稅，

5、會(huì)計(jì)處理為：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅月末終了后10日內(nèi)借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅貸：銀行存款利潤(rùn)分配的帳務(wù)處理結(jié)轉(zhuǎn)本年未分配的凈利潤(rùn)：借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 計(jì)提公積金和公益金（分別按10%和5%計(jì)提）借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配提取盈余公積 提取公益金同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積和公益金借：利潤(rùn)分配提取盈余公積 提取公益金貸：盈余公積金 公益金一半來說需要計(jì)提工資、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、折舊、銀行利息、各項(xiàng)稅費(fèi)以及根據(jù)企業(yè)情況需要計(jì)提的費(fèi)用。攤銷也是根據(jù)企業(yè)自身情況攤銷，一般有長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)等等。工業(yè)會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)的一般有結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，將制

6、造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借貸方，損益類所有科目轉(zhuǎn)平一般無(wú)余額。 計(jì)提:福利費(fèi)折舊工資(一個(gè)月壓一個(gè)月發(fā)工資的話)稅金分?jǐn)?長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,無(wú)形資產(chǎn)等結(jié)轉(zhuǎn):成本,費(fèi)用等具體什么公司?具體問題具體分每月月底企業(yè)要做的費(fèi)用計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目有：一、月底涉及的計(jì)提分錄：1、提取職工教育經(jīng)費(fèi)（按工資總額2.5%計(jì)提）- / j; r) g) c借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi) x: c t3 ! n* p& ; f- s貸：其他應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費(fèi) 字串5: r- q2 s v! b w2、提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)（按工資總額2%計(jì)提）, p! ok1 + m! ! f0 a借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)3 u; i

7、& o# w?貸：其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi)q) 7 b$ _$ a/ u, k5 c- g3、提取固定資產(chǎn)折舊 $ t. 8 m1 + s借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)2 f/ x$ y v- l) y0 y貸：累計(jì)折舊4、提取貸款利息$ r9 g+ x- q/ z1 d* |借：財(cái)務(wù)費(fèi)用0 f6 a3 y& n; m: i: g0 f: y貸：應(yīng)付利息（或預(yù)提費(fèi)用）) v7 i, c j3 uy二、月末涉及的結(jié)轉(zhuǎn)分錄：e m4 8 f1 j7 b2 j1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入8 e4 o/ q8 gj h0 a借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn) s2 x, u7 _3 u1 p: z0 c2、

8、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn), q; n, y1 n f$ e2 c借：本年利潤(rùn)4 ; u, p6 v* k; s( ( n貸：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用字串3/ y- v, r$ |# |2 q6 d$ v3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn) b! b0 b2 r% # s7 n! s借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出) l3 v3 b! # k9 ; z4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)5 a( nk5 n: a! _# y8 i借：本年利潤(rùn)- i! c( # p, _2 w+ f8 gv; n貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅月月底企業(yè)要做的費(fèi)用計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目有：一、月底涉及的計(jì)提分錄：1、提取職工教育經(jīng)費(fèi)（按工資總額2

9、.5%計(jì)提）借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費(fèi)2、提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)（按工資總額2%計(jì)提）借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi)3、提取固定資產(chǎn)折舊借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊4、提取貸款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息（或預(yù)提費(fèi)用）二、月末涉及的結(jié)轉(zhuǎn)分錄：1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅現(xiàn)金；應(yīng)付賬款；其他應(yīng)收款；預(yù)付賬款；應(yīng)付職工薪酬；應(yīng)交稅費(fèi)

10、；其他應(yīng)付款；實(shí)收資本；本年利潤(rùn)；未分配利潤(rùn)；營(yíng)業(yè)外收入；直營(yíng)業(yè)務(wù)收入；其他業(yè)務(wù)收入；其他業(yè)務(wù)成本；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；營(yíng)業(yè)稅金及附加，登三欄金額賬。原材料；庫(kù)存商品；生物性資產(chǎn)；固定資產(chǎn)；低值易耗品，登三欄數(shù)量金額賬。應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅，含三級(jí)明細(xì)）；管理費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用；銷售費(fèi)用，登多欄明細(xì)賬。規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報(bào)操作流程一安裝操作將安裝盤放入光驅(qū)中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)彈出安裝向?qū)Т翱?，單擊安裝開始安裝軟件。1、在用戶信息界面錄入操作員名稱和公司名稱，不能為空。2、選擇安裝路徑界面，可以更改路徑，但路徑中文件夾不能以漢字命名，建議使用默認(rèn)路徑。3、安裝程序會(huì)在桌面上添加“網(wǎng)上申報(bào)納稅”快捷方式。二企業(yè)端申

11、報(bào)軟件的操作流程1、運(yùn)行（1）雙擊網(wǎng)上申報(bào)納稅快捷方式，運(yùn)行程序。（2）顯示操作員登錄窗口，系統(tǒng)管理員為001，默認(rèn)登錄密碼為“123”。（3）核對(duì)稅款所屬期，若界面顯示稅款所屬期有誤，應(yīng)先退出程序更改系統(tǒng)時(shí)間后重新登錄。2、新增納稅人（1）單擊登錄后進(jìn)入“修改密碼”窗口，可以修改登錄密碼，不需修改單擊取消。（2）進(jìn)入“納稅人選擇”窗口，單擊增加進(jìn)行納稅人注冊(cè)。a、輸入納稅人識(shí)別號(hào)，保證網(wǎng)絡(luò)連接，選擇在線注冊(cè)，b、輸入注冊(cè)編碼，點(diǎn)擊下一步。（3）進(jìn)入設(shè)置操作員權(quán)限窗口，單擊確定。（4）彈出設(shè)置ca證書的提示，這時(shí)，將存有證書文件的軟盤放入驅(qū)動(dòng)器中再單擊確定。（5）進(jìn)入設(shè)置證書界面。a、系統(tǒng)自動(dòng)

12、按路徑讀取證書文件，私鑰密碼均為“11111111”(即8個(gè)1)輸入點(diǎn)擊確定，b、系統(tǒng)會(huì)提示將證書文件備份到d盤。（6）進(jìn)入基礎(chǔ)信息維護(hù)界面。a、發(fā)票代碼維護(hù)中選擇使用的發(fā)票類別，b、貨物代碼維護(hù)和往來對(duì)象維護(hù)手工添加，如不維護(hù)直接單擊關(guān)閉。3、填寫報(bào)表（1）增值稅和所得稅季報(bào)直接填寫報(bào)表，填寫報(bào)表時(shí)只填寫白色底色的部分，粉紅底色的部分自動(dòng)生成，且不能修改，錄入完整后單擊保存，（2）消費(fèi)稅報(bào)表：不需要錄入消費(fèi)稅附表的企業(yè)，單擊消費(fèi)稅附表空?qǐng)?bào)表保存，再填寫主表；需要錄入消費(fèi)稅附表的企業(yè)，先進(jìn)行發(fā)票采集，再填寫附表，最后填寫主表，（2）主表為空表時(shí)，須選擇一個(gè)稅目再保存，（3）單擊保存彈出“實(shí)繳稅

13、額確認(rèn)”窗口，錄入實(shí)繳稅額。銀行根據(jù)實(shí)繳稅額進(jìn)行劃款。4、發(fā)送報(bào)表（1）單擊發(fā)送報(bào)表，顯示發(fā)送報(bào)表窗口，報(bào)表狀態(tài)為待申報(bào)，確認(rèn)應(yīng)補(bǔ)退稅額無(wú)誤后單擊發(fā)送報(bào)表（2）本月如需要申報(bào)多個(gè)稅種，最好多個(gè)稅種一起發(fā)送，若分開發(fā)送，要收到第一個(gè)稅種的反饋信息后再發(fā)送第二個(gè)稅種。5、反饋查詢（1）在發(fā)送成功幾分鐘后，單擊反饋查詢，系統(tǒng)自動(dòng)下載處理結(jié)果，顯示“申報(bào)處理成功”即可，（2）查詢扣款，扣款結(jié)果要在次日銀行扣款成功后，納稅人再進(jìn)行查詢。6、作廢申報(bào)當(dāng)納稅人申報(bào)成功后，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，需要作廢報(bào)表時(shí)，（1）當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)在管理平臺(tái)進(jìn)行作廢，（2）納稅人在軟件中單擊作廢報(bào)表進(jìn)行作廢，（3）已生成扣款文件的非零申

14、報(bào)企業(yè)，不能再作廢報(bào)表重新申報(bào)，需到大廳直接修改報(bào)表。7、報(bào)表打印納稅人在發(fā)送報(bào)表之前或之后都可在“反饋查詢”界面選中需打印報(bào)表，再單擊打印報(bào)表。網(wǎng)上報(bào)稅操作流程分為以下幾步: (第一步)填寫申報(bào)表 納稅人利用“填寫申報(bào)表”功能填寫需申報(bào)的申報(bào)表(沒有在地稅部門做過稅種登記的稅種,網(wǎng)上不能申報(bào));分主附表的,先填寫附表并保存,然后打開主表進(jìn)行編輯或直接保存,如:營(yíng)業(yè)稅申報(bào)。 (第二步)正式申報(bào) 納稅人利用“正式申報(bào)”功能將已填寫并保存過的申報(bào)表正式申報(bào)到地稅征管系統(tǒng)。申報(bào)表正式申報(bào)成功后,不能再進(jìn)行填寫和修改。未正式申報(bào)或正式申報(bào)失敗的申報(bào)表,其包含的稅種按未申報(bào)對(duì)待。 (第三步)網(wǎng)上劃款 納稅人利用“網(wǎng)上劃款”功能對(duì)正式申報(bào)成功的申報(bào)表,通過劃款功能生成待劃款稅票,若提示劃款失敗,應(yīng)返回繼續(xù)進(jìn)行劃款操作。(地稅部門會(huì)將待劃款稅票的信息定期傳遞到銀行進(jìn)行扣款)。納稅人可在成功劃款一日后通過“網(wǎng)上劃款”功能的實(shí)繳查詢,確認(rèn)地稅部門扣款是否成功。 (第四步)申報(bào)查詢、劃款查詢 正式申報(bào)及網(wǎng)上劃款結(jié)束后應(yīng)利用“申報(bào)查詢”