注冊會(huì)計(jì)師考試專業(yè)階段《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》專家押題及答案解析（內(nèi)部資料嚴(yán)防泄露）

1、2011年注冊會(huì)計(jì)師考試專業(yè)階段公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理vip專家押題及答案解析一、單項(xiàng)選擇題(本題型共l6小題，每小題l分，共16分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2b鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效)1. 奇瑞qq是國內(nèi)第一款為年輕人打造的轎車，定位于“年輕人的第一輛車”，其設(shè)計(jì)原則就是“快樂”，其2.66萬至5萬的價(jià)格也是相當(dāng)具有潛力的。判斷奇瑞qq致力于生產(chǎn)面向年輕人和比較廉價(jià)的經(jīng)濟(jì)車，該資料說明（ ）。a.戰(zhàn)略是一種計(jì)劃b.戰(zhàn)略是一種計(jì)謀c.戰(zhàn)略是一種定位d.戰(zhàn)略是一種模式【答案】c【解析】戰(zhàn)略的定位觀包括相對于其他

2、企業(yè)的市場定位，如生產(chǎn)或銷售什么類型的產(chǎn)品或服務(wù)給特定的部門，或以什么樣的方式滿足客戶和市場的需求，如何分配內(nèi)部資源以保持企業(yè)的競爭優(yōu)勢。2中介機(jī)構(gòu)關(guān)于某行業(yè)的調(diào)查顯示：該行業(yè)產(chǎn)品銷售增長率降到正常水平，且相對穩(wěn)定，各年銷售量變動(dòng)和利潤增長幅度較小，但競爭更激加烈。其中一些企業(yè)因投資回報(bào)率不滿意而退出行業(yè)，形成一小部分企業(yè)主導(dǎo)行業(yè)的局面。由此可判斷該行業(yè)可能處于( )。a.起步期 b.成熟期c.成長期 d.衰退期【答案】b【解析】成熟期行業(yè)的增長率降到較正常水平，相對穩(wěn)定，各年銷售量變動(dòng)和利潤增長幅度較小，競爭更激烈。后期一些企業(yè)因投資回報(bào)率不滿意而退出行業(yè)，一小部分企業(yè)主導(dǎo)行業(yè)，需監(jiān)控潛在兼

3、并機(jī)會(huì)、探索新市場、研發(fā)新技術(shù)、開發(fā)具有不同特色或功能的新產(chǎn)品。3水航公司是一家經(jīng)營內(nèi)河水面旅游的企業(yè)，為了打造企業(yè)服務(wù)品牌，決定向服務(wù)質(zhì)量和管理質(zhì)量一流的航空公司學(xué)習(xí)服務(wù)和管理，找出對方最突出的方面來學(xué)習(xí)和比較。這種基準(zhǔn)比較屬于( )。a.內(nèi)部基準(zhǔn) b.競爭性基準(zhǔn)c.過程或活動(dòng)基準(zhǔn) d.一般基準(zhǔn)【答案】d【解析】基準(zhǔn)類型主要包括：（1）內(nèi)部基準(zhǔn)：企業(yè)內(nèi)部之間互為基準(zhǔn)進(jìn)行學(xué)習(xí)與比較。（2）競爭性基準(zhǔn)：直接與競爭對手為基準(zhǔn)進(jìn)行比較。（3）過程或活動(dòng)基準(zhǔn)：與具有類似核心經(jīng)營的企業(yè)為基準(zhǔn)進(jìn)行比較，但是兩者之間的產(chǎn)品和服務(wù)存在直接競爭的關(guān)系。強(qiáng)調(diào)同行業(yè)不同檔次的企業(yè)間的比較。（4）一般基準(zhǔn)：與具有相同

4、業(yè)務(wù)功能的企業(yè)為基準(zhǔn)進(jìn)行比較，強(qiáng)調(diào)跨行業(yè)比較。（5）顧客基準(zhǔn)：與顧客的預(yù)期為基準(zhǔn)進(jìn)行比較。根據(jù)題意，選項(xiàng)d正確。4龍華會(huì)計(jì)師事務(wù)所系經(jīng)主管部門批準(zhǔn)成立的我國最早的合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所。今年該所與國內(nèi)的另一會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了合并。龍華事務(wù)所的合并戰(zhàn)略屬于( )。a.集中化戰(zhàn)略b.市場滲透戰(zhàn)略c.縱向一體化戰(zhàn)略d.橫向一體化戰(zhàn)略【答案】d【解析】橫向一體化戰(zhàn)略是指企業(yè)收購、兼并或聯(lián)合競爭企業(yè)的戰(zhàn)略。兩家事務(wù)所經(jīng)營業(yè)務(wù)形似，所以屬于橫向一體化戰(zhàn)略，所以選項(xiàng)d正確。5甲公司是一家計(jì)算機(jī)服務(wù)器配件生產(chǎn)企業(yè)，其目標(biāo)是進(jìn)入主流市場，為了降低進(jìn)入市場的風(fēng)險(xiǎn)和得到“所需的”進(jìn)入條件，希望向部分企業(yè)學(xué)習(xí)、互補(bǔ)不足。

5、為此，企業(yè)可選擇的最佳戰(zhàn)略是（ ）。a.市場擴(kuò)展b.內(nèi)部發(fā)展c.維持經(jīng)營d.聯(lián)合發(fā)展和戰(zhàn)略聯(lián)盟【答案】d【解析】在進(jìn)行適宜性分析時(shí)，當(dāng)企業(yè)希望降低進(jìn)入市場的風(fēng)險(xiǎn)和“所需的”進(jìn)入條件，但缺乏企業(yè)方面的能力時(shí)，企業(yè)希望向合作伙伴學(xué)習(xí)，互補(bǔ)不足，那么“聯(lián)合發(fā)展和戰(zhàn)略聯(lián)盟戰(zhàn)略”可能是比較適用的。所以選項(xiàng)d正確。6甲公司并購了另外兩家企業(yè)，組成了新的乙公司，目前乙公司的經(jīng)營環(huán)境較以前發(fā)生了巨大變化，那么乙公司的年度預(yù)算最好采用（ ）。a.短期預(yù)算 b.長期預(yù)算c.零基預(yù)算 d.增量預(yù)算【答案】c【解析】乙公司是新成立的公司，與甲公司有很大不同，不能以甲公司為基礎(chǔ)做增量預(yù)算，況且面臨的環(huán)境發(fā)生了很大變化，

6、應(yīng)重新做預(yù)算，所以選項(xiàng)c正確。7某企業(yè)2010年末的總資本為1000萬元，其中權(quán)益資本為600萬元，權(quán)益資本成本為15%，稅前長期債務(wù)成本為8%。所得稅率為25%，該公司的加權(quán)平均資本成本是（ ）。a.11.4% b.10.7%c.13.8% d.24.5%【答案】a【解析】加權(quán)平均資本成本=(1000-600)8%(1-25%)+60015%1000=11.4%。8.甲公司是一家廚具制造企業(yè)，在公司成立之初，公司領(lǐng)導(dǎo)就十分注重加強(qiáng)內(nèi)部控制，其中一條內(nèi)部控制中規(guī)定是：對于金額10萬元以下的采購業(yè)務(wù)，可以由采購經(jīng)理來確定，10萬元以上的采購業(yè)務(wù)，需要實(shí)行集體決策審批，這體現(xiàn)的是（）。a.不相容職

7、務(wù)相分離控制b.調(diào)節(jié)和復(fù)核c.授權(quán)審批控制d.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制【答案】c【解析】授權(quán)審批控制是指企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。9.董事會(huì)、首席執(zhí)行官、內(nèi)部審計(jì)人員和外聘審計(jì)師對風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任是（ ）。a.監(jiān)察內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性b.為內(nèi)部控制制定基調(diào)c.制訂程序和政策d.實(shí)施程序和政策【答案】a【解析】風(fēng)險(xiǎn)管理中的個(gè)人責(zé)任：董事會(huì)、首席執(zhí)行官、外聘審計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)察；業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制訂明確的內(nèi)部控制程序和政策；雇工的責(zé)任是負(fù)責(zé)執(zhí)行和遵守內(nèi)部控制政策和程序。10.某大型集團(tuán)公司為強(qiáng)化擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，制定了擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。在該制度規(guī)定

8、的下列內(nèi)容中，不符合內(nèi)部控制要求的是（ ）。a.公司規(guī)定：重大對外擔(dān)保業(yè)務(wù)由集團(tuán)公司總經(jīng)理審批 b.被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，公司應(yīng)當(dāng)重新履行評估與審批程序 c.公司規(guī)定如果被擔(dān)保人出現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)通過內(nèi)部信息與溝通機(jī)制及時(shí)向有關(guān)管理人員報(bào)告，妥善處理d.公司嚴(yán)禁子公司自行對外擔(dān)?；蛘咦庸局g提供互保 【答案】a【解析】對重大擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)施集體決策審批，例如必須獲得董事會(huì)全體人員的23贊成或經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。所以選項(xiàng)a 不符合內(nèi)控要求。11.甲公司尚有100萬的人民幣變動(dòng)利率貸款尚未還清。公司資金管理部門預(yù)測利率水平將要上升，為此與銀行協(xié)商，簽訂了一份遠(yuǎn)期利率協(xié)議，爭取到了5.6%的遠(yuǎn)期利率

9、。下列各項(xiàng)中，描述不正確的是（）。a.該公司將利率水平鎖定為5.6% b.如果利率上升至6%，該公司利息支出將減少c.如果利率下降至5%，該公司利息支出將增加 d.簽訂協(xié)議后，實(shí)際利率變化對該公司的影響會(huì)減弱【顯示答案】 【答案】d【解析】企業(yè)與銀行間就未來的借款或銀行存款的利率達(dá)成的協(xié)議。 借款的情況下：如果實(shí)際利率被證實(shí)高于雙方商定的利率，那么銀行將向公司支付差額。如果實(shí)際利率低于商定利率，那么企業(yè)將向銀行支付差額。存款的情況下：如果實(shí)際利率被證實(shí)低于雙方商定的利率，那么銀行將向公司支付差額。如果實(shí)際利率高于商定利率，那么企業(yè)將向銀行支付差額。12某集團(tuán)公司正在組建財(cái)務(wù)中心，管理層希望該中

10、心的財(cái)務(wù)職能有利于降低資金成本，能較容易地控制集團(tuán)中各子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)?；谝陨弦螅钸m合該集團(tuán)公司財(cái)務(wù)職能的安排是（ ）。a.外包財(cái)務(wù)職能b.集中的財(cái)務(wù)職能c.權(quán)力下放的財(cái)務(wù)職能d.由內(nèi)控部門履行財(cái)務(wù)職能【答案】b【解析】集中財(cái)務(wù)職能的優(yōu)點(diǎn)：（1）一個(gè)集中的部門可以通過開展大規(guī)模的交易降低成本；（2）企業(yè)沒有必要在整個(gè)集團(tuán)將財(cái)務(wù)技能進(jìn)行重復(fù)操作，這意味著一個(gè)訓(xùn)練有素的中央部門可以形成一個(gè)高技能團(tuán)隊(duì)；（3）企業(yè)可安排大量的必要借款，與小規(guī)模借款相比，利率會(huì)更優(yōu)惠；（4）企業(yè)內(nèi)剩余資金的大量存款將比小數(shù)額存款吸引更高的利率；（5）通過集中的財(cái)務(wù)部門，企業(yè)可以有效地控制其外幣風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橹挥屑胁?/p>

11、能夠充分了解企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)暴露情況；（6）一個(gè)由企業(yè)總部開展的完整的對沖政策也更有效，而不是各個(gè)經(jīng)營單位做自己的對沖；（7）企業(yè)更容易控制沒有地域分散的財(cái)務(wù)活動(dòng)。136月份，某投機(jī)者認(rèn)為甲公司股價(jià)在未來3個(gè)月內(nèi)可能下跌。此時(shí)，甲公司股價(jià)為每股30元；而3個(gè)月期限的看跌期權(quán)行權(quán)價(jià)為25元，目前售價(jià)為每份2元。如果該投機(jī)者6月份投入30000元購買看跌期權(quán)，9月份甲公司股價(jià)下跌至21元，那么其損益是（ ）。a.損失30000元 b.損失5000元c.獲利30000元 d.沒有任何損益【答案】c【解析】投資者投入30000元購買看跌期權(quán)，可以購買30000/2=15000（份）。由于股價(jià)低于執(zhí)行價(jià)格

12、，看跌期權(quán)到期日價(jià)值=15000（25-21）=60000（元），所以該項(xiàng)投資凈損益=60000-30000=30000（元）。14某制造公司利用z分模型對未來兩年的策略和財(cái)務(wù)失敗的趨勢進(jìn)行了預(yù)測，得到的預(yù)測結(jié)果為1.51，說明（ ）。a.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定b.企業(yè)處于危險(xiǎn)之中c.情況不明，需要進(jìn)一步調(diào)查d.企業(yè)具有高回報(bào)率【答案】b【解析】z分模型的預(yù)測結(jié)果小于1.81時(shí)，說明企業(yè)處于危險(xiǎn)之中，很可能走向破產(chǎn)，z分模型的預(yù)測結(jié)果等于或大于3時(shí)，表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。如果z分模型的結(jié)果在1.81-2.99之間，表明需要對企業(yè)進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)查。15.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)操作人員小張?jiān)谶M(jìn)行制單時(shí)得到系統(tǒng)的如

13、下提示：“你制作的會(huì)計(jì)憑證借貸金額不平衡，無法保存”。這說明該會(huì)計(jì)軟件設(shè)置的控制類型是（ ）。a.一般控制 b.應(yīng)用控制c.軟件控制和軟件盜版 d.網(wǎng)絡(luò)控制【答案】b【解析】小張得到的提示是對輸入環(huán)節(jié)進(jìn)行的控制，目的是避免錯(cuò)誤的憑證被輸入保存，因此屬于應(yīng)用控制的輸入控制。16某鞋類專賣店規(guī)定：折扣幅度超過10%時(shí)，業(yè)務(wù)員無權(quán)批準(zhǔn)銷售，應(yīng)請示經(jīng)理，得到許可后方可打折銷售。但業(yè)務(wù)員甲在沒有請示的情況下答應(yīng)八五折賣出一雙運(yùn)動(dòng)鞋，給公司造成一定的損失，依據(jù)控制缺陷的分類判斷，這屬于（ ）。a.設(shè)計(jì)缺陷 b.運(yùn)行缺陷c.制度缺陷 d.系統(tǒng)缺陷【答案】b【解析】依據(jù)本題，該公司有關(guān)折扣的內(nèi)控制度是存在的，

14、但業(yè)務(wù)員并未遵照執(zhí)行，所以屬于運(yùn)行缺陷。二、多項(xiàng)選擇題(本題型共l6小題，每小題l5分，共24分。每小題均有多個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2b鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效)1按照波特的五力分析模型，下列各項(xiàng)因素中，可能對某家航空公司獲取行業(yè)競爭優(yōu)勢產(chǎn)生不利影響的有( )。a.進(jìn)入航空業(yè)需要大量的資本投入b.航空產(chǎn)業(yè)的行業(yè)增長率開始處于下降趨勢c.由于廉價(jià)航空公司興起，使得機(jī)票價(jià)格大幅降低d.由于許多大型國際企業(yè)采用視頻會(huì)議管理跨國業(yè)務(wù)，使得商務(wù)航空服務(wù)需求降低【答案】bcd【

15、解析】選項(xiàng)a認(rèn)為航空業(yè)進(jìn)入壁壘高，屬于公司獲取行業(yè)競爭優(yōu)勢產(chǎn)生的有利影響，因此該選項(xiàng)不正確。選項(xiàng)b認(rèn)為航空業(yè)增長率緩慢，為了尋求發(fā)展，競爭程度就會(huì)增強(qiáng)，對企業(yè)取得行業(yè)競爭優(yōu)勢不利，所以選項(xiàng)b正確；選項(xiàng)c、d屬于替代產(chǎn)品的威脅都對公司獲取行業(yè)競爭優(yōu)勢不利，所以選項(xiàng)c、d正確。2某公司管理層希望在上海投資，決策前希望了解此項(xiàng)計(jì)劃獲得上海政府批準(zhǔn)的可能性及其對公司未來現(xiàn)金流量的影響。該公司管理層同時(shí)也考慮了將生產(chǎn)總部遷往香港地區(qū)的可能性，以及與上海方案相比的風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)。在整個(gè)分析中，該公司管理層可用的分析工具有（ ）。a.情景設(shè)計(jì) b.決策樹c.波士頓矩陣 d.平衡計(jì)分卡【答案】ab【解析】在分析和

16、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以采用如下工具：（1）情景設(shè)計(jì)，通常借助企業(yè)內(nèi)部探討，形成關(guān)于未來情況的各種看法。（2）決策樹，常用于目標(biāo)管理中，以證實(shí)每個(gè)階段存在的不確定性，根據(jù)每種可能的結(jié)果出現(xiàn)的可能性及包括的現(xiàn)金流量，評估項(xiàng)目的期望值。3.甲公司是一家玻璃制造企業(yè)，目前甲公司根據(jù)五力分析模型對其所處的行業(yè)環(huán)境進(jìn)行分析，分析結(jié)果表明甲公司的議價(jià)能力較強(qiáng)。下列選項(xiàng)中，能夠支持甲公司的分析結(jié)果的有（ ）。a.市場上能夠提供甲公司所需原料的供應(yīng)商眾多b.該公司一直以來想要實(shí)現(xiàn)后向一體化戰(zhàn)略，但是都沒有成功c.甲公司高薪聘請了一筆談判技巧很高的采購人員d.該企業(yè)是某供應(yīng)商最大的客戶，甲的采購量占其可供應(yīng)總量的60%

17、以上【答案】acd【解析】選項(xiàng)b說明甲公司還沒有能力自行制造或提供供應(yīng)商的產(chǎn)品或服務(wù)，不能作為支持其分析結(jié)果的論點(diǎn)。4龍華公司是一家大型企業(yè)，旗下產(chǎn)品線較多，分布在家電制造、服裝加工、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)等領(lǐng)域，因此企業(yè)擬設(shè)計(jì)成分權(quán)型企業(yè)組織，關(guān)于此類設(shè)計(jì)的特點(diǎn)，下列說法正確的有（ ）。a.減少了信息負(fù)載b.提高了企業(yè)反應(yīng)能力c.為決策提供了更多的信息并對員工產(chǎn)生了激勵(lì)效應(yīng)d.可能造成管理失控【答案】abcd【解析】分權(quán)型結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)是：（1）減少了信息負(fù)載；（2）提高了企業(yè)反應(yīng)能力；（3）為決策提供了更多的信息并對員工產(chǎn)生了激勵(lì)效應(yīng)。缺點(diǎn)是：分權(quán)不當(dāng)時(shí)可能造成管理混亂和失控，給整個(gè)企業(yè)帶來災(zāi)難。5.甲公司

18、是一家集團(tuán)企業(yè)，其核心業(yè)務(wù)為經(jīng)營某高級(jí)品牌的真皮女鞋和真皮箱包，其他業(yè)務(wù)包括代理世界各地不同品牌的化妝品、高檔手表和高品質(zhì)餐具等。最近，甲公司有達(dá)成協(xié)議預(yù)購入了在國內(nèi)擁有五家玩具連鎖分店的乙公司。為配合甲公司的總體戰(zhàn)略實(shí)施，甲公司可以選擇的組織結(jié)構(gòu)類型有（）。a.產(chǎn)品品牌事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu) b.職能制組織結(jié)構(gòu)c.m型企業(yè)組織結(jié)構(gòu)d.矩陣制組織結(jié)構(gòu)【答案】ac【解析】該公司涉及多個(gè)業(yè)務(wù)，會(huì)有多個(gè)產(chǎn)品線，可以采用事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)。 6評價(jià)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績要綜合多方面信息，除了財(cái)務(wù)信息，還要有非財(cái)務(wù)信息。以下屬于非財(cái)務(wù)信息指標(biāo)的有（ ）。a.速動(dòng)比率 b.曠工時(shí)間c.現(xiàn)金流量比率 d.訴訟數(shù)量【答案】bd

19、【解析】選項(xiàng)a、c屬于財(cái)務(wù)指標(biāo)，其他均為非財(cái)務(wù)指標(biāo)。7在確立企業(yè)戰(zhàn)略時(shí)，對產(chǎn)品、市場細(xì)分甚至戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元方面可以運(yùn)用的主要戰(zhàn)略包括（ ）。a.建設(shè) b.收獲c.持有 d.剝奪【答案】abcd【解析】在產(chǎn)品、市場細(xì)分甚至戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元方面可以運(yùn)用以下四種主要戰(zhàn)略：（1）建設(shè)。為了增加市場份額而進(jìn)行一種提高短期盈余和利潤的建設(shè)戰(zhàn)略過程；（2）持有。一種旨在維護(hù)現(xiàn)有狀況的持有戰(zhàn)略；（3）收獲。旨在犧牲長期發(fā)展來追求短期盈余和利潤的收獲戰(zhàn)略；（4）剝奪。降低負(fù)的現(xiàn)金流并實(shí)現(xiàn)別處可以使用的資源。8. 如果某企業(yè)處于價(jià)值創(chuàng)造/增長率矩陣的第三象限，則關(guān)于該企業(yè)的下列說法中正確的是（）。a.該企業(yè)在為股東創(chuàng)造

20、價(jià)值b.該企業(yè)首選提高投資資本回報(bào)率c.該企業(yè)不可能會(huì)采取出售業(yè)務(wù)單元的措施d.該企業(yè)可以適度調(diào)整負(fù)債比率 【答案】bd【解析】在價(jià)值創(chuàng)造/增長率矩陣中，處于第三象限的企業(yè)是減損型現(xiàn)金剩余的企業(yè)，選項(xiàng)a錯(cuò)誤。如果企業(yè)不能提高投資資本回報(bào)率或者降低資本成本，無法扭轉(zhuǎn)價(jià)值減損的狀態(tài)，就應(yīng)當(dāng)把企業(yè)出售，選項(xiàng)c錯(cuò)誤。9.甲公司的董事會(huì)由主席李明（同時(shí)兼任公司ceo）及4名執(zhí)行董事和1名獨(dú)立董事構(gòu)成。公司還另外設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)。內(nèi)審部門每月向財(cái)務(wù)經(jīng)理作書面匯報(bào)。根據(jù)上述事實(shí)判斷，該公司在企業(yè)治理方面的缺陷有（ ）。a.董事會(huì)獨(dú)立董事的人數(shù)沒超過執(zhí)行董事的人數(shù)b.董事會(huì)主席與首席執(zhí)行官（ceo）由同

21、一人擔(dān)任c.內(nèi)審部門向會(huì)計(jì)部門主管提供報(bào)告d.公司設(shè)置了獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)【答案】abc【解析】從公司治理的角度來看，董事會(huì)獨(dú)立董事的人數(shù)應(yīng)超過執(zhí)行董事的人數(shù)；董事會(huì)主席與首席執(zhí)行官（ceo）不能由同一人擔(dān)任；內(nèi)審部門應(yīng)向董事會(huì)報(bào)告，而非向會(huì)計(jì)部門主管提供報(bào)告；公司應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)。所以選項(xiàng)a、b、c正確。10跨國企業(yè)出于多種自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營的考慮，來決定對外投資，下列各項(xiàng)描述中屬于跨國企業(yè)進(jìn)行對外直接投資的戰(zhàn)略原因有（ ）。a.追求規(guī)模經(jīng)濟(jì) b.原材料依賴c.尋求技術(shù)和知識(shí) d.尋求政治庇護(hù)【答案】bcd【解析】跨國企業(yè)進(jìn)行對外直接投資出于各種原因，其中包括屬于戰(zhàn)略原因的開拓新市場、獲

22、取原材料、提高生產(chǎn)效率、尋求政治庇護(hù)等，還包括屬于經(jīng)濟(jì)原因的追求規(guī)模經(jīng)濟(jì)和促進(jìn)管理專業(yè)化，選項(xiàng)a是經(jīng)濟(jì)原因，選項(xiàng)bcd是戰(zhàn)略原因。11以下關(guān)于信息系統(tǒng)戰(zhàn)略的說法，其中正確的有（ ）a.信息系統(tǒng)戰(zhàn)略應(yīng)遵循企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略b.信息系統(tǒng)須確保可獲得、保存、共享和使用恰當(dāng)?shù)男畔.信息系統(tǒng)戰(zhàn)略對可能存在的不同信息技術(shù)提供了一把“保護(hù)傘”d.信息系統(tǒng)包括所有涉及信息收集、儲(chǔ)存、產(chǎn)生和分配的系統(tǒng)和程序【答案】abcd【解析】（1）信息系統(tǒng)戰(zhàn)略確定了一個(gè)企業(yè)的長期信息要求，并且對可能存在的不同信息技術(shù)提供了一把“保護(hù)傘”。（2）信息系統(tǒng)戰(zhàn)略應(yīng)遵循企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略，并且必須確保在經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施（如財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)、競爭

23、和人力資源方面的戰(zhàn)略實(shí)施）的過程中，可獲得、保存、共享和使用恰當(dāng)?shù)男畔?。?）信息系統(tǒng)包括所有涉及信息收集、儲(chǔ)存、產(chǎn)生和分配的系統(tǒng)和程序。12下列具有不同特征的企業(yè)中，可以選擇后向一體化戰(zhàn)略的有( )。a.銷售環(huán)節(jié)利潤率較高的企業(yè)b.供應(yīng)環(huán)節(jié)利潤率較高的企業(yè)c.現(xiàn)有上游供應(yīng)商供應(yīng)成本較高的企業(yè)d.現(xiàn)有下游銷售商銷售成本較高或可靠性較差的企業(yè)【答案】bc【解析】選擇后向一體化戰(zhàn)略的適應(yīng)情況包括：（1）企業(yè)現(xiàn)有的供應(yīng)商供應(yīng)成本較高或者可靠性較差而難以滿足企業(yè)對原材料、零件等的需求；（2）供應(yīng)商數(shù)量較少而需求方競爭者眾多；（3）企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的增長潛力較大；（4）企業(yè)具備后向一體化所需的資金、人力資源

24、等；（5）供應(yīng)環(huán)節(jié)的利潤率較高；（6）企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格的穩(wěn)定對企業(yè)十分關(guān)鍵；(7)后向一體化有利于控制原材料成本，從而確保產(chǎn)品價(jià)格的穩(wěn)定。所以選項(xiàng)bc正確。13. 以下關(guān)于平衡記分卡，說法正確的有（）。a.平衡包括外部業(yè)績與內(nèi)部業(yè)績的平衡 b.各指標(biāo)要求能夠準(zhǔn)確量化c.領(lǐng)先指標(biāo)的設(shè)定取決于企業(yè)的戰(zhàn)略和對目標(biāo)市場的價(jià)值定位d.包括財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部流程、創(chuàng)新與學(xué)習(xí)四個(gè)角度【答案】acd【解析】平衡積分卡的各項(xiàng)指標(biāo)并不能夠全部量化，選項(xiàng)b錯(cuò)誤。14.甲公司是國內(nèi)一家大型企業(yè)，最近意欲進(jìn)軍國際市場，決策層決定走跨境并購的戰(zhàn)略之路，收購部分國際競爭對手以達(dá)到擴(kuò)張的目的。為了識(shí)別和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，甲公司應(yīng)當(dāng)對以下方

25、面進(jìn)行評估( )。a.行業(yè)所處的階段及其長期前景b.行業(yè)中技術(shù)進(jìn)步的前景c.競爭對手的規(guī)模及優(yōu)勢d.政府對國際并購的態(tài)度【答案】abcd【解析】購買海外企業(yè)會(huì)更具風(fēng)險(xiǎn)，購買方應(yīng)當(dāng)對以下方面進(jìn)行評估：（1）行業(yè)中技術(shù)進(jìn)步的前景；（2）競爭對手對該收購的反應(yīng)；（3）政府干預(yù)及法規(guī)制約的可能性；（4）競爭對手的規(guī)模及優(yōu)勢；（5）從兼并或收購中獲得的協(xié)同效應(yīng)；（6）行業(yè)所處階段及其前景。15.大量文獻(xiàn)證明，遠(yuǎn)期匯率不能很好地預(yù)測未來即期匯率，因此需要為此采用（ ）來解決。a.遠(yuǎn)期匯率模型b.即期匯率模型c.結(jié)構(gòu)性序列匯率模型d.時(shí)間序列匯率模型【答案】cd【解析】遠(yuǎn)期匯率不能很好地預(yù)測未來即期匯率，為

26、此需要采用結(jié)構(gòu)性序列或時(shí)間序列匯率模型。所以選項(xiàng)cd正確。待添加的隱藏文字內(nèi)容216.審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)師需要確保內(nèi)部審計(jì)部門正在有效運(yùn)作，并將在以下方面對內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核（ ）。a.組織中的地位 b.專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)c.技術(shù)才能 d.職能范圍【答案】abcd【解析】審計(jì)委員會(huì)有助于保持內(nèi)部審計(jì)部門對壓力或干涉的獨(dú)立性。審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)師需要確保內(nèi)部審計(jì)部門正在有效運(yùn)作。它將在四個(gè)主要方面對內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核，即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。三、簡答題（本題型共4小題，第1小題8分，第2小題8分，第3小題6分，第4小題8分。其中第1小題可以選用英文解答，如使用中文解答，最高得

27、分為8分；如果用英文解答，須全部使用英文，最高得分為13分。本題型最高得分為35分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效）1.甲公司是一家以經(jīng)營豬飼料為主的上市公司，銷售額和客戶規(guī)模居行業(yè)領(lǐng)先地位。最近在產(chǎn)品質(zhì)量方面遇到一些投訴，這在一定程度上影響了企業(yè)今后的發(fā)展，為此，公司決定加強(qiáng)產(chǎn)品質(zhì)量管理，重拾消費(fèi)者對產(chǎn)品的信心。要求：該公司應(yīng)如何加強(qiáng)質(zhì)量管理工作？【答案】（1）實(shí)行全員培訓(xùn)，提高全員貫徹、建立并執(zhí)行iso9001標(biāo)準(zhǔn)。（2）根據(jù)已有標(biāo)準(zhǔn)制定詳細(xì)的質(zhì)量管理計(jì)劃。（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作追蹤目標(biāo)質(zhì)量，找出差距，采取控制活動(dòng)。（4）加強(qiáng)分承包方的評估工作，制訂供貨商質(zhì)量保證能力評價(jià)管理程序，對供貨

28、商開展評估工作。（5）不斷深化體系管理，按照業(yè)內(nèi)較為先進(jìn)的標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)一步完善質(zhì)量體系。2.甲公司是一家在深圳中小企業(yè)板上市的公司，根據(jù)證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部等部門的要求，建立了自己內(nèi)部控制系統(tǒng)，企業(yè)在建立內(nèi)控系統(tǒng)時(shí)應(yīng)重視信息與溝通的作用。要求：（1）有效的溝通存在哪些溝通方向？（2）有效的信息與溝通系統(tǒng)應(yīng)具備哪些特點(diǎn)？【答案】（1）有效的溝通必須在企業(yè)內(nèi)以全方位方式進(jìn)行，可以存在如下溝通方向：高級(jí)管理層和雇員之間；管理層與董事會(huì)及董事會(huì)下轄的委員會(huì)之間；企業(yè)與外界各方（比如股東、客戶、供應(yīng)商和監(jiān)管機(jī)構(gòu)）之間；關(guān)于信息的流向：1）自上而下有關(guān)雇員應(yīng)當(dāng)遵循的政策及程序的信息；2）橫向流動(dòng)關(guān)于日?；顒?dòng)的信息

29、，應(yīng)從公司內(nèi)準(zhǔn)備這些信息的雇員流向需要這些信息的雇員；3）自下而上關(guān)于日常活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的問題的信息，需要向公司上層流動(dòng)，直至能夠采取糾正措施的人員。（2）有效的信息與溝通系統(tǒng)應(yīng)具備以下特點(diǎn)：能夠生成企業(yè)經(jīng)營所需的、關(guān)于財(cái)務(wù)、運(yùn)營及法規(guī)遵守的報(bào)告，幫助作出精明的商業(yè)決策，以及對外發(fā)布可靠的報(bào)告；能使得雇員獲得信息，且交流他們?yōu)閷?shí)施、管理及控制運(yùn)轉(zhuǎn)情況所需的信息；能識(shí)別和傳達(dá)相關(guān)信息，并且是以一種人員能夠有效履行他們的職責(zé)的方式進(jìn)行；使溝通在企業(yè)以全方位方式進(jìn)行。3消費(fèi)者王強(qiáng)在中關(guān)村某品牌專賣店看好一臺(tái)標(biāo)價(jià)為4000元的筆記本電腦，經(jīng)過與售貨員的討價(jià)還價(jià)，最后同意以3800元成交，就在消費(fèi)者準(zhǔn)備付款

30、時(shí)，卻有人告訴售貨員該商品的標(biāo)簽搞錯(cuò)了，應(yīng)該是5000元，打折后4500元，消費(fèi)者并不同意售貨員的加價(jià)要求，經(jīng)過投訴和協(xié)調(diào)，商場不得不以3800元的價(jià)格將筆記本電腦賣給王強(qiáng)。要求：（1）分析企業(yè)遇到的由于售貨員的失誤而給企業(yè)帶來損失的風(fēng)險(xiǎn)屬于哪一類風(fēng)險(xiǎn)。（2）分析可能造成此類風(fēng)險(xiǎn)的原因?！敬鸢浮浚?）由于售貨員的失誤而給企業(yè)帶來的損失屬于操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于員工、過程、基礎(chǔ)設(shè)施或技術(shù)或?qū)\(yùn)作有影響的類似因素（包括欺詐活動(dòng)）的失誤而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險(xiǎn)。（2）常見的操作風(fēng)險(xiǎn)來源包括企業(yè)缺乏規(guī)定程序、雇員缺乏培訓(xùn)、疏忽、設(shè)備及軟件維護(hù)不足或已報(bào)廢、缺乏職業(yè)道德和舞弊、不妥當(dāng)?shù)耐獍才诺取?某企業(yè)已

31、經(jīng)建立具有集成管理功能的“企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)”，為了更好地發(fā)揮系統(tǒng)的管理效果，需要構(gòu)建信息系統(tǒng)的控制措施。要求：簡介信息系統(tǒng)控制有哪些類型？【答案】信息系統(tǒng)中的控制可分為兩大類：一般控制和應(yīng)用控制。（1）一般控制，即從總體上確保企業(yè)對其信息系統(tǒng)控制的有效性的所有措施。保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的正確使用和安全性，防止數(shù)據(jù)丟失。一般控制在人員控制、邏輯訪問控制、設(shè)備和業(yè)務(wù)連續(xù)性這些方面進(jìn)行控制。（2）應(yīng)用控制，即與管理政策配合，對程序和輸入、處理和輸出數(shù)據(jù)進(jìn)行適當(dāng)控制的措施，可以彌補(bǔ)一般控制的某些不足。應(yīng)用控制包括輸入控制、過程控制和輸出控制。輸入控制的目的是發(fā)現(xiàn)和防止錯(cuò)誤的交易數(shù)據(jù)的錄入，包括：交易前的數(shù)據(jù)

32、錄入，如在發(fā)票與收到的貨物，文件和采購訂單相匹配后，核準(zhǔn)供應(yīng)商的發(fā)票。數(shù)據(jù)輸入屏幕的規(guī)定格式令使用者不得跳過強(qiáng)制輸入字段。輸入體系內(nèi)容的合理檢查，如檢查給予顧客的折扣是否在允許的限度內(nèi)。過程控制包括：過程控制確保過程的發(fā)生按照公司的要求進(jìn)行，沒有被忽略或處理不當(dāng)?shù)慕灰装l(fā)生。最常見的控制是交易記錄、分批平衡和總量控制系統(tǒng)。輸出控制包括：輸出控制確保輸入和處理活動(dòng)已經(jīng)被執(zhí)行，而且生成的信息可靠并分發(fā)給用戶。主要的輸出控制形式是交易清單和例外報(bào)告等。四、綜合題（本題型共1小題，30分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效）龍躍集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“龍躍公司”）是一家在國內(nèi)上市的大型多元化經(jīng)營公司。

33、該公司實(shí)力雄厚，資金充裕，組織結(jié)構(gòu)合理、社會(huì)口碑頗佳。其擁有三個(gè)控股子公司：龍躍物流公司、龍躍工程公司和龍躍旅游公司。三家公司在各自的市場上做出不同的業(yè)績。龍躍物流公司是區(qū)域內(nèi)最大的物流集散中心，擁有自己的碼頭、集裝箱、倉庫和車隊(duì)。前幾年，乘著國家宏觀政策的東風(fēng)，公司取得了驕人的業(yè)績，年均營業(yè)額在5億元以上，就業(yè)人數(shù)和上交稅款均居前列，憑借優(yōu)良的管理和誠信的口碑，業(yè)務(wù)量迅速提升。但接下來遇到一系列問題，首先是傳統(tǒng)管理無法適應(yīng)訂單的急速增加，送貨延遲或丟失現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，長此以往會(huì)影響企業(yè)發(fā)展；另一個(gè)問題的是包括聯(lián)邦包裹、聯(lián)邦快遞在內(nèi)的國際快遞公司對龍躍公司形成了很大的沖擊。通過對聯(lián)邦快遞公司的調(diào)

34、查發(fā)現(xiàn)，競爭對手憑借出色信息化管理，保證所有單子和貨物有條不紊、忙而不亂，客戶可隨時(shí)查詢送交物品的行蹤和狀態(tài)，這種現(xiàn)代化的管理手段打動(dòng)了所有的客戶，也為對手帶來了可觀的利潤。調(diào)查結(jié)果對龍躍物流公司的觸動(dòng)很大，經(jīng)過研究，管理層決定實(shí)施公司的信息戰(zhàn)略，在公司總體戰(zhàn)略的統(tǒng)領(lǐng)下，應(yīng)用信息技術(shù)來管理公司的業(yè)務(wù)，同時(shí)構(gòu)筑公司信息系統(tǒng)的安全控制措施。龍躍工程公司主要承接各類大型工程的設(shè)計(jì)和建設(shè)業(yè)務(wù)，最近公司獲得了一個(gè)北非某國的大型橋梁建設(shè)項(xiàng)目。由于是第一次承攬海外項(xiàng)目，所以首先需要采集項(xiàng)目專用設(shè)備。于是采購部門于同年2008年12月1日購入德國篩漿機(jī)一臺(tái)，開具的發(fā)票面值為50000歐元，付款期限為2009年

35、1月底。（2008年12月1日的歐元兌人民幣的即期匯率是10人民幣/歐元）。龍躍旅游公司是在前幾年公司快速發(fā)展時(shí)成立的，主要業(yè)務(wù)是接待內(nèi)部會(huì)議旅游和對外開展業(yè)務(wù)，由于近幾年電子商務(wù)的快速發(fā)展，集團(tuán)公司更多的商務(wù)活動(dòng)和會(huì)議通過網(wǎng)絡(luò)視頻來遠(yuǎn)程實(shí)現(xiàn)，因此，此類業(yè)務(wù)銳減。于是，公司轉(zhuǎn)而擴(kuò)大對外旅游服務(wù)項(xiàng)目，為了應(yīng)對旅游市場的激烈競爭，公司推出了“零團(tuán)費(fèi)”旅游項(xiàng)目，雖然業(yè)務(wù)有所起色，但業(yè)務(wù)收入大幅縮水，不久又遭到主管部門的懲罰，導(dǎo)致市場進(jìn)一步萎縮。這時(shí)有行業(yè)協(xié)會(huì)、旅游管理專家和客戶出于對龍躍品牌的忠誠而給旅游公司提出許多改進(jìn)建議，但未被公司管理人員理解和采納。為了自救，公司從內(nèi)部的金牌導(dǎo)游和推廣骨干中提

36、拔部分優(yōu)秀員工充實(shí)到管理隊(duì)伍中，希望能帶領(lǐng)公司走出低谷。但事與愿違，由于缺乏管理經(jīng)驗(yàn)和對市場的獨(dú)到分析，公司的業(yè)績更加糟糕，長期處于虧損狀態(tài)，財(cái)務(wù)危機(jī)愈加嚴(yán)峻，甚至無法支付員工工資。經(jīng)過一段時(shí)間的觀察和論證，集團(tuán)公司最終選擇了使該公司倒閉，放棄了經(jīng)營多年的旅游市場。要求：（1）根據(jù)以上資料分析，龍躍物流公司的信息戰(zhàn)略包括哪幾個(gè)方面？（2）若構(gòu)建信息系統(tǒng)的安全控制體系，應(yīng)包括哪些內(nèi)容？（3）分析龍躍工程公司的專用設(shè)備采購行為，其最可能遭遇何種風(fēng)險(xiǎn)，這臺(tái)設(shè)備若以人民幣入賬，其入賬金額是多少？如果人民幣相對于歐元走弱，在2009年1月底匯率變成1歐元兌換10.4元人民幣，那么公司在結(jié)清發(fā)票時(shí)將帶來多少損失或收益？公司可以采用哪些方法管理該風(fēng)險(xiǎn)？（4）簡述龍躍旅游公司倒閉的原因。【答案】（1）龍躍物流公司的信息戰(zhàn)略應(yīng)包括：信息系統(tǒng)戰(zhàn)略、