第二章、支付結(jié)算制度知識點講義

1、第二章支付結(jié)算法律制度第一節(jié)支付結(jié)算概述考點一、支付結(jié)算的概念和特征-非現(xiàn)金結(jié)算 （二）特征1.支付結(jié)算必須通過 批準的金融機構(gòu)進行；銀行是支付結(jié)算和資金清算的 ；未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。 2.支付結(jié)算是一種 行為；3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于 的意志；4.支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制； 5.支付結(jié)算必須依法進行。 考點二、支付結(jié)算的基本原則（掌握三原則）1. ；2. ；3. ?？键c三、辦理支付結(jié)算的基本要求（一）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的

2、票據(jù)，票據(jù) ；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行 。（二） 填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求金額中文大寫字體中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字；如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字， 受理封尾到“元”為止的，應寫“整”或“正”字；到“角”為止的，可以不寫；有“分”的，“分”后面不寫。封頭大寫金額數(shù)字應緊按“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。 0￥2 306.50，應寫成人民幣 。￥78 401.09，應寫成人民幣 ；￥107 000.53寫成：人民幣 或： 。小寫阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”出票日期票據(jù)的出票日期必須使用 加“零”月為壹、貳和 日為壹至玖和壹拾

3、、 和 加“壹”日為拾壹至拾玖的如2月12日，應寫成 ；10月20日，應寫成 。小寫不予受理，大寫不規(guī)范， 受理，但損失由出票人自行承擔中文大寫和阿拉伯數(shù)碼票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù) ；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行 簽章種類簽名、蓋章或者簽名加蓋章（單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其 或其 的簽名或蓋章）更改 三項不得 、 、 不得更改更改的票據(jù) ；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理可以更改對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明偽造與變造所謂偽造是指無權(quán)限人假

4、冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為所謂變造是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為簽章的變造屬于 ；票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當事人 的效力第二節(jié) 現(xiàn)金管理監(jiān)督各級人民銀行監(jiān)督考點一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍與個人結(jié)算1 000元限制 ； ；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出 不受1000元限制向個人收購 和其他物資的價款； 必須隨身攜帶的差旅費與企業(yè)結(jié)算結(jié)算起點以下的零星支出；現(xiàn)金結(jié)算起點定為 考點二、現(xiàn)金使用的限額 最高數(shù)額、開戶銀行、3-5天；庫存現(xiàn)金限額應由開戶單位提出計劃，報

5、開戶銀行審批。開戶銀行根據(jù)開戶單位的實際需要，原則上以開戶單位 天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額，最多 天。考點三、現(xiàn)金收支的基本要求1.開戶單位現(xiàn)金收入應當于 送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即 ） 。3.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù) 。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶考點一、銀行結(jié)算賬戶的特點、分類概念銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。（1） ；（2） ；（3） 分類（多選）用途 、一般存款賬戶、 、臨時

6、存款賬戶存款人單位和個人（1）個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入 管理。（2）郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)納入 賬戶管理開戶地點本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶核準與備案制核準存款人開立 、 （因注冊驗資和增資驗資需要開立的臨時存款賬戶除外）和預算單位開立 、qfii專用存款賬戶實行核準制。備案一般存款賬戶、其他專用賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶?？键c二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷開立（1） 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起 個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。（2） 不受3日限制的：注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶；因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶；先撤銷后開立

7、的：開立之日起辦理付款。（3） 預留簽章。 （圓）；法定代表人或授權(quán)代理人的簽名或者蓋章（方）變更存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于 個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件；單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時。應于 個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明撤銷撤銷事由：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因 變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的撤銷要點：（1）先撤銷其它存款賬戶，然后才是撤銷 ；（2）主體資格終止，存款人不辦撤銷，銀行終止其使用；（3）存款人尚未清償其開

8、戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶；（4）交回空白票據(jù)和開戶登記證銀行 日：基本通知一般，一般通知存款人，撤銷后向中國人民銀行報告；重新開戶是2日；銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應通知單位自發(fā)出通知之日起 日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理考點四、四類單位賬戶賬戶范圍條件數(shù)量基本存款賬戶存款人辦理 和 而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及 、獎金和現(xiàn)金的 單位、組織；單位設(shè)立的 的附屬機構(gòu)。只能在銀行開立 基本存款賬戶一般存款賬戶存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)

9、機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，辦理存款人 、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金 開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請開立一般存款賬戶， 數(shù)量限制專用存款賬戶（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由其 轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理 業(yè)務(wù)。（2）財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。（3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省＃?）糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會

10、經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（5）收入?yún)R繳賬戶與支出匯繳賬戶臨時存款賬戶因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，四種情況：設(shè)立臨時機構(gòu)；異地臨時經(jīng)營活動；注冊驗資增資、境外機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動 有效期最長不得超過 年；注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致；臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理考點五、個人銀行結(jié)算賬戶（一）使用范圍個人銀行結(jié)算賬戶：用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。儲蓄賬戶：僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理 ?？键c六、經(jīng)營性存款人違反賬戶管理制度的處罰第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式考點一、票據(jù)概

11、述基本當事人在票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體。包括 、 、 和 。非基本當事人在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、義務(wù)的當事人。包括承兌人、 、被背書人、保證人等。（二）票據(jù)的特征：（三）票據(jù)權(quán)利與責任：1.票據(jù)權(quán)利。是指票據(jù)持票人向 票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括 。（1）付款請求權(quán)是指持票人向 匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。行使付款請求權(quán)的持票人可以是 或 。（2）票據(jù)追索權(quán)是指票據(jù)當事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時， 請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權(quán)利。行使追索權(quán)的當

12、事人除 和 外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。2、票據(jù)喪失票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。票據(jù)喪失后可以采取 、 、 三種形式進行補救。掛失止付只有確定付款人和代理付款人的票據(jù)喪失時，才可以進行掛失止付；（商匯）（支票）（現(xiàn)銀本）（現(xiàn)銀匯）不是票據(jù)喪失后的必經(jīng)措施，而只是一種暫時的 ，最終還要公示催告或普通訴訟。公示催告通知不確定的利害關(guān)系人。普通訴訟利害關(guān)系的人是明確的。票據(jù)簽章種類簽名、蓋章或簽名加蓋章。缺少簽章票據(jù)無效：出票人。票據(jù)行為無效：保證人、承兌人、背書人；但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力?？键c二、支票概念出票人簽發(fā)的，委托辦理

13、支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)基本當事人出票人、付款人和收款人付款人是出票人的開戶銀行使用范圍單位和個人在 區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票；支票沒有金額限制；出票人只能在賬戶可用余額以內(nèi)簽發(fā)支票，不能透支；現(xiàn)金支票不能 轉(zhuǎn)讓.種類（1）現(xiàn)金支票：支票上印有“ 字樣的為現(xiàn)金支票,現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬.（2）轉(zhuǎn)賬支票：支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票只能用于 ，不能支取現(xiàn)金。（3）普通支票：支票上未印有“現(xiàn)金或“轉(zhuǎn)賬字樣的為普通支票。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為 ，劃線支票只能

14、用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。記載事項 .絕對記載事項：（1）表明“支票的字樣； （2）無條件支付的 ；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。 、 ，可由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。（收款人名稱沒寫也屬于絕對）.相對記載事項：付款地：付款人營業(yè)場所，出票地：出票人營業(yè)場所、住所、經(jīng)常居住地簽發(fā)支票的要求（1）簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外；（2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定；（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得 付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票；（4）支票的出票人 是

15、銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件；（5）出票人不得簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票；（6）簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯誤的支票，銀行應予退票；簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額 但不低于 元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額 的賠償金；對屢次簽發(fā)的，銀行應停止其簽發(fā)支票兌付支票的要求提示付款期限與到期日：支票的提示付款期限自出票日起 日。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶行不予

16、受理，付款人不予付款。付款人不予付款的，出票人仍應當對持票人承擔 。支票屬于見票即付的票據(jù)，沒有到期日的規(guī)定。付款責任：出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在當日足額付款（1）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行考點三、商業(yè)匯票概念、種類概念商業(yè)匯票：出票人簽發(fā)的，委托付款人在 無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票：出票人簽發(fā)的，委

17、托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在 無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。種類按承兌人的不同，分為 和 。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。期限付款期限，最長不得超過 個月； 提示付款期限，自匯票到期日起 日。考點四、商業(yè)匯票的四種行為出票資格在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票， 不能使用商業(yè)匯票。絕對記載事項（1）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣； （2）無條件 ；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。相對記載事項匯票

18、上未記載付款日期的，為見票即付；匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地；匯票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)營居住地為出票地。效力（1）對收款人的效力。付款請求權(quán)、追索權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)。（2）對付款人的效力。承兌后，即成為匯票上的主債務(wù)人。（3）對出票人的效力。即承擔保證該匯票承兌和付款的責任。承兌定義匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。提示承兌定日付款和出票后定期付款；見票后定期付款；見票即付：無需提示承兌。承兌成立承兌時間：一般來說，如果付款人在 日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應視為拒絕承兌；承兌的格式：付款人承兌匯票的，應當在匯票正面記載“承

19、兌”字樣和承兌日期并簽章。附有條件付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為 。付款提示付款期限（1）見票即付的匯票（銀行匯票），自出票日起 個月內(nèi)向付款人提示付款；（2）定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起 日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人未按照前款規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍 繼續(xù)對持票人承擔付款責任。背書形式（1） 背書簽章和背書日期：未記載日期，視為 前背書；（2） 被背書人：補記 效。禁止背書禁止背書的記載-不得轉(zhuǎn)讓出票人：該匯票不得轉(zhuǎn)讓，該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力，出票人和承兌人對受讓人不承擔 責任。背書人：原背書人對后手的被

20、背書人不承擔 責任，只對直接的被背書人承擔責任。不得記載的內(nèi)容附條件背書：條件 ，背書 ；部分背書：背書無效。法定禁止背書被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限。 保證附有條件保證是無條件的，即不得附加任何條件。如果保證附有條件的，所附條件 ，保證本身仍然具有效力，保證人應向持票人承擔保證責任。保證人的責任被保證的匯票，保證人應當與被保證人對持票人承擔 。匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請求付款，保證人應當足額付款。共同保證人的責任在共同保證的情況下，持票人可以不分先后向保證人中的一人或者數(shù)人或者全體就全部票據(jù)金額及有關(guān)費用行使票據(jù)權(quán)利，共同保證人不得 ?？键c五、銀行匯票概念銀行

21、匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照 無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。使用范圍單位和個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“ ”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。絕對記載事項表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的 ；出票金額；收款人名稱；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。簽發(fā)出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用 壓印出票金額，將 和 一并給申請人。提示付款、兌付自出票日起 個月。持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。持票人向銀行提示付款時，必須同時提交 和 ，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。在出票金額內(nèi)

22、填寫實際結(jié)算金額；未填明 和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行 受理；實際結(jié)算金額不得更改，更改的匯票無效；銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交 。背書但注明“ ”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準。未填寫 超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。考點六、銀行本票概念銀行簽發(fā)的，承諾 在見票時無條件支付票據(jù)金額給收款人或持票人的票據(jù)。種類不定額本票和定額本票兩種。定額本票面額分為1000元、5000元、10000元和50000元4種。使用范圍單位和個人在 支付各種款項時，均可以使用銀行本票。銀行本票既可以用于轉(zhuǎn)賬，也可

23、以用于支取現(xiàn)金。只有注明“ ”字樣的銀行本票才可以用于支取現(xiàn)金。絕對記載事項與支票相比：無付款人。提示付款期限自出票日起 個月。考點七、非票據(jù)結(jié)算方式信用卡種類信用卡按使用對象不同，可分為 和個人卡；信用卡還可以按照是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準貸記卡。資金來源單位卡在使用過程中，需要向其賬戶結(jié)存資金的，一律從其 轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將 的款項存入其賬戶。使用規(guī)定持卡人可持信用卡在特約單位購物、消費。單位卡不得用于 萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應款項的結(jié)算。透支單位卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應款項的結(jié)算，但一律不得透支，不得支取現(xiàn)金。準貸記卡的透支期限最長為 天。貸記卡的首月最低還

24、款額不得低于其當月透支余額的10%。發(fā)卡銀行對于貸記卡中的存款不計付利息：（1）免息還款期；（2）最低還款額待遇。貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準貸記卡透支，不享受上述免息還款期和最低還款額待遇。結(jié)算手續(xù)費（1）賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的 ；（2）其他行業(yè)不得低于交易金額的 。匯兌種類根據(jù)支付方式不同，匯兌可分為信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。范圍單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。匯款回單與收賬通知匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的 。 是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。撤銷匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。退

25、匯匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項可以申請退匯。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應及時辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過 個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。 羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄

26、芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈

27、肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃

28、莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇

29、膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁

30、莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈

31、芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂

32、肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇

33、莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈

34、膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊

35、莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿

36、羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆

37、聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂莆蝿衿羋莆袁肅膄蒞薁袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅蒂袇肂膁蒁薇襖肇蒀蠆肀肅蒀袂羃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈薅薈螂芄薅蝕羈膀薄袃螀膆薃薂肆肂薂蚅衿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蠆蟻裊莇蚈螃肁芃蚇羆袃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈羂肁節(jié)袀膇莀芁薀羀芆芀螞膆膂荿螄羈肈莈袇螁莆莇薆羇莂