《審計學(xué)原理》形考作業(yè)參考帶題

1、審計學(xué)原理形考作業(yè)只作參考審計學(xué)原理作業(yè) 1一、單項選擇題 1審計獨立性的存在主要取決于( A )在審計關(guān)系中所處的超脫地位。 A 審計人 B 被審計人 C 委托人 D 當(dāng)事人 2審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是( A )A 受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系 B 生產(chǎn)發(fā)展的需要 C 會計發(fā)展的需要 D 管理的現(xiàn)代化 3中華人民共和國審計法在全國實施的時間是(B )的專用名詞。C )的查證。A 1994.1.1 B 1995.1.1 C 1996.1.1 D 1997.1.1 4宋代審計司的建立，是我國“審計”的正式命名，從此，“審計”一詞便成為(D )A 財會審核 B 經(jīng)濟監(jiān)督 C 經(jīng)濟執(zhí)法 D 財政監(jiān)督5審計的職能不包

2、括( B )A 經(jīng)濟監(jiān)督 B 經(jīng)濟司法 C 經(jīng)濟鑒證 D 經(jīng)濟評價 6按照預(yù)先規(guī)定的時間進(jìn)行的審計，稱為(A )A 定期審計 B 不定期審計 C 事前審計 D 事中審計 7在西方，最具代表性的國家審計機關(guān)是(B )的國家審計機關(guān)。A 司法系統(tǒng) B 立法系統(tǒng) C 行政系統(tǒng) D 管理系統(tǒng)8逆查法應(yīng)先從( D )查起A 原始憑證 B 記賬憑證 C 會計賬簿 D 會計報表 9函詢法是通過向有關(guān)前段時間發(fā)函了解情況取得證據(jù)一種方法，這種方法一般用于( A 無形資產(chǎn) B 固定資產(chǎn) C 往來款項 D 流動資產(chǎn)10.( B)是指在審查某個工程時，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實的數(shù)據(jù)方法。A 鑒定法 B 調(diào)

3、節(jié)法 C 盤存法 D 抽樣法11 .民間審計屬于( A )A 任意審計 B 強制審計 C 專項審計 D 突擊審計12. 民間審計的業(yè)務(wù)范圍不包括( D )A 驗資 B 審計業(yè)務(wù) C 會計咨詢業(yè)務(wù) D 會計監(jiān)督13. 中華人民共和國注冊會計師法實施時間是( C )A 1986.7.1 B 1993.10.1 C 1994.1.1 D 1995.1.114. 審計方法中的查詢法可以分為詢問法和(D )兩種。A 核查法 B 詢查法 C 查證法 D 函證法15. 注冊會計師依法執(zhí)行審計業(yè)務(wù)出具的報告，具有(A )效力。A 證明 B 公證 C 公示 D 確定16. 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受( C )的業(yè)務(wù)指

4、導(dǎo)和監(jiān)督。 A 國家 B 社會 C 國家審計機關(guān) D 社會審計組織17. 中國注冊會計師協(xié)會是注冊會計師的(A )組織。A 全國性 B 地方性 C 綜合性 D 特定性18. 兩權(quán)分離或經(jīng)營管理者( A )是審計產(chǎn)生與發(fā)展的社會條件。A 內(nèi)部分權(quán)制 B 內(nèi)部合作制 C 內(nèi)部集權(quán)制 D 內(nèi)部協(xié)調(diào)制19. 我國社會主義審計的作用包括( C )性和促進(jìn)性。A 制裁 B 制度 C 制約 D 體制20. 審計的客體是( A )A 被審計單位 B 專職審計機構(gòu)或人員 C 被審計單位的經(jīng)濟活動 D 有關(guān)的法規(guī)和審計標(biāo)準(zhǔn)二、多項選擇題1只有由（ ABC ）三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系，才是審計關(guān)系。A 審計人 B 被

5、審計人 C 審計委托人 D 當(dāng)事人2審計的基本特征可以概括為（ACD ）A 獨立性 B 合理性 C 權(quán)威性 D 公正性3審計的獨立性主要表現(xiàn)為（ ABCE ）A 機構(gòu)獨立 B 人員獨立 C 工作獨立 D 思想獨立 E 經(jīng)濟獨立 4審計與會計的聯(lián)系主要表現(xiàn)在（ACE ）A 兩者起源密切相關(guān) B 兩者本質(zhì)完全相同 C 兩者彼此滲透、融匯D 兩者職能基本相同 E 兩者目的最終一致 5審計與會計的區(qū)別主要表現(xiàn)為（ABCD ）A 產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同 B 方法不同 C 工作程序不同 D 職能不同6審計的基本職能有（ ADE ）A 經(jīng)濟監(jiān)督 B 經(jīng)濟司法 C 經(jīng)濟建設(shè) D 經(jīng)濟評價 E 經(jīng)濟鑒證 7下面有關(guān)審計

6、的職能錯誤的敘述是（BD ）A 經(jīng)濟監(jiān)督是最基本的職能 B 經(jīng)濟鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟活動的真實性和準(zhǔn)確性C 經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證是經(jīng)濟監(jiān)督的演進(jìn)和發(fā)展 D 經(jīng)濟鑒證只能表現(xiàn)在民間審計中 8審計的制約作用可以概括為（ABC ）A 揭露損失浪費 B 揭露貪污舞弊 C 揭露失職瀆職 D 可以加強廉政建設(shè) E 可以加強宏觀調(diào)控 9審計按審計主體分類，可分為（BCD ）A 全部審計 B 民間審計 C 內(nèi)部審計 D 政府審計10審計按審計地點分類，可以分為（CE ）A 民間審計 B 部分審計 C 送達(dá)審計 D 強制審計 E 就地審計 11審計按審計范圍分類，可以分為（AB ）A 全部審計 B 局部審計 C 送

7、達(dá)審計 D 強制審計 E 專項審計 12審查書面資料的方法有（ ABC ）A 審閱法 B 核對法 C 查詢法 D 比較法13核對法包括（ ABCDE ）A 證證核對 B 賬證核對 C 賬表核對 D 表表核對 E 賬賬核對 14證實客觀事物的方法，主要包括（BCDE ）A 核對法 B 盤存法 C 調(diào)節(jié)法 D 觀察法 E 鑒定法 15民間審計人員職業(yè)道德具體包括（BCD ）A 科學(xué)原則 B 獨立原則 C 公證原則 D 客觀原則 16國家審計機關(guān)在審計過程中，不享有的權(quán)限有（BDE ）A 監(jiān)督檢查權(quán) B 行政處分權(quán) C 行政處罰權(quán) D 刑事處分權(quán) E 行政違法規(guī)定權(quán) 17西方各國國家審計機關(guān)，按其錄

8、屬關(guān)系不同，主要類型有（ADE ）A 立法型 B 聯(lián)合型 C 紀(jì)律型 D 司法型 E 行政型18中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則規(guī)定了民間審計人員的職業(yè)道德包括（ABCDE ）。A 一般原則 B 專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范 C 對客戶的責(zé)任 D 對同行的責(zé)任 E 其它原則 19民間審計人員的法律責(zé)任按其形成原因分為（CDE ）A 行政責(zé)任 B 民事責(zé)任 C 違約責(zé)任 D 過失責(zé)任 E 欺詐責(zé)任 20民間審計人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)可分為（BDE ）A 普通過失責(zé)任 B 行政責(zé)任 C 重大過失責(zé)任 D 民事責(zé)任 E 刑事責(zé)任 21我國審計專業(yè)技術(shù)職稱包括（BCD ）A 注冊會計師 B 高級審計師 C 審

9、計師 D 助理審計師 E 高級會計師22世界各國對注冊會計師的任職資格都有嚴(yán)格要求，概括起來應(yīng)同時具備（ABD ）等項條件。A 專業(yè)教育 B 資格考試 C 資格審核 D 工作經(jīng)驗 E 專業(yè)學(xué)歷 23會計咨詢、會計業(yè)務(wù)指（ ABC ）A 代理納稅申報 B 驗資 C 代理記賬 D 會計報表審計24 注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則中的一般原則是（ABC ）的總稱，是注冊會計師執(zhí)業(yè)時最基本的要求。A 獨立原則 B 客觀原則 C 公正原則 D 可靠原則25審計人員的素質(zhì)要求主要表現(xiàn)在（AC ）兩個方面。A 政治素質(zhì) B 工作經(jīng)驗 C 業(yè)務(wù)素質(zhì) D 品德修養(yǎng)三、判斷題1審計是一種直接的經(jīng)濟監(jiān)督活動。X2 審計的職

10、能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展變化的。3 財政、銀行所從事的經(jīng)濟監(jiān)督活動，同樣可稱為審計。X4 報送審計主要適用于國家審計機關(guān)對大型企業(yè)的審計。X5無論是國家審計、內(nèi)部審計、民間審計、在審計開始前，審計機構(gòu)都要與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)的 約定書。X6.盤存法適用于對被審計單位的存貨進(jìn)行審查。V7 在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的行為時，應(yīng)當(dāng)采用詳查法。V&調(diào)節(jié)法只包括對未達(dá)賬項的調(diào)節(jié)。X9. 內(nèi)部審計具有權(quán)威性和獨立性。X10. 在實際審計工作中，往往把審閱法與核對法結(jié)合起來加以運用。V11 函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于往來

11、款項的查證。V12.國家審計機關(guān)無權(quán)審查財政預(yù)算的執(zhí)行和財政決算。X13 在我國，注冊會計師只有加入會計師事務(wù)所，才能承辦業(yè)務(wù)。V14 民間審計組織不得以降低收費的方式招攬業(yè)務(wù)。V15. 地方審計機關(guān)對本級人民政府和審計署負(fù)責(zé)。X16. 國家審計機關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計的工作。V17 中國注冊會計師協(xié)會是行業(yè)紀(jì)律組織，不承擔(dān)行政管理職能。X18審計人員在提供專業(yè)服務(wù)時，可以代行被審計單位的管理決策職能。X19. 在經(jīng)濟監(jiān)督體系中，審計是高層次的經(jīng)濟監(jiān)督。X20. 審計機關(guān)一般是對有問題的單位履行監(jiān)督職能。X四、問答題1 簡述審計關(guān)系及其具體內(nèi)容。答： 審計關(guān)系是由審計、被審計人及審計委托（授權(quán)）人

12、三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系；三方關(guān)系人缺一不 可，否則獨立，客觀、公正的審計將不復(fù)存在，審計人與被審計人之間是審計關(guān)系，審計人與委托人之 間是委托關(guān)系，被審計人與審計委托人之間是經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系。2審計按主體如何分類？各類的主要內(nèi)容是什么？答： 審計按主體可分為國家審計（政府審計）、內(nèi)部審計、民間審計（社會審計、注冊會計師審 計、獨立審計）。國家審計，也稱政府審計，是指由國家審計機關(guān)代表國家所實施的審計。內(nèi)部審計是指由部門和單 位內(nèi)部設(shè)置的審計機構(gòu)和專職審計人員對本部門、本單位及下屬單位進(jìn)行的審計。它包括部門內(nèi)部審計 和單位內(nèi)部審計。民間審計，即國外統(tǒng)稱的獨立會計師審計或社會審計。在我國，民間審計是指

13、依據(jù)注冊會計師法規(guī)定，由有關(guān)主管部門審核批準(zhǔn)成立的會計師事務(wù)所和審計事務(wù)所的注冊會計師所執(zhí) 行的獨立審計。3什么是民間審計人員職業(yè)道德？其主要內(nèi)容是什么？答： 民間審計人員的職業(yè)道德：指注冊會計師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝位能力及職業(yè)責(zé)任的總稱。 主要內(nèi)容包括 5 個方面： 一般原則專業(yè)勝位能力與技術(shù)規(guī)范對客戶的責(zé)任 對同行的責(zé)任 責(zé)任五、實務(wù)題 1審計人員在對星達(dá)公司年終報表中的存貨進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)接近結(jié)賬日時存在下列錯誤，請分析對會計 報表的影響：（1）年終存貨實際盤點時將其他單位寄存代銷的物品計入其中；（2）實際有 1000個單位，年終盤點時計為 100 個單位；（3）某項購貨料到票未到，

14、年末未予入賬，但已講入期末存貨中；（4）某項購貨票到料未到，年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬，但未計入期末存貨中；（5）某物品銷售時，未作銷售記錄。因其實物尚存在倉庫，已將其列在期末存貨內(nèi)；（6）某物品銷售時，未作銷售記錄，未包括在期末存貨內(nèi)。解答： 各項錯誤對會計報表的影響：（1）年終存貨實際盤點時將其他單位寄存代銷的物品計入其中；年終存貨實際盤點時不應(yīng)將其他單 位寄存代銷的計入其中，因為寄存代銷的物品其所有權(quán)并不是企業(yè)所有，計入企業(yè)存貨，使得資產(chǎn)負(fù)債 表中的存貨工程高估。（2）實際有 1000 個單位，年終盤點時計為 100個單位；實際有 1000個單位，年終盤點時計 單位，那么會影響到資產(chǎn)負(fù)債表和損

15、益表，資產(chǎn)負(fù)債表中存貨低估，損益表中的利潤低估。（3）某項購貨料到票未到，年末未予入賬，但已計入期末存貨中：由于收到貨物并未估價記入負(fù) 債，最終影響到應(yīng)付賬款工程的低估。（4）某項購貨票到料未到，年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬，但未計入期末存貨中：由于僅根據(jù)發(fā)票入賬并 未收到貨物，最終影響到存貨工程的低估；（5）某物品銷售時，未作銷售記錄。因其實物尚存在倉庫，已將其列在期末存貨內(nèi)：由于未及時作 為收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本并將所有權(quán)已轉(zhuǎn)移的貨物計入期末存貨，最終影響到應(yīng)收賬款工程低估、存貨工程高 估，銷售收入和本年利潤虛減；（ 6）某物品銷售時，未作銷售記錄，未包括在期末存貨內(nèi)：由于如果僅結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本而未記錄銷

16、售收入，最終影響到應(yīng)收賬款工程低估，銷售收入和本年利潤虛減。2某會計師事務(wù)助理審計人員王某，在得知同學(xué)李某是某電站集團（上市公司）財務(wù)部的工作人員之 后，找到李某請求其幫忙爭攬單位年度會計報表的審計業(yè)務(wù)。當(dāng)李某指出，王某所在的事務(wù)所，在規(guī)模 和資格等方面不存在承辦此類業(yè)務(wù)的條件時，王某講：“沒有資格好辦，人手少也好辦，我在會計師事 務(wù)所實習(xí)時，結(jié)識了許多朋友，我出面雇傭幾個有這方面資格的高手，跟著一起審。另外，請你和財務(wù) 主管說明，在收費上我們所一定低于其他會計師事務(wù)所，包你們滿意，不滿意不收費?！?要求：請指出助理審計人員王某的哪些言行違反了注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則中的什么條款？解答： （1）

17、王某違反了“專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范”這一條款。因為王某所在的事務(wù)所沒有審計上市公 司報表的資格，所以不能承辦不勝任的業(yè)務(wù)。（ 2）王某打算雇傭執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙這一行為違反了“不得雇用正在其他會計事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會 計師”這一條款。其他100 個（ 3）王某許諾審計結(jié)論包電站集團公司滿意，違反了“不得對未來事項的可實現(xiàn)程度作出保證”的條（ 4）王某還以降低收費和以“或有收費”的形式等不正當(dāng)手段與同行爭攬業(yè)務(wù)，違反了“對客戶的責(zé) 任”和“對同行的責(zé)任”的條款。審計學(xué)原理作業(yè) 2、單項選擇題1審計人員在審計過程中，如果遇到低層次的規(guī)定與高層次的規(guī)定相抵觸時，則應(yīng)以（ 準(zhǔn)，做出判斷和評價。A ）的

18、規(guī)定為A 高層次 B 低層次 C 審計制度 D 會計制度2國家出臺審計準(zhǔn)則的主要原因是增強（B ）的可信性。A 會計檔案 B 會計報表 C 會計賬簿 D 會計憑證 3總體審計計劃包括的內(nèi)容有（A ）A 審計目的 B 審計程序 C 審計時間 4收集審計證據(jù)的階段是（ B ）A 準(zhǔn)備階段 B 實施階段 C 終結(jié)階段 5審計通知書應(yīng)由（ B ）下達(dá)。A 會計師事務(wù)所 B 國家審計機關(guān) 6不屬于審計準(zhǔn)備階段的內(nèi)容是（ A 明確審計任務(wù) B 確定審計重點 7確定重要性水平是在審計（D 審計領(lǐng)域D 后續(xù)審計階段C 內(nèi)部審計機構(gòu) D 審計小組C ）C 正確處理斯后事項 D 編制審計計劃A ）進(jìn)行的。A 準(zhǔn)備

19、階段 B 實施階段 C 終結(jié)階段 D 后續(xù)階段 8審計計劃由（ B ）編制。A 部門經(jīng)理 B 工程負(fù)責(zé)人 C 助理人員 D 主任會計師9審計準(zhǔn)則最早產(chǎn)生于（ C ）A 中國 B 英國 C 美國 D 法國10審計程序的內(nèi)容有（ A ）A 準(zhǔn)備階段 B 檢查階段 C 調(diào)查階段D 分析階段11一般公認(rèn)審計準(zhǔn)則適用于民間審計實施的（D ）A 經(jīng)濟效益審計 B 財政審計 C 離任審計 D 財務(wù)報表審計 12評價審計審計的階段是審計的（D ）A 準(zhǔn)備階段 B 終結(jié)階段 C 實施階段 D 后續(xù)審計階段 13審計業(yè)務(wù)約定書一般由（ C ）起草。A 被審計單位 B 審計人員 C 委托人 D 會計師事務(wù)所與被審計

20、單位共同 14審計法律是由（ D ）制定和頒布。A 國家執(zhí)法機關(guān) B 國家立法機關(guān) C 國家司法機關(guān) D 國務(wù)院 15工作準(zhǔn)則亦被為審計的（ D ）準(zhǔn)則。A 行為 B 運用 C 內(nèi)勤 D 外勤16被審計單位的會計核算工作本身發(fā)生重大差錯的風(fēng)險是（A）A 固有風(fēng)險 B 控制風(fēng)險 C 抽查風(fēng)險 D 經(jīng)營風(fēng)險17上級審計機構(gòu)對被審計單位因不同意原審計結(jié)論和處理意見提出申請所進(jìn)行的審查稱為（B ）。A 事中審計 B 復(fù)審 C 再度審計 D 連續(xù)審計18國家審計、民間審計和內(nèi)部審計三者的審計程序（C ）A 完全相同 B 完全不同 C 基本相同，但各有特點19選用審計依據(jù)，不能只考慮眼前利益，還要考慮（D

21、 基本不同，但個別一致D）A 國家利益 B 企業(yè)利益 C 長遠(yuǎn)利益 D 社會效益20我國獨立審計準(zhǔn)則的制定依據(jù)是（C ）A 審計法 B 會計法 C 注冊會計師法 D 企業(yè)會計準(zhǔn)則 二、多項選擇題1一般公認(rèn)審計準(zhǔn)則由（ ABD ）等構(gòu)成。A 一般準(zhǔn)則 B 工作準(zhǔn)則 C 報表準(zhǔn)則 D 報告準(zhǔn)則 2一般準(zhǔn)則包括（ ABD ）A 獨立性 B 訓(xùn)練與能力 C 制定審計計劃 D 職業(yè)道德 3我國獨立審計基本準(zhǔn)則包括（BCD ）A 獨立審計準(zhǔn)則 B 獨立審計具體準(zhǔn)則 C 獨立審計實務(wù)公告 D 執(zhí)業(yè)規(guī)范指南 4審計人員對被審事項合法性、合規(guī)性評價有（ABC ）等依據(jù)。A 法律 B 法規(guī) C 制度 D 法理5審

22、計人員選用審計依據(jù)，必須遵循的原則為（ABCD ）A 準(zhǔn)確性 B 針對性 C 辯證性 D 有效性6審計依據(jù)的特點為（ ACDE ）A 層次性 B 可比性 C 相關(guān)性 D 時效性 E 地域性7審計程序一般包括（ ACD ）每個階段又包括若干具體工作內(nèi)容。A 準(zhǔn)備階段 B 計劃階段 C 實施階段 D 終結(jié)階段 E 報告階段8技術(shù)經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)是指（ABC ）來表明相關(guān)經(jīng)濟部門、各企業(yè)對生產(chǎn)水平、管理水平和經(jīng)濟效率的指標(biāo)。A 相對數(shù) B 絕對數(shù) C 平均數(shù) D 有效數(shù) E 參數(shù) 9審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有（ AB ）A 審計范圍 B 審計目的 C 審計計劃 D 審計事項10（ ACDE ）為審計終結(jié)階段工作

23、的內(nèi)容。A 復(fù)核審計工作底稿 B 簽署審計業(yè)務(wù)約定書 C 正確處理期后事項 D 關(guān)注或有負(fù)債E 撰寫審計報告11下列（ ACD ）等工程是審計業(yè)務(wù)約定書在簽約之前審計人員必須了解被審計單位的基本情況。A 經(jīng)營規(guī)模 B 管理者管理經(jīng)驗 C 經(jīng)營風(fēng)險 D 財務(wù)會計工作組織12 我國獨立審計（基本）準(zhǔn)則包括（ABCD ）。（本題出題好象有問題，把基本二字除掉才有答案ABCD ）A 獨立審計準(zhǔn)則 B 獨立審計具體準(zhǔn)則 C 獨立審計實務(wù)公告 D 執(zhí)業(yè)規(guī)范指南 13審計人員依據(jù)不同的要求和方法，從審計對象總體中選取若干（C ）就構(gòu)成了不同的（ D ）。A 抽樣風(fēng)險 B 可容忍誤差 C 抽樣單位 D 樣本1

24、4. 審計風(fēng)險=（A ）X（ C ）X（ D ）A 固有風(fēng)險 B 抽樣風(fēng)險 C 控制風(fēng)險 D 檢查風(fēng)險15. 民間審計組織在就地審計方式下進(jìn)行財務(wù)審計，在準(zhǔn)備階段應(yīng)做的主要工作包括（ABCEFG ）。A 了解被審計單位的基本情況 B 簽定審計業(yè)務(wù)約定書 C 初步了解和評價被審計單位的內(nèi)部控制制度 D 收集審計證據(jù) E 分析審計風(fēng)險 F 初步界定審計重要性G 編制審計計劃三、判斷題1獨立審計基本準(zhǔn)則不具有強制性、注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強制性。X2審計依據(jù)包含審計準(zhǔn)則。V3. 審計報告使用人是促進(jìn)建立審計準(zhǔn)則的主要因素。X4. 收款員與記賬員不能為同一人屬于實物控制范疇。X5注冊會計師在進(jìn)行審

25、計之前，要由其所在的會計師事務(wù)所下達(dá)審計通知書。X6 固有風(fēng)險與檢查風(fēng)險成反向關(guān)系?！?審計程序是審計人員在審計實施階段所必須遵循的審計工作步驟。X&期后事項的審核應(yīng)在整個審計工作即將結(jié)束前完成。V9 審計業(yè)務(wù)約定書是注冊會計師與委托人共同簽署的。V10確定重要性水平是在審計實施階段中進(jìn)行。X四、問答題1 什么是獨立審計準(zhǔn)則？我國獨立審計準(zhǔn)則體系由哪三個層次組成？答： 獨立審計準(zhǔn)則是由中國注冊會計師協(xié)會制定，由中華人民共和國行政部頒布的，指導(dǎo)注冊會計師執(zhí) 業(yè)時應(yīng)遵守的行為規(guī)范。獨立審計準(zhǔn)則體系由 （1） 獨立審計基本準(zhǔn)則； （2） 獨立審計具體準(zhǔn)則與獨立審計 實務(wù)公告； （3） 執(zhí)業(yè)規(guī)范指南；

26、這三個層次組成。2.什么是審計業(yè)務(wù)約定書？其包括哪些具體內(nèi)容？答： 審計業(yè)務(wù)約定書指民間審計組織與委托人共同簽署的，以確定審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系,明確委托目的 ,審計范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項的書面文件。審計業(yè)務(wù)約定書應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：（1）簽約雙方名稱（ 2）審計目的（ 3）審計范圍（ 4）雙方的責(zé)任和義務(wù)（ 5）出具審計報告的時間要求（ 6）審計收費（ 7）審計報告的使用責(zé)任（ 8）審計業(yè)務(wù)約定書 的有效期間（ 9）違約責(zé)任（ 10）簽約時間（ 11）其他有關(guān)事項3什么是審計風(fēng)險？其具體內(nèi)容有哪些？答： 審計風(fēng)險指會計報表存在重大錯誤或漏報而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。審

27、計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。三者之間的關(guān)系為：審計風(fēng)險=固有風(fēng)險X控制風(fēng)險X檢查風(fēng)險五、實務(wù)題1、審計人員于 2005 年 2 月 5 日下午 5 時對某企業(yè)的庫存現(xiàn)金進(jìn)行審查，當(dāng)天的現(xiàn)金日記賬已登記完 畢，結(jié)出現(xiàn)金余額為 6832 元，經(jīng)盤點現(xiàn)金，取得以下資料：（ 1 ）現(xiàn)金盤點實有數(shù) 5232 元。（ 2）下列憑證已付款，尚未制證入賬： 職工朱敏 1 月 25日借差旅費 1000元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 職工王林 1 月 10日借款 600元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說明用途。（3）2005年 1 月 1 日至 2 月 5日，該企業(yè)庫存現(xiàn)金收入 189630 元，支出 192310元。（ 4）

28、庫存現(xiàn)金限額 5000 元。要求：（ 1）計算出 2004年末的庫存現(xiàn)金的金額； （2）指出該企業(yè)在現(xiàn)金業(yè)務(wù)中存在的問題，并提出相應(yīng)的處理意見。解答：（1） 2004年末的庫存現(xiàn)金余額：5232 + 189630-192310 = 2552 （元）（ 2）存在問題：現(xiàn)金盤點實有數(shù) 5232 元，庫存現(xiàn)金超出庫存現(xiàn)金限額（ 5000 元）；現(xiàn)金日記賬登 記不夠及時，職工朱敏 1 月 25 日借的差旅費沒及時入賬；白條抵庫，職工王林 1 月 10 日的借款沒說明 用途及時批準(zhǔn)并入賬。處理意見：庫存現(xiàn)金超出庫存現(xiàn)金限額（ 5000 元），出納應(yīng)將超出部分及時解繳銀行；未做到日清 月結(jié)；現(xiàn)金日記賬登記

29、不夠及時，白條抵庫；查明原因及時補入賬；督促該單位財務(wù)人員加強有關(guān)現(xiàn)金 管理規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，增加遵紀(jì)守法的自覺性。2. 2002年12月16日某會計師事務(wù)所主任會計師孟某和助理審計人員侯某應(yīng)江華公司的請邀請，前往該 公司洽談業(yè)務(wù)。孟注冊會計師及侯助理對江華公司委托審計的目的、審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計收費、審計 范圍是否受到限制、審計的程序是否能夠順利進(jìn)行、江華公司提供的文件、協(xié)助的事項等方面進(jìn)行了初 步了解。洽談中，江華公司的總經(jīng)理張某提出雙方當(dāng)即簽定審計業(yè)務(wù)約定書的要求。孟注冊會計師則表示在未全面了解貴公司基本情況的前提下，僅憑上述的初步了解是不能簽定審計業(yè)務(wù)約定書的。要求：請回答孟注冊會計師拒

30、絕立即簽約是否正確？為什么？ 解答： 孟注冊會計師拒絕立即簽約是正確的。原因是：注冊會計師應(yīng)在了解江華公司的基本情況以后， 考慮自身的業(yè)務(wù)勝任能力和獨立性，并與委托人就審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計范圍達(dá)成共識后，才能簽訂審 計業(yè)務(wù)約定書。審計學(xué)原理作業(yè) 3一、單項選擇題1（ B ）是內(nèi)部控制的描述方法。A 鑒定法 B 流程圖法 C 逆查法 D 抽查法2（ D ）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A 經(jīng)理和董事長 B 采購員和購銷科長 C 保管員和車間主任 D 記錄日記賬和記錄總賬 3（ D ）易于判斷選擇。A 文字描述法 B 流程圖法 C 繪圖法 D 調(diào)查表法4功能測試的目的是證明（ C ）的有效性。 A 控制 B

31、 程序 C 控制程序 D 強化控制C ）經(jīng)濟業(yè)務(wù)。C 一人包辦 D 包辦5不相容業(yè)務(wù)分工，即禁止（ A 一機構(gòu)承辦 B 一組人承辦 6內(nèi)部控制源于（ B ）A 會計 B 審計 C 統(tǒng)計 D 控制7總分類賬與日記賬的記錄（ A ）分工。A 必須 B 無須 C 可酌情 D 無須認(rèn)真 8按（ D ）發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表。A 部門 B 單位 C 班組 D 人9法人重組可促使（ B ）發(fā)生轉(zhuǎn)化。 A 控制 B 風(fēng)險 C 人員 D 行為10（ D ）是保證企業(yè)財產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施。A 經(jīng)濟效益控制 B 財務(wù)程序控制 C 財產(chǎn)管理控制 D 內(nèi)部會計控制 二、多項選擇題1審計證據(jù)按形式分類，可分為

32、（BCDE ）A 直接證據(jù) B 實物證據(jù) C 書面證據(jù) D 口頭證據(jù) E 環(huán)境證據(jù) 2收集審計證據(jù)的基本要求是（ ABDE ）A 充分性 B 成本效益性 C 獨立性 D 重要性 E 相關(guān)性 3審計工作底稿按類別劃分，可分為（CDE ）A 表格 B 流程圖 C 綜合類工作底稿 D 業(yè)務(wù)類工作底稿 E 備查類工作底稿 4（ ABCDE ）為內(nèi)部控制的要素。A 控制環(huán)境 B 風(fēng)險評估 C 控制活動 D 信息交流 E 監(jiān)督 5內(nèi)部會計控制包括（ ABCD ）A 會計憑證控制 B 會計賬簿控制 C 會計報表控制 D 會計分析控制 6流程圖法的優(yōu)點有（ AD ）A 直觀 B 省事省力 C 深入 D 靈活7

33、流程圖法的局限性是（ AB ）A 專業(yè)素質(zhì)要求高 B 復(fù)雜 C 靈活 D 直觀8（ ABC ）為禁止無關(guān)人員接觸的主要物品。A 現(xiàn)金 B 支票 C 報表 D 辦公用品9內(nèi)部控制符合性測試的方法包括（BCD ）A 核對法 B 穿行實驗法 C 檢查證據(jù)法 D 現(xiàn)場觀察法10內(nèi)部控制總評的要點是（ ABC ）A 健全性和科學(xué)性 B 層次性和適用性 C 經(jīng)濟性和協(xié)調(diào)性 D 合理性和可行性11審計證據(jù)的簽定方法主要有（ACD ）A 分類 B 盤存 C 計算 D 比較12填制審計工作底稿在形式上應(yīng)遵循的要求是（ABCD ）A 要素齊全 B 格式規(guī)范 C 標(biāo)識一致 D 記錄清晰13內(nèi)部控制按工作范圍分為（

34、AB ）A 內(nèi)部會計控制 B 內(nèi)部管理控制 C 內(nèi)部核對控制 D 內(nèi)部分析控制14下列各項可以作為書面證據(jù)的有（ABCE ）A 會計憑證 B 會計賬簿 C 經(jīng)濟合同 D 聯(lián)營協(xié)議 E 會計報表15會計師事務(wù)所對審計工作底稿的復(fù)核，可以分為會計師事務(wù)所的（BCD ）的復(fù)核。A 分類 B 主任會計師 C 工程經(jīng)理 D 部門經(jīng)理三、判斷題1在審計過程中，收集到的審計證據(jù)越多越好。X2 審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)。X3 銀行對賬單屬于外部證據(jù)?！?審計人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證所證明力強?！?部門經(jīng)理復(fù)核是審計工作底稿復(fù)核最重要的環(huán)節(jié)。X6. 有效的內(nèi)部控制離不開健全的

35、內(nèi)部控制制度。V7. 審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作創(chuàng)造條件。X&審計人員進(jìn)駐被審計單位后可立即進(jìn)行符合性測試。X9職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原則?！?0良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊。X四、問答題1. 什么是審計證據(jù)？其有何特點？答： 審計證據(jù)是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中采用各種方法獲得的真實憑據(jù)，用于證實或否定被審計 單位會計報表所反映的財力狀況和經(jīng)營成果的公允性，合法性，一慣性的一切資料。特點包括：相關(guān)性，重要性，客觀性，可靠性，足夠性。2. 什么是審計工作底稿？如何對審計工作底稿進(jìn)行審核？答： 審計工作底稿指審計人員在審計工作過程中形成的全部審計工作記錄和獲取的資

36、料。審計工作底稿 是審計證據(jù)的載體，可作為審計過程和結(jié)果的書面證明，也是形成審計結(jié)論的依據(jù)。審核要點：實施審計程序時引用的有關(guān)資料是否真實可靠；獲取的審計證據(jù)是否充分有效；審計判斷是 否有理有據(jù)，符合審計專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；審計結(jié)論是否恰當(dāng)。3簡要說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程分工的要點。答： 經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程分工的要點： 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)及執(zhí)行必須分工 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行及審核必須分工 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行及記錄必須分工 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記錄及審核必須分工五、實務(wù)題1.如果審計人員認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯漏報加總為10萬元時是重要的，損益表錯漏報加意為20萬元是重要的，在制定審計計劃時，審計人員應(yīng)將其重要水平定為多少？為什么？答：審計

37、人員應(yīng)選擇的重要性水平為10萬元，因為按照獨立審計準(zhǔn)則的規(guī)定，當(dāng)不同的會計報表的重要性水平不同時，注冊會計師應(yīng)選擇最低的重要水平，重要水平越低，審計風(fēng)險越高。因為根據(jù)獨立審計具體準(zhǔn)則第10號一審計重要性中的規(guī)定：如果同一時期的不同會計報表的重要性水平不同，注冊會計師應(yīng)當(dāng)取其最低者作為會計報表層次的重要性水平。2 .請指出審計人員在審計時，為實現(xiàn)下表所列的有關(guān)內(nèi)部控制目標(biāo)，而應(yīng)采用的的內(nèi)部控制符合性測試 和交易實質(zhì)性測試的方法。內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部控制測試交易實質(zhì)性測試現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入 賬(完整性)檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性；檢 查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性將發(fā)運憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票與 產(chǎn)品銷

38、售收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款 明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對購貨業(yè)務(wù)按正確的日期記 錄(及時性)核對工作守則并觀察有無未記錄的賣 方發(fā)票的存在；檢查內(nèi)部核查的標(biāo)志將驗收單和賣方發(fā)票上的日期與 采購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表 上的披露正確(表達(dá)與披露)觀察職務(wù)是否分離借款和所有者權(quán)益的披露是否恰 當(dāng)，注意一年內(nèi)到期的借款是否 列入流動負(fù)債投資單位均為被審計單位 所有(權(quán)利與義務(wù))了解企業(yè)是否定期進(jìn)行證券投資資產(chǎn) 的盤點；審閱盤核報告，檢查盤點方 法是否恰當(dāng)，盤點結(jié)果和會計記錄核 對情況以及出現(xiàn)差異的處理是否合規(guī)盤點證券投資資產(chǎn)；向委托的專 門保管機構(gòu)進(jìn)行函證，以證實投 資證券真實存在3

39、 .審計人員對某公司存貨的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查的內(nèi)容主要存貨管理和控制制度的設(shè)計及控制者的 職權(quán)范圍、有關(guān)業(yè)務(wù)處理的程序、會計記錄處理的原則及有關(guān)憑證的傳遞程序等。要求：采用調(diào)查表法的形式，對存貨的內(nèi)部控制提出至少10個問題。解答：(1)存貨入庫是否有嚴(yán)格的驗收制度？(2) 存貨的庫存量是否合理？(3) 倉庫保管員的責(zé)任是否明確？(4) 存貨是否實行永續(xù)盤存制？(5) 倉庫保管員的明細(xì)卡與業(yè)務(wù)部門或會計部門的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系？(6) 存貨發(fā)出是否有審批手續(xù)，出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴(yán)格？(7) 存貨中的材料有無實行限額領(lǐng)料制度，是否有突破限額的情況，手續(xù)是否齊全？(8) 發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)

40、是否齊全，退料或入庫的處理是否合理？(9) 存貨是否進(jìn)行定期或不定期的盤存、賬實差異的處理是否合理？(10) 存貨的控制部門和有關(guān)人員是否認(rèn)真履行自己的職責(zé)？(11) 有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督？12）對違紀(jì)行為是否按章處理？審計學(xué)原理作業(yè) 4一、單項選擇題1統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣（ A ）A 前者可以用概率論方法評價審計風(fēng)險，而后者不能B 后者可以用概率論方法評價審計風(fēng)險，而前者不能C 兩者都可以用概率論方法評價審計風(fēng)險D 兩者都不可以用概率論方法評價審計風(fēng)險 2從預(yù)計總體誤差率為零開始，邊抽樣邊評價來完成抽樣工作的方法是（A ）A 停走抽樣 B 發(fā)現(xiàn)抽樣 C 屬性抽樣 D 變量抽樣 3將某一審計對

41、象總體劃分為若干具有相似特征級次總體的過程稱為（D ）A 分段 B 分部 C 分組 D 分層 4注冊會計師的審計報告的主要作用是（A ）A 檢查 B 評價 C 鑒證書 D 監(jiān)督5當(dāng)注冊會計師表示（ A ）意見時，審計報告的說明段可以省略。A 無保留意見 B 保留意見 C 否定意見 D 無法表示意見 6具有法定證明效力的審計報告是（B ）A 國家審計報告 B 民間審計報告 C 部門審計報告 D 單位審計報告7某注冊會計師于 2001年 4月 5日完成了對某公司 2000年度的審計， 2001 年 4月 20日準(zhǔn)備簽發(fā)審計 報告，審計報告日為（ C ）A 2001 年 12 月 31 日 B 20

42、01 年 4 月 20 日 C 2001 年 4 月 5 日 D 2001 年 4 月 1 日 8審計報告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為（B ）A 審計意見 B 審計報告 C 審計記錄 D 審計工作底稿 9注冊會計師審計報告的真實性和合法性應(yīng)由（D ）負(fù)責(zé)。A 委托單位 B 國家審計機關(guān) C 注冊會計師 D 會計師事務(wù)所 10提交（ D ）是民間審計人員竭誠為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn)。A 審計報告 B 審計業(yè)務(wù)約定書 C 審計工作底稿 D 管理建議書 11管理建議書是提供給被審單位的（A ）A 內(nèi)部控制報告 B 會計咨詢報告 C 審計報告 D 財務(wù)狀況說明書 12被審單位個別會計處理方法的選用不符合一貫性

43、原則，注冊會計師應(yīng)出具（A ）審計報告。A 保留意見 B 無保留意見 C 否定意見 D 無法表示意見 13民間審計報告應(yīng)遵循的要求是（A ）A 內(nèi)容完整 B 書寫端正 C 措辭恰當(dāng) D 報送及時 14管理建議書與審計報告的區(qū)別主要是（B ）A 時間不同 B 對象不同 C 編寫單位不同 D 地點不同 15在復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定（A ）A 照常執(zhí)行 B 拒絕執(zhí)行 C 暫緩執(zhí)行 D 禁止執(zhí)行二、多項選擇題 1審計抽樣按內(nèi)容劃分可分為（CD ）A 統(tǒng)計抽樣 B 非統(tǒng)計抽樣 C 屬性抽樣 D 變量抽樣 2審計人員依據(jù)不同的要求和方法，從審計對象總體中選取若干（C ）就構(gòu)成了不同的（ D ）A 抽樣

44、風(fēng)險 B 可容忍誤差 C 抽樣單位 D 樣本3樣本設(shè)計需考慮的因素有（ ABC ）A 審計目的 B 抽樣單位 C 抽樣方法 D 抽樣結(jié)果 4樣本選取的方法有（ ABCD ）A 隨機數(shù)表法 B 分層法 C 系統(tǒng)選取法 D 整群選樣法 5下面關(guān)于變量抽樣的敘述正確的是（BD ）A 用于內(nèi)部控制符合性測試 B 用來估計總體金額而采用的方法C 測定總體特征的發(fā)生頻率而采用的方法 D 用于賬戶余額或報表工程的實質(zhì)性測試6評價抽樣結(jié)果的具體步驟為（ A 分析樣本誤差 B 推斷總體誤差 7沒有法律效力的審計報告有（ A 國家審計報告 B 民間審計報告 8具有法律效力的審計報告是（ABCD ）C 重估抽樣風(fēng)險

45、 D 形成審計結(jié)論ACD ）C 內(nèi)部審計報告 D 部門審計報告 BC ）A 國家審計報告 B 財政財務(wù)審計報告 C 民間審計報告 D 經(jīng)濟效益審計報告9審計人員在提出（ BD ）審計意見時，應(yīng)在說明部分充分?jǐn)⑹鰧媹蟊硭忠庖姷睦碛伞?A 無保留意見 B 保留意見 C 反對意見 D 無法表示意見 E 肯定意見 10編制審計報告一般需要經(jīng)過以下步驟（ABCD ）A 整理和分析審計工作底稿 B 調(diào)整被審計單位的會計報表C 確定審計報告意見的類型和措辭 D 撰寫審計報告 11管理建議書與審計報告的區(qū)別主要表現(xiàn)在（ABD ）A 對象不同 B 責(zé)任不同 C 目的不同 D 影響程度不同 12審計人員必須慎重對待審計報告，對審計報告的（AC ）負(fù)責(zé)。A 真實性 B 正確性 C 合法性 D 合規(guī)性 三、判斷題1非統(tǒng)計抽樣的依據(jù)是審計人員的主觀判斷?！? 屬性抽樣用于報表工程的審計。X3變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測試。X4 審計報告的簽署日期應(yīng)為完稿日期或會計報表X6民間審計報告都有說明段。X7當(dāng)個別重要事項無法取得證據(jù)時，就應(yīng)拒絕表示意見。X&審計報告的報送對象只能是本級人民政府。X9 內(nèi)部審計報告對外可起公正作用。X10注冊會計師只將審計報告送給被審計單位。X四、問答題1.設(shè)計樣本