商業(yè)銀行授信分析報告撰寫提綱

1、關(guān)于公司萬元授信額度的授信分析報告一、 授信背景分析（一）授信客戶背景：概述主體資格、歷史沿革、實收資本、股權(quán)狀況及變更、實際控制人背景分析（民營企業(yè)）、集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)（集團(tuán)客戶）、公司治理及經(jīng)營者素質(zhì)、經(jīng)營范圍、主要行業(yè)/產(chǎn)品/市場、是否本行授信客戶/內(nèi)部評級結(jié)果/環(huán)保標(biāo)識分類結(jié)果。（二）授信業(yè)務(wù)背景：1、概述客戶在我行的授信歷史，介紹在我行的現(xiàn)有授信情況。最近一次授信審批方案 ，現(xiàn)有授信使用情況 、擔(dān)保條件落實情況 （存量授信）、授信用途、還款來源。2 、概述本次授信方案金額 / 品種/ 期限/ 擔(dān)保、較上次變化及原因 （ 如有）。3、重大征信信息、他行授信情況（額度、品種、余額、擔(dān)保方式）

2、、對外擔(dān)保情況。（三）內(nèi)審?fù)獠榍闆r ：詳細(xì)說明內(nèi)審?fù)獠椴槌龅膯栴}的整改措施 、計劃及整改落實情況。二、行業(yè)、經(jīng)營風(fēng)險分析（一） 行業(yè)風(fēng)險分析：1.客戶所屬行業(yè)在總行信貸行業(yè)投向指引中已有細(xì)分行業(yè)指引或其他對應(yīng)的管理辦法的，重點針對客戶準(zhǔn)入、信貸策略、信貸管理要求等方面分析客戶是否符合總行信貸投向指引，同時將授信客戶主要財務(wù)指標(biāo)與行業(yè)平均水平予以對照比較，分析其行業(yè)地位、行業(yè)競爭優(yōu)/劣勢等。2.客戶所屬行業(yè)在總行信貸行業(yè)投向指引中暫無細(xì)分行業(yè)指引 ，也無對應(yīng)的管理辦法的，應(yīng)對行業(yè)當(dāng)前概況進(jìn)行簡要分析 ，關(guān)注當(dāng)前行業(yè)風(fēng)險預(yù)警信號（如有）；側(cè)重分析行業(yè)盈利現(xiàn)狀、行業(yè)監(jiān)管政策、授信客戶的行業(yè)地位、行業(yè)

3、競爭優(yōu)/劣勢、我行環(huán)保標(biāo)識分類及環(huán)境、安全生產(chǎn)分析。（二）經(jīng)營/管理風(fēng)險分析：當(dāng)前經(jīng)營/管理預(yù)警信號（如有）；經(jīng)營模式（以銷定產(chǎn)/自主安排生產(chǎn)等）及生產(chǎn)經(jīng)營流程、主要上下游客戶名單及其基本情況（以表格列示近兩年前五大上下游客戶及其業(yè)務(wù)占比 、合作年限等）、與上下游客戶的主要結(jié)算方式及占比 、上下游客戶變化較大的應(yīng)分析說明原因 、側(cè)重分析授信客戶與同業(yè)相比，在產(chǎn)品特性/供應(yīng)線/銷售渠道/市場份額/盈利/ 經(jīng)營管理/預(yù)期目標(biāo)的風(fēng)險、優(yōu)勢及風(fēng)險化解能力。對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，重點關(guān)注貿(mào)易類型（自營/代理，占比）、貨款回籠等；對多元化經(jīng)營集團(tuán)，側(cè)重業(yè)務(wù)板塊的分析。三、財務(wù)風(fēng)險分析（近三年審計報告及近期報表）

4、（一）財務(wù)報表分析1.當(dāng)前財務(wù)風(fēng)險預(yù)警信號（如有）。2.財務(wù)報告質(zhì)量：經(jīng)審計的，注明審計事務(wù)所 、審計報告說明（無保留意見的/帶有說明段的無保留意見的 /保留意見的/拒絕表示意見的 ）及原因分析（后三種情況）；未經(jīng)審計的，注明來源、對財務(wù)報表的評價（準(zhǔn)確可信/大致可信但存部分疑點/可疑或不準(zhǔn)確/不可信）。3 重要科目分析：【主要科目】貨幣資金、短期投資（交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資）、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期股權(quán)投資 、固定資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、長期借款、資本公積、未分配利潤、附注披露，分析授信客戶年報及最近 月報中金額較大或異常

5、變化科目及原因分析。4.償債能力分析：【財務(wù)指標(biāo)】資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率，分析授信客戶近三年及最近月度的長期 、短期償債能力（息稅前利息保障倍數(shù)、息稅折攤前計息債務(wù)保障倍數(shù) 、計息債務(wù)乘數(shù) 、凈流動負(fù)債保障倍數(shù)），與行業(yè)水平、預(yù)期作對比分析。5.獲利能力分析 ：【財務(wù)指標(biāo) 】營業(yè)收入、利潤總額、毛利率、營業(yè)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率，分析授信客戶近三年及當(dāng)年累計至最近月度銷售、利潤增減趨勢及原因，與行業(yè)水平、預(yù)期作對比分析。對當(dāng)年累計至最近月度的銷售及盈利情況應(yīng)與上年同期作對比分析。6.營運(yùn)能力分析：【財務(wù)指標(biāo)】應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度 、存貨周轉(zhuǎn)速度，分析授信客戶近三年及最

6、近月度資產(chǎn)管理效率 （如資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率），增減趨勢及原因，與行業(yè)水平、預(yù)期作對比分析。7.現(xiàn)金流量分析：結(jié)合獲利能力等分析 ，說明銷售和利潤的構(gòu)成及實現(xiàn)總體增長的主要依據(jù)；結(jié)合資金結(jié)構(gòu)（經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動各種現(xiàn)金流的占比情況）等分析，說明經(jīng)營活動和投資活動現(xiàn)金的流量和流向 ；結(jié)合債務(wù)變化情況分析，說明融資活動現(xiàn)金的流量和流向 。分析授信客戶各項現(xiàn)金流入來源、現(xiàn)金支出方向，未來現(xiàn)金流預(yù)測。8.集團(tuán)客戶財務(wù)分析 （如有）：結(jié)合集團(tuán)內(nèi)單個企業(yè)報表 ，重點分析集團(tuán)合并報表。分析集團(tuán)組織管理架構(gòu)、經(jīng)營管理以及資金運(yùn)作模式；關(guān)注集團(tuán)成員之間關(guān)聯(lián)交易，分析關(guān)聯(lián)購銷真?zhèn)?、費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁和關(guān)聯(lián)資產(chǎn)租賃的合理性

7、、關(guān)聯(lián)資金占用及風(fēng)險評估。9.匯率風(fēng)險分析（如有）：綜合分析授信客戶經(jīng)營和財務(wù)狀況可能面臨的匯率風(fēng)險。對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，應(yīng)關(guān)注敘做的業(yè)務(wù)幣種與交易幣種不一致可能產(chǎn)生的匯率風(fēng)險。（二）銀行流水分析1.借貸方數(shù)據(jù)匯總 （剔除銀行借款和無交易背景的關(guān)聯(lián)轉(zhuǎn)賬后 ，分別匯總每月借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額）。（原則上僅接受“銀行柜臺打印流水”和“網(wǎng)上銀行交易明細(xì)打印流水”。主要結(jié)算銀行 120年 月20年 月20年 月借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主要結(jié)算銀行 2（如有）20年 月20年 月20年 月借方發(fā)生額貸方發(fā)生額注：1.若借款人日常經(jīng)營通過個人賬戶結(jié)算，上表應(yīng)列示個人賬戶（存折 或卡）流水情況。2.上表反映的結(jié)算

8、量應(yīng)達(dá)到企業(yè)同期收入 70%以上。根據(jù)上表借貸方匯總數(shù)據(jù)推算借款人一年貸方發(fā)生額 ，分析其與借款人年銷售收入的匹配程度，核實銷售收入的真實性。2.流水結(jié)構(gòu)分析（1）根據(jù)銀行流水交易明細(xì)分析銀行流水主要交易對手與借款人主要上下游客戶是否一致。若不一致，應(yīng)詳細(xì)了解原因，并予以分析。（2）分別列出銀行流水中借、貸方前三大交易客戶的交易情況：單位：萬元3.存量客戶資金流分析 （對我行授信業(yè)務(wù)資金流向和還本付息資金來源予以披露）（1）根據(jù)我行授信業(yè)務(wù)資金流向逐筆填列下表（按每筆發(fā)放授信業(yè)務(wù)填列）：A表內(nèi)授信業(yè)務(wù)對我行信貸資金劃付對象與其主要上游客戶不相符的 ，或資金使用未按授信審批要求落實執(zhí)行的，須詳細(xì)

9、說明原因及我行信貸資金具體流向和使用情況等。B表外授信業(yè)務(wù)（銀承、進(jìn)口信用證、國內(nèi)信用證）我行銀承/信用證的收票人/受益人收票人/受益人是否與其主要上下游客戶相符授信條件或貸后監(jiān)控等對收票人/受益人等有特殊規(guī)定的，是否按相關(guān)規(guī)定使用我行信貸資金業(yè)務(wù)編號 1業(yè)務(wù)編號 2對我行銀承/信用證的收票人/受益人與其主要上游客戶不相符的 ，或未按授信審批要求開票開證的，須詳細(xì)說明原因及我行銀承/信用證的具體使用情況 等。（2）根據(jù)我行授信業(yè)務(wù)的還本付息資金來源逐筆填列下表（按每筆發(fā)放授信業(yè)務(wù)填列）：若上表中還款資金來源勾選 “其他”選項的，應(yīng)在備注中予以說明具體情況。（二） 納稅情況：企業(yè)提供的納稅申報報

10、須蓋有稅局印章 ，若無稅局蓋章，客戶經(jīng)理須面見客戶從稅務(wù)系統(tǒng)打印，并在納稅報表上標(biāo)注“面見核實打印”并簽字確認(rèn)，確保納稅申報表數(shù)據(jù)真實可靠。根據(jù)客戶提供的近兩年年度納稅證明及經(jīng)稅務(wù)部門蓋收件章的納稅申報表，分析納稅申報表上收入數(shù)與審計報表的銷售收入是否存在差異，分析原因，并提供相關(guān)依據(jù)。納稅報表與財務(wù)報表收入對比情況如下：單位：萬元四、 授信額度確定（一） 借款原因分析：可包括季節(jié)性銷售、銷售增長導(dǎo)致營運(yùn)投資變化、盈利能力、固定資產(chǎn)替換和擴(kuò)張、長期投資支出、分配紅利、償還債務(wù)、其他原因，結(jié)合授信客戶申請額，關(guān)注其真實需求，結(jié)合企業(yè)日常主要結(jié)算方式和我行不同授信品種資金周轉(zhuǎn)特點，合理測算額度和授

11、信業(yè)務(wù)品種、業(yè)務(wù)期限。（二） 還款能力分析 ：確定和評估對債務(wù)償還有潛在影響的關(guān)鍵風(fēng)險因素，并測算能滿足未來還款要求、具有一定質(zhì)量要求的現(xiàn)金流量。（三） 結(jié)論：核定客戶的授信額度和分類額度。五、擔(dān)保情況分析（一）擔(dān)保主體分析：分析擔(dān)保主體資格、擔(dān)保意愿、擔(dān)保信譽(yù)、已對外擔(dān)保情況及保證人內(nèi)部評級結(jié)果。（二）擔(dān)?？腕w分析：根據(jù)不同擔(dān)保方式分析代償能力 、評估價值、抵質(zhì)押率、變現(xiàn)能力、有無瑕疵。1.抵押物分析要求（1）認(rèn)真調(diào)查了解抵押物的歷史成本及取得方式A取得時間及歷史成本：抵押物的取得時間、交易價格及相關(guān)證明資料 ，包括購買合同、發(fā)票、收據(jù)等；B取得方式：包括協(xié)商轉(zhuǎn)讓、競拍受讓、捐贈、股權(quán)投資等

12、；重點關(guān)注取得抵押物時是否附帶不利于我行處置抵押物的條件 ，如禁止抵押或轉(zhuǎn)讓給第三方、轉(zhuǎn)讓收益分成、房產(chǎn)（土地）抵押于第三方時須補(bǔ)交價款等限制性條款。（2）將抵押物與周邊同類房產(chǎn)（土地）進(jìn)行對比，驗證其評估價值的準(zhǔn)確性及真實性。具體對比方法可參照以下途徑：A房產(chǎn)類抵押物：通過二手房產(chǎn)交易市場了解同類型房產(chǎn)近期成交價格 ；同類型房產(chǎn)指房產(chǎn)位于同一區(qū)域、房產(chǎn)性質(zhì)（住宅、商鋪或其他）相同；B土地：通過查詢國土資源局等公眾網(wǎng)站 ，將評估地價與政府公布的基準(zhǔn)地價對比，并了解同類型土地拍賣價格或近期成交價值 ；同類型土地指位于同一區(qū)域，土地性質(zhì)（工業(yè)用地、商業(yè)用地、商住用地或其他）相同；C若抵押物非首次抵

13、押于我行的 ，應(yīng)將抵押物本期評估價值與上期評估價值進(jìn)行對比，分析價值變動幅度的合理性。（3）實地調(diào)查了解抵押物情況經(jīng)辦行應(yīng)雙人實地調(diào)查抵押物情況 ，了解抵押物周邊環(huán)境、商業(yè)氛圍、相關(guān)配套設(shè)施、交通條件等，在授信分析報告中詳細(xì)描述現(xiàn)場調(diào)查情況 ，并在抵押物現(xiàn)場多角度拍照后作為授信分析報告附件上報 ，抵押物現(xiàn)場照片應(yīng)有經(jīng)辦行主辦客戶經(jīng)理及共同調(diào)查人，以作為雙人現(xiàn)場調(diào)查證據(jù)。（4）分析評估報告信息A抵押物評估報告信息，包括抵押物地址、權(quán)屬證號、權(quán)屬人、建筑（土地）面積、評估單價、評估總價、附加條款等，若評估報告中對抵押物的評估 基礎(chǔ)有限制性前提或存在影響抵押物變現(xiàn)價值的相關(guān)說明的 ，應(yīng)在授信分析報告

14、中詳細(xì)描述，并分析以上內(nèi)容對我行信貸資產(chǎn)安全的影響；B評估機(jī)構(gòu)相關(guān)情況 ，本次評估機(jī)構(gòu)是否通過我行評估系統(tǒng)隨機(jī)抽選產(chǎn)生，抽選時間及評估時間，若評估機(jī)構(gòu)非我行我行評估系統(tǒng)隨機(jī)抽選產(chǎn)生 ，應(yīng)在授信分析報告中說明原因，并按規(guī)定報省分行風(fēng)險管理部審批同意后 ，將審批批復(fù)隨授信申報材料一同上報；（5）關(guān)于土地功能轉(zhuǎn)換的調(diào)查分析A對抵押土地性質(zhì)曾發(fā)生變更的 ，應(yīng)了解土地功能變更后是否已補(bǔ)交相關(guān)價款，并取得相關(guān)證明材料；B對抵押土地性質(zhì)在抵押物期內(nèi)預(yù)計將發(fā)生變更的 ，應(yīng)對土地性質(zhì)變更前后的價值均進(jìn)行評估并將兩種評估結(jié)果均作為授信申報材料上報 ，經(jīng)辦行應(yīng)對兩種評估結(jié)果進(jìn)行參照對比并分析其合理性 ，在完成土地性

15、質(zhì)變更手續(xù)并補(bǔ)交完全部地價及相關(guān)費(fèi)用前，一般以現(xiàn)土地性質(zhì)對應(yīng)的評估價值為準(zhǔn)；C土地性質(zhì)變更對其上蓋物評估值的影響 。對于已經(jīng)轉(zhuǎn)變土地性質(zhì)或即將轉(zhuǎn)變土地性質(zhì)的工業(yè)用地，如在土地性質(zhì)轉(zhuǎn)變后上蓋物沒有繼續(xù)使用價值必須拆除的，則上蓋物價值不能納入評估價值 ，并且應(yīng)在按照商 /住用地評估價值中，扣減上蓋物拆除工程費(fèi)用；如上蓋物在土地性質(zhì)轉(zhuǎn)變后仍有繼續(xù)使用價值的，上蓋物價值才能納入評估價值。（6）抵押物狀態(tài)調(diào)查及分析A調(diào)查了解抵押物當(dāng)前狀態(tài) ，如土地的開發(fā)情況、在建工程建設(shè)進(jìn)度、房產(chǎn)使用情況；B若抵押物已出租，應(yīng)了解租賃合同的簽訂情況 ，包括租賃期限、租金計算方式、承租人情況等，盡可能提供租賃合同，并通過

16、租金回報率分析判斷評估價值的合理性；C重點關(guān)注抵押物是否存在閑置風(fēng)險，以及相關(guān)的潛在風(fēng)險。（7）綜合上述各種信息對抵押物價值作出客觀判斷在綜合以上各方面分析之后 ，對抵押物的價值作出合理判斷 ，若經(jīng)分析后，認(rèn)為評估報告評估價值存在偏頗的 ，可在評估報告基礎(chǔ)上對抵押物評估價值進(jìn)行合理調(diào)整，在抵押物分析結(jié)論中應(yīng)充分闡明調(diào)整理由并明確最終定論。2.質(zhì)押物的分析。重點分析其封存 、保管及變現(xiàn)的難易程度 ，價值的核定方式，包括：成本價（購買時的發(fā)票金額）、市場價（可通過生產(chǎn)企業(yè)、交易市場、期貨交易所 、總行網(wǎng)站、商品專業(yè)網(wǎng)站 、行業(yè)網(wǎng)站等途徑了解 ）等方式，必要時經(jīng)辦行可聘請專業(yè)評估機(jī)構(gòu)評估動產(chǎn)價值。（

17、三）免擔(dān)保分析（如有）：分析符合我行給予免擔(dān)保條件的情況 ，明確有無涉及關(guān)聯(lián)方禁止性規(guī)定。（四）結(jié)論：明確擔(dān)保評價（擔(dān)保實力強(qiáng)/擔(dān)保能力一般/擔(dān)保能力不足/不具備擔(dān)保能力/符合免擔(dān)保條件）。六、授信定價分析（一）利/費(fèi)率定價分析：分析定價安排與風(fēng)險匹配程度。描述收益與風(fēng)險的平衡情況。貸款定價是否已符合定價系統(tǒng)模型測算下限要求，若突破下限須取得相關(guān)部門審批意見。對于全部滿足貸款利率下限水平要求的授信方案，客戶經(jīng)理應(yīng)說明：“本授信方案已全部滿足交行貸款最低利率要求”；對于未滿足最低利率的貸款，應(yīng)說明理由；對于大大高于最低利率的貸款，客戶經(jīng)理也可進(jìn)行說明。（二）我行綜合收益分析：1.日均存款情況2.結(jié)算量分析3.其他交叉營銷綜合收益分析4.詳列客戶 RAROC情況（包括上期預(yù)測 raroc、上期實際 raroc以及本期預(yù)測 raroc）。本期預(yù)測 raroc是否已達(dá)到準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，若未達(dá)到準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，是否有充分理由說明授信的必要性 ，對上期預(yù)測 raroc和上期實際