融資性擔(dān)保有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度總 則 為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。一、公司各部門(mén)及員工辦理財(cái)務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主管協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理

2、報(bào)告。六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由監(jiān)事監(jiān)交。會(huì)計(jì)核算原則七、公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得

3、用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。擔(dān)保管理十、 公司按照市場(chǎng)化原則經(jīng)營(yíng)，擔(dān)保利率可根據(jù)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度，與被擔(dān)保人自主協(xié)商確定，但不得違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定。十一、 公司不得為其母公司或子公司提供融資性擔(dān)保。公司是融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的10倍。十二、 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)擔(dān)保責(zé)任實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理，準(zhǔn)確計(jì)量擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，并按照不得低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額的10%的，實(shí)行差額提取。十三、 公司以自有資金進(jìn)行投資，限于國(guó)債、金融債券及大型企業(yè)債務(wù)融資工作等食用等級(jí)較高的固定收益類(lèi)金融產(chǎn)品，以

4、及不存在利益沖突且總額不高于凈資產(chǎn)20%的其他投資。十四、 為了保證公司資金的安全，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)部的實(shí)際情況制定備用金管理辦法。十五、 擔(dān)保書(shū)是擔(dān)保公司與擔(dān)保戶之間的擔(dān)保契約。融資擔(dān)保公司與擔(dān)保戶就擔(dān)保書(shū)以外事項(xiàng)進(jìn)行約定的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充訂立書(shū)面合同，但約定的內(nèi)容不得違反有關(guān)法律，法規(guī)和本辦法的規(guī)定。十六、 貸款擔(dān)保項(xiàng)目借款合同履行期到期屆滿3個(gè)月后，貸款銀行已向企業(yè)通過(guò)訴訟等形式追討并取得執(zhí)行名義，貸款銀行方可向公司申請(qǐng)代位清償。公司對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目代償后，貸款銀行和公司應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行追討，追索回資金以減少損失。應(yīng)收款項(xiàng)管理十七、 應(yīng)收利息是指擔(dān)保費(fèi)十八、 應(yīng)收綜合費(fèi)用是指因“過(guò)期擔(dān)?！睒I(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)

5、收未收的綜合費(fèi)用。十九、其他應(yīng)收款是指公司發(fā)生的業(yè)務(wù)性或非業(yè)務(wù)性暫時(shí)掛賬的款項(xiàng)，包括應(yīng)收未收的各種賠款、罰款、對(duì)外支付費(fèi)用。 借款（如差旅費(fèi)借款、招待費(fèi)借款等）、零星采購(gòu)借款以及應(yīng)收取的各種墊付款項(xiàng)。 如公司員工因業(yè)務(wù)需要借款，需填寫(xiě)借款申請(qǐng)單然后根據(jù)資金管理制度辦理借款手續(xù)。公司員工若離開(kāi)本公司必須到財(cái)務(wù)部清理個(gè)人欠款。二十、 壞賬準(zhǔn)備金是根據(jù)應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費(fèi)用、其他應(yīng)收款科目年末余額，按每年1%比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金；余額達(dá)到年末應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費(fèi)用、其他應(yīng)收款科目合計(jì)余額的10%時(shí)不再計(jì)提。本科目年末余額超過(guò)年末應(yīng)收款合計(jì)余額的10%時(shí)，超過(guò)部分以紅字沖回。財(cái)稅部門(mén)有規(guī)定時(shí)，從其規(guī)定。

6、固定資產(chǎn)管理二十一、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。二十二、 公司固定資產(chǎn)計(jì)提折舊采用平均年限法，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下：1、房屋建筑物 20年2、運(yùn)輸工具 4年3、電腦、打印機(jī)等電子設(shè)備 3年資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理二十三、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。二十四、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。二十五、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。二十六、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)

7、行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。二十七、銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。二十八、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。二十九、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。三十、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批

8、準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。三十一、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。三十二、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。三十三、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)付款。三十四、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。辦公用具、用品購(gòu)置與管理三十五、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。三十六、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。三十七、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。其它事項(xiàng)三十八、按照上級(jí)主管部門(mén)的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。三十九、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。四十、