成本核算崗位會計工作流程

1、 成本核算崗位會計工作流程 （一）生產(chǎn)部門日常費用報銷 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審 批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進度 （如超計劃額度， 可拒絕報銷）編制記賬憑證 注意事項： （ 1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)， 填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （3）費用審核依據(jù)公司有關規(guī)定。（4）準確使用明細科目。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時

2、通知領款。 （ 6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由經(jīng)營費用崗位會計開具還款收據(jù)。 （二）其他核算 1、水（電）費 收受水（電）費委托收款憑證用水（電）收據(jù)換取增值稅票編制記賬憑證 2 、審核原輔材料領用 每月 1 日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證對照領料單審核材料發(fā)出匯總表對照匯總表審核記賬憑證傳主管崗 （四）制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配 1、生產(chǎn)質保費用 結賬后第三日查詢并打印當月費用向生產(chǎn)車間取得各車間產(chǎn)量工時編制記賬憑證 2 、車間制造費用 車間制造費用由財務系統(tǒng)自動結轉，并生成記賬憑證 3、輔助生產(chǎn)成本 結賬后第三日查詢并打印當月輔助生產(chǎn)成本科目表進

3、行輔助生產(chǎn)分配編制記賬憑證 注意事項： （ 1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況。 （ 2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分攤的工時，確保攤入各車間的費用準確合理。 （ 3）結賬后第三日結轉生產(chǎn)、質保費用，結轉后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。 （五）生產(chǎn)成本核算 1、基本生產(chǎn)成本的歸集 檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結轉完畢檢查工資分 配、原材料領用、 產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制結賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表傳各車間成本核算員 2、產(chǎn)品成本核算 由車間成本核算員根據(jù)當月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、 各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等

4、， 將車間當月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進行分配，結賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。 3、產(chǎn)成品入庫 （1）審核產(chǎn)成品明細賬 定期審核倉庫產(chǎn)成品、 自制材料賬核對入庫單數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致取下入庫單分車間分品種暫時保存 （2）審核成本計算表 檢查車間成本核算員編制的成本表核對完工產(chǎn)品、半成品 數(shù)量和入庫單（數(shù)量一致根據(jù)成本計算表及入庫單（編制記賬 憑證 （3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入產(chǎn)品平均成本表，以便動態(tài)直 觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。 （ 4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細賬借方金額 根據(jù)已審核成本計算

5、表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登 記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細賬借方。 3、計算加權平均單價 4 、退貨入庫 貨物退回，根據(jù)銷售部門開具紅字銷售單， 由銷售核算崗位會計按中轉庫上月各品種加權平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。 注意事項：實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。 5、產(chǎn)成品出庫 審核倉庫產(chǎn)成品明細賬登記的發(fā)出數(shù)量抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總計算發(fā)出金額（ =數(shù)量產(chǎn)成品加權平均單價）在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額憑匯總表編制記賬憑證 注意事項：銷售單須按品種分類匯總并制表， 隨銷售單和記賬憑證傳銷售

6、核算崗審核，紅字銷售單以負數(shù)進行核算。 注意事項：領料單內容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。 6、結倉庫產(chǎn)成品明細賬 倉庫明細賬審核登記完畢， 結出各產(chǎn)品余額， 督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 7、盤點 每年組織對倉庫實物盤點一次督促倉庫管理員編制盤存 表及時提供盤點結果協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事 項根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （六）管理性工作 1、每月 10 提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。 2、組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準確的原 始資料。 3、參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。 4、深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關 知識，有效挖掘成本管理的潛