21采購與付款管理辦法

1、采購與付款管理制度第一章總則第一條 為規(guī)范北京京城機電控股有限責任公司（以下簡稱公司）所屬企業(yè)單位的采購 資金的監(jiān)管，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國會計法 及內部會計控制規(guī)范 采購與付款（試行）等的有關規(guī)定，制定本制度。第二條本制度適用于公司所屬企業(yè)及實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。第三條 企業(yè)應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本制度，結合具體情況，建立適合本單位業(yè) 務特點和管理要求的采購與付款內部控制制度，并組織實施。第四條企業(yè)負責人對本單位采購與付款內部控制的建立健全和有效實施以及真實性、 合法性負責。第二章崗位分工與授權批準第五條 商品采購是指企業(yè)為了滿足生產的需求，以購買、租賃、借貸、交換等各

2、種途 徑，取得商品及勞務的使用權或所有權的活動過程。采購的基本流程為：提出采購申請；簽訂購貨合同；材料驗收入庫；結算貨款。第六條采購與付款的控制目標1、采購業(yè)務和生產銷售要求一致。2、支付款項后獲得相應的物品和勞務。3、保證會計核算資料的合法性、真實性和完整性。4、保證賬款按期歸還，維護企業(yè)對外信譽。5、力求節(jié)約成本、提高資金使用效率。6、保證商品采購業(yè)務合法有效。第七條 企業(yè)應當建立采購與付款業(yè)務的崗位責任制、明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理采購與付款業(yè)務的不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。 第八條 商品采購與付款業(yè)務不相容崗位至少包括：1、請購與審批；2、詢價與確定供應商；3、采購合

3、同的訂立與審計；4、采購與驗收；5、采購、驗收與相關會計記錄；6、付款審批與付款執(zhí)行。第九條 企業(yè)應當配備合格的人員辦理采購與付款業(yè)務。辦理采購與付款業(yè)務的人員應 當具備良好的業(yè)務素質和職業(yè)道德。企業(yè)應當根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務的人員進 行崗位輪換。第十條企業(yè)應當對采購與付款業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對采購與付 款業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理采購與付款業(yè) 務的職責范圍和工作要求。嚴禁未經授權的機構或人員辦理采購與付款業(yè)務。第十一條 審批人應當根據(jù)采購與付款業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審 批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責

4、范圍內，按照審批人的批準意見辦理采購與付款 業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的采購與付款業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向 審批人的上級授權部門報告。第十二條 企業(yè)對于重要和技術性較強的采購業(yè)務，應當組織專家進行論證，實行集體 決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。第十三條 企業(yè)應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款 業(yè)務，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度, 加強請購手續(xù)、采購訂單（或采購合同）、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的 相互核對工作。第三章請購與審批控制第十四條 請購是由使用部門或領用部門填寫請購單，

5、送交采購部門，作為申請購買商 品、勞務或其他資產的書面憑證。第十五條 采購業(yè)務應以企業(yè)生產計劃為基礎，以定額為依據(jù)，圍繞目標利潤，參考歷 史成本資料，預測市場價格變化趨勢，在充分考慮性能價格比的前提下，采取比價采購方法 進行采購業(yè)務。第十六條 企業(yè)的采購業(yè)務應按年度、季度、月度生產及銷售計劃及一定數(shù)量的庫存, 經批準后進行，不得因提前或拖延采購而影響生產或銷售，也應避免因超計劃采購帶來積壓 或損失。第十七條 企業(yè)應當加強采購業(yè)務的預算管理。對于預算內采購項目，應嚴格按照預算 執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預算和預算外采購項目，經審核后再行辦理請購手續(xù)。第十八條 企業(yè)應當建立嚴格的請購審批制度。對

6、于超預算和預算外采購項目，應當明 確審批權限，由審批人根據(jù)其職責、權限以及單位實際需要等對請購申請進行審批。第四章采購與驗收控制第十九條 企業(yè)應當建立采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度，對采購方式確定、供應商選擇、 驗收程序等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化。第二十條 企業(yè)應當根據(jù)物品或勞務等的性質及其供應情況確定采購方式。一般物品或 勞務等的采購應采用訂單采購或合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務等的采購可以采用直 接購買等方式。第二十一條 企業(yè)應當充分了解和掌握供應商的信譽、供貨能力等有關情況，采取由采 購、使用等部門共同參與比質比價的程序，并按規(guī)定的授權批準程序確定供應商。小額零星 采購也應由經授

7、權的部門事先對價格等有關內容進行審查。第二十二條 企業(yè)應當根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經批準的訂單、合同等采購文件，由獨立 的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內容進行 驗收，出具驗收證明。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有 關部門報告；有關部門應查明原因及時處理。第二十三條 采購人員報銷時，應辦理入庫單，入庫單內容必須填寫清楚齊全，如需要 質檢的物品，應附質檢部門的審簽手續(xù)。根據(jù)財務要求，發(fā)票應在開出一個月內報銷，逾期 未報銷給企業(yè)造成損失的，由采購經辦人承擔。第二十四條 對供應商所提供的不符合合同要求的商品、資產，應辦理退貨手續(xù)并填寫

8、退貨單。退貨單應包括：原合同號、原發(fā)票號、退貨原因、退貨商品名稱、發(fā)貨數(shù)量、退貨 數(shù)量、退貨金額等。退貨單應有企業(yè)授權人員簽字確認。第二十五條 應定期安排采購、庫管人員按季度對庫房存貨情況進行分析，對庫存物品 的積壓、變質、沉淀要列表清查、處理。第五章付款控制第二十六條 企業(yè)應當按照現(xiàn)金管理暫行條例、支付結算辦法和內部會計控 制規(guī)范貨幣資金（試行）等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務。第二十七條 企業(yè)財會部門在辦理付款業(yè)務時，應當對采購發(fā)票、結算憑證、驗收證明 等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。第二十八條企業(yè)應當建立預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬款和定金的管 理。第二十九條

9、企業(yè)應當加強應付賬款和應付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、 折扣條件等管理應付款項。已到期的應付款項須經有關授權人員審批后方可辦理結算與支付。第三十條 企業(yè)應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項。如 有不符，應查明原因及時處理。對不符合合同要求退貨，應及時收回退貨貨款。第六章監(jiān)督檢查第三一條企業(yè)應當建立對采購與付款內部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構 或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。企業(yè)監(jiān)督檢查機構或人員應通過實施符合性測試和實質性測試檢查采購與付款業(yè)務內部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。第三十二條 采購與付款內部控制監(jiān)督檢查的內容主要包括：

10、1、采購與付款業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在采購與付款業(yè)務不 相容職務混崗的現(xiàn)象。2、采購與付款授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查大宗采購與付款業(yè)務的授權批準手 續(xù)是否健全，是否存在越權審批的行為。3、應付賬款和預付賬款的管理。重點審查應付賬款和預付賬款支付的正確性、時效性 和合法性。4、有關單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。重點檢查憑證的登記、領用、傳遞、保 管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。第三十三條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內容控制中的薄弱環(huán)節(jié)，企業(yè)應當采 取措施，及時加以糾正和完美。第七章附則第三十四條 本制度由公司資產財務審計部負責解釋。第三十五

11、條 本制度自發(fā)布之日起實施。出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。 然侍衛(wèi)之臣不懈于內,忠志之士忘身于外者， 蓋追先帝之殊遇， 欲報之于陛下也。 誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣, 不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費祎、董允等，此皆良實，志慮忠純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補闕漏，有所廣益。能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營將軍向寵，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。親賢臣，遠小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠賢臣，此后漢所以傾頹也。先帝在時，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之, 則漢室之隆，可計日而待也臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當世之事，由是感激，遂許先帝以驅馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難 之間，爾來二十有一年矣。先帝知臣謹慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來，夙夜憂嘆，恐托付不效，以傷先帝之明；故五月渡瀘，