現(xiàn)金收支預(yù)算管理辦法

1、現(xiàn)金收支預(yù)算管理辦法為了加強(qiáng)現(xiàn)金收支的管理，提高資金的使用效果，特制定本辦法。1 總則1.1現(xiàn)金收支預(yù)算包括：現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的預(yù)算。1.2 現(xiàn)金收支預(yù)算的范圍：公司所屬各單位，凡是涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的單位 都應(yīng)該編制現(xiàn)金收支預(yù)算。1.3 現(xiàn)金收支預(yù)算的組織：現(xiàn)金收支預(yù)算采取公司一級(jí)預(yù)算，歸口管理，集 中平衡的方式。1.4為了保證現(xiàn)金收支預(yù)算質(zhì)量，不斷提高現(xiàn)金收支預(yù)算管理的水平，加強(qiáng) 對(duì)現(xiàn)金收支預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、考核全過(guò)程的管理，各現(xiàn)金收支預(yù)算編制 單位，應(yīng)確定一名預(yù)算管理人員，報(bào)公司財(cái)務(wù)部或?qū)彶閰R總單位備案。各單位應(yīng) 確保本單位預(yù)算管理人員的相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意更換。2 預(yù)算編制2.1

2、分公司預(yù)算分公司所屬各單位根據(jù)分公司現(xiàn)金收支預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定編制物資采購(gòu)預(yù) 算、外協(xié)預(yù)算、修理費(fèi)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等，經(jīng)分公司組織審查平衡后列入分 公司預(yù)算上報(bào)生產(chǎn)管理部，生產(chǎn)管理部審核匯總后上報(bào)財(cái)務(wù)部。歸口上報(bào)項(xiàng)目及 歸口管理部門(mén)見(jiàn)附表。2.2 公司預(yù)算2.2.1 收入預(yù)算：由營(yíng)銷(xiāo)中心分別編制單張紙膠印機(jī)、卷筒紙膠印機(jī)和備件 銷(xiāo)售的現(xiàn)金回款預(yù)算，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。2.2.2 支出預(yù)算：職工薪酬預(yù)算、資本性支出預(yù)算、能源預(yù)算由歸口管理部 門(mén)匯總上報(bào)；公司各管理部門(mén)支出按照項(xiàng)目分別編制本單位的支出預(yù)算，須經(jīng)公 司歸口管理部門(mén)審查后報(bào)公司財(cái)務(wù)部；歸口上報(bào)項(xiàng)目及歸口管理部門(mén)見(jiàn)附表。2.3 歸口管理公司

3、和分公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出實(shí)行歸口管理，明確管理部門(mén)和管理內(nèi)容。 歸口管理部門(mén)應(yīng)對(duì)分公司和公司管理部門(mén)上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審查；歸口上報(bào)項(xiàng) 目及歸口管理部門(mén)見(jiàn)附表。3 預(yù)算報(bào)送、平衡和批準(zhǔn)3.1 報(bào)送單位：分公司、行政管理部、財(cái)務(wù)部、人力資源部、投資發(fā)展部、 企業(yè)運(yùn)營(yíng)部、品質(zhì)保證部、生產(chǎn)管理部、技術(shù)中心、 IT 中心、營(yíng)銷(xiāo)中心、辦公 室、審計(jì)法務(wù)部、董事會(huì)辦公室。報(bào)出的預(yù)算表，應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審查并簽字。3.2 報(bào)送時(shí)間：每月 28 日前（遇休息日提前） 公司各管理部門(mén)、各審查匯 總單位將現(xiàn)金收支預(yù)算報(bào)公司財(cái)務(wù)部。各審查匯總單位應(yīng)對(duì)本單位負(fù)責(zé)的歸口項(xiàng) 目預(yù)算編制和上報(bào)時(shí)間提出具體要求。3.3 預(yù)算的平衡和

4、批準(zhǔn)：預(yù)算的平衡和批準(zhǔn)是通過(guò)公司資金調(diào)度會(huì)來(lái)實(shí)現(xiàn)。 公司財(cái)務(wù)部對(duì)各單位上報(bào)的現(xiàn)金收支預(yù)算進(jìn)行審核匯總，并于次月 5 日左右組織 召開(kāi)資金平衡會(huì)，平衡和批準(zhǔn)預(yù)算。3.4 參加資金調(diào)度會(huì)的部門(mén)和人員：公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo) 中心、生產(chǎn)管理部的負(fù)責(zé)人和預(yù)算管理人員，分公司主管經(jīng)理和預(yù)算管理人員。4 資金分配原則4.1資金分配首先要必保職工工資及各種保險(xiǎn)、稅款、借款利息和能源支 出。4.2生產(chǎn)資金分配原則本著實(shí)際支付與投入產(chǎn)出掛鉤的原則，既要重點(diǎn)考慮完工入庫(kù)中新購(gòu)進(jìn)采購(gòu)、外協(xié)費(fèi)用的支出，還要考慮資金支付與實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售、實(shí)現(xiàn)回款和在制存貨資金 壓縮相掛購(gòu) ,體現(xiàn)產(chǎn)品產(chǎn)成、實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售、貨款回收相統(tǒng)一

5、的閉環(huán)思想，形成良性 循環(huán)。生產(chǎn)資金分款額：=入庫(kù)產(chǎn)品成本中采購(gòu)、外協(xié)費(fèi)用* 39% +銷(xiāo)售收入* 14% +回款* 14% 在制存貨資金調(diào)整額；其中在制存貨資金調(diào)整額是指在制存貨資金實(shí)際余額與預(yù) 算目標(biāo)差額的月度平均額，以促使在制存貨資金得以平穩(wěn)下降。生產(chǎn)資金實(shí)際分配時(shí)要考慮，欠款余額、賬齡長(zhǎng)短、一次交檢合格率、成套 率、交貨及時(shí)率、應(yīng)付賬款占用合理水平等等因素。5 回款及庫(kù)存資金管理原則5.1 當(dāng)期銷(xiāo)售產(chǎn)品回款原則 :1、書(shū)刊機(jī)、單雙色產(chǎn)品全款發(fā)貨， 100%回款；2、 報(bào)機(jī)、多色機(jī)產(chǎn)品按合同約定回款發(fā)貨，付款原則上不低于3：6：1；5.2、應(yīng)收賬款回款原則：1、按照年度、月度應(yīng)收賬款分戶(hù)

6、指標(biāo)回款；2、達(dá)到應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo) 2.6 次/年；3、逾期應(yīng)收賬款要繼續(xù)實(shí)行扣罰制，直至回款完成；4、對(duì)超出預(yù)算目標(biāo)值以上的應(yīng)收賬款按月按同期貸款利率計(jì)息，計(jì)入當(dāng)期 銷(xiāo)售費(fèi)用，同時(shí)核減可報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用額度。5.3、成品存貨資金占用考核1 、對(duì)超出預(yù)算目標(biāo)值以上的部分按月按同期貸款利率計(jì)息，計(jì)入當(dāng)期銷(xiāo)售 費(fèi)用，同時(shí)核減可報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用額度；2、對(duì)成品存貨要實(shí)時(shí)預(yù)警，對(duì)超過(guò) 6 個(gè)月以上的庫(kù)存要及時(shí)報(bào)告并提出處理措施；3、對(duì)已計(jì)提減值產(chǎn)品要加快處置速度，原則要求當(dāng)年處置完畢。6 預(yù)算的執(zhí)行6.1 公司現(xiàn)金收支預(yù)算，經(jīng)公司資金平衡會(huì)平衡批準(zhǔn)后執(zhí)行，專(zhuān)款專(zhuān)用，不 得挪用，不得超支。財(cái)務(wù)部門(mén)必須嚴(yán)格按預(yù)算監(jiān)督、控制和反映各項(xiàng)支出。6.2 預(yù)算調(diào)整，對(duì)未列入預(yù)算且又確需開(kāi)支的項(xiàng)目，應(yīng)按上述報(bào)送渠道上報(bào) 追加預(yù)算，由公司總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師組織審批。6.3 現(xiàn)金預(yù)算批準(zhǔn)額度當(dāng)月有效，有效期以會(huì)計(jì)核算期為準(zhǔn)。沒(méi)有執(zhí)行的預(yù) 算如需延期執(zhí)行，應(yīng)重新