現(xiàn)金收支預(yù)算管理辦法

1、現(xiàn)金收支預(yù)算管理辦法為了加強(qiáng)現(xiàn)金收支的管理，提高資金的使用效果，特制定本辦法。1 總則1.1現(xiàn)金收支預(yù)算包括：現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的預(yù)算。1.2 現(xiàn)金收支預(yù)算的范圍：公司所屬各單位，凡是涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的單位 都應(yīng)該編制現(xiàn)金收支預(yù)算。1.3 現(xiàn)金收支預(yù)算的組織：現(xiàn)金收支預(yù)算采取公司一級預(yù)算，歸口管理，集 中平衡的方式。1.4為了保證現(xiàn)金收支預(yù)算質(zhì)量，不斷提高現(xiàn)金收支預(yù)算管理的水平，加強(qiáng) 對現(xiàn)金收支預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、考核全過程的管理，各現(xiàn)金收支預(yù)算編制 單位，應(yīng)確定一名預(yù)算管理人員，報公司財務(wù)部或?qū)彶閰R總單位備案。各單位應(yīng) 確保本單位預(yù)算管理人員的相對穩(wěn)定，不得隨意更換。2 預(yù)算編制2.1

2、分公司預(yù)算分公司所屬各單位根據(jù)分公司現(xiàn)金收支預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定編制物資采購預(yù) 算、外協(xié)預(yù)算、修理費(fèi)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等，經(jīng)分公司組織審查平衡后列入分 公司預(yù)算上報生產(chǎn)管理部，生產(chǎn)管理部審核匯總后上報財務(wù)部。歸口上報項目及 歸口管理部門見附表。2.2 公司預(yù)算2.2.1 收入預(yù)算：由營銷中心分別編制單張紙膠印機(jī)、卷筒紙膠印機(jī)和備件 銷售的現(xiàn)金回款預(yù)算，報公司財務(wù)部。2.2.2 支出預(yù)算：職工薪酬預(yù)算、資本性支出預(yù)算、能源預(yù)算由歸口管理部 門匯總上報；公司各管理部門支出按照項目分別編制本單位的支出預(yù)算，須經(jīng)公 司歸口管理部門審查后報公司財務(wù)部；歸口上報項目及歸口管理部門見附表。2.3 歸口管理公司

3、和分公司對各項費(fèi)用支出實(shí)行歸口管理，明確管理部門和管理內(nèi)容。 歸口管理部門應(yīng)對分公司和公司管理部門上報的預(yù)算進(jìn)行審查；歸口上報項 目及歸口管理部門見附表。3 預(yù)算報送、平衡和批準(zhǔn)3.1 報送單位：分公司、行政管理部、財務(wù)部、人力資源部、投資發(fā)展部、 企業(yè)運(yùn)營部、品質(zhì)保證部、生產(chǎn)管理部、技術(shù)中心、 IT 中心、營銷中心、辦公 室、審計法務(wù)部、董事會辦公室。報出的預(yù)算表，應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審查并簽字。3.2 報送時間：每月 28 日前（遇休息日提前） 公司各管理部門、各審查匯 總單位將現(xiàn)金收支預(yù)算報公司財務(wù)部。各審查匯總單位應(yīng)對本單位負(fù)責(zé)的歸口項 目預(yù)算編制和上報時間提出具體要求。3.3 預(yù)算的平衡和

4、批準(zhǔn)：預(yù)算的平衡和批準(zhǔn)是通過公司資金調(diào)度會來實(shí)現(xiàn)。 公司財務(wù)部對各單位上報的現(xiàn)金收支預(yù)算進(jìn)行審核匯總，并于次月 5 日左右組織 召開資金平衡會，平衡和批準(zhǔn)預(yù)算。3.4 參加資金調(diào)度會的部門和人員：公司總經(jīng)理、總會計師、財務(wù)部、營銷 中心、生產(chǎn)管理部的負(fù)責(zé)人和預(yù)算管理人員，分公司主管經(jīng)理和預(yù)算管理人員。4 資金分配原則4.1資金分配首先要必保職工工資及各種保險、稅款、借款利息和能源支 出。4.2生產(chǎn)資金分配原則本著實(shí)際支付與投入產(chǎn)出掛鉤的原則，既要重點(diǎn)考慮完工入庫中新購進(jìn)采購、外協(xié)費(fèi)用的支出，還要考慮資金支付與實(shí)現(xiàn)銷售、實(shí)現(xiàn)回款和在制存貨資金 壓縮相掛購 ,體現(xiàn)產(chǎn)品產(chǎn)成、實(shí)現(xiàn)銷售、貨款回收相統(tǒng)一

5、的閉環(huán)思想，形成良性 循環(huán)。生產(chǎn)資金分款額：=入庫產(chǎn)品成本中采購、外協(xié)費(fèi)用* 39% +銷售收入* 14% +回款* 14% 在制存貨資金調(diào)整額；其中在制存貨資金調(diào)整額是指在制存貨資金實(shí)際余額與預(yù) 算目標(biāo)差額的月度平均額，以促使在制存貨資金得以平穩(wěn)下降。生產(chǎn)資金實(shí)際分配時要考慮，欠款余額、賬齡長短、一次交檢合格率、成套 率、交貨及時率、應(yīng)付賬款占用合理水平等等因素。5 回款及庫存資金管理原則5.1 當(dāng)期銷售產(chǎn)品回款原則 :1、書刊機(jī)、單雙色產(chǎn)品全款發(fā)貨， 100%回款；2、 報機(jī)、多色機(jī)產(chǎn)品按合同約定回款發(fā)貨，付款原則上不低于3：6：1；5.2、應(yīng)收賬款回款原則：1、按照年度、月度應(yīng)收賬款分戶

6、指標(biāo)回款；2、達(dá)到應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo) 2.6 次/年；3、逾期應(yīng)收賬款要繼續(xù)實(shí)行扣罰制，直至回款完成；4、對超出預(yù)算目標(biāo)值以上的應(yīng)收賬款按月按同期貸款利率計息，計入當(dāng)期 銷售費(fèi)用，同時核減可報銷費(fèi)用額度。5.3、成品存貨資金占用考核1 、對超出預(yù)算目標(biāo)值以上的部分按月按同期貸款利率計息，計入當(dāng)期銷售 費(fèi)用，同時核減可報銷費(fèi)用額度；2、對成品存貨要實(shí)時預(yù)警，對超過 6 個月以上的庫存要及時報告并提出處理措施；3、對已計提減值產(chǎn)品要加快處置速度，原則要求當(dāng)年處置完畢。6 預(yù)算的執(zhí)行6.1 公司現(xiàn)金收支預(yù)算，經(jīng)公司資金平衡會平衡批準(zhǔn)后執(zhí)行，?？顚Ｓ?，不 得挪用，不得超支。財務(wù)部門必須嚴(yán)格按預(yù)算監(jiān)督、控制和反映各項支出。6.2 預(yù)算調(diào)整，對未列入預(yù)算且又確需開支的項目，應(yīng)按上述報送渠道上報 追加預(yù)算，由公司總經(jīng)理或總會計師組織審批。6.3 現(xiàn)金預(yù)算批準(zhǔn)額度當(dāng)月有效，有效期以會計核算期為準(zhǔn)。沒有執(zhí)行的預(yù) 算如需延期執(zhí)行，應(yīng)重新