財務(wù)情況說明書

1、 財務(wù)情況說明書 二00x年十二月三十一日一、企業(yè)概況：江西xx化工廠，性質(zhì)為國有企業(yè)，屬于一般納稅人，本企業(yè)共設(shè)兩個基本生產(chǎn)車間，其中一車間生產(chǎn)a產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)b、c兩種產(chǎn)品，各種產(chǎn)品生產(chǎn)為單步驟大批大量簡單生產(chǎn)，材料生產(chǎn)開始時一次投入，本年生產(chǎn)a產(chǎn)品100箱，其中完工50箱；生產(chǎn)b產(chǎn)品105箱，完工45箱。企業(yè)在職職工共計240人，法定代表人劉大林。在本年企業(yè)銷售a產(chǎn)品90箱，銷售b產(chǎn)品80箱，本年在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧木箱4個，成本80元；盤虧機(jī)器一臺，原價80000元，已提折舊76000元；本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為：6155664.20元，負(fù)債：2127317.85元，所有者權(quán)益：402

2、8346.35元，本年所取得的所有者權(quán)益及負(fù)債總額6155664.20元，其中主營業(yè)務(wù)利潤：1920000元，營業(yè)利潤：934815.06元，利潤總額：954315.04元，上交國家所得稅308323.96元，發(fā)生凈利潤為645991.08元，向投資人分配凈利潤163044.78元，于年初相比較，企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加1415681.20元，負(fù)債增加1462417.85元，所有者權(quán)益增加-46736.65元。二、企業(yè)本年所采用會計政策說明。本企業(yè)在2003年度會計核算采用科目匯總表登記總帳處理程序，使用匯總方法，為每半月匯總一次，開戶銀行所規(guī)定的庫存現(xiàn)金金額為3000元，各部門科室和個人備用金采

3、用一次報銷制，企業(yè)在存貨核算中，甲乙兩種材料采用計劃成本核算，其它存貨采用實際成本核算法。對實際成本計價法核算的發(fā)出存貨核算方法，采用先進(jìn)先出法，包裝物領(lǐng)用時采用一次攤銷法，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用分類折舊率計提折舊，本廠職工工資按計時工資付，并按14%計提福利費，2%計提工會經(jīng)費，1.5%計提教育費，企業(yè)采用備抵法來核算壞賬，并計提壞賬準(zhǔn)備金，于年末按應(yīng)收賬款余額5來計提壞賬準(zhǔn)備金金額，在產(chǎn)品成本中選用品種法，在計算產(chǎn)品成本中，將總成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配，采用約當(dāng)產(chǎn)量法，并確定在產(chǎn)品的完工程度為50%，企業(yè)對長期投資中的股權(quán)投資采用成本法核算，收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定標(biāo)

4、準(zhǔn)確認(rèn)，在會計核算中遵守國家會計制度規(guī)定的13項原則，并按照財務(wù)會計報告條例的規(guī)定編報會計報表，并按期向信息需求人報送會計報表。三、企業(yè)主要財務(wù)指標(biāo)分析和說明。（一）企業(yè)償債能力分析：1.流動比率：本企業(yè)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債=2880064.2/927317.85100%=310.58%評價：與傳統(tǒng)流動比率為200%比較，本企業(yè)流動比率高于傳統(tǒng)模式，說明本企業(yè)短期內(nèi)償債能力強(qiáng)。2.速動比率：本企業(yè)的速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債=（2880064.2-1442391.34）/927317.85100%=155.04%評價：與傳統(tǒng)速動比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動比率比大表明企業(yè)近期

5、內(nèi)償債能力強(qiáng)。3.現(xiàn)金比率：本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動負(fù)債=（960498.31+227200）/927317.85=1.28評價：現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時還債的能力。但是現(xiàn)金比率并非越高越好?，F(xiàn)金比率過高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源，沒有把現(xiàn)金投入經(jīng)營。相反，現(xiàn)金比率過低則反映出企業(yè)支付流動負(fù)債的困難。4.資產(chǎn)負(fù)債率：本企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=2127317.85/6155664.20=0.357評價：如果資產(chǎn)負(fù)債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負(fù)債不合理，風(fēng)險大，小于50%，企業(yè)負(fù)債也不合理，表示企業(yè)所有能力運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營給企業(yè)帶來更多

6、利潤。（二）企業(yè)營運(yùn)能力分析：1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)=賒銷凈額/應(yīng)收賬款平均余額=3280000/131545=24.93（次）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=14.64（天）。評價：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動性越強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)狀況越好。但是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過高，周轉(zhuǎn)天數(shù)過短，則說明企業(yè)的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽(yù)良好的客戶，而信譽(yù)不好或資金暫時緊張，不能嚴(yán)格按時付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業(yè)的收益。如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過低，或周轉(zhuǎn)天數(shù)過長，則說明企業(yè)應(yīng)收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業(yè)

7、充分利用資金。所以考察應(yīng)收賬款的回收速度，必須與企業(yè)的賒銷條件相結(jié)合。2.存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)總成本/平均存貨成本=1360000/1257695.67=1.08（次）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=365/1.08=337.96（天）評價：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。反之，則說明企業(yè)的銷售能力就越弱。3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入/流動資產(chǎn)平均余額=3280000/2648482.1=1.24（次）評價：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)是分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的一個綜合性指標(biāo)，這項指標(biāo)

8、越高，說明流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，相對地節(jié)約資產(chǎn)數(shù)額越大。而延緩周轉(zhuǎn)速度，需要補(bǔ)充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資金浪費，相對地降低了企業(yè)的資金使用效率。4.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)平均總額=3280000/5450282.10=0.60（次）評價：這一比率可用來分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。如果這個比率較低，說明企業(yè)利用其資產(chǎn)的效率較差，會影響企業(yè)的獲利能力，企業(yè)應(yīng)該采取措施提高銷售收入或處理廢舊不用資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用率。（三）企業(yè)盈利能力分析：1.銷售利潤率=稅后利潤/主營業(yè)務(wù)凈收入100%=639391.08/3280000100%=19.6%8評價：是企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤與主營業(yè)務(wù)凈收

9、入的比率。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。2.成本費用利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)成本費用總額100%=934815.06/2387615.58100%=39.09%待添加的隱藏文字內(nèi)容1評價：成本費用利潤率是衡量企業(yè)營業(yè)成本費用獲利能力的指標(biāo)。這項指標(biāo)提高，表明在成本費用一定的情況下，實現(xiàn)了更多的利潤，或者表明在利潤總額一定的情況下，降低了成本費用，或者表明在增加利潤的同時又降低了成本費用。這項指標(biāo)降低，則說明企業(yè)的成本費用升高，利潤水平下降。3.資本金利潤率=利潤總額/資本金總額100%=934815.06/3352000100%=28.36%評價：這項比率是衡量企業(yè)資本金獲利能力的指標(biāo)。資

10、本金利潤率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來說，提高資本金利潤率還意味著股票的升值。4.所有者權(quán)益報酬率=凈利潤/所有者權(quán)益平均余額100%=639391.08/4054173.18100%=15.95%評價：對所在者來說，這個比率很重要。這個比率越大，投資者投入資本獲利能力越強(qiáng)。四、總結(jié)說明。通過以上企業(yè)概況介紹和主要財務(wù)指標(biāo)分析及報表相關(guān)數(shù)字顯示，其優(yōu)點：1.從總體上看本企業(yè)產(chǎn)品成本下降浮度比較大，其原因在生產(chǎn)過程中通過開源節(jié)流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業(yè)應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗，企業(yè)應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)成本核算管理。2.企業(yè)采用謹(jǐn)慎原則，對應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，防止了壞賬給

11、企業(yè)帶來的損失。3.企業(yè)的盈利水平提高，無論從盈利的絕對數(shù)或相對數(shù)都高于社會平均盈利率，表明企業(yè)處于成長期。缺點：1.本年度的管理費用畸高，其原因是發(fā)生壞賬10000元，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，增加管理費用，企業(yè)在今后的生產(chǎn)經(jīng)營中，應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定切合實際的收賬政策，降低壞賬風(fēng)險。2.企業(yè)在甲、乙兩種材料計劃成本核算中，計劃成本的單價與實際有較大差異，建議修訂計劃成本，重新預(yù)測，使得計劃成本接近實際水平，同時加強(qiáng)采購過程的業(yè)務(wù)管理，防止采購人員人為的抬高價格。29c91afe4ced1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe

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