2021年稅務(wù)局抽查稅源管理總結(jié).doc

1、2021年稅務(wù)局抽查稅源管理總結(jié)為認(rèn)真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，全面掌控全區(qū)稅源的相關(guān)經(jīng)濟(jì)稅收信息，摸清稅源底數(shù)，促進(jìn)稅收征管工作科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化，增加地方財政收入，區(qū)政府_區(qū)財政、區(qū)國稅、區(qū)地稅三家于_年_月中旬至_月下旬對全區(qū)稅源情況進(jìn)行了普查。一、主要問題調(diào)研專班對區(qū)直、鎮(zhèn)辦的稅源普查情況進(jìn)行了重點(diǎn)抽查，共抽查企業(yè)_家（其中：區(qū)直_家、城南_家、鎮(zhèn)辦_家，具體_附后）。通過抽查以及在全區(qū)稅源普查中發(fā)現(xiàn)，我區(qū)在稅收征管方面還存在一些問題，主要反映在以下幾個方面：1、企業(yè)財務(wù)不規(guī)范。（范本）其主要表現(xiàn)為：有的企業(yè)沒有會計；有的企業(yè)會計設(shè)置不規(guī)范；有的企業(yè)財務(wù)處理不規(guī)范。（范本）如中江石油機(jī)械

2、有限公司至今無帳。在我們調(diào)查的_家企業(yè)中，只有三環(huán)海通汽車銷售服務(wù)公司、_省水文地質(zhì)工程地質(zhì)勘察院和金鵬紡織三家財務(wù)較為規(guī)范外，其余都不同程度的存在不執(zhí)行企業(yè)會計制度、各項費(fèi)用計提后不按政策執(zhí)行，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營情況失真，稅收流失等問題。如新宇紡織提取巨額職工福利費(fèi)_萬元長期放在應(yīng)付款科目，既沒有向職工發(fā)放應(yīng)支付的_萬元福利費(fèi)，也沒有向國庫上繳應(yīng)支付的社會保障費(fèi)_萬元，涉嫌偷逃企業(yè)所得稅。如昊捷商貿(mào)有限公司在財務(wù)處理中將利潤攤?cè)胙b修、門面轉(zhuǎn)讓費(fèi)、折舊等科目，加大經(jīng)營成本，減少公司利潤，從而逃避稅收。大部分企業(yè)未分稅種明細(xì)提取和繳納稅款，有的企業(yè)未設(shè)置應(yīng)交稅金帳，無法反應(yīng)應(yīng)交稅金明細(xì)，有的企業(yè)用

3、行政事業(yè)單位的科目記帳。2、稅務(wù)部門自查上報數(shù)據(jù)與重點(diǎn)抽查數(shù)據(jù)有較大差距。從抽查的_家企業(yè)匯總情況來看，稅務(wù)部門自查上報的稅源為_萬元，而入戶調(diào)查的稅源為_元，兩者相差_萬元，重點(diǎn)抽查稅源比稅務(wù)部門上報稅源增_，其中以區(qū)直和_相差數(shù)據(jù)最大。區(qū)直_家企業(yè)稅務(wù)部門自查上報稅源為_萬元，而入戶調(diào)查的稅源為_萬元，兩者相差_萬元，重點(diǎn)抽查稅源比稅務(wù)部門自查上報稅源增_;_鎮(zhèn)_家企業(yè)稅務(wù)部門自查上報稅源為_萬元，而入戶調(diào)查的稅源為_萬元，兩者相差_萬元，重點(diǎn)抽查稅源比稅務(wù)部門自查上報稅源增_。由此可看出，我區(qū)稅收增長還很有潛力可挖。3、企業(yè)納稅屬地劃分不明確。在這次重點(diǎn)抽查中，發(fā)現(xiàn)_三環(huán)海通汽車銷售服務(wù)

4、有限公司、江漢佳業(yè)稅務(wù)部門是作為區(qū)直企業(yè)上報的，而同時_鎮(zhèn)、_鎮(zhèn)也分別上報了這兩個企業(yè)。通過調(diào)查，我們認(rèn)為這兩個企業(yè)納稅屬地應(yīng)分別為_鎮(zhèn)、_鎮(zhèn)。4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收征管工作有待加強(qiáng)。全區(qū)_個鎮(zhèn)_個農(nóng)場國稅設(shè)征收處（_人，負(fù)責(zé)、_、_三地國稅征收）、太湖征收處（_人，負(fù)責(zé)太湖、_兩地國稅征收）、城北征收處（_人，負(fù)責(zé)_、紀(jì)南、八嶺三地國稅征收）、城南征收處彌市征收站（_人，負(fù)責(zé)彌市國稅征收）共_個征收機(jī)構(gòu)；地稅設(shè)紀(jì)南征收分局（_人，負(fù)責(zé)紀(jì)南、八嶺兩地地稅征收）、_征收分局（_人，負(fù)責(zé)_三地地稅征收）、西城征收分局彌李征收處（_人，負(fù)責(zé)彌市、_、太湖三地地稅征收）共三個征收機(jī)構(gòu)（_征收工作由東城征收分局負(fù)

5、責(zé)）。國稅、地稅平均一個征收機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)_個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的稅收征管工作，_個人負(fù)責(zé)一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的稅收征管工作。雖然鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收征管人員人平征收稅款較城區(qū)稅收征管人員人平征收稅款低，但因鄉(xiāng)鎮(zhèn)地域遼闊，稅源小且稅源比較分散，征收難度、征收工作量遠(yuǎn)比城區(qū)要大，我們認(rèn)為有些地方的稅收征管人員不足。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收征管人員的不足，從而導(dǎo)致了鄉(xiāng)鎮(zhèn)一方面不能完成上級年初下達(dá)的稅收征管任務(wù)，而另一方面又同時存在大量稅收流失的問題，這方面的問題，地稅相對國稅來說表現(xiàn)得更為突出。由于契稅、耕地占用稅從_由財政部門移交地稅部門征收，導(dǎo)致有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)的契稅和耕地占用稅的征收很不理想，如鎮(zhèn)在將這兩小稅移交地稅部門征收時有近_萬元的稅源，近兩年來一

6、直沒有征收。與此同時，由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)不能按時完成年初區(qū)下達(dá)的稅收征收任務(wù)，從而又引發(fā)了稅務(wù)部門一個不好的工作方法和習(xí)慣調(diào)稅，這一方面影響了區(qū)委區(qū)政府對各地的稅收任務(wù)完成情況考核的公平性；另一方面也影響了每年各地稅務(wù)收入完成數(shù)據(jù)的真實性，從而進(jìn)一步影響了區(qū)委區(qū)政府在確定各地宏觀稅費(fèi)的正確決策；第三也加大了調(diào)稅完成任務(wù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政支出。5、地稅小額稅種漏征漏管現(xiàn)象較為嚴(yán)重。從重點(diǎn)抽查反映的情況來看，地稅小額稅種漏征現(xiàn)象較為嚴(yán)重。從天發(fā)金達(dá)利房產(chǎn)公司提交的自查數(shù)據(jù)表明該企業(yè)未交納土地增值稅；荷花機(jī)床公司財務(wù)報表反映該企業(yè)城建稅未按規(guī)定稅率繳納，沒有繳納印花稅、耕地占用稅和_；漢科生物公司城建稅、印花稅未按規(guī)

7、定稅率繳納，土地使用稅、_未核查到實際面積。6、定額征收管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)。在定額征收管理方面主要存在定額標(biāo)準(zhǔn)過低的問題。如_鎮(zhèn)兩個磚瓦廠年利潤在百萬元以上，而每年的國稅和地稅合計定額只有_萬元左右；_專賣店每月的營業(yè)稅征收定額只有_元；_人家商貿(mào)公司每月的營業(yè)稅征收定額只有_元，且未核定是否交納土地使用稅和_；錦繡園酒店每月的營業(yè)稅征收定額只有_元；青蓮酒家每月的營業(yè)稅征收定額只有_元，且未核定各分店的納稅情況，等等。7、個體工商戶起征點(diǎn)核定有待進(jìn)一步規(guī)范。（范本）從這次普查和重點(diǎn)抽查中發(fā)現(xiàn)，個體工商稅收起征點(diǎn)的核定主要存在達(dá)到起征點(diǎn)的工商戶比例明顯偏低以及不公平、不公開的問題。從這次普查的

8、情況來看，全區(qū)在國稅部門登記的個體工商戶達(dá)到起征點(diǎn)的僅占_，在地稅部門登記的個體工商戶達(dá)到起征點(diǎn)的占_，國稅的比例明顯偏低。不公平的表現(xiàn)為標(biāo)準(zhǔn)不一，倚輕倚重。如_鎮(zhèn)一大型超市在這次普查中發(fā)現(xiàn)其未達(dá)到起征點(diǎn)，而同在該鎮(zhèn)的其它幾個規(guī)模比其小的超市卻都達(dá)到了起征點(diǎn)，明顯存在核定標(biāo)準(zhǔn)不一，倚輕倚重問題。不公開主要反映為各地沒有將轄區(qū)內(nèi)所有個體工商戶的納稅情況向廣大人民群眾公布，沒有形成全社會監(jiān)督辦稅的氛圍。二、對策建議1、切實加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理。一是要建立健全企業(yè)會計隊伍，并做到持證上崗，并為每一個會計從業(yè)人員建立會計從業(yè)誠信檔案，防止會計從業(yè)人員做假帳。二是要加大企業(yè)會計從業(yè)人員的培訓(xùn)力度，財政、國稅

9、、地稅部門聯(lián)合舉辦企業(yè)負(fù)責(zé)人和會計從業(yè)人員培訓(xùn)班，宣傳財稅政策，加強(qiáng)財務(wù)會計業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高企業(yè)會計從業(yè)人員素質(zhì)。三是要加大會計法執(zhí)法檢查力度，及時查處企業(yè)違反會計法的行為。2、切實加強(qiáng)稅源信息管理。重點(diǎn)加強(qiáng)納稅人戶籍信息、申報信息、財務(wù)信息、_信息以及社會綜合治稅信息的管理。結(jié)合稅務(wù)登記換證工作，規(guī)范設(shè)立、變更等各類登記信息采集，切實加強(qiáng)戶源監(jiān)控和戶籍信息的動態(tài)（范本）管理。充分利用信息化手段，切實加強(qiáng)財務(wù)會計數(shù)據(jù)信息采集。進(jìn)一步搞好納稅申報的審核比對，特別是要注重加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)申報表與_清單的審核比對。結(jié)合“_有獎”活動，落實納稅人逐筆開具_(dá)制度，尤其要重點(diǎn)整治餐飲、娛樂和其他服務(wù)業(yè)不開票、

10、開假票、虛開票的問題，全面做到以票控稅、驗舊購新，抓好_使用信息管理。同時，強(qiáng)化_內(nèi)部管理監(jiān)督，研究制定相關(guān)措施，堵塞內(nèi)部管理漏洞。與此同時，切實抓好國稅、地稅部門納稅信息資源共享工作，在抓好主體稅種征收工作的同時，切實抓好附稅的征收工作。3、切實加強(qiáng)稅負(fù)分析。國稅、地稅部門每季度要對重點(diǎn)稅源企業(yè)的增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅稅負(fù)進(jìn)行分析，全年要進(jìn)行包括整體稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)、稅種稅負(fù)和重點(diǎn)稅源稅負(fù)等的全面分析。在搞好全面分析的同時，要著力對稅負(fù)明顯偏低的地方、有疑點(diǎn)的企業(yè)和存在問題多的行業(yè)進(jìn)行分析，最大限度地將稅源轉(zhuǎn)化成稅收。4、切實加強(qiáng)稅務(wù)稽查。要把_地方稅收專項檢查和查處大要案件作為稽查工作的

11、中心任務(wù)，大力整頓和規(guī)范稅收秩序。對重點(diǎn)行業(yè)實施專項檢查，對重點(diǎn)稅源實施分級分類稽查，對重點(diǎn)區(qū)域?qū)嵤ｍ椪?，對涉稅違法犯罪行為嚴(yán)厲查處。切實抓好國地稅稽查協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)稅警聯(lián)合辦案。與此同時，對本次稅源普查發(fā)現(xiàn)的_年稅收預(yù)測減幅較大的企業(yè)立即進(jìn)行稅務(wù)稽查。如天發(fā)金利達(dá)房地產(chǎn)公司預(yù)測稅收減少_萬元；新宇紡織公司預(yù)測稅收減少_萬元，同時提取_萬元的巨額福利費(fèi)；中江石油公司應(yīng)建帳未建帳；_實業(yè)公司_兩年預(yù)測納稅為負(fù)；菱角湖棉業(yè)公司_年應(yīng)納稅額為-_萬元，_年預(yù)測僅為_萬元。5、切實加強(qiáng)定額征收和起征點(diǎn)核定管理。定額征收原則上要實行微機(jī)定稅，嚴(yán)格規(guī)范核定程序，嚴(yán)格實行聽證會制度和定額公示制度。區(qū)國稅

12、、區(qū)地稅部門要選定部分行業(yè)的定額參數(shù)，進(jìn)行定額標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間比較，以評價各征收單位定額核定的科學(xué)性、合理性。與此同時，積極創(chuàng)造條件，減少定額征收的企業(yè)，逐步過渡到按企業(yè)實際納稅額和規(guī)定稅率征收。在個體工商稅起征點(diǎn)和小企業(yè)納稅人的核定上，必須做到標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、應(yīng)稅額度核定準(zhǔn)確以及公平、公正、公開，既不能征收過頭稅，也不能有稅不征。6、切實加強(qiáng)社會辦稅力度。國稅、地稅部門要采取切實有效的措施，加大對各項稅收政策的宣傳力度，將各項稅收政策交給廣大人民群眾。與此同時，各地稅務(wù)部門必須采取一切切實可行的方式方法將本轄區(qū)內(nèi)所有工商戶的納稅情況向廣大人民群眾公布，接受廣大人民群眾的監(jiān)督。7、切實抓好稅收隊伍建設(shè)。一是要切實加強(qiáng)稅務(wù)干_伍的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，不斷提