2010年4月稅務(wù)會計師復(fù)習(xí)題(下

1、稅務(wù)會計師綜合試題卷 （下）稅務(wù)管理與涉稅風(fēng)險分析試題一、單項選擇題（本題型共15題，每題0.5分，共7.5分，每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，在答題卷的相應(yīng)位置上填涂相應(yīng)的答案。）1. 企業(yè)稅務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中一個重要的（ ）系統(tǒng)。A.財務(wù)管理 B.納稅管理 C.價值管理 D.企業(yè)管理2. 稅務(wù)登記，也稱作納稅登記，是（），在法定時間內(nèi)向所在地的稅務(wù)機關(guān)辦理書面登記的一項基本制度。A.納稅人將其納稅管理、企業(yè)經(jīng)營以及生產(chǎn)經(jīng)營活動等情況B.納稅人將其繳稅活動等情況C.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動等情況D.納稅人將其設(shè)立、變更、歇業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營活動等情況3. 企

2、業(yè)違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，是指企業(yè)（ ）中違反發(fā)票管理法規(guī)的規(guī)定，可能會受到稅務(wù)機關(guān)處罰的行為。A.在發(fā)票的填開、保管、審核、取得等活動B.在發(fā)票的領(lǐng)購、填開、保管、開票錯誤等活動C. 在發(fā)票的領(lǐng)購、保管、取得等活動D.在發(fā)票的領(lǐng)購、填開、保管、取得等活動4. 企業(yè)稅務(wù)管理基礎(chǔ)是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員對（ ），以往的依法納稅狀況等方面的基礎(chǔ)條件。A.稅法的認(rèn)識程度、會計核算與納稅管理的條件B.稅務(wù)管理的認(rèn)識、會計核算與財務(wù)管理的水平C.稅務(wù)管理的認(rèn)識、稅收核算與納稅管理的水平 D.稅收管理的認(rèn)識、企業(yè)納稅計算與納稅管理5. 相關(guān)的財務(wù)會計制度是企業(yè)納稅政策管理的重要內(nèi)容，因為企業(yè)依法進(jìn)行稅務(wù)管理

3、的所有活動結(jié)果最終要靠（ ）資料加以體現(xiàn)并舉。企業(yè)財務(wù)會計核算的法律依據(jù)是財務(wù)會計法規(guī)和有關(guān)稅收法律法規(guī)。A.企業(yè)資金周轉(zhuǎn) B.企業(yè)財務(wù)會計核算 C.企業(yè)納稅 D. 企業(yè)稅額6. 課稅對象分解原理是指通過（ ）的合法籌劃和安排，將課稅對象分解，使原有計稅依據(jù)數(shù)額變小或消失，從而減少納稅成本的支出。A.對其納稅活動 B. 對其企業(yè)經(jīng)營活動C.對其經(jīng)營、財務(wù)納稅活動 D. 對其經(jīng)營、投資、理財活動7.企業(yè)的納稅義務(wù)是由于企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的（ ）而產(chǎn)生的。A. 活動 B.資金 C. 稅額 D. 稅種8. 企業(yè)稅務(wù)管理的（ ）是指企業(yè)通過對納稅過程中人、財、物、信息等各類資源的計劃、組織、協(xié)調(diào)與控制，以達(dá)

4、到減少不合理納稅支出、降低納稅風(fēng)險、推動企業(yè)健康發(fā)展的目的。A.合法性 B.目的性 C.技術(shù)性 D.預(yù)先性9. 企業(yè)納稅政策管理的原則中的（ ）是企業(yè)納稅政策管理必須堅持的另一項重要原則。A. 納稅政策準(zhǔn)確原則 B. 從實際出發(fā)原則C.及時全面原則 D. 程序化管理原則10. 在稅務(wù)行政訴訟中，被告在訴訟中的義務(wù)主要包括（ ）。A.接受地域管轄機構(gòu)傳喚參加訴訟，遵守法律秩序，承擔(dān)舉證責(zé)任，履行人民法院已經(jīng)發(fā)生法律義務(wù)。B.接受區(qū)域管轄機構(gòu)傳喚參加訴訟，遵守稽查規(guī)定，承擔(dān)舉證責(zé)任，履行人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定。C.接受人民法院傳喚參加訴訟，遵守訴訟秩序，承擔(dān)舉證責(zé)任，履行人民法院已經(jīng)

5、發(fā)生法律效力的判決、裁定。D.遵守訴訟秩序，承擔(dān)法律責(zé)任，履行權(quán)利機關(guān)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定。11. 納稅風(fēng)險檢驗法的實地調(diào)查法是指通過一系列實地調(diào)查的方法，結(jié)合現(xiàn)行稅收法律法規(guī)，（ ），從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)已有或潛在的納稅風(fēng)險的一系列方法。A.對企業(yè)現(xiàn)有稅務(wù)狀況及未來稅務(wù)機關(guān)稅收趨勢進(jìn)行調(diào)查分析B.對企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營狀況及未來發(fā)展趨勢進(jìn)行調(diào)查分析C.對企業(yè)現(xiàn)有繳稅狀況及未來企業(yè)納稅進(jìn)行調(diào)查分析D.對企業(yè)現(xiàn)有納稅管理狀況及未來納稅管理發(fā)展趨勢進(jìn)行調(diào)查分析12. 企業(yè)的賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料保存期滿需要銷毀時，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)編制銷毀清冊，經(jīng)主管（ ）批準(zhǔn)后方可銷毀。A.上級機關(guān) B.

6、 稅務(wù)稽查機關(guān) C. 稅務(wù)機關(guān) D.經(jīng)理13.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的( )不服，必須先申請行政復(fù)議;對復(fù)議決定不服的，再向人民法院起訴。 A.征收稅款、加收滯納金 B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保 C.稅收保全措施 D.稅收強制執(zhí)行措施14. 企業(yè)納稅爭訴管理是指企業(yè)對其與稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理過程中所產(chǎn)生的（ ），依據(jù)國家法律法規(guī)，選擇正確的途徑，采取積極有效的措施，予以解決而實施的一系列活動的總稱。A.納稅問題 B.納稅爭議 C.納稅行為 D.納稅活動15. 企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)是（）。A. 節(jié)約納稅成本，降低納稅風(fēng)險。B. 節(jié)約納稅成本，降低納稅風(fēng)險，提高企業(yè)資金使用效益，實現(xiàn)利潤最大化

7、， C. 節(jié)約企業(yè)經(jīng)營成本，降低財務(wù)成本。D. 節(jié)約企業(yè)經(jīng)營成本，降低財務(wù)成本, 提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)收入最大化。16. 企業(yè)在稅務(wù)管理活動中必須注意（ ），及時了解并掌握法規(guī)的變動，將現(xiàn)行的法規(guī)與政策運用到稅務(wù)管理實踐中。A.稅法的時效性 B.法律法規(guī)的時效性C.稅法的準(zhǔn)確性 D.法律法規(guī)的準(zhǔn)確性17. 國家財稅政策對企業(yè)辦稅費用的影響不大，辦稅費用的高低主要（ ）的影響。A.受企業(yè)納稅額及納稅管理水平高低 B.受企業(yè)規(guī)模及企業(yè)經(jīng)營水平高低C.受企業(yè)經(jīng)營規(guī)模及財務(wù)管理水平高低D.受企業(yè)納稅規(guī)模及管理水平高低18. 納稅成本日常管理主要由企業(yè)專兼職納稅管理人員負(fù)責(zé)完成，目的在于（）。A.避免

8、納稅違規(guī)行為的發(fā)生，減少納稅支出。B.維護(hù)企業(yè)正常的納稅秩序，避免違規(guī)行為的發(fā)生，減少滯納金、罰款的支付。C.避免納稅違規(guī)行為的發(fā)生，減少納稅、罰款的支付。D.維護(hù)企業(yè)正常的納稅秩序，減少滯納金、罰款的支付。19. 解決納稅爭議，都必須首先對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為的（）做出正確的判斷。A.合法性及適當(dāng)性 B.合法性及正確性C. 準(zhǔn)確性及適當(dāng)性 D.合法性及適當(dāng)性20. 企業(yè)納稅風(fēng)險就是指企業(yè)涉稅行為因為未能正確履行稅收法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，所導(dǎo)致的（ ）的可能損失。A.企業(yè)未來經(jīng)營或其他利益 B.企業(yè)未來資金或其他利益C.企業(yè)未來納稅或其他利益 D.企業(yè)未來經(jīng)濟或其他利益21.（ ）企業(yè)依據(jù)稅收

9、法律法規(guī)的規(guī)定，通過對納稅風(fēng)險的確認(rèn)和評估，采用合理的經(jīng)濟及技術(shù)手段對納稅風(fēng)險加以規(guī)避、控制或轉(zhuǎn)移，以降低納稅風(fēng)險所帶來的經(jīng)濟及名譽損失的一種管理活動。A.風(fēng)險管理 B.企業(yè)納稅管理 C. 企業(yè)風(fēng)險管理 D.企業(yè)納稅風(fēng)險管理22.（ ）是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是企業(yè)履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)之一。A.賬簿、憑證的管理 B. 稅務(wù)管理C.財務(wù)人員的管理 D.財務(wù)制度 23.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)（）。A.自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告。B.自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起

10、20日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起20日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告。C.自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起25日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起25日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告。D.自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告。24.稅務(wù)行政復(fù)議的當(dāng)事人不包括( )。 A.納稅義務(wù)人 B.負(fù)稅人 C.扣繳義務(wù)人 D.納稅擔(dān)保人25. 節(jié)約納稅原理是（ ）最基本的原理，包括絕對節(jié)約納稅原理與相對節(jié)約納稅原理。A.企業(yè)財務(wù)

11、管理 B.企業(yè)納稅管理 C.企業(yè)納稅成本管理 D.企業(yè)資金管理26. 在稅務(wù)管理實踐中，應(yīng)充分考慮法律法規(guī)的（ ）。A. 適用性 B.廣泛性與差別性 C. 嚴(yán)肅性與準(zhǔn)確性 D. 層次性與地域性27. 稅收的替代效應(yīng)是指由于政府實行差別稅收待遇，使某種商品或勞務(wù)與另一種商品或勞務(wù)之間的（ ）發(fā)生變化，導(dǎo)致人們改變對各種商品或勞務(wù)的選擇，用一種不征稅或少征稅的商品或勞務(wù)來代替征稅的或稅負(fù)重的商品或勞務(wù)。A.絕對價格 B.中間價格 C.合理價格 D.相對價格28.（ ）是指企業(yè)通過對經(jīng)營、投資、理財活動的合法籌劃和安排直接或間接減少納稅成本總額度。A.絕對節(jié)約納稅原理 B.相對節(jié)約納稅原理C.稅率選

12、擇原理D.稅收征管再利用原理29. 在合理合法的情況下，盡量爭取更多項目延期納稅。在其他條件相同的情況下（）。A.延期納稅項目越少，本期應(yīng)納稅額就越多，現(xiàn)金流就越大，可用于擴大流動資本和進(jìn)行投資的資金也就越少，因而得到的相對減稅數(shù)額就越少。B.可用于擴大流動資本和進(jìn)行投資的資金也就越多，因而得到的相對減稅數(shù)額就越大。C.延期納稅項目越多，本期應(yīng)納稅額就越小，現(xiàn)金流就越大，因而得到的相對減稅數(shù)額就越大。D.延期納稅項目越多，本期應(yīng)納稅額就越小，現(xiàn)金流就越大，可用于擴大流動資本和進(jìn)行投資的資金也就越多，因而得到的相對減稅數(shù)額就越大。30. 納稅質(zhì)押是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，納稅人或納稅擔(dān)保人（ ）移交稅

13、務(wù)機關(guān)，將該動產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔(dān)保。A.將其資金或權(quán)利憑證 B. 將其固定資產(chǎn)或權(quán)利憑證C.將其動產(chǎn)或權(quán)利憑證 D. 將其有價證券或權(quán)利憑證二、多項選擇題（本題型共15題，每題0.5分，共7.5分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題相應(yīng)位置上填涂相應(yīng)的答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）1企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)( ).A節(jié)約納稅成本，降低納稅風(fēng)險。B有效降低納稅稅額C提高企業(yè)資金使用效益，實現(xiàn)利潤最大化。D推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2企業(yè)稅務(wù)管理的必要性是（ ）。A企業(yè)稅務(wù)管理的好壞是企業(yè)經(jīng)營的合法性的重要條件之一。B企業(yè)的納稅

14、義務(wù)是由于企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的經(jīng)營而產(chǎn)生的。C企業(yè)稅負(fù)是企業(yè)經(jīng)營的外在成本，凡成本都有管理和控制的必要。D企業(yè)稅負(fù)成本高低可能在較大程度上取決于企業(yè)自身的管理平。3稅務(wù)會計師的職責(zé)有（）A根據(jù)稅收法規(guī)對應(yīng)稅收人、可扣除項目、應(yīng)稅利潤和應(yīng)稅財產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計量，計算和繳納應(yīng)繳稅金。B編制納稅申報表來滿足稅務(wù)機關(guān)等利益主體對稅收信息的要求。C根據(jù)稅法和企業(yè)的發(fā)展計劃對稅金支出進(jìn)行預(yù)測。D對納稅活動進(jìn)行合理籌劃，發(fā)揮稅務(wù)會計的融資作用，盡可能使企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)降到最低。4. 企業(yè)對自身稅務(wù)管理活動中所涉及到的稅收法律法規(guī)及其他經(jīng)濟政策法規(guī)進(jìn)行系統(tǒng)的收集、梳理與分析，有助于( )。A提高企業(yè)對稅法及相關(guān)法律法規(guī)的

15、理解和認(rèn)識。B應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)稽查行為對企業(yè)的危害C企業(yè)糾正過去納稅中存在的錯誤行為。D企業(yè)正確處理未來生產(chǎn)經(jīng)營活動中出現(xiàn)的涉稅問題，從基礎(chǔ)環(huán)節(jié)上促進(jìn)企業(yè)對納稅風(fēng)險的防范與納稅成本的控制。5.在企業(yè)實施納稅成本管理時應(yīng)注意：A實施方案與措施必須合理、合法B實施方案與措施不能違背企業(yè)總的發(fā)展目標(biāo)C實施方案應(yīng)避免稅務(wù)機關(guān)的稽查D實施方案與措施應(yīng)便于執(zhí)行且實施成本最小6. 企業(yè)納稅程序管理是對企業(yè)納稅全過程按照稅收征收管理法規(guī)定的程序進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、控制的一系列活動的總稱，具體包括（）方面的內(nèi)容A納稅登記管理 B.納稅減免申請管理C納稅賬冊管理、發(fā)票管理 D.稅款繳納管7. 企業(yè)稅務(wù)管理的運行

16、時，自身應(yīng)具備的條件（）。A企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的納稅意識B與企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)相一致的稅務(wù)管理目標(biāo)C企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模及資金的流動性D企業(yè)財務(wù)會計及稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)8. 企業(yè)納稅成本的組成( )。A.正常稅收支出 B. 辦稅費用、稅收滯納金、罰款C.額外稅收負(fù)擔(dān) D.稅務(wù)代理費用9. 企業(yè)納稅成本管理的技術(shù)方法中的制度規(guī)范法的具體操作是（）。A.檢查企業(yè)納稅操作流程 B.檢查企業(yè)納稅成本實際支付情況 C.分析納稅成本上升原因，找出管理制度上的缺陷D.規(guī)范有關(guān)的管理制度10.企業(yè)納稅爭訴管理是指企業(yè)對納稅過程中發(fā)生的納稅爭議進(jìn)行調(diào)查、分析、解決的一系列管理活動，主要包括（）。A. 調(diào)查分析爭訴問題B

17、制訂解決爭訴問題的方案C組織實施爭訴問題解決方案D分析與評估爭訴問題解決結(jié)果11. 稅務(wù)登記的意義是（）A.有利于稅務(wù)機關(guān)掌握和監(jiān)控稅源，合理配置征管力量，組織征收管理活動。B有利于企業(yè)正常開展經(jīng)營活動，保障企業(yè)正常的競爭環(huán)境C.有利于增強納稅人稅收法制觀念和納稅意識，自覺接受稅務(wù)機關(guān)監(jiān)督管理，維護(hù)自身合法權(quán)益。D有利于社會經(jīng)濟環(huán)境穩(wěn)定規(guī)范的發(fā)展12. 下列關(guān)于延期納稅法說法正確是（） A. 在其他條件相同的情況下，延期納稅項目越多，本期應(yīng)納稅額就越小，現(xiàn)金流就越小，可用于擴大流動資本和進(jìn)行投資的資金也就越多，因而得到的相對減稅數(shù)額就越大。 B在其他條件相同的情況下，爭取更長的延期納稅期限，可

18、以使有延期納稅增加的現(xiàn)金流所產(chǎn)生的收益增多，相對節(jié)約的稅收額就越大。C.在其他條件相同的情況下，延期納稅項目越多，本期應(yīng)納稅額就越小，現(xiàn)金流就越大，可用于擴大流動資本和進(jìn)行投資的資金也就越多，因而得到的相對減稅數(shù)額就越大。 D.在其他條件相同的情況下，爭取更長的延期納稅期限，可以使有延期納稅增加的現(xiàn)金流所產(chǎn)生的收益增多，相對節(jié)約的稅收額就越小。13. 在實施納稅風(fēng)險事中或事后控制時，賬務(wù)調(diào)整必須遵循原則是（）。A.凡屬本年度的錯、漏問題，可以根據(jù)正常的會計核算程序，按照沖銷調(diào)賬法、補充調(diào)整法、轉(zhuǎn)賬調(diào)整法的要求進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。B. 凡屬本年度的錯、漏問題，可以根據(jù)稅率、稅種稅務(wù)進(jìn)行核算程序，按照沖

19、銷調(diào)賬法、補充調(diào)整法、轉(zhuǎn)賬調(diào)整法的要求進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。C.凡屬上年度的錯、漏問題，如果對上年度稅收發(fā)生直接影響的，在上年度決算編報前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬目；在上年度決算編報后才查出的，應(yīng)通過以前年度損益賬戶進(jìn)行調(diào)整。D.上年度錯、漏賬目不影響上年度稅收，但與本年度核算有關(guān)的，則應(yīng)按上年度賬目的錯、漏金額影響本年財務(wù)成果的數(shù)額調(diào)整本年度有關(guān)賬目。14. 納稅風(fēng)險防范方法包括( )A納稅風(fēng)險檢驗法 B.納稅風(fēng)險評估法C納稅風(fēng)險預(yù)警法 D,納稅風(fēng)險控制法。15企業(yè)稅務(wù)管理包括( )方面。A納稅政策管理 B納稅成本管理 C納稅程序管理D納稅風(fēng)險和爭訴管理 16從微觀而言，稅務(wù)管理對企業(yè)的發(fā)展的作用

20、（）A優(yōu)化資源，提高獲利能力B促進(jìn)財務(wù)基礎(chǔ)建設(shè)，提高財務(wù)管理水平C增強納稅意識，提高防范風(fēng)險的能力D提升市場競爭力，提高可持續(xù)發(fā)展的能力17.企業(yè)稅務(wù)內(nèi)部管理形式依據(jù)企業(yè)規(guī)模的大小、納稅事務(wù)的復(fù)雜程度以及企業(yè)管理者對企業(yè)納稅事務(wù)的重視程度，具體分為以下形式（）。A不設(shè)立稅務(wù)管理崗位，稅務(wù)管理由企業(yè)財務(wù)部門相關(guān)財務(wù)人員擔(dān)任B設(shè)有稅務(wù)管理機制，稅務(wù)管理由有稅務(wù)代理機構(gòu)專職人員擔(dān)任C設(shè)有稅務(wù)管理部門，稅務(wù)管理由企業(yè)該部門專職稅務(wù)管理人員擔(dān)任D設(shè)有稅務(wù)管理崗位，稅務(wù)管理由企業(yè)財務(wù)部門專職稅務(wù)管理人員擔(dān)任18. 企業(yè)納稅成本日常管理的內(nèi)容主要包括( )。A.對企業(yè)正常應(yīng)繳納稅款的計算 、審核與繳納管理B

21、.對企業(yè)納稅稅額的管理C.對辦稅費用的審核、支付管理 D.對企業(yè)納稅關(guān)系費用的管理19. 下列關(guān)于延期納稅法說法正確是（） A. 在其他條件相同的情況下，延期納稅項目越多，本期應(yīng)納稅額就越小，現(xiàn)金流就越小，可用于擴大流動資本和進(jìn)行投資的資金也就越多，因而得到的相對減稅數(shù)額就越大。 B在其他條件相同的情況下，爭取更長的延期納稅期限，可以使有延期納稅增加的現(xiàn)金流所產(chǎn)生的收益增多，相對節(jié)約的稅收額就越大。C.在其他條件相同的情況下，延期納稅項目越多，本期應(yīng)納稅額就越小，現(xiàn)金流就越大，可用于擴大流動資本和進(jìn)行投資的資金也就越多，因而得到的相對減稅數(shù)額就越大。 D.在其他條件相同的情況下，爭取更長的延期

22、納稅期限，可以使有延期納稅增加的現(xiàn)金流所產(chǎn)生的收益增多，相對節(jié)約的稅收額就越小。20. 納稅風(fēng)險控制法包括A.納稅風(fēng)險規(guī)避法 B.納稅風(fēng)險控制法C.納稅風(fēng)險轉(zhuǎn)移法 D.納稅風(fēng)險保留法。21. 降低企業(yè)納稅成本管理的合理切入點有（ ）。A.控制空間大的稅種 B.各類稅收優(yōu)惠政策C.稅法授權(quán)的選擇 D.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁22.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列財產(chǎn)中，可以作為納稅抵押的有( )。 A.抵押人被查封的房屋 B.抵押人有權(quán)處分的國有房屋 C.抵押人被監(jiān)管的財產(chǎn) D.抵押人有權(quán)處分的交通運輸工具23.稅務(wù)行政復(fù)議的當(dāng)事人包括( )。 A.納稅人 B.扣繳義務(wù)人 C.負(fù)稅人 D.納稅擔(dān)保人24 下列可以

23、采用 核定征收方式征稅的有( )。 A.依稅收征管法可不設(shè)賬薄的 B.賬目混亂、憑證不全、難以查賬的 C.外國企業(yè)會計賬簿以外幣計價的 D.因偷稅受兩次行政處罰后再犯的25.稅務(wù)機關(guān)檢查納稅人存款賬戶時，須做到( )。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局 (分局)局長批準(zhǔn) B.憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證C.指定專人 D.為納稅人保密26.納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況是（）。A.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的C.因政府修路拆遷，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)

24、營活動受到影響的D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和應(yīng)計提的公益金、公積金公后不足以繳納稅款的三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上填寫代碼“你認(rèn)為錯誤的，填寫代碼”“。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的扣1分,不答題既不得分，也不扣分。）1.企業(yè)應(yīng)納稅額必須得到稅務(wù)機構(gòu)的認(rèn)可，認(rèn)可的依據(jù)是檢查企業(yè)的賬證資料。完整的賬證資料，是納稅成本降低方案是否合法的重要依據(jù)。如果賬證資料不完整，必定使合法納稅成本降低方案的實施演變?yōu)橥刀愋袨椤?. 企業(yè)是社會經(jīng)濟運行的基本單位，其運行結(jié)果是國家稅收產(chǎn)生的源泉。依法納稅是企業(yè)必須履行的義務(wù)

25、，稅務(wù)管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中不可回避且必須做好的工作。因此，企業(yè)稅務(wù)管理的主體是負(fù)有納稅義務(wù)的各類企業(yè)，管理的具體執(zhí)行者是稅務(wù)機關(guān)的稅收管理員。3稅務(wù)管理的目的在于降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，然而，稅收負(fù)擔(dān)的降低不一定帶來企業(yè)總體成本的降低和收益水平的提高。因此，在稅務(wù)管理實踐中，如果不考慮企業(yè)財務(wù)管理的總體目標(biāo)，只以稅負(fù)輕重作為選擇納稅方案的唯一標(biāo)準(zhǔn)，就可能會影響到財務(wù)管理總體目標(biāo)的實現(xiàn)。4.企業(yè)納稅成本管理是稅務(wù)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，是企業(yè)對自身稅務(wù)管理活動中所涉及到的稅收法律法規(guī)以及其他經(jīng)濟政策法規(guī)的收集、整理、分析，并應(yīng)用于稅務(wù)管理實踐的一系列管理活動。5. 企業(yè)不違反稅法規(guī)定，滯納金支出完

26、全可以避免，可見企業(yè)在滯納金支付上擁有主動權(quán)。如果企業(yè)確實有特殊困難，不能按期繳納稅款，可以依法申請延期繳納稅款。按稅法規(guī)定，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，在批準(zhǔn)的延長期限內(nèi)，不加收滯納金。因此，稅收滯納金是否發(fā)生，不完全取決于企業(yè)自身的納稅管理水平。6. 稅收法律法規(guī)在一定時期內(nèi)有其一定的適用性、相對的規(guī)范性和嚴(yán)密性。企業(yè)要達(dá)到稅務(wù)管理的合法性、有效性，必須依法加強自身的經(jīng)營管理、財務(wù)核算和財務(wù)管理，在稅法允許范圍內(nèi)進(jìn)行投資方案、經(jīng)營方案、納稅方案等方面的稅務(wù)管理運作。 7扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)發(fā)生爭議，在申請行政復(fù)議之前，須解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。8. 額外稅收負(fù)擔(dān)是

27、指由于企業(yè)賬務(wù)處理錯誤，所承擔(dān)的完全可以避免的、額外的稅款支出。造成額外稅收負(fù)擔(dān)的主要原因是企業(yè)沒有全面了解、深入理解稅收法律法規(guī)，在納稅管理實踐中沒有正確反映企業(yè)的經(jīng)營活動而致。9企業(yè)納稅爭訴管理一方面能及時有效地解決稅企雙方的爭議，維護(hù)企業(yè)在納稅過程中應(yīng)享有的正當(dāng)權(quán)益；另一方面，通過爭議解決的過程，企業(yè)會對稅收法律法規(guī)有更深刻的理解與認(rèn)識，直接提高了企業(yè)稅務(wù)管理的水平。10. 企業(yè)納稅風(fēng)險與一般商業(yè)風(fēng)險類似，風(fēng)險越大，將來的損失越大，同時意味著收益越大。11納稅申報是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、界定征納雙方法律責(zé)任的主要依

28、據(jù)，是稅務(wù)機關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的重要制度。12.稅務(wù)機關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)行政賠償后，對有故意或重大過失的稅務(wù)工作人員，可以追究全部賠償費用。13.稅務(wù)機關(guān)對可不設(shè)或應(yīng)設(shè)未設(shè)賬薄的或雖設(shè)賬薄但難以查賬的納稅人，可以采取核定征收方式。14.稅務(wù)機關(guān)可以依法到納稅人的生產(chǎn)、生活、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。 15稅務(wù)行政處罰的實施主體是縣以上稅務(wù)機關(guān)，派出機構(gòu)不具備處罰主體資格。因此，稅務(wù)所作為縣級稅務(wù)機關(guān)的派出機構(gòu)，同樣不能對任何納稅人的稅務(wù)違法行為進(jìn)行處罰。 16對欠繳稅款且怠于行使到期債權(quán)的納稅人，稅務(wù)機關(guān)依法行使代位權(quán)后，可以免除欠繳稅款的納稅人

29、尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。17企業(yè)納稅風(fēng)險就是指企業(yè)涉稅行為因為未能正確有效的履行稅收法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，所導(dǎo)致的企業(yè)未來利益的可能損失。具體表現(xiàn)為：企業(yè)涉稅行為中影響納稅合法性、準(zhǔn)確性的不確定因素，最終導(dǎo)致企業(yè)多繳稅款；或者因為少繳稅款，引發(fā)稅務(wù)管理機關(guān)對其進(jìn)行處罰，所需支付的巨額罰款。18、稅基式減免，指通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)稅收減免。它包括起征點、免征額、項目扣除、跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。起征點是征稅對象達(dá)到一定的數(shù)額開始征稅的起點。免征額是在征稅對象的全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。項目扣除是指在課稅對象中扣除一定項目的數(shù)額，以其余額作為依據(jù)計算稅額?？缙诮Y(jié)轉(zhuǎn)是將以前納稅年度的經(jīng)營虧

30、損等在本納稅年度的經(jīng)營利潤中扣除，直接縮小稅基。19、國家財稅政策對企業(yè)辦稅費用的影響很大，同時辦稅費用的高低還受企業(yè)納稅規(guī)模及管理水平高低的影響。企業(yè)納稅規(guī)模小，管理水平高，其辦稅費用就低；反之，辦稅費用就高。20、額外稅收負(fù)擔(dān)是指由于企業(yè)運用稅法不當(dāng)，所承擔(dān)的完全可以避免的、額外的稅款支出。造成額外稅收負(fù)擔(dān)的主要原因是企業(yè)沒有全面了解、深入理解稅收法律法規(guī)，在納稅管理實踐中沒有正確運用稅收的法律法規(guī)。四、論述題（本題型共1題，共10分）1、“做為企業(yè)，只要守法經(jīng)營，照章納稅，該繳多少稅就繳多少稅，稅務(wù)管理是稅收征管部門的事，與企業(yè)無關(guān)，企業(yè)沒有稅務(wù)管理的必要。”你認(rèn)為此觀點對嗎？談?wù)勀銓ζ?/p>

31、業(yè)稅務(wù)管理的認(rèn)識。2、淺談企業(yè)稅務(wù)管理的作用，你如何理解稅務(wù)會計師在企業(yè)稅務(wù)管理中的作用。納稅籌劃操作與實務(wù)部分一、單項選擇題（本題型共15題，每題0.5分，共7.5分，每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，在答題卷的相應(yīng)位置上填涂相應(yīng)的答案。）1、稅收負(fù)擔(dān)是指納稅人應(yīng)履行納稅義務(wù)而承受的一種（ ），它是國家參與國民收入分配所形成的分配關(guān)系的具體數(shù)量體現(xiàn)。A稅收責(zé)任 B.政府責(zé)任 C.企業(yè)責(zé)任 D.經(jīng)濟責(zé)任2、納稅籌劃的（）是指納稅籌劃是在對未來事項所作預(yù)測的基礎(chǔ)上的事先規(guī)劃。A合法性 B風(fēng)險性 C預(yù)期性 D目的性3、納稅籌劃是納稅人根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)和政策導(dǎo)

32、向，通過對投資、融資、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售和利潤分配等經(jīng)營活動的合理安排，達(dá)到減輕或延遲納稅義務(wù)的一種合法行為。這稱為（ ）原則。A. 效益 B 簡便 C 整體 D合法4、（ ）是指在法律允許的范圍內(nèi)，利用稅率的差異而直接節(jié)減稅收的技術(shù)。 A差異技術(shù) B 稅率差異技術(shù) C 稅率 D 稅率技術(shù)5、（ ）指納稅人對各項納稅事宜事先做出安排，在各項經(jīng)營活動發(fā)生之前把稅收當(dāng)作一個內(nèi)在的成本做出考慮。A前瞻性 B法律性 C仰望性 D合法性6、扣除技術(shù)是指在法律允許的范圍內(nèi)，使扣除額增加而直接節(jié)稅，或調(diào)整各個計稅期的扣除額而（）的納稅籌劃技術(shù)。A直接節(jié)稅 B間接節(jié)稅 C相對節(jié)稅 D不確定性風(fēng)險節(jié)稅7、狹義的扣

33、除項目不包括（ ）A扣除額 B寬免額 C沖抵額 D抵免8、免稅是國家的一種稅收照顧方式，也是國家出于政策需要的一種稅收獎勵方式，是貫徹國家經(jīng)濟、政治、社會政策的（）手段。 A 金融 B財政 C經(jīng)濟 D籌劃 9、現(xiàn)代稅收原則主要有（ ）A稅務(wù)行政原則 B.確實原則 C. 稅收公平原則 D.社會公正原則10、（ ）是指企業(yè)通過對經(jīng)濟形勢的預(yù)測及其他因素的綜合考慮，選擇恰當(dāng)?shù)臅嬏幚矸绞揭垣@得稅收利益的行為。A企業(yè)投資決策中的納稅籌劃B企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃C企業(yè)成本核算中的納稅籌劃D企業(yè)成果分配中的納稅籌劃11、在課稅范圍比較窄的時候，直接地進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)移便會遇到強有力的阻礙，納稅人不得不尋找

34、間接轉(zhuǎn)嫁的方法，這時的稅收轉(zhuǎn)嫁可以稱為（ ）。 A積極地稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 B 消極的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 C正常的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 D 異常的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁12、（ ）是指關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互購銷產(chǎn)品和提供勞務(wù)時，通過轉(zhuǎn)讓定價的方式使交易和企業(yè)的利潤在企業(yè)之間重新分配，以達(dá)到節(jié)稅的目的和方法。A 價格籌劃 B空白籌劃 C彈性籌劃 D規(guī)避籌劃13、那種選項不屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般方法（ ）A、稅負(fù)前轉(zhuǎn) B、稅負(fù)后轉(zhuǎn) C、稅負(fù)消轉(zhuǎn) D、稅收資本化 E、納稅人身份轉(zhuǎn)換 14、由于納稅人決策目標(biāo)多樣化而導(dǎo)致對決策方案很難用定量的方法加以分析，需要引入模糊數(shù)學(xué)將定性因素定量化，進(jìn)而做出恰當(dāng)?shù)募{稅籌劃決策，這就是（）。A風(fēng)險節(jié)稅B組合節(jié)稅C模糊節(jié)

35、稅 D量化節(jié)稅15、對于那些數(shù)額較小的，在本期發(fā)生而在以后各期受益的費用，直接計入當(dāng)期成本，盡量不通過待攤費用核算，這樣，可以達(dá)到（ ）的目的。A增加收益 B不繳稅 C減少稅負(fù) D延遲稅負(fù)16、下列哪個不是納稅籌劃的客觀條件（ ）A具備必要的法律知識 B具備相當(dāng)?shù)氖杖胍?guī)模C具備納稅籌劃意識 D 具備一定的社會聲望17、（ ）是指一定時期的納稅總額并沒有減少，但因各個納稅期納稅額的變化而增加了收益，從而相當(dāng)于沖減了稅收，使納稅總額相對減少，或者是由于考慮貨幣的時間價值因素，推遲稅款的繳納，實際上相當(dāng)于獲得了一筆無息貸款，從而使納稅總額相對減少，或者說是使納稅款的價值減少。A相對稅收 B相對節(jié)稅

36、C相對納稅 D 相對稅款18、某一個納稅人的稅收絕對額沒有減少，但這個納稅人的稅收客體所負(fù)擔(dān)的稅收絕對額的節(jié)稅是（ ）。A橫向節(jié)稅 B縱向節(jié)稅 C間接節(jié)稅 D 相對節(jié)稅19、“政府為了某種經(jīng)濟或社會目的，針對經(jīng)營者、消費者希望減輕稅負(fù)、獲得最大利益的心態(tài)，有意識地制定一些稅收優(yōu)惠、稅收鼓勵、稅法差異政策，引導(dǎo)投資者、經(jīng)營者、消費者采取符合政府政策導(dǎo)向的行為，其結(jié)果是雙贏。這段文字描述的是納稅籌劃( )的特點。 A合法性 B專業(yè)性 C普遍性 D符合政府的政策導(dǎo)向性20、國際避稅的最主要方法是:A找稅法漏洞 B轉(zhuǎn)讓定價 C 各公司進(jìn)行協(xié)商 D延期納稅 21、A企業(yè)與B客戶簽訂的合同金額為15萬元，

37、合同中約定的付款期為40天。如果對方可以在20天內(nèi)付款，將給予對方3的銷售折扣，即4500元。從節(jié)稅的角度出發(fā)，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇哪套方案（）。 A方案：直接給予對方3的銷售折扣。 B方案：企業(yè)在承諾給予對方3折扣的同時，將合同中約定的付款期縮短為20天。 C方案：企業(yè)主動壓低該批貨物的價格，將合同金額降低為14.55萬元，同時在合同中約定，對方企業(yè)超過20天付款加收4500元滯納金。22、某經(jīng)營原油及油品的銷售公司，是增值稅一般納稅人，2009年1-6月該公司在某省A市設(shè)置了臨時性辦事處。該辦事處在2009年1-6月接到總公司撥來貨物5000噸，取得銷售收入2000萬元，撥入價為1600萬元，在

38、經(jīng)營地就地采購原油10萬噸，購進(jìn)價為9000萬元，取得銷售收入為10000萬元，1-6月贏利1 000萬元(注：總公司2008年度會計核算虧損2000萬元；上述進(jìn)價及銷售收入均為不含稅價格)。假設(shè)一年貸款利率為747。從節(jié)稅的角度出發(fā)，該辦事處選擇那套方案（ ）來進(jìn)行涉稅處理。 A方案：按照辦事機構(gòu)進(jìn)行涉稅處理。 B方案：按照分支機構(gòu)進(jìn)行涉稅處理。 C方案：按照獨立核算的單位進(jìn)行涉稅處理。23、某生產(chǎn)型企業(yè)年應(yīng)納增值稅銷售額為100萬元，會計核算制度也比較健全，符合一般納稅人的條件，屬于增值稅一般納稅人，適用17的增值稅稅率。但是，該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額較少，只占銷項稅額的10。

39、依照增值率判別法，增值率=(100-100x10)100=100353。所以，該企業(yè)作為一般納稅人的增值稅稅負(fù)要遠(yuǎn)大于小規(guī)模納稅人。現(xiàn)在該企業(yè)有兩套方案可供選擇。從節(jié)稅的角度出發(fā)，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇那套方案（ ） A 方案：繼續(xù)以一般納稅人的身份存在。 B 方案：分立成兩個企業(yè)，以小規(guī)模納稅人身份存在。C方案：轉(zhuǎn)成小規(guī)模企業(yè)身份存在。24、在某鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村，一些農(nóng)戶在田頭、地角栽種了大量速生材，目前，已進(jìn)入砍伐期。農(nóng)戶準(zhǔn)備出售上述木材，農(nóng)戶和收購企業(yè)有三套方案可供選擇。從節(jié)稅的角度看，該農(nóng)戶應(yīng)選擇哪套方案（）。 A方案：農(nóng)戶直接出售原木，每立方米價格為500元。 B方案：農(nóng)戶對原木進(jìn)行深加工，如將原木

40、加工成板材再出售，假設(shè)加工1立方米原木需要耗用電力10元，人力成本10元，因此，其出售價最低為520元，收購企業(yè)加工成本與農(nóng)戶加工成本相同。 C方案：農(nóng)戶將原木直接出售給收購企業(yè)，收購企業(yè)收購原木后雇用農(nóng)戶加工，支付農(nóng)戶10元加工費，電費由收購企業(yè)承擔(dān)。25、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)只生產(chǎn)一種品牌的摩托車，某月將100輛摩托車作為職工年終獎發(fā)放給職工，當(dāng)月生產(chǎn)的摩托車的銷售價格為5 000元，當(dāng)月，該企業(yè)按照5000元的價格銷售了400輛，按照5 500元的價格銷售了400輛。生產(chǎn)摩托車的成本為4500元輛。成本利潤率為6。消費稅稅率為10。該企業(yè)有三種方案申報該批摩托車的消費稅。從節(jié)稅的角度出發(fā)，該

41、企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇哪套方案（）。 A 方案：準(zhǔn)確提供該批摩托車的銷售價格5000元。 B 方案：不提供該批摩托車的準(zhǔn)確銷售價格。 C 方案：不提供該月摩托車的銷售價格。二、多項選擇題（本題型共15題，每題0.5分，共7.5分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題相應(yīng)位置上填涂相應(yīng)的答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）1納稅籌劃的特點包括（）。A合法性 B風(fēng)險性預(yù)期性目的性2按籌劃服務(wù)對象來分類，納稅籌劃可以分為（）。A法人納稅籌劃 B非法人納稅籌劃國內(nèi)納稅籌劃國際納稅籌劃3企業(yè)投資決策過程中納稅籌劃的應(yīng)考慮（）。A投資項目的確定、投資決策的

42、管理機制投資規(guī)模的水平、稅收屏蔽的利用投資意向的選擇投資伙伴的選擇4空白籌劃意識是指納稅人在進(jìn)行經(jīng)濟活動時，要具有利用稅法空白進(jìn)行納稅籌劃的意識稅法空白產(chǎn)生的原因（）A立法者的失誤B國家社會制度C技術(shù)研究水平的限制D國家經(jīng)濟環(huán)境發(fā)達(dá)程度5納稅籌劃的積極意義在宏觀層面上表現(xiàn)為： A.有助于會計管理水平的提高 B.有利國民經(jīng)濟健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展 C.有利于發(fā)揮稅收的經(jīng)濟杠桿作用 D.有利于國家不斷地完善稅法和稅收政策6納稅籌劃的法律原則包括（）。A合法性 B合理性規(guī)范性目的性7我國企業(yè)目前進(jìn)行納稅籌劃的微觀經(jīng)濟的有利條件有（）。 A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動具有靈活性 B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動具有變通性C.

43、 納稅籌劃當(dāng)事人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任進(jìn)一步明確 D.納稅籌劃當(dāng)事人的自我約束力增強8中國稅制在一定程度上還存在納稅人定義上的可變通性，這主要體現(xiàn)在以下方面（）A該納稅人確實轉(zhuǎn)變了經(jīng)營內(nèi)容，過去是某稅的納稅人，現(xiàn)在成為了另一種稅的納稅人，所涉及的稅種發(fā)生變化；B內(nèi)容與形式脫離，納稅人通過某種非法手段使其在形式上不屬于某個稅種的納稅義務(wù)人；C納稅人繳納的基礎(chǔ)的轉(zhuǎn)變，使納稅人繳納額的改變。該納稅人通過合法手段轉(zhuǎn)變了身份或性質(zhì)，使納稅人無須繳納該種稅。9下列稅負(fù)轉(zhuǎn)稼方式說法正確的是（）A納稅人將其所納稅款順著商品流轉(zhuǎn)方向，通過提高商品價格的辦法，轉(zhuǎn)嫁給商品的購買者或最終消費者負(fù)擔(dān)。B納稅人將其所納稅款逆

44、商品流轉(zhuǎn)的方向，以壓低生產(chǎn)要素進(jìn)價或降低工資、延長工時等方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的提供者。納稅人將自己繳納的稅款分散轉(zhuǎn)嫁給多方負(fù)擔(dān)?；燹D(zhuǎn)是在稅款不能完全向前順轉(zhuǎn)，又不能完全向后逆轉(zhuǎn)時采用納稅人將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給商品購買者和供應(yīng)者以外的其他人負(fù)擔(dān)10以下居于合理合法的納稅籌劃的做法有 ( )。A從事貨物進(jìn)口或出口時，選擇同類產(chǎn)品中成交價格比較低的，運輸、雜項費用相對小的B積極在保稅區(qū)內(nèi)投資設(shè)廠C隱瞞真實價格，降低申報價格，從而使完稅價格大大降低D選擇最佳的進(jìn)出口貨物運輸方式11漏洞籌劃意識是指納稅人在進(jìn)行經(jīng)濟活動時，要具有找出稅制中的漏洞并利用之的納稅籌劃的意識，稅收漏洞可以分為（）A稅收環(huán)節(jié)漏洞B立

45、法環(huán)節(jié)的漏洞C執(zhí)法環(huán)節(jié)的漏洞D以上都是12. 消費稅利用計稅依據(jù)進(jìn)行納稅籌劃時，委托加工應(yīng)稅消費品時，銷售額按受托方同類消費品的價格確定，節(jié)稅籌劃要點是（）。A銷售額材料成本利潤加工費13運用收入（收益）控制法進(jìn)行企業(yè)納稅籌劃，主要有以下三條路徑： A. 利用公允的會計或財務(wù)準(zhǔn)則設(shè)定適當(dāng)?shù)氖杖霑r點 B.做“兩套帳”以便節(jié)稅 C. 利用稅收優(yōu)惠政策控制所得實現(xiàn)時間 D. 控制所得額以合法降低累進(jìn)率，達(dá)到減輕稅負(fù)的目的14以下居于合理合法的納稅籌劃的做法有 ( )。A從事貨物進(jìn)口或出口時，選擇同類產(chǎn)品中成交價格比較低的，運輸、雜項費用相對小的B積極在保稅區(qū)內(nèi)投資設(shè)廠C隱瞞真實價格，降低申報價格，從

46、而使完稅價格大大降低D選擇最佳的進(jìn)出口貨物運輸方式15在采購規(guī)模與結(jié)構(gòu)的納稅籌劃中，企業(yè)應(yīng)注意( ).A合理確定采購固定資產(chǎn)的采購和規(guī)模 技術(shù)引進(jìn)的選擇勞動力的規(guī)模與結(jié)構(gòu) D 購貨的規(guī)模與結(jié)構(gòu)16.企業(yè)所得稅利用扣除項目的納稅籌劃方法是（）。A限額扣除的納稅籌劃全額扣除的納稅籌劃所得額扣除的納稅籌劃超額扣除籌劃17.根據(jù)我國稅收制度的情況，一般來說，企業(yè)設(shè)立時對采用不同的組織形式進(jìn)行納稅籌劃的選擇時應(yīng)注意以下問題( ).A在其發(fā)展壯大的過程中，為充分利用資源，對付日益激烈的市場競爭而獲取最大化收益，往往通過改變產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、實現(xiàn)股權(quán)多元化等多種途徑在確定企業(yè)所采取的，應(yīng)綜合考慮企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)、經(jīng)營

47、風(fēng)險、經(jīng)營規(guī)模、管理模式及融資等各方面的因素，權(quán)衡各相關(guān)因素。在比較兩種企業(yè)組織形式的稅負(fù)大小時，不能僅看名義上的差別，更重要的是要看實際上的差別。合伙制構(gòu)成中如果既有本國居民，也有外國居民，就出現(xiàn)合伙制跨國現(xiàn)象，在這種情況下，合伙人由于居民身份國別的不同，稅負(fù)將出現(xiàn)差異，特別是在計提所得稅方面要充分考慮。18關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓定價的方式，主要有以下幾種： A. 通過零部件、產(chǎn)成品銷售價格影響產(chǎn)品成本、利潤 B. 在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間收取較高或較低的運輸費用、保險費用、回扣、傭金等轉(zhuǎn)移利潤；C通過關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的固定資產(chǎn)購置價格和使用期限來影響其產(chǎn)品成本和利潤水平；D. 通過提供咨詢、特許權(quán)使用費、貸款

48、的利息費用以及租金等來影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和利潤。19納稅籌劃的限定條件有以下哪些（）。A. 稅收政策的限定 B.納稅籌劃目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)沖突的限定 C. 專業(yè)技術(shù)人員素質(zhì)的限定、時機的限定 D.執(zhí)法水平的限定20對個人所得稅的納稅人進(jìn)行納稅籌劃的方法有 ( )。A居民納稅義務(wù)人與非居民納稅義務(wù)人的轉(zhuǎn)換B通過人員的住所 (居住地)變動降低稅收負(fù)擔(dān)C通過人員流動降低稅收負(fù)擔(dān)D個體工商戶與個人獨資企業(yè)的轉(zhuǎn)換21以下存在關(guān)稅籌劃空間的是 ( )。 A關(guān)稅優(yōu)惠政策 B完稅價格C原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn) D進(jìn)出口方式22以下居于合理合法的納稅籌劃的做法有 ( )。A從事貨物進(jìn)口或出口時，選擇同類產(chǎn)品中成交價格比較低的

49、，運輸、雜項費用相對小的B積極在保稅區(qū)內(nèi)投資設(shè)廠C隱瞞真實價格，降低申報價格，從而使完稅價格大大降低D選擇最佳的進(jìn)出口貨物運輸方式23出口型企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對特別關(guān)稅的負(fù)面影響，采取正確有效的納稅籌劃，避免不公平的特別關(guān)稅給企業(yè)造成的損失。主要籌劃應(yīng)從以下方面著手（）A成為別國知名產(chǎn)品，增加別國銷售量。順利通過調(diào)查，避免被認(rèn)為傾銷避免出口行為被裁定為損害進(jìn)口國產(chǎn)業(yè)。盡量減少被控訴的可能，包括：提高產(chǎn)品附加值，取消片面的低價策略；組建出口企業(yè)商會，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)和管理，塑造我國出口型企業(yè)的整體戰(zhàn)略集團形象；分散出口市場，降低受控風(fēng)險。24一個可行的國際納稅籌劃方案，通常符合以下個條件（）。A作出細(xì)致的安

50、排，并因時因地制宜地進(jìn)行檢查和調(diào)整，又不因取得稅收利益影響其全球經(jīng)營戰(zhàn)略的實施，犧牲其整體利益。不能觸犯有關(guān)國家的稅法和國際稅收協(xié)定。符合經(jīng)濟原則，既可減輕總體稅負(fù)，又不因取得稅收利益影響其全球經(jīng)營戰(zhàn)略的實施，犧牲其整體利益。D 作出細(xì)致的安排，并因時因地制宜地進(jìn)行檢查和調(diào)整，以免與有關(guān)國家變更后的稅法和國際稅收協(xié)定相抵觸或不符合經(jīng)濟原則。25關(guān)于稅收饒讓的具體運用，中外稅收協(xié)定中有以下方面不同規(guī)定（）。A規(guī)定稅收饒讓的稅率規(guī)定稅收饒讓的稅額規(guī)定稅收饒讓的期限D(zhuǎn) 規(guī)定稅收饒讓的稅種三、 判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，在答題卡相應(yīng)位置上，你認(rèn)為正確的，填涂

51、代碼“”，你認(rèn)為錯誤的，填涂代碼“”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的扣1分，不答題既不得分，也不扣分。）1. 在合法和合理的情況下，盡量使各項扣除額能最小化。在其他條件相同的情況下，扣除的金額越小，計稅基數(shù)就越大，應(yīng)納稅額就越小，因而節(jié)減的稅收就越多。使扣除金額最小化，可以達(dá)到節(jié)稅的最大化。2. 有效的納稅籌劃要求策劃者在進(jìn)行稅務(wù)決策時，不僅要考慮顯形稅收即直接支付給國家的稅收，還要考慮隱性稅收即有稅收優(yōu)惠但以取得低稅前收益率的形式直接支付給國家的稅收。3納稅人有依據(jù)法律進(jìn)行稅款繳納的義務(wù)，但也有依據(jù)法律，經(jīng)過合理的甚至巧妙的安排以實現(xiàn)盡量少負(fù)擔(dān)稅款的權(quán)利。4. 納稅籌劃作為實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)

52、目標(biāo)長期性目標(biāo)，能起到輔助實現(xiàn)企業(yè)納稅目標(biāo)的作用，可以說納稅籌劃目標(biāo)之一就是幫助納稅人實現(xiàn)其納稅目標(biāo)。5. 不論國家基于維護(hù)其聲譽、利益的目的而做出怎樣的結(jié)論，從理論上不能認(rèn)為企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃是不合法的，國家只能在不斷完善稅收法律、制度上去努力。企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識到，納稅籌劃應(yīng)盡可能地從長遠(yuǎn)考慮，過分看重眼前利益可能會招致重大的潛在損失。6.凈利潤最大化的納稅籌劃觀，沒有考慮納稅籌劃本身對納稅人整體價值的影響。7.相對節(jié)稅原理是指一定時期的納稅總額減少，但因各個納稅期納稅額的變化而減少了收益，抵消了部分或全部的稅收負(fù)擔(dān)，從而相對節(jié)減稅收的節(jié)稅原理。8當(dāng)企業(yè)戰(zhàn)略決策是否進(jìn)入某個行業(yè)或某個市場時，考慮最多的是該行業(yè)或市場的潛力，而不是納稅籌劃。盡管也要考慮相關(guān)稅收政策和稅收知，但這些是附屬的、次要的。不能因為納稅籌劃因素而改變企業(yè)的戰(zhàn)略決策，這是一條重要的企業(yè)法則。 9. 資金、稅額和毛利潤是企業(yè)經(jīng)營管理和會計管理的三要素，納稅籌劃作為企業(yè)理財?shù)囊粋€重要領(lǐng)域，是圍繞稅額運動展開的，目的是為使企業(yè)整體利益最大化。10. 盡量爭取退稅項目，在合法和合理的情況下，盡量爭取更多的退稅項目。在其他條件相同的情況下，退稅項目優(yōu)厚，退還的已納稅款就優(yōu)厚，因而節(jié)減的稅收就越多，從而使退稅額最大化，以達(dá)到