企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度

1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度一管理是個(gè)不斷完善的過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理概念：損失/不確定性等風(fēng)險(xiǎn)管理的特征：客觀性/普遍性/偶然性/可測(cè)性/可變性風(fēng)險(xiǎn)的類型：環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)/經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)/財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)做大個(gè)人的管理能力顯得非常渺小，只有通過(guò)科學(xué)的控制才有效。風(fēng)險(xiǎn)可以事先管理，企業(yè)時(shí)時(shí)刻刻承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)如同人的一生活著就有風(fēng)險(xiǎn)都可能得病。二內(nèi)部控制的定義：內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，皆在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，可靠性。內(nèi)部控制整體架構(gòu)：控制環(huán)境/風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估/控制活動(dòng)/信息溝通/監(jiān)督內(nèi)部控制遵循的原則：全面性原則/重要性原則/制衡性原則/適應(yīng)性原則/成本效益原則內(nèi)部控制五要素a內(nèi)部環(huán)境（治理結(jié)構(gòu)/機(jī)構(gòu)設(shè)置/責(zé)權(quán)分配/內(nèi)部審計(jì)/人力資源

2、/企業(yè)文化）b風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（不相容崗位設(shè)置：會(huì)計(jì)與出納分開(kāi)，管物與管賬分開(kāi)，采購(gòu)談判價(jià)格與供應(yīng)商分開(kāi)，責(zé)權(quán)分離。授權(quán)審批控制即所有人都有審批權(quán)，會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制即財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制即企業(yè)資產(chǎn)盤點(diǎn)，預(yù)算控制即全面預(yù)算管理）c內(nèi)部監(jiān)督（分為日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督）d信息與溝通（各種信息的收集方式與渠道，電子信息的應(yīng)用，部門之間的溝通與協(xié)調(diào)）三企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)：a貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)：貨幣資金即企業(yè)現(xiàn)金與銀行現(xiàn)金，貨幣資金的安全必須崗位不相容才能保證，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入好說(shuō)明公司持續(xù)穩(wěn)定，貨幣資金應(yīng)日清或第三人清查或?qū)徲?jì)清查。對(duì)企業(yè)預(yù)留印鑒專人保管嚴(yán)禁一人保管全部印鑒，經(jīng)授權(quán)人簽字后使用印鑒,現(xiàn)金和銀行存款的控制

3、：庫(kù)存現(xiàn)金限額制度/規(guī)定現(xiàn)金開(kāi)支范圍/專人定期核對(duì)銀行帳/定期不定期盤點(diǎn)b應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)：客戶到期不付款或無(wú)能力付款，前期要正確評(píng)估客戶的資信程度，如同銀行貸款程序，千萬(wàn)別把業(yè)務(wù)員培養(yǎng)成只會(huì)賣貨不會(huì)收錢的業(yè)務(wù)員，商務(wù)談判能力決定著應(yīng)收款。應(yīng)收賬款的監(jiān)督應(yīng)每季或半年做應(yīng)收賬款的信用等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（有表格），應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)率不能高于主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率（否則公司吃老本倒閉），超過(guò)4年的壞賬應(yīng)放入計(jì)提壞賬會(huì)使企業(yè)凈資產(chǎn)優(yōu)良。應(yīng)收賬款如何攤銷？賬齡法：一年以內(nèi)提2-5%，二年以內(nèi)提10-20%，三年以內(nèi)提30-50%，四年以內(nèi)提50-80-100%c預(yù)收款的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制：責(zé)任分工與授權(quán)，銷售與發(fā)貨控制，收款控制

4、。d存貨風(fēng)險(xiǎn)管理：價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)品過(guò)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)，自然損失風(fēng)險(xiǎn)在管理上要設(shè)立安全庫(kù)存量，銷售人員要了解庫(kù)存結(jié)構(gòu)努力銷售應(yīng)有庫(kù)存來(lái)降低采購(gòu)降低庫(kù)存，不得有同一部門或一人辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位：請(qǐng)購(gòu)（技術(shù)后勤）與審批（部門主管），詢價(jià)與確定供應(yīng)商，采購(gòu)驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等，庫(kù)房保管員要建立收發(fā)存明細(xì)臺(tái)賬記錄物質(zhì)出入庫(kù)相信情況。e資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)：一個(gè)企業(yè)的實(shí)力表現(xiàn)在1總資產(chǎn)2年銷售收入3企業(yè)員工，企業(yè)資產(chǎn)不是越大越好是越合理越好，變現(xiàn)能力越強(qiáng)越好，財(cái)務(wù)總監(jiān)要考慮公司現(xiàn)金流與總資產(chǎn)的合理，出納應(yīng)每天給劉會(huì)現(xiàn)金余額表，銷售部每星期報(bào)現(xiàn)金匯款計(jì)劃。企業(yè)要把降低費(fèi)用作為獲利的一個(gè)根本永遠(yuǎn)。f投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源表，風(fēng)險(xiǎn)的分類和分組對(duì)項(xiàng)目管理其他方面的要求內(nèi)部控制環(huán)境五要素：治理結(jié)構(gòu)，機(jī)構(gòu)設(shè)置，責(zé)權(quán)分配，內(nèi)部審計(jì)，人力資源政策，企業(yè)文化。內(nèi)部控制制度設(shè)置：a人事制度控制：建立勞動(dòng)合同，針對(duì)不同級(jí)別的管理人員建立不同級(jí)別的考核制度，形成規(guī)范，系統(tǒng)考核體系評(píng)價(jià)員工據(jù)此獎(jiǎng)勵(lì)任用，建立公司骨干員工隊(duì)伍，有針對(duì)性培養(yǎng)，建立內(nèi)部薪酬體系（薪酬總額與業(yè)績(jī)指標(biāo)掛鉤辦法，基本工資發(fā)放，高級(jí)管理人員年薪管理辦法）。b人力資源控制：建立嚴(yán)格的招聘程序保證應(yīng)聘者符合要求，制定員工工作范圍，用于引導(dǎo)員工行為，定期培訓(xùn)用于提高員工素質(zhì)，堅(jiān)持績(jī)效考核獎(jiǎng)罰分明，對(duì)重要崗位員工（銷售采購(gòu)財(cái)務(wù)）建