控股集團公司固定資產管理辦法

1、控股集團公司固定資產管理辦法第一百六十九條 為加強公司的固定資產的管理，提高 資產使用效益，根據(jù)企業(yè)財務通則等有關要求，制定本 規(guī)定。第一百七十條 固定資產是指使用年限超過 1 年的房屋 建筑物、機器設備、 運輸工具及與經營管理活動相關的設備、 器具、工具等，以及不屬于生產經營的主要設備；單位價值 在 2,000 元以上、且使用期限超過 2 年的物品。第一百七十一條 公司固定資產由綜合辦公室負責管 理，綜合辦公室主任是責任人。第一百七十二條 綜合辦公室對公司固定資產行使下 列職權：（一）制定采購、管理、轉移、調劑使用、清理、報 廢等項管理制度并按規(guī)定手續(xù)行使呈報、審核、批準權。（二）定期了解和

2、分析固定資產保管、 使用、維護情況， 及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。（三）制定固定資產使用年限，對所管固定資產增減 變動及維修、使用效率進行登記和分析。（四）定期對所管固定資產進行清查盤點入帳，對維護、使用情況進行總結評比。第一百七十三條實行職責分離：（一）各種資產的需要應由使用部門提出。（二）資產請購或建造的審批人應同請購或建造的提出 者分離。（三）資本預算的復核審批人應獨立于資本預算的編制 人。（四）固定資產的驗收人應同采購或承建人、款項支付 人在職務上分離。（五）資產使用或保管人不能同時擔任資產的記賬工 作。（六）資產盤查工作不能只有使用或保管人員、或只有 負責記賬的職員來進行，而應有獨立于以

3、上三種人員的其他 人員者參加。（七）資產報廢的審批人不能同時是資產報廢通知單的 編制人。第一百七十四條 固定資產按使用地點進行分級管理。 固定資產實物由各級使用單位具體管理，并將物品逐一落實 到人，實行“誰用誰管，負責到底”的原則。（一）固定資產管理實行三定：設備定號、保管定人、 管理定類。（二）生產固定資產統(tǒng)一由綜合辦公室編號。（三）全公司制定固定資產目錄，為每臺設備按類分項 統(tǒng)一編號，并將編號標牌固定在設備上，標牌上同時注明保 管責任人，簽訂保管責任書。第一百七十五條 固定資產的取得必須履行以下程序:（一）從外部采購的設備，資產使用部門首先以書面文 件形式報請公司審批，報告應附有擬購置財產

4、物資的清單和 預算表，以及同類物資的當?shù)厥袌鰞r格表（至少三家供應商 以上）。經審批后，選擇最有利于公司生產，而成本最低的 供應商進行采購。購貨定單或購物合同在技術和質量方面的 條款，制訂應有工程技術人員參與。驗收入庫必須經使用部 門工程技術人員檢查，并在收貨報告單上簽字同意（二）自制或自建的設備等，應由項目的審批人簽發(fā)工 作通知單，生產或建造部門應按工作通知單進行生產或施 工。（三）在建造、生產和安裝過程中，應指定專門的職員 監(jiān)督進度、數(shù)量和質量，并按需要和條件的許可作各種技術 測試。各種監(jiān)督和測試工作應加以文字記錄，作為驗收合格 證書的附件妥善保管。（四）固定資產實物由公司綜合辦公室設置實物

5、臺賬進 行日常管理。第一百七十六條固定資產的記錄和入賬應符合以下要求：（一）固定資產應分類設置各種賬戶分別記錄，按房屋 及建筑物、機器設備、電子設備、交通運輸工具、其他分類 每類資產賬戶應附有單獨的卡片或表單，記錄財產各種詳細 有用的資料。卡片（可用臺賬替代）應記錄每項資產的簡要 說明、存放地點、購入或建造的日期、資產的價值、折舊、 折耗或攤銷的方法，估計殘值，累計折舊等（二）明細分類賬的各種記錄至少每年同總分類控制賬 戶核對一次。如有差異，則應由公司經理指員負責進行調查， 并對其結果進行審批。（三）財務部門在登記各類資產明細賬時，應有適當?shù)?復核程序來驗證各種應計入資產價值的費用成本。第一百

6、七十七條固定資產的維修與保養(yǎng)應按以下要求執(zhí)行：（一）公司綜合辦公室及子公司綜合管理中心負責每年 制訂出對各類房屋設備等的維修計劃，監(jiān)督使用部門的資產 使用情況；對使用、維修和保養(yǎng)資產的結果進行記錄等。（二）在會計上，對于維修和保養(yǎng)發(fā)生的費用應當全部 進入當期，或者分期列入各期的成本費用中，不能資本化。 同時應防止必須資本化的費用被作為維修和保養(yǎng)費用列支。第一百七十八條 固定資產的折舊按以下要求核算：（一）在公認的會計原則下，公司固定資產一般采用平均年限法計提折舊（個別子公司可以采用加速折舊法） 舊方法一經確定一般不得隨意變更。（二）年折舊率一般按房屋建筑物 2.5%（使用 40 年） ， 機器

7、設備、交通運輸設備為 12.5%（使用 8 年） 、電子設備及 其他類為 20%（使用 5 年） 。（三）凈殘值率統(tǒng)一規(guī)定為資產原值的 5%，預計清理費 統(tǒng)一按原值的 3%計算。個別子公司在不違反本辦法的規(guī)定 下，可以自行制定折舊方法，但必須報公司審批，并報公司 綜合辦公室備案。第一百七十九條 固定資產報廢必須履行如下審批手 續(xù)：（一）對于公司內不再需要或別的原因致使需要報廢的 固定資產，應首先填制財產報廢通知單 ，其內容包括： 固定資產卡片上所記載的所有內容；廢棄的理由，估計廢棄 處理所需的費用，估計能收回的殘值，出售價值等。（二）財產報廢通知單只有經過子公司總經理或公 司總經理審查批準（一

8、萬元以上或成批報廢的需報董事會批 準）后才能作為處置一項固定資產的依據(jù)，才能報廢一項資 產。（三）財產報廢工作通知單一式三聯(lián)，一聯(lián)由審批人留 案備查，一聯(lián)作為執(zhí)行廢棄出售工作的授權證明，一聯(lián)交財 務部門。（四）財務部門收到執(zhí)行完畢且有執(zhí)行部門負責人簽字 認可的廢棄工作通知單后，注銷設備的賬面記錄。（五）在未獲得經審批的報廢工作通知單前，任何人無 權擅自作主報廢資產，否則追究責任人的個人責任。（六）配套到個人使用或能落實責任到人的固定資產， 報廢時必須交還原物。如因責任人使用不當造成損壞，不能 繼續(xù)使用或者遺失的，應寫出書面報告，并按凈值的50%賠償。如能修理好繼續(xù)使用的，則修理費（在扣除保險理

9、賠費 后）的剩余部分應由責任人賠償。第一百八十條 資產使用保管責任人對須自己使用、保 管的資產，必須做好維護、保養(yǎng)工作，對其安全性負有直接 責任；發(fā)現(xiàn)異常情況及時報告直至解決為止。第一百八十一條 發(fā)現(xiàn)下列情況之一，各級責任人必須承擔相應的經濟責任：（一）違反操作規(guī)程或責任心不夠導致設備事故、資產 遺失、毀損， 歸口管理部門必須召開專題分析會， 落實責任， 并對責任人按責任性質大小承擔損失金額5%10%的賠償， 賠償金從責任人工資中扣除。（二） 經修理后的設備， 由于裝配不當， 安全設施殘缺， 電器失靈等修理事故，報綜合辦分析落實責任。如屬內部修 理工的責任，按損失金額的 10%以上處罰，從責任

10、人工資中 扣除，如屬委外修理，由經辦人追回損失，否則按損失金額 的 10%-50%處罰，從經辦人工資中扣除。（三）未經設備歸口部門同意拆裝、改裝或更換零件引 起的事故，由當事人負全部責任。（四）發(fā)現(xiàn)設備異?；蜻\行事故，必須在半個工作日內 填寫請修單申請修理，未及時申請維修而影響生產或工作 的，使用責任人每拖延一天罰款 10 元；歸口管理部門接請 修單后不及時解決問題，每拖延一天扣歸口部門責任人 20 元，直至解決問題為止。（五）隱瞞事故不報，破壞現(xiàn)場，致使事故難以分析， 或未經分析擅自修復，一律按責任事故處理，每次對當事人 予取予以 100 元至 1000 元的罰款。（六）未經批準對固定資產進行改造、裝修，除追查當 事人責任外，每次罰款 100 元至 1000 元，其改造、裝修費 用一律自理。（七）規(guī)定以舊換