固定資產(chǎn)管理制度流程

1、精心整理 固定資產(chǎn)管理制度（初稿） 一、目的 為了更好的利用固定資產(chǎn)， 加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的監(jiān)督， 實(shí)行固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理。 結(jié)合公司實(shí)際 情況，特制訂本制度。 二、適用范圍 適用于公司各部門。 三、固定資產(chǎn)管理范圍 1、固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12 個月的，單位價值在 2000 元以上的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以 及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，且使用年限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)。 ? 2、門店固定資產(chǎn)主要指：醫(yī)療設(shè)備及輔助設(shè)備、醫(yī)療大型器械、醫(yī)用交通工具、手術(shù)床、病 床、消毒機(jī)、美容床、美容凳、辦公座

2、椅、沙發(fā)、衣柜、貨架、茶幾、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、投 影儀、 POS機(jī)、保險柜、驗(yàn)鈔機(jī)、吸塵器、消毒柜、冰箱、保鮮柜、洗衣機(jī)、微波爐、電視、空氣 凈化器等等。 四、職責(zé)分工 公司的固定資產(chǎn)管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)帳的管理，行政部負(fù)責(zé)物的管理，使用部門負(fù)責(zé)正常使用 （一）財務(wù)部 1、財務(wù)部作為公司固定資產(chǎn)的核算部門，應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳。 2、財務(wù)部根據(jù)主管部門提供的，經(jīng)總經(jīng)理簽字生效的各類表格，對固定資產(chǎn)的增減變動及時 進(jìn)行帳務(wù)處理。 3、財務(wù)部同審控部及門店庫管人員，每半年對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，確保帳、 物一致。 （二）行政部 1. 安排專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的檔案管理工作， 負(fù)責(zé)建

3、立健全的固定資產(chǎn)明細(xì)帳， 隨時掌握固定資 產(chǎn)的使用狀況。 2. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案及登記賬，負(fù)責(zé) 審批并辦理購置、驗(yàn)收、調(diào)撥轉(zhuǎn)移、報廢、封存啟用、清查盤點(diǎn)等事項(xiàng)。 精心整理 3. 負(fù)責(zé)監(jiān)督、配合使用部門做好設(shè)備的使用和維護(hù)， 確保設(shè)備完好提高利用率， 并定期組織進(jìn) 行設(shè)備的清點(diǎn)，保證帳、物相符。 ? 4. 根據(jù)使用部門的使用情況， 組織編制設(shè)備大、 中、修等維修計(jì)劃， 按期編報設(shè)備更新計(jì)劃。 5. 嚴(yán)肅管理紀(jì)律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、出售、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固 定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰。 ? 6. 行政部經(jīng)理

4、 ? ?負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)物品抽臺賬管理，對申購的固定資產(chǎn)進(jìn)行審核，并定 期抽查行政專員的出入庫表和臺賬表。 ? 7. 行政專員 ? （1）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)臺賬的建立與更新； ? （2）負(fù)責(zé)公共區(qū)域固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)與維護(hù)保養(yǎng)工作； ? （3）負(fù)責(zé)員工離職時固定資產(chǎn)的回收與清理工作； ? （4）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、出入庫登記、調(diào)撥、盤點(diǎn)、清理、報廢等工作；? （5）負(fù)責(zé)維修計(jì)劃與設(shè)備更新計(jì)劃的擬定。 8. 行政主管 ? （1）負(fù)責(zé)物品的采購與驗(yàn)收工作； ? （2）負(fù)責(zé)供應(yīng)商的篩選工作； ? （3）協(xié)助行政專員對固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作。 （三）門店庫管 1、各固定資產(chǎn)使用部門或科室負(fù)責(zé)本部門或科室的固

5、定資產(chǎn)管理工作。? 2、建立固定資產(chǎn)臺賬，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)行政部及總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)， 不得擅自調(diào)動、報廢，更不能自行外借和變賣。 ? 3、根據(jù)行政部的要求配合進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，做到帳、物兩相符。? （四）審控部 1、每半年監(jiān)督財務(wù)部同門店庫管對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，確保帳、物一致。 2、審核財務(wù)部整理的盤點(diǎn)報告； 五、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫 1、固定資產(chǎn)收到后，由門店庫管員組織進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收時應(yīng)仔細(xì)核對固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、 型號、金額、供貨廠商、生產(chǎn)廠家等信息是否與訂單相符。 2、對于專業(yè)性要求高且需要專業(yè)檢驗(yàn)檢測的存貨，需要通知質(zhì)檢員或醫(yī)助進(jìn)行驗(yàn)收或試用驗(yàn) 收。

6、3、庫管員根據(jù)驗(yàn)收合格的產(chǎn)品類別、數(shù)量填寫產(chǎn)品入庫單，相關(guān)經(jīng)辦人員在入庫單上簽字確 認(rèn)，根據(jù)入庫單登記固定資產(chǎn)臺賬。庫管員將經(jīng)簽字確認(rèn)的送貨單、入庫單傳遞至財務(wù)部門。 精心整理 4、行政專員同時對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號，并填寫三聯(lián)式固定資產(chǎn)入庫清單，白聯(lián)總經(jīng)辦留 存，黃聯(lián)由使用部門留存，紅聯(lián)交財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)處理，更新固定資產(chǎn)明細(xì)表臺賬，落 實(shí)使用責(zé)任人。（見附表 1固定資產(chǎn)明細(xì)表） 5、行政專員對固定資產(chǎn)進(jìn)行編碼（入庫時編碼），并填寫固定資產(chǎn)卡片，在實(shí)物上貼上 固定資產(chǎn)卡片 ，固定資產(chǎn)編碼是唯一的， 不得重復(fù)使用和更改。 （見附表 2固定資產(chǎn)卡片 ）? 6、財務(wù)部依據(jù)采購合同、協(xié)議約定的價格、

7、驗(yàn)收入庫數(shù)量和行政部的固定資產(chǎn)入庫清單 登記固定資產(chǎn)相關(guān)科目。 六、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、登記及編碼 1、門店各科室根據(jù)情況，提出領(lǐng)用申請 。 2、門店店長審核領(lǐng)用的數(shù)量、規(guī)格、以及領(lǐng)用人是否合理。 3、庫管員根據(jù)經(jīng)審批的固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請?zhí)顚懗鰩靻危I(lǐng)用人及庫管員簽字確認(rèn)，同時登記 固定資產(chǎn)臺賬。 4、行政專員根據(jù)卡片建立臺賬，遇部門人員異動時，其負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)與相應(yīng)的固定資產(chǎn)卡 片、臺賬做相應(yīng)調(diào)整。 七、固定資產(chǎn)的調(diào)撥 1、凡列入公司的固定資產(chǎn)，未經(jīng)主管部門、總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何部門或個人不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn) 移、借出和出售。 2、公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥、轉(zhuǎn)移，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單，按審批流程簽字后，

8、 交財務(wù)部門存一份，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)移依據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，行政部存一份。（見附表3固定資產(chǎn)調(diào) 撥轉(zhuǎn)移單） 3、由調(diào)入、調(diào)出、行政部三方核對實(shí)物、編碼、固定資產(chǎn)卡片和臺賬等，并在將固定 資產(chǎn)卡片的內(nèi)容、臺賬辦理變更手續(xù)，做到卡隨物移。 4、未經(jīng)主管部門同意，各使用部門私自辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移及處理的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究使用 部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。 八、固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及維修 1、門店各科室一旦發(fā)生固定資產(chǎn)故障，應(yīng)立即停止使用，報行政部，行政部進(jìn)行維修的協(xié)調(diào) 與安排，所發(fā)生的維修費(fèi)用由行政部報銷。 ? 2、在用固定資產(chǎn)需升級或增加功能時，由行政部負(fù)責(zé)辦理。 九、固定資產(chǎn)的報廢 1、固定資產(chǎn)報廢標(biāo)準(zhǔn)有五點(diǎn)： ? （

9、1）使用年限已到，雖經(jīng)檢修可達(dá)使用要求，但經(jīng)濟(jì)上不如更換新的設(shè)備；? （2）設(shè)備嚴(yán)重?fù)p壞，無修復(fù)價值； ? （3）國家和主管理部門規(guī)定要淘汰的設(shè)備； ? （4）技術(shù)性能不能滿足使用要求的設(shè)備； ? 精心整理 （5）場地搬遷無法拆遷的設(shè)備。 ? 2、凡符合報廢標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)，由使用部門填寫固定資產(chǎn)報廢申請單，向行政部門申請， 經(jīng)行政部門仔細(xì)鑒定，確認(rèn)符合報廢條件后，按流程報財務(wù)部門、總經(jīng)理或董事會同意后， 辦理報 廢。（見附表 4固定資產(chǎn)報廢申請單） ? 3、處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和財務(wù)部一起辦理固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理和注銷手續(xù)，更新臺 賬；使用部門更新本部門固定資產(chǎn)的臺賬。 ? 4、凡停用的固

10、定資產(chǎn)，由使用部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單，將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入行政部， 行政部行政專員填寫固定資產(chǎn)入庫清單將資產(chǎn)入庫。 ? 5、閑置設(shè)備和封存的固定資產(chǎn)啟用，由主管部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單，按表格要求 逐級報公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，將固定資產(chǎn)調(diào)撥給使用部門使用。 十、固定資產(chǎn)的賠償 1、凡遺失、損壞固定資產(chǎn)， 根據(jù)情況， 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)按固定資產(chǎn)凈值的 10%-100%由當(dāng)事人賠償。 2、固定資產(chǎn)領(lǐng)用人員辭職或調(diào)動，應(yīng)退回所領(lǐng)用的工具、儀器，對損壞、丟失的視其情況按 原價的 10%-100%賠償。 十一、固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn) 1、為了保證固定資產(chǎn)的安全與完整，各部門必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤點(diǎn)，每半年清 查

11、一次，以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量， 查明有無丟失、 毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)， 保證賬實(shí)相符。? 2、遇有下列情況，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時清查：? 1）直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動工作； ? 2）因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動，辦理財產(chǎn)交接； ? 3）公司負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要決定進(jìn)行的臨時抽查。 ? 3、財務(wù)部、門店庫管、審控部共同組成資產(chǎn)盤點(diǎn)小組，按要求盤點(diǎn)存貨，在盤點(diǎn)表中記錄存 貨的數(shù)量、存貨有無毀損等信息， 盤點(diǎn)人員在 固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表 上簽名確認(rèn)。（見附表 5固 定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表） 4對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)以前，財務(wù)部門必須檢查有關(guān)財產(chǎn)增減變動的憑證是否齊全，如 有尚未入賬的會計(jì)事項(xiàng)，

12、應(yīng)當(dāng)及時入賬， 主動與固定資產(chǎn)主管部門、 使用部門核對各項(xiàng)固定資產(chǎn)的 收、付記錄，做到清查前的賬目相符。 ? 5、門店庫管員及行政部，在清查以前，應(yīng)當(dāng)將公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行整理，對尚未點(diǎn)驗(yàn)入庫 和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn)， 盡可能做好入庫和出庫手續(xù)和臺賬登記， 避免發(fā)生重點(diǎn)、漏點(diǎn)等差錯。? 6、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物， 包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符， 固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。在清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應(yīng) 當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后，在固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表清查表內(nèi)加以注明，并提出處理 建議。 7、財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表與固定資

13、產(chǎn)臺賬以及固定資產(chǎn)賬簿記錄進(jìn)行核對。 如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時候， 應(yīng)該及時查明原因， 由門店或行政部出具書面報告， 并交財 務(wù)部備份。 ? 精心整理 8、對固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)以后，根據(jù)清查盤點(diǎn)的結(jié)果填制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表。經(jīng)清查盤 點(diǎn)小組審核無誤簽字以后，按流程報上級審閱。 固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表 應(yīng)當(dāng)由門店庫管人員留存 一份，財務(wù)部門留存一份。 ? 9、對清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實(shí)以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報審批。財務(wù) 部門根據(jù)審查核實(shí)后的清查表和審批意見， 按照會計(jì)制度的規(guī)定， 做賬務(wù)的調(diào)整， 使賬簿記錄與實(shí) 際盤存的資料一致。 十二、固定資產(chǎn)檔案的保管 采購到貨的固定資產(chǎn)其相關(guān)檔案資料如使用