財務(wù)審核審批制度(15P)

1、財務(wù)審核審批制度財務(wù)審核審批制度是企業(yè)進行日常管理的重要制度， 為使權(quán)限分明、職責清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。第一章總則第一條 為明確相關(guān)人員的財務(wù)審核審批權(quán)限和職責， 保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。第二條報銷人員必須履行以下基本報銷程序：1、費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復核人證明或部門負責人確認、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。2、實物開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗收人驗收（需要質(zhì)檢人員檢驗的應有相應的質(zhì)檢手續(xù)） 、部門負責人確認、 財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。3、

2、特殊費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復核人證明或部門負責人確認、總經(jīng)理審批、財務(wù)復核。4、總經(jīng)理的費用由副總經(jīng)理審批，沒有設(shè)置副總崗位的由財務(wù)經(jīng)理審批；財務(wù)經(jīng)理的費用由主辦會計審核。第三條審核審批基本內(nèi)容1、經(jīng)辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否有部門經(jīng)理確認簽字（或倉庫驗收或證明人簽字）。12、部門確認（或驗收人或證明人） ：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人確認簽字 （驗收人或證明人直接在票據(jù)的背面確認簽字）。3、財務(wù)審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執(zhí)行， 相關(guān)人員是否已確認

3、簽字， 核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告， 發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚） 。4、總經(jīng)理審批：審批項目是否屬實，價格是否合理，相關(guān)人員是否已確認簽字。第四條出納在付款時，必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據(jù)上同時有財務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。第五條報銷基本要求1 、審核審批次序一般按以上基本報銷程序依次逐級辦理。2 、各級領(lǐng)導接到下屬的各項開支請示報告， 原則上必須以書面形式在 3 日內(nèi)給予回復。3 、各項已批復的請示報告都必須作為報銷附件。4 、報銷人員原則上應在回單位后

4、3 日內(nèi)報銷。5 、報銷單據(jù)應當使用碳黑墨水書寫， 不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項目必須齊全。6 、除財務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外， 其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書寫。27 、報銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報銷單據(jù)的背面詳細寫清楚。第六條 費用或?qū)嵨飯箐N必須實事求是， 不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支， 不得分拆屬于同一項目、同一時間或同一性質(zhì)的費用進行報銷。第七條 費用或?qū)嵨飯箐N原則上應當取得合法的發(fā)票， 特殊情況沒有發(fā)票的必須各財務(wù)部門咨詢， 經(jīng)同意后才能報銷；

5、同時大額的項目應當簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務(wù)關(guān)系。第八條 報銷的款項支付，特別是大額款項支付應當避免以現(xiàn)金形式支付，而應通過銀行辦理匯款。第二章物資采購第九條采購合同簽訂權(quán)限1、物資采購合同簽訂權(quán)限，合同金額在5 萬元以下的由采購部經(jīng)理簽訂，合同金額在5 萬元以上的由總經(jīng)理簽訂。2、物資采購合同中如有規(guī)定預付款條款的，預付款在20%以內(nèi)的由采購部經(jīng)理簽訂；預付款在20%以上的由總經(jīng)理簽訂。第十條統(tǒng)一采購1、物資采購原則上由采購部對外統(tǒng)一采購。2、統(tǒng)一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應復印一份送給財務(wù)部以備審核。

6、3第十一條采購款項支付由采購人員辦理付款申請，經(jīng)采購人員所屬部門經(jīng)理確認，由財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后付款。第三章費用項目第十二條薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金和個人其他所得等。1、固定薪資人員的薪資由各部門經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標準提出申請，由人力資源部審核，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報財務(wù)負責人備案。2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批按時支付。3、每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批后按時支付。第十三條福利費用由人力資源部申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當事人提出申請，由部門經(jīng)理確認，由人力資源

7、部審核，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。福利費用報銷，由人力資源部核實確認，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批后按時支付。第十四條水電費、物業(yè)費水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費由行政部門核實確認，由財務(wù)部門審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。第十五條辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、4書報、電腦耗材、郵寄費等。1、辦公用品按照以上“小額物品采購”辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領(lǐng)料手續(xù)，同時行政部門要建立臺帳，并定期進行分析和控制。2、辦公費用由行政部核實確認，由財務(wù)部門審核，上報總經(jīng)理審批后付款。第十六條稅金：包括增值稅、所得稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。1、嚴格按照政府有關(guān)

8、規(guī)定按時繳納稅金；經(jīng)辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度，并力求合理避稅。2、稅金繳納后，由經(jīng)辦部門確認，由財務(wù)部門審核，由總經(jīng)理審批。第十七條小車費：包括保養(yǎng)費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車費、油費等。1、小車由行政部門統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車費用經(jīng)司機確認后，由車管人員統(tǒng)一報銷，報銷時由行政部經(jīng)理確認，由財務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。2、車輛修理預計金額在500 元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在 500 元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。3、每部小車要制定油料標準， 每月報銷費用時需附帶油料分析；小車油料

9、由行政部統(tǒng)一充值加油卡；長途外出需要在外加油時，必須5索取正式發(fā)票。4、過路費、停車費由司機在單據(jù)的背面詳細寫清楚，當天經(jīng)用車人簽字確認。5、因個人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報銷。第十八條租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區(qū)辦事而沒有派車的可以申請打的。1、市區(qū)打的由當事人填寫申請，由部門經(jīng)理和行政部共同確認。2、當事人憑交通發(fā)票和申請單報銷，由部門經(jīng)理核實確認，由財務(wù)經(jīng)理審批后付款。第十九條 通信費包括固定電話費、 入網(wǎng)費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。1 、按照通信費用報銷標準執(zhí)行；新進人員或崗位調(diào)整人員， 按照通信費用制度規(guī)定能夠享受的， 由當事人提出申請， 由當事人部門

10、經(jīng)理審核確認，經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行。2、通信費報銷：于次月10 日前由各部門經(jīng)理審核確認，上報財務(wù)經(jīng)理審批后付款。第二十條差旅費：包括長途短途交通費、市區(qū)交通費、 住宿費和出差補貼。1、出差人員需事先提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應單獨申請報銷；差旅費用嚴格按照“差旅費用”制度審核控制。2、差旅費報銷由各部門經(jīng)理確認，上報財務(wù)經(jīng)理審批后付款；6報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由總經(jīng)理審批后付款。第二十一條運費一、運費價格標準制定1、銷售運費價格標準：由銷售部起草，并組織財務(wù)部、行政部等相關(guān)部門的人員討論、 確定，如果有不同

11、的意見可將意見記錄一并上報總經(jīng)理審批。2、物資采購發(fā)生的運費原則上全部由供應商承擔，如果短途運輸費用需要公司承擔的， 由采購部制定運費價格標準并上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。二、運費款項支付1、采購物資的運輸費支付：以倉管員已簽名確認收到物資的運費結(jié)算單為依據(jù)，由采購經(jīng)辦人確認，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后付款。2、銷售產(chǎn)品的運輸費支付：以客戶已簽名確認收到貨的運費結(jié)戛單和驗收回單或相關(guān)驗收證明為依據(jù)，經(jīng)臺帳會計確認， 由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后付款。第二十二條財產(chǎn)保險費1、存貨、房屋、設(shè)備的保險費由財務(wù)部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。2、車輛保險費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支

12、付。7第二十三條業(yè)務(wù)招待費：包括餐費、贈品、禮品等。1、業(yè)務(wù)招待費原則上要事先申請。在應急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生。而后向總經(jīng)理匯報。并統(tǒng)一先報總經(jīng)理審批，再報財務(wù)審核后付款。2、每次金額在 500 元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在50 元以內(nèi)，重點客人控制在 100 元以內(nèi)，超過 100 元的一律上報董事長審批。4、業(yè)務(wù)招待費開支由對于招待職務(wù)最高的人員作為報銷經(jīng)辦人。5、報銷單上應詳細寫明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱及主要人員（餐費招待還應附餐費明細單） 。6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負責人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應酬

13、節(jié)儉形象。第二十四條中介費：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、各種會費、年費等。1、工商、稅務(wù)、銀行各項收費標準由財務(wù)部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。2、管理咨詢費、各種會費、年費等由行政部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項支付由行政部確認、財務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。第二十五條政府相關(guān)管理費用： 包括企業(yè)衛(wèi)生管理費、 企業(yè)行政管理費、治安管理費、質(zhì)量檢驗費、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅、酒類流通隨附單費用等。81、嚴格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納有關(guān)費用；經(jīng)辦部門必須全面了解各項費用的政策和規(guī)定，并爭取合理減免， 有關(guān)費用的政策和規(guī)定應當提供給財務(wù)部，以便于財務(wù)部門的

14、審核。2、企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、環(huán)境保護費、治安管理費等，由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗費等相關(guān)費用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。4、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅等相關(guān)費用由人力資源部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。5、涉及銷售的酒類流通隨符單費用由銷售部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十六條修理費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十七條裝修費專賣店裝修由銷售部牽頭，會同財務(wù)部共同確認， 上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在 1000 元以下）廣告費用，由市場部

15、經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批后付款。2、大額或策劃性的廣告費用，由市場部牽頭，會同財務(wù)部共同確認，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十八條會務(wù)費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務(wù)費、膠卷沖洗費等與9宣傳活動相關(guān)的一切費用。1、各部門組織召開會議前，應當全面評估會議意義、目的和會務(wù)費金額，并提出申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批。2、每次的會務(wù)費除個別單項費用外，應當統(tǒng)一一次性報銷，并附帶會議效果評估。第二十九條促銷費用1、產(chǎn)品促銷：以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執(zhí)行， 以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的全

16、面或大額促銷由市場部與產(chǎn)品部共同研究確認后執(zhí)行。2、外購商品促銷： 以外購商品贈送而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部會同產(chǎn)品部共同審批后執(zhí)行，公司支付的款項由總經(jīng)理審批后付款，以外購商品贈送而產(chǎn)生的全面促銷或大額促銷由銷售部與產(chǎn)品部共同研究確認，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十條返利費用1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由銷售部提出申請，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動發(fā)生前，應當事先上報總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動發(fā)生后，由銷售部提出申請，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。第三十一條財產(chǎn)損益1、公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置，由財務(wù)部經(jīng)理查明原10因

17、，明確責任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由財務(wù)部自行處理； 向責任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應當及時將情況上報總經(jīng)理審批。2、壞賬損失；財務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對賬務(wù)全面稽查，確認是壞賬的應當在下季度第一個月10 日前提交銷售部進一步確認，銷售部自收到壞賬資料報告后10 日內(nèi)提交初審報告，并會同財務(wù)部共同確認后，上報總經(jīng)理審批。3、收益：存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等財產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當月入賬。第三十二條 捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、 贊助性支出、由總經(jīng)理審批。第三十三條年終獎金發(fā)放；由總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理一起安排支

18、付。第三十四條 工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十五條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）在 5000 元以上 2 萬元以下，經(jīng)部門確認、財務(wù)部審核后，由總經(jīng)理審批， 2 萬元以上，經(jīng)總經(jīng)理審核后報董事會審批。第三十六條 其它費用：由各部門審批。費用發(fā)生后，按照以上基本報銷程序辦理付款手續(xù)。第三十七條費用預算以上各項費用必須控制在預算范圍內(nèi)，各部門才能履行總經(jīng)理或11制度給予的審批權(quán)限； 如果實際費用已超預算， 則各部門經(jīng)理的審批權(quán)限將自動廢除。第四章存貨第三十八條原輔材料或外購商品入庫、入庫：入庫單需經(jīng)倉管員、采購員（或采購員

19、的入庫通知）和質(zhì)檢員簽字確認后，才是有效的單據(jù)。、報賬：采購員或供應商憑合法的發(fā)票和入庫單或合同規(guī)定的結(jié)賬方式，首先由采購部經(jīng)理確認，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后入賬或付款。沒有采購員的通知或確認，倉管員不能開具入庫單，一般情況下也不能隨意開具入庫證明單據(jù)給供應商或采購員。第三十九條銷售出庫1、由臺賬會計開具提貨單，倉管員憑提貨單發(fā)貨和開具出庫單，提貨人憑出庫單向臺賬會計索取發(fā)貨單和稅票，銷售會計憑稅票、 發(fā)貨單和出庫單進行賬務(wù)處理。2、由臺賬會計簽字確認的發(fā)貨單全部屬于正常買賣的貨款，銷售會計必須通過往來掛賬向客戶收款，屬于免費贈送產(chǎn)品全部須有總經(jīng)理審批，銷售會計才能不通過往來掛賬向客戶收款

20、。第四十條銷售退貨、由銷售部門或客戶提出申請，經(jīng)銷售部門和財務(wù)部門領(lǐng)導審核工業(yè)后，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。倉管員根據(jù)審批的退貨資料，以12及經(jīng)質(zhì)檢員確認品種、規(guī)格、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品，次品） ，開具紅字出庫單，并由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認。銷售會計根據(jù)審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶往來， 并通知臺賬會計沖減客戶往來。第五章固定資產(chǎn)進出管理第四十一條增加其它資產(chǎn)、主要包括電腦等辦公設(shè)備、空調(diào)和電視等電子設(shè)備、辦公桌椅板凳和文件柜等不易損耗的物品。、采購：按照以上小額物品采購條規(guī)執(zhí)行或由當事人申請，由部門經(jīng)理確認后，上報總經(jīng)理審批。、管理：其他資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗收、登記和管理。第四十二條減少其他資產(chǎn)1、出售：經(jīng)總經(jīng)理審批并確認買主后， 由行政部填寫資產(chǎn)減少單，經(jīng)使用部門確認，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后出庫。2、報廢、盤虧：由行政部查明原因，明確責任，并填寫資產(chǎn)減少單，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后處理。3、管理：其它資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗收、登記和管理。第四十三條 內(nèi)部調(diào)整：其它資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)整， 由行政部經(jīng)理審批，由原使用權(quán)用方填寫內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥單， 由承接方驗收簽字確認后， 由行政資產(chǎn)管理員登記管理。第六章借款第四十四條借款一般要求13、一般情況下，不允許重復借款，即公