審計(jì)案例分析22792

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)實(shí)例（習(xí)題集）鄭州大學(xué)習(xí)題一一、單選題1、對(duì)銀廣夏1999年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所是（）A. 重慶會(huì)計(jì)師事務(wù)所B. 普華大華會(huì)計(jì)事務(wù)所C. 立華會(huì)計(jì)師事務(wù)所D. 深圳中天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所2、銀廣夏的創(chuàng)始人是（）A. 董博B. 陳川C. 丁功民D. 李有強(qiáng)3、 對(duì)幸福實(shí)業(yè)1998年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所是（）A. 重慶會(huì)計(jì)師事務(wù)所B. 普華大華會(huì)計(jì)事務(wù)所C. 立華會(huì)計(jì)師事務(wù)所D. 深圳中華會(huì)計(jì)師事務(wù)所4、2000年8月，（）成為幸福實(shí)業(yè)的第一大股東A. 名流投資B. 湖北省國(guó)際信托公司C. 廣東國(guó)際信托投資公司D. 君安證券5、 重慶會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)渝鈦白1997年財(cái)務(wù)

2、報(bào)表出具的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型是（）A. 無(wú)保留意見(jiàn)B保留意見(jiàn)C. 否定意見(jiàn)D. 拒絕表示意見(jiàn)6、為寶石公司年度報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所是（）A. A廣西中華會(huì)計(jì)師事務(wù)所B. 普華大華會(huì)計(jì)事務(wù)所C. 天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所D. 深圳中華會(huì)計(jì)師事務(wù)所7、 寶石公司1997年年度審計(jì)報(bào)告中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于（）原因無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表任何意見(jiàn)。A. 虧損B. 是否保有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力C. 舞弊D. 做假賬8、 普華大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)寶石公司1998年的報(bào)表出具的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型是（）A. 無(wú)保留意見(jiàn)B保留意見(jiàn)C. 否定意見(jiàn)D. 拒絕表示意見(jiàn)9、 深圳中華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)蘇三山1997年年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告類(lèi)型是（

3、）A. 無(wú)保留意見(jiàn)B保留意見(jiàn)C. 否定意見(jiàn)D. 無(wú)法表示意見(jiàn)10、我國(guó)第一批由證券期貨資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所有（）家A. 40B. 41C. 42D. 4311、紅光實(shí)業(yè)于1997年（）月在上市證券交易所上市A. 4B. 5C. 6D. 712、為通海高科首次公開(kāi)發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所是（）A. 天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所B. 蜀都會(huì)計(jì)師事務(wù)所C. 中慶會(huì)計(jì)師事務(wù)所D. 中天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所13、2000年，中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)通海高科公開(kāi)發(fā)行股票，每股股價(jià)是（）元A. 13.88B. 14.88C. 15.88D. 16.8814、1992年6月16日，為瓊民源公司出具驗(yàn)資報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所是（）A. 大

4、正會(huì)計(jì)師事務(wù)所B. 海南中華會(huì)計(jì)師事務(wù)所C. 中天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所D. 天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所15、專(zhuān)門(mén)監(jiān)管證券市場(chǎng)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)成立于（）年A. 1990B. 1991C. 1992D. 199316、原野公司的前身是（）公司A. 原野紡織股份有限公司B. 原豐公司C. 原野電器D. 福華17、 沈陽(yáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)東北藥1996年的財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型是（）A. 保留意見(jiàn)B. 無(wú)保留意見(jiàn)C. 加說(shuō)明段的保留意見(jiàn)D. 否定意見(jiàn)18、東北藥1996年實(shí)際虧損18 068萬(wàn)元，卻披露盈余（）萬(wàn)元A. 800B. 900C. 1995D. 299519、 （）年后要求上市公司全面建立獨(dú)立董事制度并且

5、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士要占獨(dú)立董事的1/3以上。A. 2000B. 2001C. 2002D. 200320、2002年后要求上市公司全面建立獨(dú)立董事制度并且會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士要占獨(dú)立董事的（）以上。A. 1/2B. 1/3C. 1/4D. 1/5二、多項(xiàng)選擇題1、銀廣夏上市時(shí)，公司的主要產(chǎn)業(yè)有（）A. 葡萄釀酒產(chǎn)業(yè)B. 天然產(chǎn)物萃取產(chǎn)業(yè)C. 現(xiàn)代中藥和保健食品D. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)E. 文化產(chǎn)業(yè)2、導(dǎo)致重慶會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)渝鈦白出具否定意見(jiàn)的事項(xiàng)是（）A. 虧損B. 利息費(fèi)用資本化C. 關(guān)聯(lián)方交易D. 未計(jì)提借款利息E. 虛構(gòu)收入3、寶石公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是（）A. 黑白電視顯像管B. 彩色玻殼C. 玻璃D. 建

6、材E. 房地產(chǎn)4、紅光實(shí)業(yè)審計(jì)報(bào)告的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師是（）A. 汪應(yīng)欽B. 張應(yīng)琳C. 張秀花D. 馬昌時(shí)E. 李小光5、東北藥經(jīng)相關(guān)財(cái)政主管部門(mén)批準(zhǔn)，將應(yīng)在 1996年度內(nèi)攤銷(xiāo)的17935萬(wàn)元的（）予以?huà)熨~。A. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B. 財(cái)務(wù)費(fèi)用C. 管理費(fèi)用D. 折舊費(fèi)用E. 稅金三、名詞解釋1、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)2、內(nèi)部控制3、獨(dú)立董事4、內(nèi)部控制五要素5、脫鉤”政策四、簡(jiǎn)單題1、原野事件中，當(dāng)時(shí)我國(guó)有關(guān)外匯管理中對(duì)外國(guó)投資者的投資有何規(guī)定？2、原野公司在19891991三年中原野公司實(shí)際財(cái)務(wù)成果為虧損，其主要手段有哪些?3、1996年中報(bào)公布后，瓊民源頭上的光環(huán)有哪些？4、瓊民源案件中，公訴人與辯護(hù)

7、人在法庭上爭(zhēng)論的焦點(diǎn)有哪些？5、證監(jiān)會(huì)通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，紅光實(shí)業(yè)在股票發(fā)行期間及上市后，存在的違法行為有哪些五、分析題紅光實(shí)業(yè)事件中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行盈利預(yù)測(cè)審核時(shí)的重點(diǎn)應(yīng)該有哪些？六、論述題1、深圳原野公司審計(jì)案例對(duì)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的教訓(xùn)與啟示。2、瓊民源審計(jì)案例對(duì)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的教訓(xùn)與啟示。一、單選題1-5 DBCAC 6-10 BBDBD 11-15CCDBC 16-20ABCCB二、多選題1.ABCDE 2.BD 3.AB 4.AC 5.BCDE三、名詞解釋1. 以戰(zhàn)略觀和系統(tǒng)觀思想指導(dǎo)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和整個(gè)審計(jì)流程，其核心思想可以概括為：審計(jì)風(fēng) 險(xiǎn)主要來(lái)源于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

8、，而錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng) 險(xiǎn)。2. 是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保 經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約 束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱(chēng)。3. 指獨(dú)立于公司股東且不在公司中內(nèi)部任職，并與公司或公司經(jīng)營(yíng)管理者沒(méi)有重要的業(yè)務(wù)聯(lián)系或?qū)I(yè)聯(lián)系，并對(duì)公司事務(wù)做出獨(dú)立判斷的董事。4. 控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。5. 財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)采取了脫鉤”政策，要求具有證券審計(jì)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所與其主管部門(mén)脫鉤，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的股東，真

9、正成為一個(gè)獨(dú)立的法人單位四、簡(jiǎn)答題1. 當(dāng)時(shí)我國(guó)有關(guān)外匯管理規(guī)定，外國(guó)投資者必須以外幣或者經(jīng)外匯主管部門(mén)證明且批準(zhǔn)的中國(guó)境內(nèi) 取得的投資利潤(rùn)的人民幣進(jìn)行投資。2. 虛列銷(xiāo)售收入；隱匿管理費(fèi)用；炒賣(mài)本公司股票；虛增利潤(rùn)3. “扭虧概念股，、“首都概念股”、“農(nóng)業(yè)概念股”、“房地產(chǎn)概念股”、“高科技概念股”、“政策傾斜概念股”、“高速成長(zhǎng)概念股”任何一種概念都無(wú)不顯示瓊民源所獨(dú)具的優(yōu)勢(shì)和可能帶 來(lái)的高額回報(bào)”。而“高速成長(zhǎng)”尤其成為鑲在諸多概念花冠上最為耀眼的珍珠。4. 被告人是否虛構(gòu)1996年度利潤(rùn)5.66億元人民幣；6.57億元的資本公積金是否虛編；兩個(gè)被告 的是否是“主觀上犯罪故意”5編造虛

10、假利潤(rùn)，騙取上市資；少報(bào)虧損，欺騙投資者；隱瞞重大事項(xiàng)；未履行重大事件的披露義 務(wù)；挪用募集資金買(mǎi)賣(mài)股票；涉嫌犯罪。五、分析題首先，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解被審核單位的經(jīng)營(yíng)情況及影響未來(lái)經(jīng)營(yíng)成果的關(guān)鍵因素。包括被審核單位的歷史背景、行業(yè)性質(zhì)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、有關(guān)法律法規(guī)及會(huì)計(jì)政策的特殊要求，被 審核單位產(chǎn)品或勞務(wù)的市場(chǎng)占有率及營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃，被審核單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的人、財(cái)、物等資源的 供應(yīng)情況和成本水平，被審核單位以前年度的經(jīng)營(yíng)成果及發(fā)展趨勢(shì)，宏觀經(jīng)濟(jì)的影響。其次，注冊(cè) 會(huì)計(jì)師要獲取盈利預(yù)成果及發(fā)展趨勢(shì)，宏觀經(jīng)濟(jì)的影響。其次，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要獲取盈利預(yù)測(cè)基本假 設(shè)所依據(jù)的有關(guān)資料，并檢查各項(xiàng)假設(shè)

11、是否確實(shí)以有關(guān)資料為依據(jù)、建立假設(shè)所依據(jù)的資料是否存 在不合理因素、建立假設(shè)的全過(guò)程是否合理。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷盈利預(yù)測(cè)是否運(yùn)用了不合理假設(shè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下假設(shè)：對(duì)盈利預(yù)測(cè)結(jié)果有重大影響的、特別容易受關(guān)鍵因素變動(dòng)影響的、偏離歷 史趨勢(shì)的、具有高度不確定性的假設(shè)。習(xí)題二一、單選題1、銀廣夏是寧夏第（）個(gè)上市公司A. 1B. 2C. 3D. 42、2005年前，中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定，上市公司獲取配股資格的財(cái)務(wù)條件之一是凈資產(chǎn)收益率為（）A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%3、幸福實(shí)業(yè)事發(fā)后，立華會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了避免關(guān)門(mén)的命運(yùn)，其并入了（）A. 普華大華會(huì)計(jì)事務(wù)所B. 普華大華會(huì)計(jì)事務(wù)所C.

12、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所D. 中審會(huì)計(jì)師事務(wù)所4、1998年，幸福集團(tuán)以幸福汽運(yùn)的凈資產(chǎn)配股時(shí)，虛評(píng)資產(chǎn)（）萬(wàn)元A. 1519.7B. 1619.7C. 1719.9D. 1819.95、重慶會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)渝鈦白（）年財(cái)務(wù)報(bào)表出具了否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。A. 1996B. 1997C. 1998D. 19996、在1993年7月，渝鈦白發(fā)行的社會(huì)公眾股在（）證交所掛牌上市交易。A. 深圳B. 上海C. 紐約D. 香港7、 普華大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)寶石公司1997年的報(bào)表出具的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型是（）A. 無(wú)保留意見(jiàn)B. 保留意見(jiàn)C. 否定意見(jiàn)D. 拒絕表示意見(jiàn)8、證監(jiān)會(huì)規(guī)定，一家上市公司如果連續(xù)出現(xiàn)（）年虧損，

13、將被暫停上市。A. 一B. 二C. 三D. 四 9、蘇三山上市后哪一年開(kāi)始虧損？（）A. 1995B. 1996C. 1997D. 199810、蜀都會(huì)計(jì)師事務(wù)所被證監(jiān)會(huì)處以（）萬(wàn)元罰款A(yù). 30B. 60C. 70D. 10011、紅光實(shí)業(yè)股票上市后籌到資金（）億元人民幣A. 4.0B. 4.1C. 4.2D. 4.312、 中注協(xié)在（）年開(kāi)始在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展了三清一改”的清理整頓工作A. 1996B. 1997C. 1998D. 199913、瓊民源的前身民源海南公司是所屬于（）的全民所有制企業(yè)。A. 中國(guó)社會(huì)科學(xué)院B. 海南省美亭農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)試驗(yàn)區(qū)管理委員會(huì)C. 北京市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)D.

14、 民源現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展股份有限公司14、瓊民源1996年虛構(gòu)利潤(rùn)的金額是（）億元A. 5.0B. 5.1C. 5.2D. 5.415、新中國(guó)第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所在（）成立A. 上海B. 北京C. 廣州D. 深圳16、對(duì)東北藥1996年盈利預(yù)測(cè)進(jìn)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所是（）A. 沈陽(yáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所B. 普華大華會(huì)計(jì)事務(wù)所C. 立華會(huì)計(jì)師事務(wù)所D. 深圳中天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所17、東北藥1996年在深圳證交所上市，發(fā)行股票（）股A. 3500B. 4500C. 5500D. 65001/3以上。18、2002年后要求上市公司全面建立獨(dú)立董事制度并且（）專(zhuān)業(yè)人士要占獨(dú)立董事的A. 法律B. 金融C. 審計(jì)D. 會(huì)

15、計(jì)19、經(jīng)過(guò)有關(guān)方面的 協(xié)調(diào)”（）宣布將對(duì)鄭百文進(jìn)行戰(zhàn)略重組，從而使鄭百文逃過(guò)了破產(chǎn)的命運(yùn)。A. 山東三聯(lián)集團(tuán)B. 銀廣夏C. 寶石公司D. 東北藥20、現(xiàn)在世界上大型的會(huì)計(jì)師事務(wù)所有（）個(gè)A. 十二B. 四C. 六D. 五二、多選題1、2001年9月8日，銀廣夏被刑事拘留的人有（）A. 丁功民B. 董博C. 閻金岱D. 劉加榮E. 徐林文2、審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，考慮重要性標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)考慮的兩個(gè)因素是（）A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的態(tài)度B. B被審計(jì)單位的態(tài)度C. 被審計(jì)單位的特定環(huán)境D. 已審報(bào)表使用者對(duì)信息的要求E. 被審計(jì)單位的要求3、1994年7月1日實(shí)施的公司法規(guī)定，具有以下情形之一的，暫停其股票上市

16、：（）A. 公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件B. 公司不按規(guī)定公開(kāi)其財(cái)務(wù)情況，或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載C. 公司有重大違法行為D. 公司最近三年連續(xù)虧損E. 當(dāng)年虧損4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能承擔(dān)的法律責(zé)任類(lèi)型有（）A. 行政責(zé)任B. 民事責(zé)任C. 刑事責(zé)任D. 過(guò)失E. 違約5、 中國(guó)證監(jiān)會(huì)由于東北藥”案件對(duì)沈陽(yáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的處罰（）A. A吊銷(xiāo)沈陽(yáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所B. 對(duì)沈陽(yáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所處以警告并罰款人民幣30萬(wàn)元C. 對(duì)沈陽(yáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師胡玉華、苗沈愿、胡穎分別處以警告D. 吊銷(xiāo)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的資格E. 拘留簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師三、名詞解釋1、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2、事前尋租

17、3、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)4、審計(jì)責(zé)任5、關(guān)聯(lián)方四、簡(jiǎn)答題1、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)紅光進(jìn)行盈利預(yù)測(cè)的審核時(shí)存在什么樣的問(wèn)題？2、2000年6月,通海高科公開(kāi)發(fā)行股票，其主要的法人投資者有哪些及其持股數(shù)3、 中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)通海高科進(jìn)行調(diào)查的結(jié)果是什么？4、 蘇三山上市后的工作目標(biāo)和方針是什么？5、蘇三山被暫停上市的原因是什么？五、分析題通海高科案中注冊(cè)會(huì)計(jì)師的主要過(guò)失有哪些？六、論述題1、紅光實(shí)業(yè)審計(jì)案例對(duì)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的教訓(xùn)與啟示。2、通海高科審計(jì)案例對(duì)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的教訓(xùn)與啟示。一、單選題1-5 ABDBB 6-10ADCAB 11-15BBCDA 16-20ABDAB二、多選題1.ABC 2.CD 3.

18、ABCD 4.ABC 5.BC三、名詞解釋1. 是在財(cái)政部黨組和理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展行業(yè)管理和服務(wù)的法定組織，依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法和社 會(huì)團(tuán)體登記條例的有關(guān)規(guī)定設(shè)立，承擔(dān)著注冊(cè)會(huì)計(jì)師法賦予的職能、財(cái)政部黨組委托和財(cái)政 部領(lǐng)導(dǎo)交辦的職能，以及協(xié)會(huì)章程規(guī)定的職能。2. 是指各種利益集團(tuán)付出努力和資源（包括權(quán)利和金錢(qián)） 促使次年改成某種對(duì)自己有利的資源分配格局。3. 會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。4. 是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、出具審計(jì)報(bào)告所應(yīng)負(fù)的責(zé)任，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)法律責(zé)任和審計(jì)職業(yè)責(zé)任。5. 是一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或?/p>

19、方以上同受一控制、共同 控制或重大影響的，構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。四、簡(jiǎn)答題1. 未考慮宏觀環(huán)境因素；忽略彩色顯像管玻殼屏爐和錐爐超齡使用問(wèn)題；注冊(cè)會(huì)計(jì)師盈利預(yù)測(cè)時(shí)沒(méi)有充分考慮可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中沒(méi)有很好地貫徹應(yīng)用的謹(jǐn)慎原則，致使盈利預(yù)測(cè)嚴(yán)重失實(shí)。2. 華夏投資基金公司 3500萬(wàn)股;博時(shí)基金公司2450萬(wàn)股3. 并入通海高科的江門(mén)電視機(jī)廠(chǎng)和江門(mén)銷(xiāo)售公司，1998年和1999年兩年合計(jì)虛構(gòu)電視機(jī)銷(xiāo)售146萬(wàn)余臺(tái)，合計(jì)虛構(gòu)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入近35億元，合計(jì)虛構(gòu)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 5億多元。虛開(kāi)增值稅發(fā)票一千多張，合計(jì)近16億元。偽造、變?cè)斓你y行承兌匯票、銀行進(jìn)賬單，銀行對(duì)賬單等金融票證。涉嫌偷 漏稅金2億

20、元多元。4. 工作目標(biāo)：轉(zhuǎn)換機(jī)制，擴(kuò)大市場(chǎng)，多種經(jīng)營(yíng)，全面發(fā)展。方針：產(chǎn)值超2億元，銷(xiāo)售收入超2億元， 利潤(rùn)超2024萬(wàn)元5內(nèi)因：經(jīng)營(yíng)管理不善，頻繁資產(chǎn)重組外因：主營(yíng)化纖產(chǎn)品行業(yè)不景氣五、分析題（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有按照準(zhǔn)則的要求執(zhí)行基本的程序公司通過(guò)虛構(gòu)銷(xiāo)售記錄、生產(chǎn)記錄的方式虛構(gòu)業(yè)績(jī)和銀行存款，若按審計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)銀行存款執(zhí) 行獨(dú)立的函證，則可以發(fā)現(xiàn)公司的銀行存款存在嚴(yán)重的差錯(cuò)。審計(jì)過(guò)程中，對(duì)銀行的詢(xún)證交由公司的人員執(zhí)行；沒(méi)有查看生產(chǎn)車(chē)間，公司的生產(chǎn)能力根本達(dá)不到 銷(xiāo)售的數(shù)量；在懷疑銀行票據(jù)與發(fā)票存在虛假的情況下，沒(méi)有采取進(jìn)一步的審計(jì)程序去證實(shí)。（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師很可能發(fā)現(xiàn)了造假行為以后，處于

21、某種利益的驅(qū)使而出具虛假的審計(jì)意見(jiàn)公司首先聘請(qǐng)的申報(bào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所是上海中華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，該事務(wù)所了解到相關(guān)情況后選擇退出。中慶會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托后，沒(méi)有向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解退出的原因。習(xí)題二一、單選題1、銀廣夏1994年在深交所上市，總股本是（）萬(wàn)元A. 7200B. 7300C. 7400D. 75002、1999年，董博虛構(gòu)天津廣夏萃取產(chǎn)品出口收入為（）萬(wàn)元A. 13898.6B. 23898.6C. 33898.6D. 43898.63、1999年12月，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，（）成為幸福實(shí)業(yè)的第一大股東A. 廣東發(fā)展銀行B. 湖北省國(guó)際信托公司C. 廣東國(guó)際信托投資公司D. 君安證券4、

22、 （）年2月21日，上海證券交易所對(duì)幸福實(shí)業(yè)股票實(shí)行特別處理，幸福實(shí)業(yè)變?yōu)椤?ST幸福A. 1998B. 1999C. 2000D. 20015、對(duì)渝鈦白1997年財(cái)務(wù)報(bào)表出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所是（）A. 重慶會(huì)計(jì)師事務(wù)所B. 普華大華會(huì)計(jì)事務(wù)所C. 天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所D. 深圳中華會(huì)計(jì)師事務(wù)所6、渝鈦白事件中，其資本化的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元A. 6064B. 7064C. 8064D. 90647、 普華大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)寶石公司1997年的報(bào)表出具了拒絕表示意見(jiàn)，這是中國(guó)證券市場(chǎng)第（） 份拒絕表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。A. 1B. 2C. 3D. 48、為蘇三山1997年年度財(cái)務(wù)報(bào)表提供

23、審計(jì)服務(wù)的是（）A. 廣西中華會(huì)計(jì)師事務(wù)所B. 中天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所C. 天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所D. 深圳中華會(huì)計(jì)師事務(wù)所9、蘇三山在上市后五年中，第一大股東的位置換了（）次？A. 1B. 3C. 5D. 710、蜀都會(huì)計(jì)師事務(wù)所被暫停從事證券業(yè)務(wù)（）年A. 3B. 4C. 5D. 611、2000年，中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)通海高科公開(kāi)發(fā)行股票，共發(fā)行（）A. 1億股B. 2億股C. 3億股D. 4億股12、2000年，中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)通海高科公開(kāi)發(fā)行股票，共募集資金人民幣（）億元A. 13.88B. 14.88C. 15.88D. 16.8813、被證監(jiān)會(huì)成立后第一次追究注冊(cè)會(huì)計(jì)師行政責(zé)任的事件是（）A. 原

24、野B. 紅光實(shí)業(yè)C. 鄭百文D. 瓊民源14、截至1996年12月31日，全國(guó)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所有（）家A. 3200B. 4200C. 5300D. 668315、新中國(guó)第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所于（）年成立A. 1980B. 1981C. 1982D. 198316、原野公司第一次發(fā)行股票的時(shí)間是（）年A. 1988B. 1989C. 1990D. 199117、東北藥1996年實(shí)際虧損（）萬(wàn)元，卻披露盈余 1 995萬(wàn)元。A. 15068B. 16068C. 17068D. 1806818、2002年后要求上市公司全面建立獨(dú)立董事制度并且會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士要占獨(dú)立董事的（）以上。A. 1/2B. 1/3C

25、. 1/4D. 1/519、對(duì)鄭百文1998年會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所是（）A. 鄭州會(huì)計(jì)師事務(wù)所B. 普華大華會(huì)計(jì)事務(wù)所C. 立華會(huì)計(jì)師事務(wù)所D. 深圳中天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所20、截至1996年12月31日，具有證券執(zhí)業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的數(shù)量是（）A. 80B. 90C. 105D. 110二、多項(xiàng)選擇題1、1996年8月，（）為發(fā)起人，以社會(huì)募集方式設(shè)立湖北幸福（集團(tuán)）實(shí)業(yè)股份有限公司。A. 幸福集團(tuán)公司B. 深圳中農(nóng)信托投資實(shí)業(yè)公司C湖北省國(guó)際信托投資公司D湖北環(huán)保（集團(tuán)）股份有限公司E. 湖北省潛江市制藥廠(chǎng)2、石家莊顯像管總廠(chǎng)下設(shè)的分廠(chǎng)有（）A. 黑白玻殼廠(chǎng)B. 顯像管廠(chǎng)C. 電子

26、槍廠(chǎng)D. 玻管廠(chǎng)E. 元件廠(chǎng)3、為與國(guó)際大會(huì)計(jì)師事務(wù)所抗衡，財(cái)政部先后扶持了哪些民族品牌的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（）A. 中華B. 天健C. 大華D. 立信E. 信永中和4、在原野事件中，財(cái)政部注銷(xiāo)了（）三位注冊(cè)會(huì)計(jì)師的資格。A. 馬昌時(shí)B. 張應(yīng)琳C. 朱琇玲D. 朱廣軍E. 李小光5、 東北藥經(jīng)相關(guān)財(cái)政主管部門(mén)批準(zhǔn)，將應(yīng)在1996年度內(nèi)攤銷(xiāo)的17935萬(wàn)元的（）予以?huà)熨~。A. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B. 財(cái)務(wù)費(fèi)用C. 管理費(fèi)用D. 折舊費(fèi)用E. 稅金三、名詞解釋1、關(guān)聯(lián)方交易2、中國(guó)股市最大的騙局3、盈利預(yù)測(cè)4、函證5、監(jiān)盤(pán)四、簡(jiǎn)答題1、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)寶石電子違反證券法規(guī)的行為調(diào)查的結(jié)果？2、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)渝

27、鈦白1997年度報(bào)表出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告時(shí)的社會(huì)背景是什么？3、導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)的事項(xiàng)是什么？4、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)固定資產(chǎn)利息資本化的規(guī)定是什么？5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)渝鈦白案例中的利息是否計(jì)提入賬的態(tài)度是？五、分析題分析在寶石電子案例中注冊(cè)會(huì)計(jì)師的過(guò)失。六、論述題1、江蘇三山實(shí)業(yè)審計(jì)案例對(duì)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的教訓(xùn)與啟示。2、寶石電子審計(jì)案例對(duì)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的教訓(xùn)與啟示。一、單選題1-5CBBDA 6-10CADCA 11-15ADBBB 16-20CDBAC二、多選題1.ABCDE 2.ABCDE 3.ABCD 4.ABC 5.BCDE三、名詞解釋1. 是指關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)

28、的事項(xiàng)，而不論是否收取價(jià)款。2. 中國(guó)社會(huì)科學(xué)院戴園晨教授稱(chēng)瓊民源事件是中國(guó)股市最大的騙局。3. 擬發(fā)行股票公司管理當(dāng)局編制的未來(lái)會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果所作的預(yù)計(jì)和測(cè)算的報(bào)告，是確定股票上市后股票走勢(shì)的重要依據(jù)，也是投資者決定是否長(zhǎng)期持有股票的依據(jù)。4. 是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取影響財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)披露認(rèn)定的項(xiàng)目的信息，通過(guò)直接來(lái)自第三方對(duì)有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的過(guò)程。5. 是審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位各種實(shí)物資產(chǎn)及現(xiàn)金、有價(jià)證券等的盤(pán)點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴?。四、?jiǎn)答題1. 經(jīng)查明，1997年寶石公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，主導(dǎo)產(chǎn)品黑白玻殼和顯像管市場(chǎng)不斷萎縮，市場(chǎng)售價(jià)大幅下降，

29、產(chǎn)品大量積壓；1997年6月，黑白玻殼和顯像管兩條生產(chǎn)線(xiàn)相繼停產(chǎn)，至今未恢復(fù)生產(chǎn)。寶石公司董事會(huì)對(duì)上述生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化的情況，遲遲沒(méi)有公告，直到1998年4月30日才予以披露。上述行為違反了股票發(fā)行與交易管理暫行條例（以下簡(jiǎn)稱(chēng)股票條例）第六十條關(guān)于“發(fā)生 可能對(duì)上市公司股票的市場(chǎng)價(jià)格產(chǎn)生較大影響、而投資人尚未得知的重大事件時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立 即將有關(guān)該重大事件的報(bào)告提交證券交易所和證監(jiān)會(huì)，并向社會(huì)公布，說(shuō)明事件的實(shí)質(zhì)”的規(guī)定， 構(gòu)成股票條例第七十四條第八款所述“未按照規(guī)定履行有關(guān)文件和信息的報(bào)告、公開(kāi)、公布義 務(wù)”的行為。2. 為了扭轉(zhuǎn)虧損局面，1998年一開(kāi)年，重慶市委市政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

30、及銀行的負(fù)責(zé)同志就到渝鈦白現(xiàn) 場(chǎng)辦公，從資金、管理、市場(chǎng)等方面給予繼續(xù)支持。重慶市化工局在1998年的工作安排中，提到力求把渝鈦白抓緊抓好，“使其成為今年的新的增長(zhǎng)點(diǎn)”。 特別是在認(rèn)為高檔鈦白粉特別是金紅石型鈦白粉）仍然主要靠進(jìn)口的情況下，公司生產(chǎn)的金紅石 型鈦白粉產(chǎn)品不僅可以替代進(jìn)口而且還可出口創(chuàng)匯，其市場(chǎng)前景是光明和廣闊的。3. 1997年度應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的借款及應(yīng)付債券利息8064萬(wàn)元，貴公司將其資本化計(jì)入了鈦白粉工程成本；欠付中國(guó)銀行重慶市分行的美元借款利息89.8萬(wàn)美元（折人民幣743萬(wàn)元），貴公司未計(jì)提入賬。兩項(xiàng)共影響利潤(rùn) 8 807萬(wàn)元。4. 固定資產(chǎn)價(jià)值的構(gòu)成是指固定資產(chǎn)價(jià)值包括的范圍，它應(yīng)包括企業(yè)為購(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出，其中當(dāng)然包括為購(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)所發(fā)生的借款利息。固定資產(chǎn)購(gòu)建完畢，并投入使用，為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息就應(yīng)進(jìn)入期間費(fèi)用，予以費(fèi)用 化，這在有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中是有非常明確規(guī)定的。5. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的觀點(diǎn)：這筆利息已經(jīng)發(fā)生應(yīng)予以確認(rèn)并計(jì)提入賬。確認(rèn)費(fèi)用應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡應(yīng)屬于本期的收入和費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否已收到或支付，均作為本期的收入和