2012年度全國稅務人員執(zhí)法資格考試試卷地稅V

1、2012年度全國稅務人員執(zhí)法資格考試試卷地 稅 試 卷2012年11月21日一、單項選擇題1按照印花稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。A印花稅的稅率采用單一比例稅率B應納印花稅額不足一角的免納印花稅C國務院于1994年8月6日正式頒發(fā)了中華人民共和國印花稅暫行條例D同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，由其中一方就所執(zhí)的一份全額貼花2按照現(xiàn)行城市維護建設稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是（ ）A外國企業(yè)不適用城市維護建設稅暫行條例_B城市維護建設稅以納稅人依法應當繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據C納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設稅稅率為7%D城市維護建設稅實行單一比例

2、稅率3外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務營業(yè)稅的計稅營業(yè)額是( )。A賣出價B賣出價減去買入價C賣出價減去買入價和購買時發(fā)生的稅費D賣出價減去買入價和買賣時發(fā)生的稅費4公民賈某取得勞務報酬收入3000元，在提供勞務過程中發(fā)生支出400元。2012年3月賈某勞務報酬所得應納個人所得稅( )元。A360B440C880D12005根據房產稅的政策規(guī)定，下列表述正確的是( )。A房產稅以房產原值作為依據的，應以房產原值一次扣除一定比例后的余值計箅繳納，該一定比例是指5%-30% B房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據C房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為12%,依照房產租金收入計

3、算繳納的,稅率為1.2% D房產稅只在城市征收6土地增值稅實行的稅率形式是（ ）A三級超額累進稅率B三級超率累進稅率C四級超額累進稅率D四級超率累進稅率7下列屬于資源稅納稅人的是( )。A開采天然原油的油氣田企業(yè)B收購洗煤的貿易公司C收購煤炭制品的工業(yè)企業(yè)D收購未稅井礦鹽的鹽制品加工廠82011年某個體工商戶全年實現(xiàn)利潤100萬元，全年發(fā)生業(yè)務招待費5萬元，發(fā)生違法經營處以罰款4萬元。201 1年該個體工商戶計算個人所得稅時應納稅所得額為( )萬元。A91 B95.5 C99.5 D1009根據企業(yè)所得稅的政策規(guī)定，下列表述正確的是( )。A居民企業(yè)應當只就其來源于中國境內所得繳納企業(yè)所得稅B

4、居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅C非居民企業(yè)在中國境內設立機構場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得和所有發(fā)生在中國境外的所得，繳納企業(yè)所得稅D非居民企業(yè)在中國境內未設立機構場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得和所有發(fā)生在中國境外的所得，繳納企業(yè)所得稅10非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)所得稅實際適用的稅率是( )。A25%B20%C15%D10%11行政拘留屬于(C)

5、。A司法強制C行政強制B司法制裁D行政處罰12下列情形中，稅務不應當采取核定征收方式的情形是（ ）A依法可不設臵賬簿的B依法應當設臵而未設臵賬簿的C擅自銷毀賬簿D申報計稅依據明顯偏低，但有正當理由13下列關于法律適用的表述中錯誤的是（ ）A上位法本身授權下位法對同一問題作出不同規(guī)定，相關事項適用下位法B實體稅法一般不具有溯及力，而程序稅法在特定情況下具有一定的溯及力C當新法中的一般規(guī)定與舊法中的特別規(guī)定矛盾時，應當適用新法中的一般規(guī)定D法律一般不得溯及既往，但為了更好地保護相對人合法權益的特別規(guī)定除外14稅務機關實施的下列行為中，屬于稅務行政處罰的是（ ）A對未按期申報的納稅人下達責令限期改正

6、通知書B對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境C對未按規(guī)定開具發(fā)票的納稅人，處以萬元以下的罰款D對某出口企業(yè)騙稅行業(yè)，由司法機關定罪量刑15下列關于行政許可錯誤的說法是（ ）A行政許可是要式行政行為B行政許可是具體行政行為C行政許可是依職權的行政行為D行政許可是依申請的行政行為16在稅收執(zhí)法責任制度體系中，著重解決“做什么”的問題體現(xiàn)的環(huán)節(jié)是（ ）A分解崗位職責B明確工作規(guī)程C開展評議考核D嚴格過錯追究17稅務機關對納稅人實施的下列行為中，屬于行政強制執(zhí)行的是( )。A注銷稅務登記B凍結銀行存款C罰款D從銀行存款中扣繳稅款18稅務稽查案件審理的主要內容不包括（ ）。A涉稅

7、事實是否清楚B文書制作是否規(guī)范C稅款入庫是否及時D適用法律是否準確19根據稅收征管法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（ ）批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。A國家稅務局B省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局C設區(qū)的市、自治州以上稅務局D縣以上稅務局20中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例屬于（ ）。A法律B行政法規(guī)C部門規(guī)章D稅收規(guī)范性文件21某運輸企業(yè)，在沒有發(fā)生相應運輸業(yè)務的情況下，收取他人的開票費，為他人大量開具運輸發(fā)票，其行為涉嫌（ ）。A虛開增值稅專用發(fā)票罪B虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪C非法出售發(fā)票罪D非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪22對受稅務機關委托的單位實施的

8、代征稅款行為不服，納稅人申請行政復議，復議機關是（ ）。A代征單位B代征單位的上級單位C委托稅務機關D委托稅務機關的上一級稅務機關23下列檢查中，超越稅收征管法所賦予稅務機關權限的是（ ）。A到車站檢查納稅人托運應納稅貨物的有關單據B到碼頭檢查納稅人托運應納稅商品的有關單據C到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應納稅貨物的有關憑證D上路檢查納稅人運輸?shù)膽{稅商品和貨物24對逃避繳納稅款罪的最輕主刑刑罰是（ ）。A罰金B(yǎng)拘役C有期徒刑D緩刑25違反稅收法律、行政法規(guī)的行為超過一定期限未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予稅務行政處罰，這個期限是（ ）年。A5B4C3D2二、多項選擇題（共20題，每小題2分，共40分。每題的備

9、選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內。）26下列不屬于印花稅征收范圍的有（ ）。財產租賃合同企業(yè)稅務審計約定書企業(yè)稅務登記證物業(yè)公司與業(yè)主簽訂的物業(yè)服務協(xié)議27下列資源中應當征收資源稅的有（ ）。原煤原油森林鹽28按照不同的標準分類，城市維護建設稅屬于（ ）。直接稅間接稅地方稅中央稅29下列個人所得中，可以免征個人所得稅的有（ ）。上市公司股息紅利國家發(fā)行的金融債券利息保險賠款國債利息302006年12月31日，國務院發(fā)布國務院關于修改中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的決定，由此，城鎮(zhèn)土地使用稅新增加的納稅人有（ ）。國家機

10、關外商投資企業(yè)軍隊外國企業(yè)31李某于2005年以每套100萬的價格購入兩套高檔公寓作為投資。2006年將其中一套公寓以120萬的價格轉讓給王某，獲利20萬。根據我國稅法規(guī)定，李某出售公寓的行為應當繳納的稅種有（ ）。 個人所得稅營業(yè)稅契稅印花稅32在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不準予扣除的是（ ）。稅收滯納金以融資租賃方式租出的固定資產折舊租入固定資產的改建支出被沒收財物的損失33下列選項中屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅人有（ ）。 居民企業(yè)非居民企業(yè)個人獨資企業(yè)合伙企業(yè)34按簡易程序實施的行政處罰，下列屬于法定要求的事項是（ ）向行政相對人表明身份，出示證件向行政相對人送達行政處罰事項

11、告知書聽取行政相對人的陳述或辯解向行政相對人送達行政處罰決定書35下列情況中，稅務機關不得加收滯納金的情況有（ ）。納稅人因有特殊困難，不能近期繳納稅款的在批準延期繳納稅款期限內的因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的。 因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的36下列關于扣繳義務人確定的說法錯誤的有（ ）?？劾U義務人由稅務機關依職權認定扣繳義務人由稅務機關與有關單位協(xié)商確定扣繳義務人的認定由有關單位向稅務機關申請扣繳義務人由法律、行政法規(guī)予以規(guī)定37按照稅收管理員制度規(guī)定，稅收管理員的工作職責主要體現(xiàn)在（ ）。開展納稅評估作出行政處罰決定提供稅法咨詢和辦稅輔導解決涉稅爭議38根據國

12、家賠償法規(guī)定，下列情形中稅務機關應承擔賠償責任的有（ ）。稅務機關工作人員與納稅人共同造成的損害稅務機關工作人員的過失行為因納稅人自己行為造成的損害稅務機關工作人員的行為是與行使職權無關的個人行為39行政合理性原則要求（ ）。行政行為的作出符合法律的目的行政主體在選擇行政行為的方式、處理的力度時，應注意國家利益和個人利益的平衡行政行為應當公平、適度、合乎情理行政主體由法設立，行政職權依法授予40按照行政復議法的有關規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。 復議期間具體行政行為停止執(zhí)行除非法律另有規(guī)定，對引起爭議的具體行政行為一般只經一級復議機關復議即可結案行政復議機關對行政復議申請人提出的申請和被申請人

13、提交的答辯，以及其他有關材料一般采取非公開書面審查申請人認為稅務機關的具體行政行為所依據的稅務部門規(guī)章不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關提出對該規(guī)章的審查申請41下列活動形成的法律關系中，屬于稅務行政法律關系的有（ ）。 某稅務局向某電子公司發(fā)售發(fā)票某稅務局責令某電子公司提供納稅擔保某稅務局與某電子公司簽訂購買電腦合同某稅務局稽查局某電子公司作出處罰決定42下列罪名涉及稅收職務犯罪的有（ ）。徇私舞弊不征、少征稅款罪抗稅罪玩忽職守罪濫用職權罪43全國人大常委會的立法權限包括（ ）。制定憲法制定基本法律制定非基本法律對基本法律進行補充和修改44下列爭議案件中，不屬于人民法院

14、行政訴訟受案范圍的有（ ）。 稅務機關對稅務干部因賭博作出撤銷其行政職務的決定，稅務干部對此有爭議稅務機關對未按規(guī)定期限進行申報納稅的企業(yè)處以罰款，企業(yè)對此有爭議因稅務機關制發(fā)的稅收規(guī)范性文件引起的爭議因國務院作出的稅務復議裁決行為引起的爭議45納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關提出的要求有（ ）。請求行政賠償退還多繳的稅款加算銀行同期貸款利息加算銀行同期存款利息三、判斷題46車船稅按月申報繳納。（ ）47納稅人從事旅游業(yè)營業(yè)稅的計稅依據是全部旅游費收入減去經營費用。（ ）48按照現(xiàn)行房產稅的有關規(guī)定，自2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，適用稅率

15、為4%。（ ）49根據2011年6月30日全國人大常委會關于修改中華人民共和國個人所得稅法的決定，在計算個人所得稅時，工資、薪金所得每月收入額減除費用標準由2000元調整為3500元。（ ）50按照現(xiàn)行房產稅有關規(guī)定，個人所有非營業(yè)用的房產要繳納房產稅。（ ）51稅收彈性系數(shù)小于1時，表明稅收增長慢于經濟增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有下降趨勢。（ ）52企業(yè)因違反經濟合同中的相關條款而向對方支付的違約金，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。（ ）53當納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額的10%以上，經稅務機關依法下達追繳通知后

16、，補繳應納稅款、繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不予追究刑事責任。（ ）54某企業(yè)于2005年6月因計算錯誤等失誤少繳企業(yè)所得稅8萬元，稅務機關在2009年3月稅務檢查時發(fā)現(xiàn)該問題。稅務機關不應追繳該筆稅款，因為已過了追征期。（ ）55法律保留原則是指上位法優(yōu)于下位法，下位法不得與上位法相抵觸、相沖突。（ ）56稅收征管法與行政強制法規(guī)定不一致的，按照稅收征管法的規(guī)定執(zhí)行，因為特別法優(yōu)于一般法。57在稅務行政訴訟中，由作為被告的稅務機關承擔舉證責任，提供作出具體行政的事實依據和法律依據。（ ）58有關行政機關對其他行政機關或者對其直接管理的事業(yè)單位的人事、財務、外事等事項的審批，適用行政許可法

17、。（ ）59稅收規(guī)范性文件制定管理辦法（國家稅務總局令第20號）規(guī)定，縣以下稅務機關可以以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件。（ ）60稅收保全措施是稅收強制招待的必要前提，稅收強制執(zhí)行是稅收保全措施的必然結果。（ ）四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內。）（一）某建筑集團公司2012年7月發(fā)生下列業(yè)務：（1）轉讓一宗土地使用權，取得收入2000萬元。該宗土地系2008年12月接受甲公司抵債時取得，當時作價900萬元。（2）當月承建甲企業(yè)一項建筑工程，月底完工并驗收合格，取得勞務款80萬元，代墊輔助材料價款10萬元，另取得客戶支付的提前竣工獎1萬元，另該工程

18、耗費甲企業(yè)提供的建筑材料30萬元。（3）出售自建商品房一套取得收入500萬元，經核實該商品房開發(fā)成本為291萬元，適用成本利潤率為10%。根據上述資料，回答下列問題：61該企業(yè)轉讓土地使用權業(yè)務應納營業(yè)稅為（ ）萬元。53.55553.6554.8562該企業(yè)建筑工程業(yè)務應納營業(yè)稅為（ ）萬元。2.72.733.636.0563該企業(yè)銷售自建房屋業(yè)務應納營業(yè)稅為（ ）萬元。 2534.94041.5（二）某市一家汽車制造企業(yè)為國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2011年度相關經營情況如下：（1）銷售汽車取得銷售收入1480萬元，購買國債取得利息收入10萬元。（2）將倉庫對外出租取得收入100萬元，對

19、應的其他業(yè)務支出10萬元。（3）發(fā)生銷售費用384萬元，其中廣告費用170萬元、業(yè)務宣傳費用114萬元。（4）發(fā)生管理費用214萬元，其中業(yè)務招待費14萬元、開發(fā)新技術的研究開發(fā)費用90萬元。（5）營業(yè)外支出中列支固定資產報廢損失23.4萬元，合同違約金支出11.7萬元。（6）準許所得稅前扣除的其他成本費用為600萬元。根據上述資料和稅法有關規(guī)定，回答下列問題：64計算企業(yè)所得稅前準許扣除的銷售費用是（ ）萬元。 322337338.538465企業(yè)管理費用及相關加計扣除項目在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準許扣除的金額是（ ）萬元。207.9214252.9297.9662011年應納企業(yè)所得

20、稅為（ ）萬元。50.5451.7557.0286.25（三）甲縣某機械加工企業(yè)2011年1月辦理稅務登記，但一直未申報納稅。針對該納稅人未辦理納稅申報的事實，2012年9月，甲縣地稅局稽查局按規(guī)定履行了稅務稽查手續(xù)后對其進行了稅務稽查，經過檢查確認，該企業(yè)少交稅款4萬元，在履行了規(guī)定的告知手續(xù)后，按照有關規(guī)定分別下達了稅務處理決定書和行政處罰決定書，責令其補繳稅款和滯納金，并對其作罰款一倍處理，在責令繳納的期間內，發(fā)現(xiàn)納稅人有轉移財產的嫌疑，于是稅務機關采取了稅收保全措施，由于限期內企業(yè)仍未繳納稅款，該縣稅務機關按規(guī)定采取了稅收強制措施。根據上述資料，回答下列問題：67針對納稅人的未進行納稅

21、申報行為，稅務機關可以采取的行政措施有（ ）。責令納稅人限期改正，可以處20000元以下罰款造成少繳稅款的，并處少繳稅款50%以上5倍以下罰款經稅務機關通知申報，納稅人仍不申報，一律按偷稅處理經稅務機關通知申報，納稅人仍不申報，可以收繳其發(fā)票或停止向其發(fā)售發(fā)票68案中所說的“稅務稽查手續(xù)”，是指稅務檢查人員應當遵守的有關規(guī)定，這些規(guī)定包括（ ）。出示稅務檢查證應當至少兩人實施稅務檢查應當出示稅務檢查通知書由縣以上稅務機關開具介紹信69本案中所說“稅收保全”，是指稅務機關可能采取下列措施中的（ ）。責成納稅人提供納稅擔保如果納稅人未提供納稅擔?？蓵嫱ㄖ{稅人開戶銀行凍結納稅人金額相當于應納稅款

22、的存款如果納稅人未提供納稅擔保，可扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物和其他財產稅務機關委托企業(yè)所在地的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府扣押企業(yè)的商品、貨物或其他財產70針對本案所說的“稅收強制”，下列說法中正確的有（ ）。 應當由兩名以上稅務人員執(zhí)行稅務機關對納稅擔保人的擔保財產不得強制執(zhí)行如果稅收保全已經甲縣地稅局局長批準，甲縣地稅局稽查局可以直接對稅收保全的財產進行依法拍賣或者變賣稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行試卷標準答案一、 單項選擇題1B 6D2C3B4B 9B 14C5B 10D7A12D 8C 13C 11D 15C 16A 21B 二、多項選擇題26BCD

23、 31ABD 36ABC 41ABD 三、判斷題46 51 56 四、綜合題61B 66B17D 18C 19B 20B22D23D24B25A27ABD 28BC 29BCD 30BD 32ABD33AB 34ACD 35BC37AC 38AB39ABC 40BC 42ACD 43CD 44ACD 45BD 47 48 49 50 52 53 54 55 5758596062C 63B 64B 65C 67BD 68ABC 69ABC70ACD稅務執(zhí)法資格考試題與參考答案一、單項選擇題:1、法是國家創(chuàng)制,體現(xiàn)某種社會集團意志的社會行為規(guī)范。法之所以成為法,就其本質而言,它所體現(xiàn)的意志是( )

24、 A、國民意志 B、社會意志 C、國家意志 D、人民意志2、關于法是否具有溯及既往的效力問題,不同國家情況有所不同。我國采取的原則是( )A、從舊原則 B、從新原則 C、從輕原則 D、從舊兼從輕原則3、根據立法法規(guī)定,有關稅收的基本制度應當由( )A、全國人大及其常委會制定法律 B、國務院制定行政法規(guī) C、國家稅務總局制定部門規(guī)章 D、省級人民政府制定地方性規(guī)章4、 根據立法法的規(guī)定,只能由國家立法機關制定法律,而 不 能委托立法的事項是( )A、金融制度 B、民族區(qū)域自治制度 C、司法制度 D、外貿制度5、 稅務關執(zhí)法過程中,只需要嚴格按照稅法的規(guī)定征稅款,而不需要事先取得納稅人的同意。征稅

25、行為的這一特征屬于行政行為特征中的( ) A、執(zhí)行性 B、單方意志性 C、強制性 D、無償性6、 行政行為分類的角度來看,行政復議機關依法受理行政復議案件并出行政復議決定的活動屬于( ) A、內部行政行為 B、自由裁量行為 C、抽象行政行為 D、依申請的行政行為7、 稅務機關收到納稅人申報后,審核并發(fā)給稅務登記證件的行為屬于( )A、行政確認 B、行政給付 C、行政裁決 D、行政征收8、根據國家賠償法的規(guī)定,賠償請求人應當在行政機關行政行為被確認違法后提出賠償?shù)姆ǘㄆ陂g是( )A、2個月 B、3個月 C、6個月 D、2年9、 照行政處罰法的規(guī)定,10、 可以設定各種行政處罰的是( )A、地方性

26、法規(guī) B、行政法規(guī) C、部門規(guī)章 D、法律10、納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為在( )年內未被發(fā)現(xiàn)的,稅務機關不再給予行政處罰。A、二 B、三 C、四 D、五11、根據行政處罰法規(guī)定,當事人逾期不繳納罰款,行政機關可以每日按罰款額的( )加處罰款。A、3% B、50% C、1% D、5%12、在行政處罰的執(zhí)行程序中,對于一定數(shù)額以下的罰款,行政機關及其工作人員可以當場收繳。這里“一定數(shù)額”是指( )A、20元 B、50元 C、80元 D、100元13、行政機關違反國家規(guī)定攤派費用的行為屬于行政賠償范圍中( )的行為。A、侵犯人身自由權 B、侵犯生命健康權 C、侵犯財產權 D

27、、侵犯受教育權14、按照行政復議法的規(guī)定,通常情況下,申請人申行政復議的期間為自知道行政機關作出具體行政行為之日起( )內。A、30日 B、60日 C、半年 D、一年15、按照行政訴訟法的規(guī)定,在行政訴訟中,負有舉證責任的主體是( )A、人民法院 B、行政機關 C、行政管理相對人 D、第三人16、稅種之間相互區(qū)別的根本標志是( )A、征收對象 B、納稅人 C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié)17、由于行政執(zhí)法與司法審判的特點不同,行政復議與行政訴訟對具體行政行為審查時各自所遵循的原則也有很大區(qū)別。在行政訴訟中,法院原則上應當審查的只是具體行政行為的( )A、合理性 B、合法性 C、實體 D、程序18、人民法

28、院審理行政案件過程中,發(fā)現(xiàn)需要參照適用的依據,根據行政訴訟法的規(guī)定,有權作出解釋裁決的機關是( )A、最高法院 B、全國人大 C、國務院 D、國務院有關部委、局等19、在處理涉稅案件時,稅法與同位階的其它部門法律規(guī)定不一致,如果此時適用了其它部門法律規(guī)定,這種適用情況的原則被稱為( )A、法律保留原則 B、法律優(yōu)位原則C、特別法優(yōu)于普通法原則 D、稅收救濟程序優(yōu)于稅收實體原則20、某小型服裝廠2000年度應納稅所得額為8萬元。按現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定,其適用的稅率為( )A、18% B、27% C、15% D、30%21、按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定,下列稅種在計算企業(yè)應納稅所得額時,不準從收入額中

29、扣除的是( )A、印花稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、增值稅22、稅務稽查的基本程序包括四個環(huán)節(jié),這四個環(huán)節(jié)分工負責,相互聯(lián)系,相互制約會,順序推進,統(tǒng)一構成稅務稽查的體系,正確實施稅務程序四個環(huán)節(jié)的順序是( )A、選案實施審理執(zhí)行 B、實施選案審理執(zhí)行C、選案審理實施執(zhí)行 D、實施審理選案執(zhí)行23、稅務機關接受納稅人的納稅申報后,必須按照下列程序進行( )A、受理處理審核 B、受理審核處理C、審核受理處理D、處理審核受理24、2001年10月,稅務機關將某啤酒廠2001年5月的滯納稅款15萬清繳,根據稅收征管法規(guī)定,稅務機關還應對啤酒廠的滯納稅款按日加收( )的滯納金。A、千分之二 B、萬分

30、之五 C、百分之二 D、萬分之三25、依法及時處理稅務登記是納稅人的法定義務。納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起應當向主管稅務機關申報辦理稅務登記的法定期間,是( )A、10日 B、15日 C、30日 D、20日26、稅務機關違法擅自改變稅收征管范圍和稅款入庫級次的,責令限期改正,對直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予的行政處分是( )A、警告 B、記過 C、記大過 D、降級或撤職27、陳某偷稅被司法機關追究,如果偷稅罪成立,法院可以判處陳某的最輕主刑刑罰是( )A、管制 B、沒收財產 C、拘役 D、罰金 (地稅必答題28-30)28、某網吧2002年1月取得經營收入8萬元,則該網吧應納營業(yè)稅稅額

31、為( )萬元。A、0.8 B、1.2 C、1.6 D、1.429、某油田1月份生產原油10,000噸,已銷售8,500噸,該油田適用的單位稅額為每噸8元,該油田1月應納的資源稅稅額為( )元。A、80000 B、68000 C、76000 D、1200030、按城市維護建設稅的有關規(guī)定,城市維護建設稅的計稅依據是指納稅人( )A、納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額 B、實納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額 C、因違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅規(guī)定而加收的滯納金金額 D、應納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額及加收的滯納金金額二、多項選擇題:31、法是由國家創(chuàng)制的,國家創(chuàng)制法律的主要方式包括:( )A、制定 B、

32、公布 C、認可 D、解釋33、根據立法法的規(guī)定,民族區(qū)域自治地方人民代表大會可以制定( )A、行政法規(guī) B、地方規(guī)章 C、自治條例 D、單行條例34、行政法的基本原則貫穿于行政法的具體規(guī)范之中,體現(xiàn)行政法基本價值觀念,包括:( )A、合法性原則 B、合理性原則 C、保護相對人權益原則 D、教育與懲處相結合的原則35、具體行政行為通常是指行政機關對特定的人員和事項作出的行政行為,稅務機關的下列行為中屬于具體行政行為的是( )A、從某電腦公司購500臺微機 B、依法批準某納稅人緩繳稅款 C、根據國務院的減免稅決定制定具體的實施辦法 D、依法對某企業(yè)實施稅務檢查36、行政行為生效的基本條件就是要為行

33、政管理相對人所知曉。根據行政行為送達方式和相對人知曉的方式的不同,可以把行政行為生效要件分為( )A、即時生效 B、受領生效 C、協(xié)商生效 D、附條件生效37、行政處罰與行政處分的區(qū)別表現(xiàn)在以下幾個方面( )A、行政處罰屬于外部行為,行政處分屬于內部行政行為 B、行政處罰的對象包括自然人或其他組織,行政處分一般只對公務員個人 C、被處罰者可以起訴,被處分者只能復議不能起訴 D、被處罰者可以復議或起訴,被處分者只能申訴,不能復議38、根據行政處罰法的規(guī)定,行政處罰簡易程序適用的條件包括( )A、有法定依據 B、違法事實確鑿 C、法定數(shù)額以下罰款或警告 D、相對人必須是自然人39、根據行政處罰法的

34、規(guī)定,對違法行為不予行政處罰的情形有( )A、未滿14周歲的人 B、不能辯論或不能控制自己行為的精神病人 C、酗酒者酒醉期間 D、吸毒者毒癮發(fā)作期間40、行政機關在做出行政處罰決定后,應當把處罰決定書送達給當事人。一般情況下,送達的方式有( )A、直接送達 B、留置送達 C、傳真送達 D、郵寄送達41、按照行政處罰的規(guī)定,對下列特定的行政處罰,當事人有要求聽證的權利( )A、警告 B、行政拘留 C、責令停產停業(yè) D、吊銷許可證和執(zhí)照42、納稅人對市(地)某某稅務局作出的強制執(zhí)行措施不服,為保護自身的合法權益,允許在法定期間內作出的行為是:( )A、直接向法院起訴 B、向省某某稅務局申請復議C、

35、先申請復議,對復議決定不服再起訴 D、請求省政府撤銷43、在行政訴訟中,原則上不應當停止被訴具體行政行為的執(zhí)行,但也有例外?？梢詴和?zhí)行的具體情況有:( )A、原告申請停止執(zhí)行的 B、被告認為需要停止執(zhí)行的 C、法院認為需要停止執(zhí)行的44、按照國家賠償法的規(guī)定,下列情形中國家不承擔賠償責任有( )A、行政機關工作人員實施與行使職權無關的個人行為給公民造成損害的B、行政機關違法拘留當事人 C、監(jiān)獄管教人員毆打不服監(jiān)獄管理規(guī)定的犯人致其死亡的D、王某為躲避執(zhí)法人員的檢查而越墻致殘45、稅率的基本形式包括( )A、定額稅率 B、比例稅率 C、累進稅率 D、邊際稅率46、稅收法律責任種類包括( )A、

36、稅收過錯責任 B、稅收行政責任 C、稅收連帶責任 D、稅收刑事責任47、在納稅人與稅務機關發(fā)生的稅務爭議中,不得直接向人民法院提起訴訟的有( )A、有關應納稅額的爭議 B、有關扣壓納稅人貨物的爭議 C、有關凍結納稅人銀行存款的爭議 D、有關滯納金問題的爭議48、稅收法定原則又稱稅收法定主義,它是民主與法治原則在稅法上的體現(xiàn)。稅收法定原則一般理解( ) A、稅收要素法定 B、納稅合理性 C、征稅合法性 D、程序公正性49、稅務稽查審理是查處稅務違法案件的必要環(huán)節(jié),審理的內容主要包括( )A、違法事實是否清楚 B、是否符合法定程序 C、稅收行政法規(guī)是否合法 D、擬定的處理意見是否得當50、某稅務局

37、征收分局的在稅款征收過程中,因計算錯誤多征了某企業(yè)稅款5000元,企業(yè)發(fā)現(xiàn)后要求退還多繳的稅款。征收分局正確的做法有( )A、抵繳該企業(yè)欠繳的稅款和滯納金 B、如該企業(yè)無欠稅,可以按納稅人要求,將應退的稅款和利息抵下期應納稅款 C、采用免稅的方法予以免稅5000元 D、不予退還51、納稅人辦理哪些涉稅事項時,必須持稅務登記證件( )A、申請減稅、免稅、退稅 B、申報納稅 C、領購發(fā)票 D、簽收稅務行政處理決定書 (地稅必答題52-54)52、按照現(xiàn)行印花稅的規(guī)定,下列說法中表述正確的有( )A、已繳納印花稅的憑證副本作為正本使用的,需另行貼花 B、貼息貸款合同,需繳納印花稅 C、印花稅實行比例

38、稅率和定額稅率兩種稅率形式 D、財產租賃合同免納印花稅53、按照個人所得稅的規(guī)定,采取定額和定率兩種扣除辦法計征個人所得稅的應稅所得包括( )A、財產租賃所得 B、利息所得 C、工資薪金所得 D、稿酬所得54、下列經營項目中,屬于營業(yè)稅應稅勞務的有( )A、從事運輸業(yè)務 B、從事商品零售業(yè)務 C、從事加工、修理修配業(yè)務D、從事建筑安裝工程作業(yè)三、案例分析題:(一)為加強個體稅收征管,某縣某某稅務局2001年6月10日發(fā)出通告,規(guī)定本縣按定期定額核定征收的人體戶必須于6月20日前到建行儲蓄所辦理劃撥稅款存款專戶,于每月底前存入相應金額供統(tǒng)一按期劃撥稅款,未辦理專戶或未在專戶內存入相應金額的,稅務

39、機關可給予未能劃撥應繳稅款一倍的罰款。2001年11月2日,城關稅務所稅務人員到城關建行儲蓄所查驗納稅人10月份稅款劃撥情況時,發(fā)現(xiàn)個體服裝經營戶周艷萍的專戶內10月份只有75.13元,存款余額已辦理劃撥手續(xù),而周的月核定稅額為325元,尚欠249.87元稅款無法劃撥清繳。11月4日,城關所向周送達其作出的稅務行政處罰決定書,依據縣某稅務局通告對周處以少存入專戶存款一倍的罰款,限于11月6日前將欠稅和罰款共499.74元一并存入專戶,并告知有關復議和訴訟權利。55、根據案情和有關法律規(guī)定,從行政執(zhí)法的合法、合理性原則出發(fā),你認為城關所執(zhí)法程序錯誤的主要表現(xiàn)是( )A、讓個體戶每月存入專戶相應金

40、額 B、強迫納稅人設立稅款劃撥專戶C、城關所超越行政處罰權限 D、對周作出處罰決定前沒有告知處罰事實、理由、依據和有關權利56、如果周某對稅務機關的罰款不服申請復議,根據有關法律規(guī)定,其可以作出的行為有( )A、在收到稅務行政處罰決定書之日起60日內口頭申請復議 B、向縣稅務局申請復議C、單獨對縣稅務局的通告申請復議 D、對城關所作出的處罰決定申請復議時,一并對處罰決定依據的通告請求審查57、根據有關法律規(guī)定,縣某稅務局通告在規(guī)定行政處罰方面的根本錯誤是( )A、罰款超過一倍 B、按照納稅人未存入專戶相應的金額數(shù)罰款一倍數(shù) C、沒有規(guī)定罰款的收繳機關或機構 D、設定行政處罰(二)2002年3月

41、14日,某市西城區(qū)某稅務分局在征管質量檢查中,發(fā)現(xiàn)位于解放中路二道口12號的“欣欣美發(fā)店”屬漏管戶。3月16日,分局稽查局派稽查員王強進店檢查,王強出示檢查證和檢查通知書后,進行檢查。經查,該店為范立志開的個體理發(fā)店,雇有3名技師,自2001年5月15日領取營業(yè)執(zhí)照經營以來,既未辦理稅務登記也未申報納稅,沒有完整賬目資料。王強檢查后,當場填寫了有預定格式、編碼及印章的稅務行政處罰決定書交付范,決定對其不登記不申報行為罰款2500元(屬于較大數(shù)額),限于3月20日前繳納并辦理稅務登記。范立志表示服從。3月19日,王強向范送達稽查局作出的稅務處理決定書,核定每月應繳稅額750元,共計10個月的稅款7500元,于3月22日前繳清。范于3月22日繳納4500元稅款。3月24日,王強去店催繳稅款,范以沒錢為由,對余下3000元稅款拒絕履行。為促使范盡快的繳清稅款,王強扣押了范立志做飯用的燃氣罐(約180元)和兩把電動理發(fā)推刀(價格不詳),向范開具了扣押財產收據,并告知三天之內到分局繳清余下稅款,逾期不繳,將變賣扣押財產抵稅。58、根