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1、9基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（一）（一）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1、購(gòu)入材料一批，貨款 18 000 元，增值稅率 17%，另有外地運(yùn)費(fèi) 700元，均 已通過(guò)銀行付清， 材料未驗(yàn)收入庫(kù)。 借：材料采購(gòu) 18700 應(yīng)繳增值稅 3060 貸：銀行存款 21760借：管理費(fèi)用 600 貸：600 元。2、用轉(zhuǎn)帳支票購(gòu)買辦公用品一批，共計(jì)銀行存款 6003. 生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6 000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8 000元，管理部門一般耗用乙材料 2 000元。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品6000 B產(chǎn)品 8000 管理費(fèi)用 2000 貸：原材料 - 甲材料 60000 乙材料 100004. 車

2、間報(bào)銷辦公用品費(fèi) 300元，公司報(bào)銷辦公用品費(fèi) 500元，均以現(xiàn)金付訖。 借：制造費(fèi)用 300 管理費(fèi)用 500 貸：現(xiàn)金 8005. 職工劉芳出差借款 3 000元，以現(xiàn)金付訖。 借：其他應(yīng)收款 3000 貸：現(xiàn) 金 30006. 以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)50 000 元。 借： 營(yíng)業(yè)外支出 50000貸：銀行存款 500007. 劉芳報(bào)銷差旅費(fèi) 1 500元，余款退回現(xiàn)金。借：管理費(fèi)用 1500 現(xiàn)金 1500 貸： 其他應(yīng)收款 30008. 結(jié)算本月應(yīng)付職工工資100 000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資40 000元， 生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資30 000元，車間管理人員工資10

3、000元，企業(yè)管理 部門人員工資20 000元。 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品40000 B產(chǎn)品30000制 作費(fèi)用10000管理費(fèi)用-企業(yè)20000 貸：應(yīng)付工資9. 按工資總額 14%計(jì)提職工福利費(fèi)。 借：生產(chǎn)成本 -A 產(chǎn)品 5600 B 產(chǎn)品 4200 制造費(fèi)用 1400 管理費(fèi)用 2800 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 140003300 元，管理部門辦3300 管理費(fèi)用 1200 貸：累計(jì)折舊10. 按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)公設(shè)備折舊費(fèi) 1200元。 借：制造費(fèi)用4500800 貸： 800財(cái)務(wù)費(fèi)用 3000 貸：預(yù)提費(fèi)用 30001 1 .從銀行提取現(xiàn)金 800元備用。借：現(xiàn)金1

4、2. 預(yù)提本月銀行借款利息 3000元。 借：13. 結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用15000元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9000元，B產(chǎn)品 應(yīng)負(fù)擔(dān)6000元。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品9000 B產(chǎn)品6000貸：制造費(fèi)用 1500014. 開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅 18000 元。 借：應(yīng)交稅金 -所 得稅 18000 貸： 銀行存款 1800015. 通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬， 歸還銀行的臨時(shí)借款 20000元。 借：短期借款 20000 貸： 銀行存款 2000016. 銷售產(chǎn)品一批，貨款 1 000 000元，增值稅率 17%， 款項(xiàng)已存入銀行。借： 銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交增值稅17. 企業(yè)購(gòu)

5、入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn) 86500 貸：銀行存款 8650018. 用銀行存款支付所欠供貨單位貨款 6700 元，原編會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付帳款 7600 6700 借： 應(yīng)付賬款 900 貸：銀行存 款 900貸：銀行存款 7600 貸 用適當(dāng)?shù)母e(cuò)賬方法予以更正。19. 在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺(tái)，重置價(jià)值為 10 000 元，按其新舊程度估 計(jì)已提折舊 4 000 元，凈值 6 000 元。 借：固定資產(chǎn) 10000 貸：固定資產(chǎn) 清理 6000累計(jì)折舊 40000 更改為 借：固定資產(chǎn) 6000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 600020. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品

6、的實(shí)際生產(chǎn)成本 800 000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商 品基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 （二）（二）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1. 收到國(guó)家投資新機(jī)器一臺(tái) ,原價(jià)32000元。 借：固定資產(chǎn) 32000貸：實(shí)收資 本 32000借：短期借款 20000 貸：銀行存款 20000 運(yùn)費(fèi) 800 元，裝卸費(fèi) 200 元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 借：材料采購(gòu) 20000應(yīng)交稅金 -進(jìn)項(xiàng)稅 32302. 歸還流動(dòng)資金借款 20000元。 3.采購(gòu)材料一批 , 價(jià)款 19000元，額 3230 元，均以銀行存款支付。 貸：銀行存款 232304. 上述材料已驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)帳。 借：原材料 20000

7、貸：材料 采購(gòu) 200005.根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用 24120 元，車間一 般耗用 4000 元，廠部一般耗用 2000元。借：生產(chǎn)成本 24120 制造費(fèi)用 4000 管理費(fèi)用 2000 貸：原材料 301206. 結(jié)算本月應(yīng)付職工工資 , 其中：生產(chǎn)工人工資 8000元，車間管理人員工資 1000元，廠部管理人員工資 1000元。借：生產(chǎn)成本 8000 制造費(fèi)用 1000 管 理費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)付職工工資 1000010000 貸：銀行7. 從銀行存款中提取現(xiàn)金 10000元，準(zhǔn)備支付工資。借：現(xiàn)金 存款 100001120 制造費(fèi)用8. 按前述工資總額

8、的 14%分別提取職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本140 管理費(fèi)用 140 貸：應(yīng)付職工福利費(fèi) 1400借：管理費(fèi)9. 以銀行存款 390 元購(gòu)買辦公用品，當(dāng)即交廠部職能科室使用。 用 390 貸：銀行存款 3901 0.預(yù)提車間租入固定資產(chǎn)租金 890元。 借：固定資產(chǎn)改為 / 制造費(fèi)用 890 貸： 預(yù)提費(fèi)用 89011. 攤銷前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。 借：管理費(fèi)用 500 貸：預(yù)付賬款 / 改為待攤費(fèi)用 50012. 月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 2000 元，廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 1000 元。借： 制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 1000 貸：累計(jì)折舊 300013.

9、 部分產(chǎn)品完工入庫(kù)， 結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本 300001 4.銷售產(chǎn)品一批價(jià)款 50000元，增值稅率 銀行存款 58500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000030000元。借：庫(kù)存商品 30000 貸：17%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。 借： 應(yīng)交稅金 - 增值稅 850015. 計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅 1200元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 交稅金-教育費(fèi)附加 120016. 以銀行存款支付本月水電費(fèi) 2400 元，其中車間耗用 2000 元， 用 400 元。 借：制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 400 貸：銀行存款17. 銷售A產(chǎn)品一批，貨款28000,增值稅率17%貨款及增值稅已收到，存入

10、銀行。 借：銀行存款 3276018. 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A產(chǎn)品成本品 2500019. 用銀行存款支付廣告費(fèi) 3 700 元。20. 以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi) 3120元。 借：營(yíng)業(yè)外支出 改為應(yīng)付福利費(fèi) 3120 貸：現(xiàn)金 31201200 貸：應(yīng)管理部門耗2400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 28000 應(yīng)交稅金 - 增值稅 4760 25000 元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 25000 貸：庫(kù)存商借：營(yíng)業(yè)費(fèi) 3700 貸：銀行存款 3700基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（三）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1. 從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為 9的借款 50000元存入銀行。 借： 銀行存款 50000 貸：短期借款 5000

11、02. 收回其他單位欠款 2800元存入銀行。 借：銀行存款 2800 貸; 應(yīng)收賬款 28003. 職工出差報(bào)銷差旅費(fèi) 1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款 1 500元）。借：現(xiàn)金320 管理費(fèi)用 1180 貸：其他應(yīng)收款 15001200 千克，單價(jià) 4 元。發(fā)票注明材料采購(gòu)-甲18000 -乙4800應(yīng)4. 購(gòu)入甲材料 2000千克，單價(jià) 9元；乙材料 的增值稅額為 3876 元，價(jià)稅款未付。 借： 繳稅金 3876 貸：應(yīng)付賬款 26676按重量分配。借： 材料采購(gòu) -甲5. 銀行存款 3200 元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，3200*2000/（1200+2000）=2000 - 乙 32

12、00*1200/1200+2000 =1200 貸：銀行 存款 32006. 倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30 000元。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品70000 - B產(chǎn)品30000 貸：原材料7. 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi) 600元。 借：管理費(fèi)用 -保險(xiǎn)費(fèi) 600 貸：待攤費(fèi) 用 6008. 預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息 375 元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 375 貸：預(yù)提 費(fèi)用 3759. 月末分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人 工資 14000 元，車間管理人員工資 10000 元，廠部管理人員工資 8000 元。 借： 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)

13、品26000 - B產(chǎn)品14000制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用8000 貸：應(yīng)付工資 5800010. 按工資額的14%提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品3640 - B產(chǎn)品1960制 造費(fèi)用 1400 管理費(fèi)用 1120 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 8120貸：制造費(fèi)用 800 貸：待攤1 1 .攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi) 800元。費(fèi)用 8001700 元，廠部設(shè)備折舊額貸：累計(jì)折舊 3000營(yíng)業(yè)外支出12. 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1300元。 借：制造費(fèi)用 1700 管理費(fèi)用 130015000 貸：銀13. 銀行存款 15000 元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借：行存款 150001

14、4. 企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅額9520元， 應(yīng)收賬款 65520 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 56000 應(yīng)交稅金 -增值稅15. 經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金 2800元。 貸：應(yīng)交稅金 -消費(fèi)稅 280016. 用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)銀行存款 50017. 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本 30000元。30000款項(xiàng)未收到。 借：9520借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 -消費(fèi)稅 2800500元。借：管理費(fèi)/改為營(yíng)業(yè)費(fèi) 500 貸：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30000 貸：庫(kù)存商品18. 銷售A材料20 000元，增值稅稅率為17%價(jià)稅款存入銀行。借：銀行存 款 23400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000

15、0 應(yīng)交稅金 340019. 該項(xiàng)已銷材料的采購(gòu)成本為 18 000 元。借： 其他業(yè)務(wù)成本 /改為其他業(yè)務(wù) 支出 18000 貸：原材料 18000借：應(yīng)付利息20. 用銀行存款結(jié)算上個(gè)季度的借款利息 900元（前已預(yù)提）。/ 預(yù)提費(fèi)用 900 貸：銀行存款 900基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 （四）（四）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：貸：短期借款借：固定資產(chǎn)l. 從銀行取得臨時(shí)借款 600 000 元存入銀行。 借：銀行存款2. 接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià) 800 000元投入使用。 貸：實(shí)收資本貸：資本公積3.接受某單位捐贈(zèng)設(shè)備價(jià)值 20 000 元。 借：固定資產(chǎn) 20000 200004

16、.收回某單位所欠本企業(yè)貨款 70 000 元存入銀行。借：銀行存款 70000 貸： 應(yīng)收賬款 700005.銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)300元，增值稅為51000元，款項(xiàng)尚未收到。 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 510006生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，乙材料2400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 5000元，車間一般性消耗甲材料 1760元。 借：生產(chǎn)成本 -A 6000-B 產(chǎn)品 5000 制造費(fèi)用 1760 貸：原材料 -甲 10360 乙材料 24007. 從銀行提取現(xiàn)金 30 000 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。 借：現(xiàn)金 30000 貸：銀行存款 300008. 用銀行存款10

17、00元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-廣告費(fèi)1000貸： 銀行存款 10009. 月末計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為 2500元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2500 貸：應(yīng)交稅金 -城市維護(hù)建設(shè)稅 250010. 企業(yè)購(gòu)買一臺(tái)不需安裝的車床，買價(jià) 24 000 元，運(yùn)雜費(fèi) 1000 元，款項(xiàng)暫 未支付，設(shè)備交付使用。 借：固定資產(chǎn) 25000 貸：應(yīng)付賬款 2500011. 提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間計(jì)提10000元，廠部計(jì)提 7500元。借：制造費(fèi)用 10000 管理費(fèi)用 7500 貸：累計(jì)折舊 1750012. 預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息 980元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 980 貸：預(yù)

18、提費(fèi) 用 98016000元。 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品12000 - B產(chǎn)品10000制應(yīng)付工資 3800013. 分配工資費(fèi)用，其中 A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元， 車間管理人員工資造費(fèi)用 16000 貸：14. 按各自工資額14%提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品1680 - B產(chǎn)品1400制 造費(fèi)用 2240 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 532015. 本月發(fā)生制造費(fèi)用30000元，按生產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品6 000工時(shí)、B產(chǎn)品4000 工時(shí)）分配計(jì)入 A、B產(chǎn)品成本。 借：生產(chǎn)成本-A 18000 - B產(chǎn)品12000貸： 制造費(fèi)用 3000016. 用銀行存款 5400元支付子弟

19、學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借：營(yíng)業(yè)外支出 5400 貸：銀行存 款 540017. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷 A 產(chǎn)品成本元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品18. 將本月發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、 財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶。借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)成 本 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2500 管理費(fèi)用 7500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 980 營(yíng)業(yè)外支出 540019. 將本月實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶。 借：主營(yíng)業(yè)收入 貸： 本年利潤(rùn)20. 按利潤(rùn)總額的 33%計(jì)算企業(yè)所得稅。 借：本年利潤(rùn) 97620 貸：利潤(rùn)分配 97620 借：所得稅 32214.6 貸：

20、應(yīng)交稅金 -所得稅 32214.6基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 （五）五）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：13387100 000 元，存入銀行。 借：銀行存款 貸：短期借款 價(jià)款 86500 元，以銀行存款支付。 借：固定資產(chǎn) 865001.購(gòu)入材料一批，貨款 11 100元，增值稅率 17%，另有外地運(yùn)費(fèi) 400元，均已 通過(guò)銀行付清，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 借：材料采購(gòu) 11500 應(yīng)交稅金 - 進(jìn)項(xiàng) 稅 1887 貸：銀行存款2. 向銀行借入臨時(shí)借款3. 企業(yè)購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)， 貸：銀行存款 865004. 企業(yè)銷售甲產(chǎn)品 1000件，每件售價(jià) 80 元，增值稅率 17%，價(jià)稅款已通過(guò)銀 行收訖。 借：銀

21、行存款 93600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000 應(yīng)交稅金 - 增值稅 136005. 企業(yè)銷售乙產(chǎn)品 900 件，每件售價(jià) 50元，增值稅率 17%，但價(jià)稅款尚未收到。 借：應(yīng)收賬款 52650 貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 45000 應(yīng)交稅金 765065400元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本36000 貸：庫(kù)存商品 - 甲產(chǎn)品 65400 -6. 結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙產(chǎn)品成本。其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本36000元。借：生產(chǎn)成本-甲65400 -乙 乙 360001520元。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-廣告費(fèi) 15207. 以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi) 貸：銀行存款 15208750 元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加8. 根據(jù)規(guī)定計(jì)算應(yīng)

22、交納城市維護(hù)建設(shè)稅 8750 貸：應(yīng)交稅金 - 城市維護(hù)建設(shè)稅 87509. 王XX外出歸來(lái)報(bào)銷因公務(wù)出差的差旅費(fèi) 350元（原已預(yù)支400元）。借: 管理費(fèi)用 350 現(xiàn)金 50 貸：其他應(yīng)收賬款 40010. 以現(xiàn)金 1000 元支付廠部辦公費(fèi)。 借：管理費(fèi)用 1000 貸：現(xiàn)金 100011. 企業(yè)收到紅星廠前欠貨款 45000并存入銀行。 借：銀行存款 45000 貸：應(yīng) 收賬款 4500012. 從銀行提取現(xiàn)金 6000 元。 借：現(xiàn)金 6000 貸：銀行存款 60002040 元。13. 年初，用銀行存款支付廠部全年倉(cāng)庫(kù)的租賃費(fèi) 2040元。 借：管理費(fèi)用改 為待攤費(fèi)用-租賃費(fèi) 2

23、040 貸：銀行存款 204014. 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的預(yù)付倉(cāng)庫(kù)租賃費(fèi) 170元。 借：預(yù)付賬款改為 管理費(fèi)用 - 租賃費(fèi) 170 貸：待攤費(fèi)用 170貸：15. 根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入元。借：主營(yíng)業(yè)收入 本年利潤(rùn)16. 根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1520元，主營(yíng) 業(yè)務(wù)稅金及附加 8750元，管理費(fèi)用 1520元。借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù) 成本 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1520 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 8750 管理費(fèi)用 152017. 根據(jù)本期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額， 按 33稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。 借：所得稅-11810 3897.3 貸：應(yīng)交稅金 -所得稅 3897

24、.318. 以銀行存款上交稅金，其中城建稅 8750 元，所得稅 3897.3 元。 借：應(yīng)交 稅金- 城建稅 8750 所得稅 3897.3 貸：銀行存款 12647.319. 以銀行存款償還短期借款 4 000 元，查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒(méi)有記 錯(cuò)， 但金額均記為 40 000 元，用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正方法予以更正。 借; 短 期借款 36000 貸：銀行存款 3600020、企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧?rùn)C(jī)器設(shè)備一臺(tái)，賬面原值為 280 000 元，已 提折舊額為 100 000 元，對(duì)盤虧的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行批準(zhǔn)前的賬務(wù)處理。 借： 固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 （六）（

25、六）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1. 銷售A產(chǎn)品750件，單價(jià)180元，增值稅率17%款項(xiàng)尚未收回。 借：應(yīng)收 賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 229502. 銷售B產(chǎn)品1 000件，單價(jià)250元，增值稅率17%款項(xiàng)已存入銀行。借： 銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 - 增值稅 425003. 預(yù)收C產(chǎn)品貨款50 000元存入銀行。 借：銀行存款50000貸：預(yù)收賬款 500004. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元，B產(chǎn)品單位成 本200元。借：生產(chǎn)成本-A - B產(chǎn)品 貸：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品-B產(chǎn)品5. 用銀行存款支付廣告費(fèi) 3 000 元。 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 -

26、廣告費(fèi) 3000 貸：銀行存 款 30006. 用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資 5 000 元。 借：應(yīng)付工資更改為 營(yíng)業(yè) 費(fèi)用 5000 貸：現(xiàn)金 50007. 用現(xiàn)金支付管理人員工資 8 000 元。 借：應(yīng)付工資更改為 管理費(fèi)用 貸：現(xiàn)金 8008. 預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息 提費(fèi)用 20009. 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金用 80010. 用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)銀行存款 100002 000 元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2000800 元。 借：管理費(fèi)用 800 貸：80000貸：預(yù)待攤費(fèi)10 000元。借：營(yíng)業(yè)外支出 10000 貸：11. 收到某購(gòu)貨單位支付的違約金 3

27、00元，存入銀行。借：銀行存款 300 貸： 營(yíng)業(yè)外收入 30012. 按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi) 780 元，管理部門辦 公設(shè)備折舊費(fèi) 1 200元。 借：制造費(fèi)用 780 管理費(fèi)用 1200 貸：累計(jì)折舊 198013. 從銀行提取現(xiàn)金 800 元備用。 借：現(xiàn)金 800 貸：銀行存款 80014. 用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買辦公用品 300元。 借：管理費(fèi)用 300 貸：銀行存款 30015. 用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息 2 000 元。借：預(yù)提費(fèi)用 2000 貸； 銀行存款 200016. 收到投資者投入貨幣資金 1 000 000 元，存入銀行存款戶。 借：銀行存款

28、貸：實(shí)收資本17. 結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 385 000 元和營(yíng)業(yè)外收入 300 元。 借：主營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)外收入 300 貸：本年利潤(rùn)18. 結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 312 500元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用8 000元、管理費(fèi)用10 300 元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2 000元和營(yíng)業(yè)外支出10 000元。借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng) 業(yè)成本 營(yíng)業(yè)費(fèi)用8000管理費(fèi)用10300財(cái)務(wù)費(fèi)用2000營(yíng)業(yè)外支出1000019. 按利潤(rùn)總額的33%計(jì)算企業(yè)所得稅。借：所得稅42500*0.33=14025貸：應(yīng) 交稅所得稅1402520. 按稅后凈利潤(rùn)額的50%計(jì)算應(yīng)付投資者股利。借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 是28475貸：應(yīng)付股利284

29、75付一半的話就是14237.5 0.14 237借：利潤(rùn)分配14 237. 5貸：應(yīng)付股利基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（七）（七）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：借:1. 從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為 9 %的借款500 000元存入銀行。 銀行存款貸：短期借款2. 收回其他單位所欠貨款52 800元存入銀行。 借：銀行存款52800貸： 收賬款528003. 公出人員報(bào)銷差旅費(fèi)1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。借： 理費(fèi)用1180現(xiàn)金320 貸：其他應(yīng)收款15004. 購(gòu)入甲材料2000千克，單價(jià)9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。材料尚未 驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅稅率為17%價(jià)稅款未付。借：材

30、料采購(gòu)-甲18000乙材 料4800應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅3876貸：應(yīng)付賬款266765. 用銀行存款3200元支付上述甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。借：材料采購(gòu)-甲2000 -乙1200貸：銀行存款32006. 接受某公司捐贈(zèng)的一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值70000元，投入使用。借:固定資產(chǎn)70000 貸：資本公積700007. 倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料，其發(fā)出材料匯總表如下表所示：用途甲材料乙材料材料耗用合計(jì)數(shù) 量金額數(shù) 量金 額制造產(chǎn)品領(lǐng)用：A產(chǎn)品耗用B產(chǎn)品耗用18000100001160004000180000發(fā)出材料匯總表單位：元小計(jì)18000車間一般耗用50001 10000 1200040000合計(jì)2300

31、0120001借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品B產(chǎn)品制造費(fèi)用貸：原材料-甲乙材料管理費(fèi)用600貸：攤銷費(fèi)用6008. 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600元。借：1600元，廠部用800元。借：制24009.用銀行存款支付本月水電費(fèi)，其中車間用 造費(fèi)用1600管理費(fèi)用800貸：銀行存款10. 預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初取得的借款利息貸：預(yù)提費(fèi)用375011. 月末分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資車間管理人員工資廠部管理人員工資3750元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用37506000028000元元借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 -B產(chǎn)品 制造費(fèi)用60000管理費(fèi)用28000貸：應(yīng)付工資12. 按各自工資額的14%提

32、取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品17640 - B產(chǎn)品15960制造費(fèi)用8400管理費(fèi)用3920貸：應(yīng)付福利費(fèi)45920800貸：待攤13. 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元。借：制造費(fèi)用費(fèi)用8002100貸：累14. 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：借：制造費(fèi)用 4200管理費(fèi)用計(jì)折舊6300車間設(shè)備折舊額4200廠部設(shè)備折舊額2100貸：銀行存款15. 用銀行存款15000元支付罰款支出。 借：營(yíng)業(yè)外支出150001500016. 用現(xiàn)金6000元發(fā)放退休職工退休金。借：應(yīng)付福利費(fèi)更改為管理費(fèi)用6000 貸：現(xiàn)金600017. 將無(wú)法償還的應(yīng)付賬款32675元予以轉(zhuǎn)賬。 借：應(yīng)付賬款32

33、675貸：營(yíng) 業(yè)外收入更改為資本公積3267518. 將本月發(fā)生的制造費(fèi)用元，按生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入A B產(chǎn)品成本。 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 -B產(chǎn)品 貸:制造費(fèi)用19. 企業(yè)銷售A產(chǎn)品40臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅率17%款項(xiàng)未收到。 借： 應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金3808020. 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A產(chǎn)品成本元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品1. 借：2. 借：3. 借：答案（一）物資采購(gòu)應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅貸：銀行存款管理費(fèi)用 600貸：銀行存款 600生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品18700306021760管理費(fèi)用貸：原材料甲材料6000B 產(chǎn)品800020006000乙材料10000制造費(fèi)用

34、管理費(fèi)用貸：現(xiàn)金5.借：其他應(yīng)收款一貸：現(xiàn)金6借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款7借：管理費(fèi)用現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款一一劉芳8 借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品 40000B產(chǎn)品4. 借：劉芳30050080030003000500005000030001500150030000制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付工資9借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 5600B產(chǎn)品10000200004200制造費(fèi)用管理費(fèi)用140028002313貸：應(yīng)付福利費(fèi)10借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊1400033001200450011. 借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：預(yù)提費(fèi)用123000300080080013借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 900

35、0B 產(chǎn)品 600015000141516000貸：制造費(fèi)用 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 借：短期借款貸：銀行存款借：銀行存款1800020000000171819.18000200001170貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款借：固定資產(chǎn) 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢170 00086500865009009006000600020借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品800 000800 0001借: 固定資產(chǎn)貸: 實(shí)收資本借: 短期借款貸: 銀行存款借: 物資采購(gòu)3200032000200002000020000答案（二）應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交

36、增值稅 3230貸: 銀行存款232304借: 原材料20000貸: 物資采購(gòu)200005借: 生產(chǎn)成本24120制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用2000貸: 原材料301206借: 生產(chǎn)成本8000制造費(fèi)用1000管理費(fèi)用1000貸: 應(yīng)付工資100007借: 現(xiàn)金10000貸: 銀行存款100008借: 生產(chǎn)成本1120制造費(fèi)用140管理費(fèi)用140貸: 應(yīng)付福利費(fèi)14009借: 管理費(fèi)用390貸: 銀行存款39010借 : 制造費(fèi)用890貸: 預(yù)提費(fèi)用89011借 :管理費(fèi)用500貸: 待攤費(fèi)用50012借:制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用1000貸: 累計(jì)折舊300013借 :庫(kù)存商品30000貸: 生

37、產(chǎn)成本3000014借 :銀行存款58500貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 850015借 :主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1200貸:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交城建稅 120016借：制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用400貸：銀行存款240017借：銀行存款32760貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 18借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 19借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：銀行存款28000 應(yīng)交增值稅 4760 25000250003 7003 70020借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：現(xiàn)金31203120答案（三）123借：銀行存款貸：短期借款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 借：管理費(fèi)用 現(xiàn)金50 00050 0002 8002

38、800118032045678貸：其他應(yīng)收款 1500 借：物資采購(gòu) 甲材料 18 000 乙材料 4 800 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 3 876 貸：應(yīng)付賬款 借：物資采購(gòu)甲材料 乙材料 貸：銀行存款 借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品B產(chǎn)品貸：原材料 借：管理費(fèi)用 貸：待攤費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：預(yù)提費(fèi)用26 676200012003 20070 00030 000100 000600600375375借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品26 000B 產(chǎn)品 14 000制造費(fèi)用管理費(fèi)用910 0008 00015貸：應(yīng)付工資58 00010借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 3 640B產(chǎn)品1 960制造費(fèi)用1 400管理費(fèi)用1 12

39、0貸：應(yīng)付福利費(fèi) 8 12011 借：制造費(fèi)用800貸：待攤費(fèi)用80012借：制造費(fèi)用1 700管理費(fèi)用1 300貸：累計(jì)折舊3 00013借：營(yíng)業(yè)外支出15 000貸：銀行存款15 00014借：應(yīng)收賬款65 520600 000600 000800 00017貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 56 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 15借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅 16借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：銀行存款 17借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品 18借：銀行存款50050030 00030 0009 5202 8002 80023 400貸：其他業(yè)務(wù)收入 20 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 3 400 19借：其

40、他業(yè)務(wù)支出貸：原材料20借：預(yù)提費(fèi)用貸：銀行存款18 00018 000900900答案（四）1 借：銀行存款 貸：短期借款800 0002 借：固定資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本3 借：固定資產(chǎn) 貸：資本公積4 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款5 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅6 借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品B產(chǎn)品制造費(fèi)用 貸：原材料甲材料乙材料7 借：現(xiàn)金30 000貸：銀行存款8 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：銀行存款20 00020 00070 00030 0001 0001 00070 000510006 0005 0001 76010 3602 4009 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城

41、建稅 2 50010 借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)付賬款11 借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 12借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：預(yù)提費(fèi)用25 00025 00010 0007 5009802 50017 50098013借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品 B產(chǎn)品制造費(fèi)用貸：應(yīng)付工資14借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品 B 產(chǎn)品制造費(fèi)用貸：應(yīng)付福利費(fèi)15借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 B 產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用12 00010 00016 00038 0001 6801 4005 32030 0002 24018 00012 0001916借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款17借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品18 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用

42、5 4005 400185 000185 000202 380185 0001 0007 500主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2 500財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出19 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 20借：所得稅9805 400300 000300 00032214.6貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 32214.6基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 （五）1. 借：物資采購(gòu) 11500 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 1887 貸：銀行存款2. 借：銀行存款 貸：短期借款3. 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款4.借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13387100 000100 00086500865009360080000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 136005.

43、 借：應(yīng)收賬款 52650 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 45000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅6. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品 貸：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品7. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1520 貸：銀行存款 1520765065400360006540036000238. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 8750 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅 87509. 借：管理費(fèi)用 350現(xiàn)金 50貸：其他應(yīng)收款 40010. 借：管理費(fèi)用貸：現(xiàn)金11. 借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款10001000450004500012. 借：現(xiàn)金 6000貸：銀行存款13. 借：待攤費(fèi)用貸：銀行存款14. 借：管理費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用15. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)16. 借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)