會計系統(tǒng)控制制度(20210410073949)

1、會計系統(tǒng)控制制度為進(jìn)一步提高會計信息質(zhì)量，優(yōu)化會計業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)財會組織自身建設(shè)， 牢固樹立服務(wù)意識，加強(qiáng)財務(wù)管理和會計監(jiān)督，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的 貫徹執(zhí)行，根據(jù)中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、會計電算化 工作規(guī)范，結(jié)合集團(tuán)公司管理要求和財務(wù)會計工作的實際情況，特制定以崗位 責(zé)任制為基礎(chǔ)、任務(wù)導(dǎo)向的會計系統(tǒng)控制制度。第一章崗位設(shè)置和職責(zé)第一條集團(tuán)公司財務(wù)部依據(jù)會計核算和財務(wù)管理適度分離的原則，設(shè)置會 計核算中心和資金結(jié)算中心兩個職能部門。 會計核算中心主要負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會計 核算工作，構(gòu)建會計核算體系和會計核算流程，制定會計核算制度。資金結(jié)算中心主要負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資金管理和財務(wù)管理

2、。第二條集團(tuán)公司財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財務(wù)部主任、財務(wù)部副主任兼主 任會計師、會計核算中心主任、資金結(jié)算中心主任、總稽核、預(yù)算成本、總帳報 表、資產(chǎn)管理、工資社保、應(yīng)收應(yīng)付、報銷核算、銀行出納、現(xiàn)金出納及派駐經(jīng) 營單位財務(wù)主管等崗位。第三條 會計核算中心和資金結(jié)算中心人員劃分實行崗位歸口和業(yè)務(wù)歸口的 原則。會計工作各崗位依照其主要職責(zé)認(rèn)定歸屬部門。不好界定的，按照業(yè)務(wù)歸口的原則分屬于會計核算中心和資金結(jié)算中心。其中，報銷核算、工資社保、總 帳報表、總稽核歸屬于會計核算中心；銀行出納、現(xiàn)金出納、資產(chǎn)管理、預(yù)算成 本歸屬于資金結(jié)算中心。第四條會計人員上崗必須持有會計人員從業(yè)資格證和會計電算化合格證

3、， 電算系統(tǒng)管理員必須經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)或具有同等水平并跟隨電算 主管（或系統(tǒng)管理員）三個月以上實習(xí)。會計人員上崗實行回避制度，主管會計 人員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作。第五條 基本會計崗位根據(jù)工作需要可以一人一崗、 一人多崗或者一崗多人， 但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；其他崗位不得兼管現(xiàn)金或有價證券。會計電算化條件下，基本會計崗位的會 計人員兼任軟件操作崗位。第六條會計工作崗位實行主副崗制度，在主崗缺崗或工作量過大的情況下， 副崗有責(zé)任完成或協(xié)助完成本段時間主崗的工作。主崗缺崗時主副崗要填列“工作交接單”，辦理交接手續(xù)。第七條 財務(wù)部負(fù)責(zé)對

4、在崗的會計人員在集團(tuán)公司范圍內(nèi)進(jìn)行有計劃輪換。 會計人員培訓(xùn)由財務(wù)部統(tǒng)一安排， 培訓(xùn)時間執(zhí)行相關(guān)會計法規(guī)。鼓勵會計人員通 過自學(xué)、后續(xù)教育等渠道不斷提高業(yè)務(wù)水平，財務(wù)部創(chuàng)造學(xué)習(xí)、鉆研業(yè)務(wù)的氛圍， 不定期組織集中學(xué)習(xí)或者請有經(jīng)驗的會計人員或相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行專題講解，培養(yǎng)實踐經(jīng)驗豐富、專業(yè)知識和技能熟練、公司業(yè)務(wù)情況熟悉（包括集團(tuán)公司規(guī)章 制度）的復(fù)合型人才。第八條會計人員調(diào)動或離職，必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員依照本制度填 列“工作交接單”，辦清交接手續(xù)，并按照會計法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)交，“工作 交接單”一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份；未辦清交接手續(xù)的，不得離崗或 離職。第九條 財務(wù)部會計工作崗位根

5、據(jù)會計核算、資金結(jié)算、財務(wù)管理和會計電 算化需要建立崗位責(zé)任制。財務(wù)部主任：全面負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部副主任兼主任會計師：協(xié)助部主任負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財務(wù)管理和會計核算 工作。負(fù)責(zé)制定、審核集團(tuán)公司財務(wù)管理和會計核算制度；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司在崗財 務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考核和管理工作； 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司機(jī)關(guān)費(fèi)用的審核；負(fù)責(zé)完成 集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦或者上級主管部門布置的有關(guān)工作； 在部主任缺崗的情況下代 行主任職責(zé)。會計核算中心主任：全面負(fù)責(zé)會計核算中心工作。負(fù)責(zé)制定會計核算方面的 制度并依據(jù)制度審查會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計信息的規(guī)范性；兼任 電算主管，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運(yùn)行

6、工作；負(fù)責(zé)各經(jīng)營單位及工程項目的會計核算管理；負(fù)責(zé)對外提供、 填報各類會計資料；將會計核算中心各崗 月度工作報告集中報財務(wù)部主任；在所屬崗位缺崗的情況下代行職責(zé)。資金結(jié)算中心主任： 全面負(fù)責(zé)資金結(jié)算中心工作。 制定資金及財務(wù)管理方面 的制度；負(fù)責(zé)資金的籌措、調(diào)配、運(yùn)用、收益及安全管理；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司年度資 金預(yù)算及日常資金計劃；負(fù)責(zé)組織編制經(jīng)濟(jì)活動分析資料；負(fù)責(zé)公司貸款、 擔(dān)保 及保險等事項。負(fù)責(zé)管理集團(tuán)公司銀行賬戶；向財務(wù)部主任報告月度資金使用和 預(yù)算執(zhí)行情況；在所屬崗位缺崗的情況下代行職責(zé)?？偦耍贺?fù)責(zé)集團(tuán)公司機(jī)關(guān)及經(jīng)營單位會計憑證的審核；負(fù)責(zé)審核會計核算 各崗位帳實、帳證、帳帳相符情況；負(fù)

7、責(zé)審核公司全套報表；負(fù)責(zé)管理計算機(jī)賬 務(wù)；負(fù)責(zé)保管會計檔案；負(fù)責(zé)會計憑證的裝訂工作，由各會計核算崗位按月輪流 裝訂；兼任財務(wù)電算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理員，負(fù)責(zé)財務(wù)電算網(wǎng)絡(luò)的正常運(yùn)行；副崗為總 賬報表。預(yù)算成本：負(fù)責(zé)預(yù)算編制、監(jiān)控、考核和分析工作；負(fù)責(zé)依據(jù)承包經(jīng)營責(zé)任 書等對所屬單位上繳款項的催繳管理；負(fù)責(zé)把集團(tuán)公司資金管理委員會批準(zhǔn)的預(yù) 算錄入會計軟件；負(fù)責(zé)對經(jīng)營單位及工程項目成本管理的檢查、指導(dǎo)和分析；負(fù)責(zé)編報集團(tuán)公司定期經(jīng)濟(jì)活動財務(wù)分析報告；負(fù)責(zé)制定成本費(fèi)用管理辦法；負(fù)責(zé) 經(jīng)營單位預(yù)算執(zhí)行情況和承包經(jīng)營指標(biāo)的監(jiān)控；分析利用會計報表，并根據(jù)需要報送內(nèi)部管理報表；副崗為資產(chǎn)管理。總帳報表：負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公

8、司、集團(tuán)公司本部和集團(tuán)公司機(jī)關(guān)月度會計報表 和年度財務(wù)決算；配合預(yù)算成本崗進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)分析和評價工作；保管本年度財務(wù)報告；副崗為總稽核。資產(chǎn)管理：負(fù)責(zé)流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等的管理和核算工作；負(fù)責(zé) 資產(chǎn)盤活、對外投資等財務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)小型基建的管理；配合其他部門參與 合同管理工作并保管合同；負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資的購置清查盤點工作；負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)預(yù) 算以及執(zhí)行情況的監(jiān)控；負(fù)責(zé)擔(dān)保、保險管理及相關(guān)的索賠工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司 產(chǎn)權(quán)報表的編制和上報；副崗為預(yù)算成本。工資社保：負(fù)責(zé)離退休金及在職職工工資及相關(guān)費(fèi)用的計算、提取、發(fā)放和 分?jǐn)偟群怂愎ぷ?；?fù)責(zé)各項社?；鸬墓芾?， 配合人事部編制社保報表；負(fù)

9、責(zé)分 管業(yè)務(wù)會計科目的清理和核對；負(fù)責(zé)本部門的文件收發(fā)；兼任職業(yè)安全和質(zhì)量認(rèn) 證體系認(rèn)證員；副崗為報銷核算。報銷核算：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司機(jī)關(guān)各項日常性現(xiàn)金及銀行收付款業(yè)務(wù)的審核工作，并進(jìn)行會計處理； 負(fù)責(zé)備用金清理和核對； 負(fù)責(zé)填制內(nèi)部單位存入資金結(jié)算 中心存款的按季結(jié)息、 銀行手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的分?jǐn)倯{證； 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各職能 部門預(yù)算或費(fèi)用包干執(zhí)行情況的監(jiān)控；副崗為工資社保。銀行出納： 負(fù)責(zé)銀行和內(nèi)部單位收付款業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)保管轉(zhuǎn)賬支票、銀行對賬 單、法定代表人和資金結(jié)算中心印鑒、 空白票據(jù)及各類銀行往來票據(jù)等， 并登記 “支票（票據(jù)）登記簿” ； 負(fù)責(zé)資金結(jié)算中心票據(jù)的編號、蓋章；負(fù)責(zé)辦理銀行 帳戶

10、的開立和注銷；負(fù)責(zé)稅收管理工作；不得填制會計憑證；副崗為現(xiàn)金出納。現(xiàn)金出納：負(fù)責(zé)保管所有現(xiàn)金、有價證券、現(xiàn)金支票、發(fā)票、收據(jù)及集團(tuán)公 司用于簽發(fā)支票的財務(wù)專用章等； 負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付款及銀行提現(xiàn)業(yè)務(wù)； 不得填制會 計憑證；副崗為銀行出納。第十條 財務(wù)部派出財務(wù)主管崗位職責(zé)： 財務(wù)部派出財務(wù)主管全面負(fù)責(zé)被委派單位的財務(wù)管理和會計核算工作； 制定 被委派單位會計核算方面的補(bǔ)充制度并依據(jù)制度審查會計憑證、 會計賬簿、 會計 報表等會計信息的規(guī)范性； 兼任被委派單位電算主管， 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計軟 件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。第十一 條 各崗除完成本崗位職責(zé)外，還需完成財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時 性工作。財務(wù)部按照

11、工作需要設(shè)置崗位， 在實行崗位有計劃輪換的基礎(chǔ)上依個人能力 及量化考核結(jié)果分配崗位到人，并制定崗位責(zé)任制，在具體工作中， 同時必須堅 持團(tuán)隊精神，對待工作，不得以任何理由推諉。第十二 條 履行崗位職責(zé)時，要求工作流程符合會計規(guī)范和本制度的規(guī)定， 切實做到賬實、賬證和賬賬相符。第二章 控制制度第十三條 財務(wù)部在崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上構(gòu)建業(yè)務(wù)流程化、流程表格化、服 務(wù)規(guī)范化、管理考核量化的任務(wù)導(dǎo)向管理機(jī)制， 通過加強(qiáng)財會組織自身建設(shè)， 發(fā) 揮會計人員的主動性，提高會計核算質(zhì)量和財務(wù)管理效率。第十四條 在條件許可的情況下，應(yīng)充分利用局域網(wǎng)，使用網(wǎng)絡(luò)辦公軟件結(jié) 合會計電算化軟件實現(xiàn)本制度的各項內(nèi)容。第十五

12、條 任務(wù)導(dǎo)向的會計系統(tǒng)： 財務(wù)部構(gòu)建以工作任務(wù)為中心的目標(biāo)管理機(jī)制，形成關(guān)于工作任務(wù)的計劃、 實施、檢查、考核的控制鏈路。 工作任務(wù)以年為周期， 按月實施， 具體步驟如下：1、月底各崗位填寫“崗位月度工作計劃及完成情況表”中的下月工作計劃 部分，報送中心主任， 會同財務(wù)部主任根據(jù)業(yè)務(wù)情況對各崗位工作計劃匯總平衡 后下達(dá)并形成財務(wù)部下月的“月度工作任務(wù)計劃” ， 上報集團(tuán)公司。2、各崗位依據(jù)審定后的“崗位月度工作計劃及完成情況表”中的下月工作 計劃部分開展月度工作。3、在月中實施過程中，各崗位、部主任、中心主任應(yīng)就工作中的問題進(jìn)行 溝通協(xié)商，部主任、中心主任負(fù)有檢查指導(dǎo)、協(xié)調(diào)配合的職責(zé)。4、月底

13、各崗位補(bǔ)充填寫“崗位月度工作計劃及完成情況表”中的當(dāng)月工作 完成情況部分，報送中心主任，會同財務(wù)部主任對計劃完成情況予以評價，匯總 后形成財務(wù)部當(dāng)月的月度工作任務(wù)計劃完成情況，上報集團(tuán)公司。5、財務(wù)部實行文件資料傳閱制度， “文件資料傳閱單”傳閱內(nèi)容為各崗月度 工作報告（每月十日開始傳閱） 、審核通知單、部月度主要工作計劃、各崗月度工作計劃及完成情況表和新的核算規(guī)定及財務(wù)相關(guān)內(nèi)容等。6臨時性工作，財務(wù)部主任、中心主任填寫工作聯(lián)系單，各崗位依據(jù)工作 聯(lián)系單安排工作。7、例外管理，財務(wù)部通過“財會重大事項報告單”形式建立重大事項報告 制度?！柏敃卮笫马棃蟾鎲巍奔瓤梢杂糜谪攧?wù)部向公司管理層報告，也

14、可用于 派出財務(wù)主管向財務(wù)部報告。會計人員對依其職業(yè)素養(yǎng)認(rèn)定的重大事項，如經(jīng)營 單位制定了違反國家、集團(tuán)公司規(guī)定的內(nèi)部財務(wù)管理制度； 經(jīng)營單位或者職能機(jī) 構(gòu)賬外設(shè)賬、截留收入、私設(shè)“小金庫”等隱瞞財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的行為應(yīng)當(dāng) 使用報告單及時報告。第十六條會計系統(tǒng)的一般業(yè)務(wù)流程和流程中的表格：、會計核算業(yè)務(wù)集團(tuán)公司會計憑證劃分為現(xiàn)金、銀行和轉(zhuǎn)賬憑證三類。會計核算業(yè)務(wù)依托會計核算軟件和局域網(wǎng)實行全過程、全方面會計電算化， 努力實現(xiàn)以提供實時會計報表為核心的和決策相關(guān)的各類實時報告，同時應(yīng)盡可能通過利用會計核算軟件提供的功能構(gòu)建事件驅(qū)動模型實現(xiàn)對源數(shù)據(jù)庫的穿透 查詢，在技術(shù)手段上保證實現(xiàn)為決策提供實

15、時、 相關(guān)報告的會計目標(biāo)。會計核算 業(yè)務(wù)流程應(yīng)在勞動分工和順序化的基礎(chǔ)上加以優(yōu)化，業(yè)務(wù)流程圖（簡圖）如下：現(xiàn)金、銀行憑證各崗位必須妥善保管會計核算軟件操作密碼， 并定期予以更換，禁止利用他 人名義操作會計核算軟件。會計核算崗位對公司發(fā)生的正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)依照法律法規(guī)和規(guī)章制度進(jìn)行 審核，及時核算，必須在業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員全部票據(jù)送達(dá)后當(dāng)日內(nèi)處理完畢。填制會 計憑證時，摘要必須簡練、準(zhǔn)確、完整的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。會計核算人員應(yīng)當(dāng)按月 編制“會計核算崗位工作報告”并于次月一日向會計核算中心主任報送。現(xiàn)金、銀行日記賬甩掉手工賬的情況下，出納收付款時應(yīng)在會計核算軟件內(nèi) 利用“出納簽字”功能簽字?，F(xiàn)金、銀行日記賬采

16、用手工登記的情況下，出納收 付款時應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”章和手寫簽字。同時，依照實際收付款 順序逐筆登記日記賬，日清月結(jié)。 現(xiàn)金出納協(xié)助銀行出納應(yīng)按月編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，一式兩份，于次月五日前連同當(dāng)月銀行對賬單一并向總稽核報送， 總稽核審簽后的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 一份返回銀行出納粘貼于日記賬簿， 一 份連同當(dāng)月銀行對賬單歸檔?，F(xiàn)金出納協(xié)助銀行出納還應(yīng)按旬編制 “貨幣資金旬 報”，并于次旬首日經(jīng)資金結(jié)算中心主任審閱簽字后報送財務(wù)部主任、總會計師、經(jīng)營副總經(jīng)理和總經(jīng)理。作廢支票等單據(jù)的銷毀必須編制銷毀清冊存檔，由會計 核算中心主任簽字監(jiān)銷?，F(xiàn)金出納、 銀行出納同時應(yīng)做好有關(guān)

17、銀行賬戶印鑒、 各 種票據(jù)、有價證券的保管工作，確保安全完整，不得出借銀行賬號給他人使用。總稽核崗位要嚴(yán)格按照制度審核會計憑證，對摘要不準(zhǔn)確、記載不完整、會計科目使用不符合規(guī)定、計算不正確、簽章不齊全的憑證發(fā)出“審核通知單”要 求更正；同時還要注意從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程對相關(guān)憑證進(jìn)行全面審核，以及審核機(jī)制憑證和機(jī)內(nèi)憑證的一致性。總稽核對會計憑證的審核時間不得超過兩天， 其 中次月首日上午12時前必須將上月全部憑證審核完畢，計算機(jī)帳務(wù)的審核工作 每日一次，于當(dāng)日下午下班前10分鐘內(nèi)或次日上午上班后10分鐘內(nèi)完成，同時 記賬；計算機(jī)帳務(wù)的結(jié)賬工作于次月首日上午12時前完畢，年末結(jié)賬工作與年度財務(wù)決算工

18、作同步進(jìn)行，年初建新帳工作于上年十二月三一日前完成， 年度 決算完成后應(yīng)及時結(jié)轉(zhuǎn)余額。按月打印“結(jié)賬報告”，連同當(dāng)月“審核工作報告” 一并于次月一日向會計核算中心主任報送。在會計核算業(yè)務(wù)中，不得利用會計核算軟件的反記賬和反結(jié)賬功能對差錯憑 證進(jìn)行更改，對憑證的更正必須留有痕跡，如確需使用反記賬和反結(jié)賬功能對憑 證無痕跡更正，須經(jīng)會計核算中心主任書面批準(zhǔn)，總稽核崗位執(zhí)行。會計科目的增減變動必須報會計核算中心主任同意，由總稽核在電算化軟件 內(nèi)修改。計算機(jī)打印的會計賬簿年末必須手工裝訂成冊，不得使用文件夾等活頁方 式?？傎~、明細(xì)賬半年打印一次，日記賬按旬打印，平時如稅務(wù)、審計等管理部 門要求，應(yīng)及時

19、打印輸出有關(guān)賬簿。會計電算化數(shù)據(jù)的備份采用光盤，平時采用可擦寫光盤每周備份一次， 年末 采用一次性光盤對當(dāng)年數(shù)據(jù)保存雙份。按照會計檔案管理辦法的規(guī)定，加強(qiáng)對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，做好 會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱、移交、銷毀以及會計檔案的安全和保密工 作；會計憑證的厚度一般應(yīng)控制在 30mm，最厚不超過35mm，每本會計憑證須 裝訂會計軟件打印輸出的該本會計憑證的科目匯總表。報表帳務(wù)崗位要嚴(yán)格按照 財務(wù)報告編制辦法編制會計報表，不得擅自變 更已由總稽核審簽的會計核算軟件中的編制格式、內(nèi)容或口徑，確需變更的須經(jīng)總稽核報會計核算中心主任同意。報表編制要做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、簽章齊

20、全、報送及時。按月編制會計報表分析報告，提供可能會影響報表真 實性、誤導(dǎo)使用者的信息并于次月十日（報表完成后）向會計核算中心主任報送。各項會計單據(jù)、會計憑證的必須依照本制度的要求及時傳遞，不得積壓。、財務(wù)管理業(yè)務(wù)1、資金結(jié)算業(yè)務(wù)資金結(jié)算中心會計核算實行“一套帳”辦法，資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程圖如下：返回一聯(lián)收付款項報銷審核崗位內(nèi)部存款單位會計人員或者財務(wù)部資金結(jié)算崗位（存貸款利息） 、會計核算 崗位（內(nèi)部轉(zhuǎn)賬）可以簽發(fā)“內(nèi)部單位收付款單”（一式二聯(lián)），送達(dá)資金結(jié)算中 心，資金結(jié)算中心的銀行、現(xiàn)金出納對簽發(fā)票據(jù)審查后，加蓋資金結(jié)算中心印鑒 和出納章、編號并返回內(nèi)部存款單位一聯(lián)， 辦理現(xiàn)金或者銀行收付款業(yè)

21、務(wù)。 報銷 審核崗位據(jù)留資金結(jié)算中心聯(lián)、銀行票據(jù)填制會計憑證?！皟?nèi)部單位收付款單”編號辦法：根據(jù)票據(jù)內(nèi)容為現(xiàn)金（含現(xiàn)金、銀行結(jié)算 業(yè)務(wù)）、或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，分別按“結(jié)算現(xiàn) XXXX ”或“結(jié)算轉(zhuǎn)XXXX ”編號；電算 化軟件結(jié)算方式名稱及代碼分別為： 結(jié)算現(xiàn)，代碼為JSX;結(jié)算轉(zhuǎn)，代碼為JS乙 資金結(jié)算中心主任應(yīng)不定期抽查核對庫存現(xiàn)金，填寫“庫存現(xiàn)金盤點表”；審簽“貨幣資金旬報”、“內(nèi)部存貸款利息單”、“內(nèi)部存款對帳單”、“支票（票 據(jù)）登記簿”及“資金流量表”。銀行出納負(fù)責(zé)內(nèi)部單位存入資金結(jié)算中心存款的按季結(jié)息；按月向存款單位提供“內(nèi)部存款對帳單”（加蓋資金結(jié)算中心印鑒）；2、全面預(yù)算業(yè)務(wù)集團(tuán)公司

22、實行全面預(yù)算管理，相關(guān)表格執(zhí)行集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定。業(yè)務(wù)流程如 下：機(jī)關(guān)職能部門預(yù)算以工作計劃+收支預(yù)計的形式制定，預(yù)算成本崗位負(fù)責(zé)對 預(yù)算、承包經(jīng)營責(zé)任書、財務(wù)計劃、經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)計劃等的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。會計核算應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本核算，同時應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司資金管理委員會批復(fù)的年度預(yù)算、承包經(jīng)營指標(biāo)和財務(wù)制度控制各項費(fèi)用支出。預(yù) 算成本崗位按月編制預(yù)算執(zhí)行情況報告、和年度預(yù)算對照的“資金流量表”并于次月五日向資金結(jié)算中心主任報送。3、資金計劃業(yè)務(wù)資金實行日常計劃管理是為了具體貫徹集團(tuán)公司全面預(yù)算管理， 同時也是資 金結(jié)算中心資金管理職能的進(jìn)一步深化。機(jī)關(guān)各職能部門應(yīng)于每季末 10 日

23、前報送“資金使用計劃表”，該表的填列應(yīng) 依據(jù)集團(tuán)公司年初預(yù)算和職能部門的業(yè)務(wù)實施情況， 經(jīng)結(jié)算中心批復(fù)后可以于下 一季度實施，未批復(fù)或未填報的 5000 元以上項目結(jié)算中心不予安排資金。公司各經(jīng)營單位也應(yīng)于每季末 10 日前報送“資金使用計劃表”，該表的填列 應(yīng)依據(jù)集團(tuán)公司、 經(jīng)營單位年初預(yù)算和經(jīng)營單位的業(yè)務(wù)實施情況， 經(jīng)結(jié)算中心批 復(fù)后可以于下一季度實施，未填報的一萬元以上項目結(jié)算中心不予安排資金。資金結(jié)算中心各崗位在處理業(yè)務(wù)時應(yīng)依照資金結(jié)算中心審簽的 “資金使用計 劃表”對職能部門和各經(jīng)營單位的資金使用予以監(jiān)督， 切實做到資金使用的計劃 性。第十七條 所有會計職能的完成都是通過服務(wù)進(jìn)行的，

24、會計人員在工作中必 須牢固樹立服務(wù)意識，明確會計工作是服務(wù)于公司經(jīng)營活動、公司管理層、 所有 者、內(nèi)部職工、 外部與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來的單位或個人， 會計人員應(yīng)提供規(guī)范化 的服務(wù)以塑造公司、財務(wù)部以及會計人員自身的新形象。財務(wù)部鼓勵會計人員了解和掌握公司經(jīng)營活動的內(nèi)容、 方式等，對公司經(jīng)營 活動特點和具體過程的把握是會計人員開展會計工作、提供優(yōu)良服務(wù)的起點。會計人員應(yīng)根據(jù)會計核算資料， 按照企業(yè)績效、財務(wù)評價指標(biāo)體系，結(jié)合公 司經(jīng)營活動實際情況，客觀、 公正的對公司的經(jīng)營效果進(jìn)行評價或?qū)ｎ}分析， 當(dāng) 好公司的經(jīng)營參謀。定期召開會計核算工作例會， 實行服務(wù)質(zhì)量回訪， 認(rèn)真聽取經(jīng)營單位和職能 部門的

25、意見。樹立環(huán)境也是服務(wù)的觀念， 環(huán)境包括室內(nèi)環(huán)境、 工作人員儀容儀表和精神面 貌，營造良好的工作氛圍，提升服務(wù)層次。在辦公位置的安排上， 主副崗盡量放在同一辦公室， 以確保不因缺崗等原因 影響工作。改善工作態(tài)度，堅持文明用語，杜絕服務(wù)忌語。報銷核算崗要熟悉國家、 集團(tuán)公司的財經(jīng)制度， 熟練掌握各種費(fèi)用的報銷標(biāo) 準(zhǔn)，報銷崗、出納崗執(zhí)行八小時不離崗制度，做到隨叫隨到、核算準(zhǔn)確、報銷及 時、服務(wù)周到，熱情、耐心解釋經(jīng)辦人員的疑難。確保服務(wù)崗位工作時間不缺崗， 樹立良好的職業(yè)品質(zhì)。 杜絕因會計人員缺崗、 工作效率低或互相推諉造成延誤經(jīng)辦人員工作時間的現(xiàn)象。 結(jié)合實際情況， 部分 崗位逐步推行限時服務(wù)。

26、第十八條 對會計人員、會計工作的管理考核量化： 會計人員必須忠于職守、堅持原則、依法辦事，具有良好的職業(yè)道德。為了 達(dá)到會計管理獎優(yōu)罰劣、共同提高的目的， 財務(wù)部定期按照崗位責(zé)任， 依據(jù)工作報告等運(yùn)用憑證差錯率（會計人員憑證填制錯誤，由審核崗控制） 、審核差錯率 （審核人員未發(fā)現(xiàn)憑證填制錯誤，由報表崗控制） 、報表差錯率（報表崗編制報 表數(shù)字錯誤，由會計核算中心主任控制） 、支票作廢率（銀行、現(xiàn)金出納支票作 廢，由資金結(jié)算中心主任控制） 、賬實證相符率（會計人員分管業(yè)務(wù)存在賬實、 賬證、賬賬不相符情況，由總稽核控制） 、財務(wù)控制力（會計人員未發(fā)現(xiàn)分管業(yè) 務(wù)存在財務(wù)失控環(huán)節(jié)，由資金結(jié)算中心主任控

27、制） 、服務(wù)投訴率（會計人員服務(wù) 意識差被投訴，由部主任控制）等量化指標(biāo)進(jìn)行考核，考核結(jié)果與獎金等掛鉤。 財務(wù)部全體人員實行風(fēng)險抵押金制度，風(fēng)險抵押金一次性繳納，按年清算， 風(fēng)險 抵押金=100元X崗位X獎金系數(shù)，主要是對財會人員執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律、會計核算 的真實準(zhǔn)確、會計監(jiān)督的及時到位、 會計服務(wù)的態(tài)度效率、 財務(wù)管理的高效有力 進(jìn)行考核的保證金。對違反財經(jīng)紀(jì)律、職業(yè)道德差的會計人員，實行下崗、培訓(xùn)、試用制度，違 紀(jì)情節(jié)嚴(yán)重按財政部有關(guān)規(guī)定取消會計職稱、撤換工作。第三章 附則第十九條 集團(tuán)公司財務(wù)部根據(jù)本制度，行使會計反映和監(jiān)督職權(quán)，對會計 工作和會計人員進(jìn)行管理、考核。 會計人員依照本制度辦理

28、會計事務(wù)， 進(jìn)行會計 核算，實行會計監(jiān)督。第二十條 本制度規(guī)定的表格或資料，一律使用計算機(jī)編制、打印。 第二十一條 本制度適用于集團(tuán)公司財務(wù)部， 集團(tuán)公司內(nèi)財會組織參照執(zhí)行。 第二十二條 本制度由集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自 2003 年 月 日起執(zhí)附表目錄1、附表 1文件、資料傳閱單2、附表 2崗位月度工作計劃及完成情況表3、附表 3月度工作計劃4、附表 4工作聯(lián)系單5、附表 5財會重大事項報告單6、附表 6會計核算崗位工作月報7、附表 7審核通知單8、附表 8審核崗位工作月報9、附表 9預(yù)算崗位工作月報10、附表 10會計報告崗位工作月報11、附表 11工作交接單12、附表 12支票（票據(jù)）

29、登記簿13、附表 13銀行存款余額調(diào)節(jié)表14、附表 14貨幣資金旬報15、附表 15月度資金計劃（職能部門）16、附表 16月度資金計劃（經(jīng)營單位）附表 1文件、資料傳閱單年月傳閱說明傳閱人意見及簽字附表2崗位月度工作計劃及完成情況表年 月崗位名稱或姓名:類別序號工作內(nèi)容及要求完成情況部 內(nèi) 計 劃自行安排工作總結(jié)或建議：考核意見：附表3月度工作計劃年 月序號工作內(nèi)容及要求完成人員注：完成人員若有多人，第一人為該項工作的負(fù)責(zé)人附表4工作聯(lián)系單年 月曰部門或人員：工 作 內(nèi) 容 及 要 求簽發(fā)人：實 際 宀 完 成 情 況完成人：附表6報告人:報告日期:財會重大事項報告單單位名稱: 主要內(nèi)容:建議措施:領(lǐng)導(dǎo)批示:處理結(jié)果:會計核算崗位工作月報年 月本月共填制 （單位）張憑證，其中現(xiàn)金憑證張，銀行憑證 張，轉(zhuǎn)賬憑證 張。本月差錯憑證共 張，其中現(xiàn)金憑證 張，銀行憑證張，轉(zhuǎn)賬憑證張。本月憑證差錯率（差錯憑證/填制憑證）為。分管業(yè)務(wù)賬實、賬證、賬賬相符情況：分管業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況:分管業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制情況:工作總結(jié)、意見或建議:附表8