《證券公司會計》--2011練習(xí)題解答(20210214202702)

1、精品5680001000012005792001000010000數(shù)量”欄記錄增加 20000 股1500001500006600001500661500290000284000 *6000570000434000 *136000X20000+5 X30000 )練習(xí)一1) 借：交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收股利 投資收益 貸：結(jié)算備付金(2) 借：結(jié)算備付金 貸：應(yīng)收股利 在“交易性金融資產(chǎn)”賬戶3) 借：交易性金融資產(chǎn) 貸：結(jié)算備付金4) 借：交易性金融資產(chǎn) 投資收益 貸：結(jié)算備付金5) 借：結(jié)算備付金 貸：交易性金融資產(chǎn) 投資收益*284000=(5.68 X50000 )6) 借：結(jié)算備付金 貸

2、：交易性金融資產(chǎn) 投資收益* 434000 =(5.68 X50000+07) 借：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 30000貸：公允價值變動損益30000*(660000-5.75 X120000 )練習(xí)二1) 借：現(xiàn)金200000貸：代理買賣證券款2000002) 借：結(jié)算備付金200000貸：銀行存款2000003) 借：代理買賣證券款200000貸：結(jié)算備付金2000004）借：結(jié)算備付金貸：代理買賣證券款1950001950005）借：結(jié)算備付金7960貸：代理買賣證券款7960借：結(jié)算備付金20貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入206）借：代理買賣證券款30500貸：結(jié)算備付金305007）借：結(jié)算

3、備付金1000貸：代理買賣證券款10008）借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出250貸：結(jié)算備付金150手續(xù)費(fèi)及傭金收入 100練習(xí)三1）在專設(shè)的備查賬簿中記錄承銷股票的情況。2）發(fā)行時：借：結(jié)算備付金客戶 應(yīng)收賬款代墊上網(wǎng)費(fèi) 貸：代理承銷證券款（3）認(rèn)購時：借：長期股權(quán)投資貸：代理承銷證券款貸：應(yīng)收賬款代墊委上網(wǎng)費(fèi)1268970 萬30 萬1269000 萬141000 萬141000 萬1410000 萬30 萬（4）結(jié)算時： 借：代理承銷證券款可編輯手續(xù)費(fèi)及傭金收入結(jié)算備付金客戶2820 萬 *1407150 萬*2820=500000 X2.82 X0.2%5）沖銷備查賬簿中的登記。練習(xí)四8000

4、萬8000 萬6萬(8000 萬 X0.075% )6萬1、購入時： 借：買入返售金融資產(chǎn) 貸：結(jié)算備付金 借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出貸：結(jié)算備付金2、返售時：借：結(jié)算備付金 8145.6 萬貸：買入返售金融資產(chǎn) 8000 萬利息收入145 . 6 萬(8000 萬 X7.2% X91 十360 )1、賣出時：借：結(jié)算備付金8000 萬貸：賣出回購金融資產(chǎn)款 8000 萬借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出 6 萬貸：結(jié)算備付金6萬2、回購時：借：賣出回購金融資產(chǎn)款8000 萬利息支出145.6萬貸：結(jié)算備付金8145.6 萬練習(xí)五（ 1 ）收到款項(xiàng)時：借：銀行存款10000 萬貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債10000 萬（ 2

5、 ）買入股票時：借：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)成本 9800 萬貸：結(jié)算備付金9800 萬（ 3 ）賣出股票時：借：結(jié)算備付金12800 萬貸：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)成本9800 萬代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)未結(jié)算 3000 萬 （ 4 ）買入股票時：借：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)成本 12000 萬貸：結(jié)算備付金 12000 萬（5）賣出股票時：借：結(jié)算備付金 11000 萬代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)未結(jié)算貸：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)成本（6）結(jié)算時：1000 萬12000 萬借：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)損益 2000 萬貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 代理業(yè)務(wù)負(fù)債（ 7 ）退款時：200 萬1800 萬借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債貸：銀行存款11800 萬11800 萬練習(xí)六東方證券公司拆入資金的會

6、計分錄：（1）拆入時： 借：銀行存款 500 萬 貸：拆入資金500 萬（2）計息時： 借：利息支出 3 萬貸：應(yīng)付利息 3 萬（3）拆入資金無法歸還： 借：拆入資金500 萬利息支出3 萬應(yīng)付利息3 萬貸：應(yīng)付款項(xiàng)逾期拆入資金 506 萬（4）計提一個月逾期利息時： 借：利息支出3 萬貸：應(yīng)付款項(xiàng)逾期拆入資金3 萬（5 ）歸還時： 借：應(yīng)付款項(xiàng)逾期拆入資金 518 萬 營業(yè)外支出20 萬貸：銀行存款538 萬君安證券公司拆出資金的會計分錄：（1）拆出時：借：拆出資金 貸：銀行存款 （2）計息時：500萬500萬借：應(yīng)收利息 貸：利息收入 （3）拆出資金逾期沒有收回：3萬3萬借：應(yīng)收賬款逾期拆出資金貸：拆出資金借：利息收入貸：應(yīng)收利息（4）收回時：500萬500萬6萬6萬借：銀行存款538萬貸：應(yīng)收賬款逾期拆出資金 500 萬利息收入 18 萬營業(yè)外收入20 萬練習(xí)七260000 萬260000 萬259974 萬259974 萬260000 萬64萬259974