公司一套比較詳細(xì)的財(cái)務(wù)流程一至四

1、某公司一套比較詳細(xì)的財(cái)務(wù)流程一至四 目錄一、 出納崗工作流程3-5 二、銷售費(fèi)用崗工作流程5-8三、管理費(fèi)用崗工作流程555555555555555555555.59-152四、固定資產(chǎn)崗工作流程555555555555555555555.5125-15五、材料審核崗工作流程555555555555555555555.5165-20六、成本核算崗工作流程555555555555555555555.5205-24七、銷售核算崗工作流程555555555555555555555254-526八、工資福利崗工作流程555555555555555555555256-531九、稅務(wù)崗工作流程 .5555

2、555555555555555553515-335 十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程 .55555555555555555555345-358 十一、主管崗工作流程 .555555555555555555555395-451一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款檢查收據(jù)開具的金 額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù) 結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)、

3、材料款）注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章， 并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)， 可以沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領(lǐng)款人簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款 （包括車間工資差額、 需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖

4、”圖章登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金下午 3: 30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注:（ 1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。（ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從， 注意保密，確保資金安全。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。（二）銀行存款收付1、銀收（1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票、匯票-核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單一上午上班時(shí)交主管崗背書一送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單整理從銀行拿回的回款單據(jù)將第一聯(lián)與回執(zhí)粘

5、貼在一起-在微機(jī)中編制回款登記表并共享-打印-將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)2）其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票填寫進(jìn)賬單進(jìn)賬回單一登記票據(jù)傳遞登記本相關(guān)崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本傳管理費(fèi)用崗位2、銀付（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)開具支票（匯票、電匯）登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本傳相關(guān)崗位制證材料核算崗（材料采購）成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)

6、保費(fèi)用）管理費(fèi)用崗管理部門用款）銷售費(fèi)用崗銷售部門用款）工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建）注：（ 1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（ 2 ）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（ 2）打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開具支票填寫進(jìn)賬單連同工資盤交司機(jī)送南湖建行登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上 加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章 登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗注：（ 1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前 2 天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按

7、時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前 1 天連同工資盤送達(dá)銀行。3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn) 憑銷售會(huì)計(jì)傳來的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開具支票填寫進(jìn)賬單 交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬登記支票使用登記本將支票存根粘貼 到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工 資福利崗（ 4）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證登記單據(jù)傳遞登記本傳管理費(fèi)用崗（ 5）交稅 完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批開具支票填寫進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行進(jìn)賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證 從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完

8、稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證（6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行 清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）（三）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全4、堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)5、隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、樹立良好的窗口形象。、銷售費(fèi)用崗工作流程一）部門

9、日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和 折疊 審核審批手續(xù)是否完備 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注： （1 ）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范， 大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度， 不能帶有訂書釘。（ 3）費(fèi)用審核依據(jù) 2001 年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo) 準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)

10、劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分 管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊 費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記； 固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記； 差旅費(fèi)須附審批后的行程安 排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。（ 5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須 附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑 證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（二）辦事處費(fèi)用1、日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核原始憑證粘貼規(guī)范審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目

11、（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2、購置固定資產(chǎn)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告審核發(fā)票合法審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金傳出納崗注：（ 1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處3 、房租、倉租審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)審核簽字手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用房租 倉租 區(qū)域房租（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金傳出納崗4、運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確審核

12、無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出 100元以 上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上 （以別針或回形夾住， 無需粘貼和復(fù)?。?f審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用運(yùn)費(fèi)市外運(yùn)費(fèi) 市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門專項(xiàng)）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅貸：現(xiàn)金傳出納崗注：（1 ）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、 力資費(fèi)等附加費(fèi)。（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告審核簽字手續(xù)完整編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用途損（專項(xiàng)）貸：應(yīng)收賬款注：（ 1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。（2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、 銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，

13、 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬 務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬付款憑證借：營業(yè)費(fèi)用高開沖紅貸：銀行存款 現(xiàn)金傳出納崗注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng) 收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金” 字樣。（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由 于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議審核是否附合法收據(jù)審

14、核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)現(xiàn)款返利 品種返利 年終返利（部門專項(xiàng)）貸：銀行存款 現(xiàn)金傳出納崗8、贊助費(fèi)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告審核是否附合法收據(jù)審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)）貸：銀行存款 現(xiàn)金傳出納崗注：（ 1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。（2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證， 如不能取得合法原始憑證一律按 20% 代扣個(gè)人所得稅。（3）審核具體依據(jù) 2001 年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法、 2001 年銷售政策等。（ 4）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款

15、， 由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用， 以對(duì)方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足 (三)廣告費(fèi)用1、審核月度資金計(jì)劃每月 28 日根據(jù)預(yù)付賬款、 策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況T審核策劃部下月資金使用計(jì)劃匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批2、審核付款(1) 根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目審核廣告合同、發(fā)票、照片等一一 一審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃出納崗付 款(2) 簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：預(yù)付賬款貸：銀行存款 在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)傳主管崗復(fù)核注：( 1 )首次付

16、款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。(2)付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬 元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。3)支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第( 4)項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。3、費(fèi)用報(bào)賬（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）審核審批手續(xù)是否完備對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用媒體 宣傳品（部門專項(xiàng)）貸：預(yù)付賬款在合同上登

17、記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)分品種登記手工賬傳主管崗審核注：（ 1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃 部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。（ 2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析（4）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種， 不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列， 并登記手工賬， 以便于投入 產(chǎn)出分析。（5）宣傳品入庫時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部， 部門或辦事處領(lǐng)

18、用時(shí)沖減策 劃部費(fèi)用。（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細(xì)賬審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用廣告費(fèi)用宣傳品（部門專項(xiàng)）招待費(fèi)（部門專項(xiàng)）管理費(fèi)用招待（部門專項(xiàng)）貸：營業(yè)費(fèi)用一一宣傳品（策劃部）紅字金額傳主管崗復(fù)核（ 3 ）推廣會(huì)審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料審核原始憑證完整、合法性f審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用推廣會(huì)（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款分品種登記手工賬一一一涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（ 1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）管理性工作

19、1、每月 10 日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象 的部門注意。2、每季度結(jié)束后 15 天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化 建議。3、每季度結(jié)束后 15 天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。4、每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì)5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。6、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。8、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定五）工作要求 1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。三、管理費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常

20、費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后， 還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小 寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度， 不能帶有訂書釘。（ 3）費(fèi)用審核依據(jù) 2001 年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo) 準(zhǔn)

21、、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分 管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊 費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記； 招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核； 差旅費(fèi)須附審批后的行 程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑 證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。（二）資金付出1、審核月度資金計(jì)劃每月 28 日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來賬及合同審核管理部門下月資金使用計(jì)劃匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批注：研究開發(fā)

22、中心的合同執(zhí)行費(fèi)、 行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、 人力資源部大型培訓(xùn) 費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、 黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用， 需在 月度資金計(jì)劃中報(bào)出。2、審核付款及報(bào)賬(1) 根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否 完備登記資金計(jì)劃出納崗付款注：付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以上 或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(2) 簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票)收 受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字編制記賬憑證借：管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目貸：銀

23、行存款傳主管崗復(fù)核注：（ 1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購的外，須憑發(fā)票（2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。（三）特殊費(fèi)用核算1、辦公用品入庫與領(lǐng)用（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致編制記賬憑證借：低值易耗品 - 辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用辦公用品（部門專項(xiàng)） 清潔費(fèi)貸：低值易耗品辦公用品庫傳主管崗復(fù)注：（ 1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手 續(xù)，

24、由各部門按月領(lǐng)用。（2）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。2、修理費(fèi)（1）汽車維修審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章一一f編制記賬憑證借：管理費(fèi)用修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過銀行付出款項(xiàng),應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。2)零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門(如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可)編制記賬憑證借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：(1)考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維

25、修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。( 3)維修物資入庫：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致編制記賬憑證借：工程物資專用材料維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表一一一編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）貸：工程物資一一專用材料一維修材料傳主管崗復(fù)核注：（ 1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星 領(lǐng)出應(yīng)用。（2）審核具體依據(jù)工程維修物資核算管理辦法。（3）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。3、研究

26、開發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票編制記賬憑證借：管理費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)貸：現(xiàn)金 /銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。4、無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)編制記賬憑證借：管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)傳主管崗復(fù)核注：無形資產(chǎn)按 10 年攤銷，每月攤銷金額 =原值/ （10*12 ）四）財(cái)務(wù)費(fèi)用登記資金計(jì)劃簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單編制記賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)

27、明細(xì)科目貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時(shí)間、 金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息， 提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。（五）貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證登記貸款期限、還款日期、利率編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率（2）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排還貸資金。（六）其他應(yīng)收款核算及管理1、借款：審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時(shí)間編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款注：貸：現(xiàn)金出納崗（1）前欠不清者，拒絕再借。（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2

28、、還款：開具還款收據(jù)傳出納崗收款根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金出納崗貸：其他應(yīng)收款3、清理、催收：（1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）下發(fā)各部門提醒借款人歸還截至5日到期仍有未還款者編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款）注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。七）管理性工作1、每月 10 日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并 提

29、請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后 15 天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化 建議。3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法4、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符八）工作要求1、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程一）固定資產(chǎn)1、購進(jìn)審核付款督促報(bào)賬審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單查詢已付款情況編制憑證借：固定資產(chǎn)

30、貸:銀行存款/預(yù)付賬款傳主管崗核注：（ 1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守資金付出管理辦法。（2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。（ 3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)， 具體為生產(chǎn)用 固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。（4）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用 部門。（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定 資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊 編制折舊計(jì)算表編 制記賬憑證借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用

31、/ 營業(yè)費(fèi)用累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊一一相關(guān)明細(xì)科目傳主管崗復(fù)核注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額， 每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。（3）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給 各車間核算員，由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取 的準(zhǔn)確性。（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊， 沖回由于凈值低于全年應(yīng)提 折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理1）盤點(diǎn)年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資

32、產(chǎn)盤點(diǎn)整理固 定資產(chǎn)明細(xì)表出具盤點(diǎn)報(bào)告注：（1）針對(duì)盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān) 部門進(jìn)行處置。盤盈借：固定資產(chǎn)盤虧借：營業(yè)外支出貸：累計(jì)折舊 累計(jì)折舊營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)（2）清理報(bào)廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告編制記賬憑證注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）收到清理收入借：現(xiàn)金 / 銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理支出清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）貸：現(xiàn)金 / 銀行存款貸：營業(yè)

33、外收借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）傳主管崗復(fù)核（二）在建工程1、GMP 部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和 折疊 審核審批手續(xù)是否完備 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額 度，可拒絕報(bào)銷） 編制記賬憑證借：更改工程 GMP 相關(guān)明細(xì)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（ 1）核算屬于 GMP 項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度， 不能帶有訂書釘。（ 5）費(fèi)用審核依據(jù) 2001 年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo) 準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分 管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊 費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記； 招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核； 差旅費(fèi)須附審批后的行 程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑 證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（7）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開 具還款收據(jù)。2、在建