信用社銀行財(cái)務(wù)開支及費(fèi)用管理制度

1、信用社（銀行）財(cái)務(wù)開支及費(fèi)用管理制度第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)XX市農(nóng)村信用社的費(fèi)用管理， 促進(jìn)費(fèi)用 管理規(guī)范化，根據(jù) 農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法 、省農(nóng)村信 用社財(cái)務(wù)管理暫行辦法 、錦州市農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則 及XX市農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理辦法 等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市農(nóng)村信用 社實(shí)際，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于XX市農(nóng)村信用社（以下稱聯(lián)社）機(jī)關(guān)、所 轄的信用社及所屬營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。單獨(dú)考核”的辦法第三條 聯(lián)社按照“統(tǒng)一法人、 授權(quán)經(jīng)營(yíng)、分級(jí)核算、 的原則，實(shí)行“總額控制、分類管理、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、厲行節(jié)約”管理各項(xiàng)費(fèi)用支出?？傤~控制” 是指聯(lián)社財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的年度計(jì)劃，分別下達(dá)各基

2、層信用社的年度費(fèi)用總額計(jì)劃。 年度費(fèi)用總額計(jì)劃原則上不得突 破。分類管理” 是指聯(lián)社財(cái)務(wù)部門、 基層信用社根據(jù)權(quán)限分別對(duì)其費(fèi)用開支實(shí)行管理。統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)” 是指聯(lián)社機(jī)關(guān)、 基層信用社的費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍，執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。厲行節(jié)約” 是指聯(lián)社機(jī)關(guān)、 基層信用社對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格控制，合理使用，杜絕鋪張浪費(fèi)行為。第二章部門、及職責(zé)權(quán)限第四條 XX市農(nóng)村信用社成立財(cái)務(wù)管理委員會(huì)，財(cái)務(wù)管理委員會(huì)是專門負(fù)責(zé)全轄的財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督和審批工作的議事機(jī)構(gòu)。第五條 人員組成，財(cái)務(wù)管理委員會(huì)由 7 人組成，其中：主任委 員由主管財(cái)務(wù)的主任李洪寶同志擔(dān)任， 副主任委員由郝利華、 趙志國(guó) 擔(dān)任，成員由田光、徐友

3、剛、李國(guó)剛、張士凡組成。財(cái)務(wù)管理委員會(huì) 下設(shè)辦公室，主任由田光同志兼任。第六條 財(cái)務(wù)管理委員會(huì)的主要工作職責(zé)權(quán)限：1、組織聯(lián)社及轄區(qū)內(nèi)財(cái)務(wù)管理工作。2、負(fù)責(zé)聯(lián)社及轄區(qū)內(nèi)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的制定。3、負(fù)責(zé)權(quán)限內(nèi)的固定資產(chǎn)購(gòu)置、出售，財(cái)務(wù)收支審核、審批工作。4、組織對(duì)商品的招標(biāo)、采購(gòu)工作。5、省聯(lián)社及市辦交給的其他工作職權(quán)。第七條 聯(lián)社機(jī)關(guān)的費(fèi)用管理實(shí)行分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)聯(lián)社年度費(fèi)用預(yù)決算的編制、 費(fèi)用額度的下?lián)堋?機(jī)關(guān)費(fèi)用開支的核算。第三章財(cái)務(wù)開支程序第八條信用社各項(xiàng)費(fèi)用在總額控制下，實(shí)行聯(lián)社逐筆審批制度。第九條各信用社應(yīng)事先向聯(lián)社財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)聯(lián)社審批后執(zhí)行。聯(lián)社分級(jí)審

4、批權(quán)限為：每天同一帳戶開支 300 元以下的由聯(lián)社財(cái)務(wù)部門審批。每天同一帳戶開支 300 元上、 2000 元以下的所有費(fèi)用開支，由 財(cái)務(wù)部門審核，主管主任審批。每天同一帳戶開支 2000元以上 3000 元以下的，由聯(lián)社財(cái)務(wù)部門 審核，聯(lián)社主任審批。每天同一帳戶開支 3000 元以上的，由財(cái)務(wù)部門審核，聯(lián)社財(cái)務(wù) 審批委員會(huì)審批。對(duì)審批的費(fèi)用，必須由財(cái)務(wù)科登記審批登記簿備案否則無(wú)效。第十條 機(jī)關(guān)和基層信用社的費(fèi)用開支審批必須做到手續(xù)齊全、 符合規(guī)定。每筆費(fèi)用支出，必須有經(jīng)手人、審核人、審批人簽字。第十一條 嚴(yán)格控制下列費(fèi)用支出。1、差旅費(fèi)：職工市內(nèi)因公出差，只報(bào)銷車船、宿費(fèi)、不得報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)

5、。宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)副科級(jí)以上（含副科級(jí)） ，每人每宿限額100 元；股級(jí)以下每人每宿 80 元。宿費(fèi)支出高于限額部分自理，低 于限額部分據(jù)實(shí)報(bào)銷（會(huì)議統(tǒng)一安排除外） 。職工因公出差到錦州地 區(qū)外，每人每天發(fā)給伙食補(bǔ)助 15 元，按出差的自然天數(shù)計(jì)算。職工因公出差，未經(jīng)縣（市）區(qū)聯(lián)社批準(zhǔn)，不得乘坐飛機(jī)。嚴(yán)格控制租車費(fèi)， 職工市內(nèi)出差，車船費(fèi)按公交車標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。接送儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)的臨時(shí)租車費(fèi)， 必須事前征得保衛(wèi)部門同意， 并納入汽 車費(fèi)用限額管理。2、手續(xù)費(fèi)。信用社手續(xù)費(fèi)支出要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，不許巧立名目，弄虛作假，擴(kuò)大開支范圍。 手續(xù)費(fèi)支出無(wú)論金額大小，一律報(bào)聯(lián)社審批。3、郵電費(fèi)。信用社對(duì)電話費(fèi)要嚴(yán)格控制，實(shí)行包

6、干，超支自補(bǔ)，節(jié)余延用。聯(lián)社主任電話費(fèi)補(bǔ)助每月 300元；副主任每月 200 元；信 用社主任機(jī)關(guān)科長(zhǎng)每月 100 元，不得超范圍列支。4、信用社按比例列支的費(fèi)用，要嚴(yán)格按財(cái)政、稅務(wù)、勞動(dòng)等部門的規(guī)定執(zhí)行。 確因業(yè)務(wù)需要超比例列支的項(xiàng)目， 要事先申報(bào)上級(jí)主 管部門審批后列支，并在向當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)時(shí)做納稅調(diào)整。5、嚴(yán)格執(zhí)行屬于市辦審批的費(fèi)用，如：審計(jì)費(fèi)；保險(xiǎn)費(fèi)；租賃費(fèi)；技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；研究開發(fā)費(fèi)；外事費(fèi)；專項(xiàng)獎(jiǎng)金；一次性開支 2 萬(wàn) 元（含）以上的會(huì)議費(fèi)；其他費(fèi)用；單筆列支 2 萬(wàn)元（含）以上的修 理費(fèi)；單筆列支 1 萬(wàn)元（含）以上的訴訟費(fèi)；單筆列支 1 萬(wàn)元（含） 以上的公益性贊助、捐贈(zèng)支出；購(gòu)

7、置微機(jī)及附屬設(shè)備、打印機(jī)等，不 論金額大小一律報(bào)市辦審批。第四章 財(cái)務(wù)開支檢查監(jiān)督第十一條 聯(lián)社財(cái)務(wù)部門對(duì)機(jī)關(guān)和基層信用社的費(fèi)用開支核算應(yīng)定期進(jìn)行檢查、監(jiān)督。第十二條聯(lián)社的稽核部門應(yīng)不定期對(duì)基層信用社的費(fèi)用開支核算進(jìn)行檢查、第五章費(fèi)用管理核定原則第十三條費(fèi)用支出作為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理， 提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)重要內(nèi)容，聯(lián)社本著“全額鎖定，比例增減，專項(xiàng)審查，適量調(diào)整”的 原則，保證質(zhì)量、節(jié)約成本。第六章 費(fèi)用構(gòu)成及內(nèi)容第十四條 營(yíng)業(yè)費(fèi)用。包括工資性費(fèi)用、 業(yè)務(wù)性費(fèi)用和其他費(fèi)用。1、工資性費(fèi)用包括職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金取暖及 降溫費(fèi)、專

8、項(xiàng)獎(jiǎng)金、臨時(shí)工工資等。職工工資指信用社按規(guī)定發(fā)給在職職工的工資、 獎(jiǎng)金、津貼和按 國(guó)家規(guī)定可以發(fā)放的其他工資性支出。職工福利費(fèi)按照信用社職工工資總額的 14%提取，主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)及職工集體福利方面的開支。職工教育經(jīng)費(fèi)按信用社職工工資總額的 1.5%計(jì)提，用于職工教育方面的開支。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按信用社職工工資總額的 2%計(jì)提，用于工會(huì)開支。勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)指信用社按規(guī)定購(gòu)買的職工勞動(dòng)保護(hù)用品及規(guī)定崗 位的職工保健費(fèi)支出。勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)指信用社離退休職工的價(jià)格補(bǔ)貼、 醫(yī)藥費(fèi)（含離退休 職工參加醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療保險(xiǎn)基金） 、異地安家補(bǔ)助費(fèi)、 職工退職金、 六個(gè)月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、按規(guī)

9、定支 付給離休干部的各種經(jīng)費(fèi)以及實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌辦法按規(guī)定提取的養(yǎng)老 統(tǒng)籌基金。失業(yè)保險(xiǎn)金指信用社按照國(guó)家規(guī)定提取的失業(yè)保險(xiǎn)基金。住房公積金指信用社按有關(guān)房改政策的規(guī)定在成本中列支的各 項(xiàng)住房補(bǔ)貼支出。取暖及降溫費(fèi)指信用社取暖和降溫所需的費(fèi)用。專項(xiàng)獎(jiǎng)金指用于信用社組織低成本資金、 優(yōu)化存貸款結(jié)構(gòu)和提高 經(jīng)濟(jì)效益等項(xiàng)獎(jiǎng)金的開支。臨時(shí)工工資指信用社支付的臨時(shí)工工資。2、業(yè)務(wù)性費(fèi)用包括業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、郵電費(fèi)、訴訟 費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、外事費(fèi)、 公雜費(fèi)、差旅費(fèi)、 水電費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、 低值易耗品攤銷、 遞延

10、資產(chǎn)攤銷、 無(wú)形資產(chǎn)攤銷、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、綠化費(fèi)、理事會(huì)費(fèi)、稅金、上繳管 理費(fèi)、車船使用費(fèi)、其他費(fèi)用等。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)指信用社開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用。 業(yè)務(wù)宣傳 費(fèi)在營(yíng)業(yè)收入（扣除金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入）5%。的比例內(nèi)掌握使用。印刷費(fèi)指信用社印制的各種業(yè)務(wù)憑證、 賬簿、報(bào)表、包裝運(yùn)送費(fèi)、 刻制圖章等費(fèi)用開支。出售憑證取得的收入沖減印刷費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)指信用社為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際 費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在全年?duì)I業(yè)收入的規(guī)定比例以內(nèi)控制使用。電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)指信用社為保證計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)而購(gòu)買紙張、 色 帶、軟盤等所開支的費(fèi)用。鈔幣運(yùn)送費(fèi)指運(yùn)送鈔幣所支付的運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、包裝 費(fèi)、搬運(yùn)

11、費(fèi)、牌照費(fèi)以及押運(yùn)人員的差旅費(fèi)。安全防衛(wèi)費(fèi)指信用社出于安全防范需要所購(gòu)置的安全保衛(wèi)器械； 安裝營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的防護(hù)門窗及柜臺(tái)欄桿、消防專用設(shè)備、保安（經(jīng)警） 人員工資、補(bǔ)貼以及經(jīng)批準(zhǔn)的其他防衛(wèi)費(fèi)用。保險(xiǎn)費(fèi)指信用社向保險(xiǎn)公司投保支付的保險(xiǎn)費(fèi)。郵電費(fèi)指信用社辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)、電 話安裝費(fèi)、電傳及傳真設(shè)備安裝、使用費(fèi)和線路租用等費(fèi)用，按規(guī)定 收取的郵電費(fèi)收入沖減郵電費(fèi)支出。訴訟費(fèi)指信用社因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各種（項(xiàng)）費(fèi)用。公證費(fèi)指信用社在辦理業(yè)務(wù)過程中，需要向公證機(jī)關(guān)辦理公證所 支付的費(fèi)用。咨詢費(fèi)指信用社聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費(fèi)用。審計(jì)費(fèi)指信用社聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查

12、賬驗(yàn)資以及進(jìn)行資 產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)指信用社因接受技術(shù)轉(zhuǎn)讓支付的費(fèi)用。研究開發(fā)費(fèi)指信用社研究開發(fā)新技術(shù)、新業(yè)務(wù)等發(fā)生的費(fèi)用。外事費(fèi)指信用社按國(guó)家規(guī)定支付給因業(yè)務(wù)需要出國(guó)人員的出國(guó) 費(fèi)用以及外賓接待費(fèi)用。公雜費(fèi)指信用社購(gòu)置營(yíng)業(yè)用辦公用品、訂閱公用書報(bào)等費(fèi)用。差旅費(fèi)指信用社職工公差按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐車、船、飛機(jī)費(fèi)、出差 補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用。水電費(fèi)指信用社支付的公用水電費(fèi)及電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)中耗用的水 電費(fèi)用及增容費(fèi)開支。會(huì)議費(fèi)指信用社經(jīng)批準(zhǔn)召開的各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)用。 包括會(huì)議支付的伙 食補(bǔ)助、住宿費(fèi)、會(huì)場(chǎng)租用費(fèi)及文具、紙張等其他費(fèi)用。低值易耗品攤銷指信用社按規(guī)定攤銷的低值易耗品。遞延資產(chǎn)攤銷指信

13、用社按規(guī)定的期限和標(biāo)準(zhǔn)在本期成本中攤銷 的遞延資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷指信用社購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)攤銷的費(fèi)用 （不包括自行 開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷）。租賃費(fèi)指信用社因開辦業(yè)務(wù)需要以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的營(yíng)業(yè)及 辦公用房、電子設(shè)備、汽車及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。修理費(fèi)指信用社的固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費(fèi)用。綠化費(fèi)指信用社內(nèi)部綠化發(fā)生的開支。理事會(huì)費(fèi)指信用社的理事會(huì)及其成員因執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng) 費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。稅金是指信用社支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花 稅等應(yīng)在成本中列支的稅金。上繳管理費(fèi)指信用社向上級(jí)行業(yè)管理部門按全年總收入的規(guī)定 比例上繳的管理費(fèi)。車船使用費(fèi)指信用社公用機(jī)動(dòng)車、船（不包括運(yùn)鈔車、船）的燃 料費(fèi)、牌照費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、過路（橋）費(fèi)等支出。其他費(fèi)用指信用社按規(guī)定列支的不屬于以上項(xiàng)目的費(fèi)用支出。第七章費(fèi)用核定的依據(jù)及方法第十五條結(jié)合我市實(shí)際情況，實(shí)行工資性費(fèi)用按上年實(shí)際數(shù)核 定，比例性費(fèi)用按國(guó)家規(guī)定比例核定，公用性費(fèi)用按照平均水平核定, 政策性因