內控制度35貨幣資金管理流程

1、1、目標2、貨幣資金管理業(yè)務流程通過規(guī)范貨幣資金管理業(yè)務流程， 確保貨幣資金管理業(yè)務按規(guī)定程序和適當授權進行，預期管理目標；確保落實管理責任、實現有效監(jiān)控，防止差錯和舞弊，保證貨幣資金安全，提高資金使用效率；確保貨幣資金核算真實、準確、完整，會計報表對貨幣資金的信息披露恰當充分；確保貨幣資金管理業(yè)務符合中國人民銀行等國家有關部門和風險由于貨幣資金管理業(yè)務流程設計不合理或控制不當，達到* 公司的相關規(guī)定。可能導致對貨幣資金監(jiān)控不力， 管理混亂，資金被非法挪用、盜用，出現差錯、舞弊和經濟犯罪；可能導致資金存放分散，資金冗3、3.13.1.13.1.2 3.1.3余，資金使用效率低下； 可能導致貨幣

2、資金管理業(yè)務違反國家有關部門和而受到處罰。業(yè)務流程步驟與控制點編制、審定、執(zhí)行資金預算企業(yè)各部門根據業(yè)務需要編制資金收入預算、* 公司的相關規(guī)定資金支出預算， 經部門負責人審核簽字后送財務部門，企業(yè)財務部門對各部門資金收支預算進行審核和資金預算平衡。企業(yè)財務部門在資金預算平衡的基礎上編制本企業(yè)年度資金預算、責人簽字后報企業(yè)分管領導 / 總會計師。月度資金計劃， 經部門負企業(yè)分管領導 / 總會計師審核批準企業(yè)月度資金計劃。年度資金預算經企業(yè)經理（ 廠長 ） 辦公會初步審核通過后，由企業(yè)財務部門上報* 公司。 3.1.4* 公司財務計劃部對年度資金預算統一平衡并報經* 公司總經理辦公會審批后實施。

3、未經*公司批準，企業(yè)不得自行安排和調整。3.1.5 企業(yè)財務部門對 * 公司下達的年度資金預算進行分解， 經企業(yè)分管領導 / 總會計師批準后下達，并組織實施、監(jiān)督、分析與考核。3.2開/ 銷銀行賬戶3.2.1 企業(yè)因業(yè)務需要，由財務部門提出開 / 銷戶申請，經企業(yè)分管領導 /總會計師批準后，由財務部門辦理開 / 銷戶手續(xù)。3.2.2企業(yè)辦理結算業(yè)務原則上應通過財務公司賬戶進行，財務公司賬戶不能滿足需要的，經領導總會計師批準，可以在外部銀行辦理開戶手續(xù)。3.2.3賬戶的類型、用途和限額必須符合國家有關部門的相關規(guī)定、不準出借本單位賬戶為外單位代收、代付款項。3.2.4各直屬企業(yè)應成立內部資金結算

4、中心或內部銀行，其所屬二級以下單位一律在本企業(yè)結算中心開立賬戶，原則上不得在其他外部金融機構開立賬戶。3.3辦理貨幣資金收入業(yè)務3.3.1企業(yè)取得貨幣資金收入款項，會計人員對取得貨幣資金收入的原始憑證審核后進行賬務處3.3.33.3.43.3.5企業(yè)收到的各類與貨幣資金相關票據， 財務部門要設立相應登記簿進行記錄，并由專人負責理，并經不相容崗位人員稽核。 3.3.2 企業(yè)在生產經營活動、 投資活動和籌資活動中取得的各項貨幣資金收入必須納入企業(yè)會計賬簿內統一核算，嚴禁設立賬外賬、小金庫。企業(yè)財務部門應加強與往來單位的往來款項核對工作，上級財務部門、審計部門以及同級審計部門應定期或不定期對收入款項

5、及有關往來款項進行檢查?，F金收入必須及時存入銀行， 不得坐支、 不得白條抵庫， 由財務部門負責人不定期抽查并簽字。保管，確保票據安全，賬實相符。3.4 辦理貨幣資金支出業(yè)務 3.4.1 企業(yè)必須嚴格銀行預留印鑒的管理，財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人保管，嚴禁一人保管支付款項的全部印章。3.4.2 企業(yè)應明確與貨幣資金相關票據的管理程序，確定各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓和 3.4.33.4.43.5注銷等環(huán)節(jié)的職責權限，同時要設立相應登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用，嚴格控制加蓋銀行預留印鑒的空白支票等填列項目不全的付款票據的使用，人（ 被背書人 ） 、確定

6、付款限額等有效措施，妥善防范票據風險。要采取注明收款有關部門或個人用款時，需事先根據業(yè)務類別的不同辦理審批手續(xù)，按照有關授權規(guī)定獲得批準后，向財務部門提出付款申請，注明款項的用途、金額、預算和支付方式等內容，并附有效經濟合同、履約報告書或相關證明，財務部門按權限審核有關單據后安排資金支出。財務部門對超出審批權限的貨幣資金支付業(yè)務有權拒絕支付。對 * 公司內部單位的各類付款原則上都要通過財務公司辦理轉賬結算。貨幣資金余額控制3.5.1企業(yè)現金庫存限額由銀行核定， 超過限額的現金必須當日送存銀行， 由財務部門負責人組織不3.5.2企業(yè)在外部金融機構開立的賬戶，必須實行限額管理，經企業(yè)分管領導/ 總

7、會計師審批后，確定期抽查。定賬戶限額，賬戶超過限額的資金上存財務公司。 3.5.3* 公司財務計劃部每年核定各直屬企業(yè)貨幣資金余額控制規(guī)模，經財務計劃部主任審批后下達，并按月考核。各直屬企業(yè)財務部門要按照* 公司核定的指標，分解下達到下屬單位，崗位人員定期和不定期地進行現金盤點（每月末必須進行），并將簽字確認的盤點表報財并按月對下屬單位進行貨幣資金總量控制。3.6貨幣資金日常管理3.6.1 企業(yè)財務部門要根據現金管理暫行辦法的規(guī)定，結合本單位的實際情況，制定本單位現金開支范圍，并報企業(yè)分管領導 / 總會計師審批，企業(yè)不得超范圍使用現金。 3.6.2 企業(yè)財務部門必須明確相關部門和崗位的職責權限

8、，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、 制約和監(jiān)督， 嚴格禁止由一人辦理貨幣資金收支業(yè)務的全過程；企業(yè)財務部門必須針對辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位建立輪崗制度和強制休假制度；企業(yè)財務部門企業(yè)財務部門應定期和不定期組織檢查， 檢查內容包括是否存在不相容職務混崗的現象、資金收支手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為、印章保管情況等。 3.6.3 企業(yè)出納人員做到現金日清月結，由管理（或登記）現金日記賬和銀行日記賬以外的不相容務部門負責人。每次盤點結果必須備案，作為會計檔案保存。盤點發(fā)現不符，應及時查 明原因，報財務部門負責人做出處理。3.6.4企業(yè)財務部門每月要核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節(jié)

9、表，核實未達賬項并說明原因，并由不相容崗位人員稽核簽字。銀行存款余額調節(jié)表必須由財務部門負責人審核，對未達賬項應跟蹤核實，發(fā)現 1 個月未對上的未達賬項應查明原因，并追查責任3.6.5企業(yè)財務部門必須定期組織不相容崗位人員檢查各種票據的領用、使用和保管情況， 發(fā)現問題，根據相關授權獲得批準后統一安排各項資金支出；企業(yè)收到* 公司撥付資金后，由企業(yè)財應及時查明原因，報財務部門負責人做出處理。3.7*總部集中資金的管理3.7.1企業(yè)財務部門負責按 * 公司要求將下述資金按要求及時上繳總部：直屬企業(yè)合并報表當年凈利15%、土地租潤的 25%、控股子公司應分配國有股紅利、 全資企業(yè)當年計提固定資產折舊

10、的372 *金及其他總部需集中的資金。公司財務計劃部負責對 * 總部集中資金實行統一管理、統一計劃、統一平衡和統一調度，務部門按照指定用途專項安排支出。3.8貨幣資金管理重大事項報告制度/總會計師和財會部門負 3.8.1 企業(yè)經理（廠長）是企業(yè)貨幣資金管理第一責任人，企業(yè)分管領導責人是貨幣資金管理的主要責任人。 3.8.2企業(yè)發(fā)生的重大資金管理事項，包括發(fā)生或涉及重大訴訟和仲裁案件、在金融機構的存款和*公代保管的有價證券到期不能收回、銀行賬戶被法院凍結、存款金融機構被關閉、有關人員涉嫌經濟犯罪等，財務部門必須及時報告分管領導/總會計師，同時于 48小時內報告司。貨幣資金管理業(yè)務流程表業(yè)務流程及

11、控制點權重控制風險說明不相容職務/崗位授權及要求3.1編制、審定、執(zhí)行資金預算13總體要求：3.1.1企業(yè)各部門根據業(yè)務需要編制資金收入預算、2確保年度資金預算和月度計劃的提出企業(yè)應當根據國家有關部資金支出預算，經部門負責人審核簽字后送財屬單位行為，防止越級上報，并落實門及*公司有關規(guī)定結合務部門，企業(yè)財務部門對各部門資金收支預算2責任。確保資金預算和計劃編制在部門按規(guī) 定程序進行，并洛實責任。預算編制與預算審核和審定分離。本單位的實際，制定本單位 的貨幣資金管理和控制制 度。3.1.2進行審核和資金預算平衡。企業(yè)財務部門在資金預算平衡的基礎上編制本企業(yè)年度資金預算、月度資金計劃，經部門負責人

12、簽字后報企業(yè)分管領導 /總會計師。 3.1.3企業(yè)分管領導/總會計師審核批準月度資金計3確保資金預算和計劃編制、審核按規(guī)3.1.3/3.1.4審批資金預戈嘰年度資金預算經企業(yè)經理 （廠長）辦公會初定程序進行，并落實審核責任，防止經辦、審核與批準算：直屬企業(yè)經理（廠長）步審核通過后，由企業(yè)財務部門上報*公司。預算和計劃不切實際。分離。辦公會審定企業(yè)初步年度 3.1.4*公司財務計劃部對年度資金預算統一平衡并資金預算；*公司總經理辦報經*公司總經理辦公會審批后實施。未經*公會審批年度資金預算；*公司批準，企業(yè)不得自行安排和調整。3對預算和計劃編制審核進行再監(jiān)督，公司財務計劃部主任根據3.1.5企業(yè)

13、財務部門對*公司下達的年度資金預算確保年度資金預算和月度資金計劃符*公司年度資金預算分解進行分解，經企業(yè)分管領導 /總會計師批準后合企業(yè)經營管理的需要，既切合實際下達各企業(yè)年度資金預算；下達，并組織實施、監(jiān)督、分析與考核。3又先進可行。直屬企業(yè)分管副經理（副廠3.2開/銷銀行賬戶確保企業(yè)境外資金預算分解合理，符長）/總師審定企業(yè)月度資 3.2.1企業(yè)因業(yè)務需要，由企業(yè)財務部門提出開/銷合企業(yè)管理要求。監(jiān)督和執(zhí)行分離。金計劃。戶申請，經企業(yè)分管領導/總會計師批準后，由財務部門辦理開/銷戶手續(xù)。11資金的存儲銀行必須經企業(yè)分管領導322企業(yè)辦理結算業(yè)務原則上應通過財務公司賬3/總會計師審批指定戶進

14、行，財務公司賬戶不能滿足需要的，經企申請開戶和審核業(yè)分管領導/總會計師批準，可以在外部銀行批準開戶分離。辦理開戶手續(xù)。2323賬戶的類型、用途和限額必須符合國家有關部3.2.1/3.2.2開立銀行賬門的相關規(guī)定、不準出借本單位賬戶為外單位戶：由直屬企業(yè)分管副經理代收、代付款項。確保銀行賬戶按規(guī)定用途使用，防止（副廠長）/總師審核批準。3.2.4各企業(yè)應成立內部資金結算中心或內部銀行，3出租出借。其所屬二級以下單位一律在本企業(yè)結算中心開立賬戶，原則上不得在其他外部金融機構開確保貨幣資金集中和有效監(jiān)控，防止立賬戶。3出現貨幣資金管理上的散亂現象。3.3辦理貨幣資金收入業(yè)務 3.3.1企業(yè)取得貨幣資

15、金收入款項，會計人員對取得貨幣資金收入的原始憑證審核后進行賬務處理，并經不相容崗位人員稽核。18確保收入規(guī)范核算。 3.3.2企業(yè)在生產經營活動、投資活動和籌資活動中4取得的各項貨幣資金收入必須納入企業(yè)會計確保各項收入及時入賬，防止出現賬會計處理與審核賬簿內統一核算，嚴禁設立賬外賬、小金庫。3.3.3企業(yè)財務部門應加強與往來單位的往來款項核4外資金。分離。對工作，上級財務部門、審計部門以及同級審計部門應定期或不定期對收入款項及有關往確保貨幣資金收支款項核對無誤。來款項進行檢查。33.3.4現金收入必須及時存入銀行，不得坐支、不得白條抵庫，由財務部門負責人不定期抽查并簽字。確保企業(yè)現金規(guī)范管理，

16、并在財務部3.3.5企業(yè)收到的各類與貨幣資金相關票據，財務部3門的嚴格監(jiān)控之下。門要設立相應登記簿進行記錄，并由專人負責出納人員與檢查保管，確保票據安全，賬實相符。確保企業(yè)各票據妥善保管、賬實相符。人員分離。3.4辦理貨幣資金支出業(yè)務4 3.4.1企業(yè)必須嚴格銀行預留印鑒的管理，財務專用登記記錄人員與章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權保管人員分離。人保管，嚴禁一人保管支付款項的全部印章。14確保企業(yè)在銀行的預留印章保管相互3.4.2企業(yè)應明確與貨幣資金相關票據的管理程序，4分離，防范可能出現的舞弊行為。確定各種票據的購買、 保管、領用、背書轉讓 和注銷等環(huán)節(jié)的職責權限，同時要設立相應登

17、記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜4確保票據管理各環(huán)節(jié)的嚴謹和規(guī)范， 防范票據風險。財務章與人名章 的保管人分離。 343用，嚴格控制加蓋銀行預留印鑒的空白支票等 填列項目不全的付款票據的使用，要采取注明收款人（被背書人）、確定付款限額等有效措 施，妥善防范票據風險。有關部門或個人用款時，需事先根據業(yè)務類別的不冋辦理審批手續(xù)，按照有關授權規(guī)定獲得執(zhí)行、管理、監(jiān)控 分離。批準后，向財務部門提出付款申請，注明款項確保企業(yè)各項付款嚴格按照授權進344的用途、金額、預算和支付方式等內容，并附有效經濟合同、履約報告書或相關證明，財務部門按權限審核有關單據后安排資金支出。財務部門對超出審批權限的貨幣資

18、金支付業(yè)務有權拒絕支付。對*公司內部單位的各類付款原則上都要通過財務公司辦理轉賬結算。4行。申請、審核、批準、付款分離。3.5貨幣資金余額控制3.5.1企業(yè)現金庫存限額由銀行核定，超過限額的現2金必須當日送存銀行，由財務部門負責人組織不定期抽查。9確保嚴格執(zhí)行國家有關現金限額管理3.5.2企業(yè)在外部金融機構開立的賬戶，必須實行限2制度規(guī)定。額管理，經企業(yè)分管領導/總會計師審批后，經辦人員與檢查確定賬戶限額，超過限額的上存財務公司。3確保企業(yè)集中管理，防止資金賬戶散人員分離。 3.5.3*公司財務計劃部每年核定各直屬企業(yè)貨幣資舌L。金余額控制規(guī)模，經財務計劃部主任審批后下達，按月考核。直屬企業(yè)財

19、務部門要按照*43.5.2外部銀行賬戶的限公司核定的指標，分解下達到下屬單位， 并按額由經直屬企業(yè)分管副經月對下屬單位進行貨幣資金總量控制。分解下達指標科學合理、先進可行。理（副廠長）/總師審批確3.6貨幣資金日常管理定。3.6.1企業(yè)財務部門要根據現金管理暫行辦法3.5.3*公司財務計劃部主的規(guī)定，結合本單位的實際情況， 制定本單位20任審批下達貨幣資金余額現金開支范圍，并報企業(yè)分管領導/總會計師3控制規(guī)模，直屬企業(yè)分管副審批，不得超范圍使用現金。確保企業(yè)嚴格執(zhí)行國家有關部門現經理（副廠長）/總師或直 362企業(yè)財務部門必須明確相關部門和崗位的職金管理辦法，現金使用恰當。屬企業(yè)財務部門負責人

20、要責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位按照*公司核定的指標，分相互分離、制約和監(jiān)督，嚴格禁止由一人辦理5經辦與批準分離。解下達到下屬單位貨幣資貨幣資金收支業(yè)務的全過程；企業(yè)財務部門必確保辦理貨幣資金業(yè)務各崗位相互牽金余額指標。須明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理制，規(guī)范管理，防范貨幣資金風險。3.6.1現金使用范圍由直貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和屬企業(yè)分管副經理（副廠監(jiān)督，嚴格禁止由一人辦理貨幣資金收支業(yè)務長）/總師根據有關規(guī)定審的全過程；企業(yè)財務部門必須針對辦理貨幣資批確定。金業(yè)務的不相容崗位建立輪崗制度和強制休假制度；企業(yè)財務部門企業(yè)財務部門應定期和不疋期組織檢查，檢查

21、內容包括是否存在不相容職務混崗的現象、資金收支手續(xù)是否健全，經辦與檢查人員是否存在越權審批行為、印章保管情況等。相分離。 3.6.3企業(yè)出納人員做到現金日清月結，由管理（或登記）現金日記賬和銀行日記賬以外的不相容崗位人員定期和不定期地進行現金盤點（每月4確?，F金余額真實準確。末必須進行），并將簽字確認的盤點表報財務3643653.73.7.1部門負責人。每次盤點結果必須備案，作為會計檔案保存。盤點發(fā)現不符，應及時查明原因,報財務部門負責人做出處理。企業(yè)財務部門每月要核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節(jié)表，核實未達賬項并說明原因,并由不相容崗位人員稽核簽字。銀行存款余額調節(jié)表必須由財務部門負責人審核