襄陽(yáng)軸承：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

1、襄陽(yáng)汽車(chē)軸承股份有限公司 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告 根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等部門(mén)聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和深圳證券交 易所上市公司內(nèi)部控制指引、關(guān)于做好上市公司2010年年度報(bào)告披露工作的通 知等相關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度的要求，公司董事會(huì)及董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、公司內(nèi)部審計(jì) 部門(mén)對(duì)公司目前的內(nèi)部控制及運(yùn)行情況進(jìn)行了全面檢查?，F(xiàn)對(duì)公司2010年度內(nèi)部控制 進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。 一、綜述 （一）公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu) 公司嚴(yán)格按照公司法、證券法等法律法規(guī)的要求和公司章程的規(guī)定，不 斷完善和規(guī)范公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)，建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及在董 事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，并按照關(guān)于在上市公司中建立獨(dú)立董事

2、的指導(dǎo)意見(jiàn) 的精神，選舉了三名獨(dú)立董事。在董事會(huì)下設(shè)了戰(zhàn)略委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、提名委員 會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)進(jìn)行審議并做出決策或提交股 東大會(huì)審議。上述機(jī)構(gòu)均分別制定了議事規(guī)則和工作制度，嚴(yán)格按照公司章程的 規(guī)定履行職責(zé)。公司健全了與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，制定了相關(guān)管理制度， 明確了各部門(mén)、各崗位的職責(zé)分工，并建立了相應(yīng)的授權(quán)、監(jiān)督和逐級(jí)問(wèn)責(zé)機(jī)制，形 成了職責(zé)明確、相互制約、有效運(yùn)轉(zhuǎn)的工作機(jī)構(gòu)，確保董事會(huì)、經(jīng)理層決議決定的嚴(yán) 格執(zhí)行。公司法人治理結(jié)構(gòu)中權(quán)利、決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)構(gòu)各司其職、權(quán)責(zé)分明、科 學(xué)決策、有效制衡、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)。 公司內(nèi)部組織架構(gòu)圖如下： 1

3、 （二）公司內(nèi)部控制制度建立健全情況 公司根據(jù)上市公司內(nèi)部控制指引的要求，結(jié)合公司自身具體情況，已建立起 了一套較為完善的內(nèi)部控制制度。公司除按相關(guān)法規(guī)制定和修改公司章程外，不 斷完善了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理議事規(guī)則、董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)工作制度、 募集資金管理制度、信息披露管理制度、投資者關(guān)系管理制度等8個(gè)內(nèi)部 控制制度，規(guī)范了相關(guān)工作程序,并得到了有效執(zhí)行，基本保證了公司內(nèi)部控制工作的 需要。2010年，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深交所的要求，公司制定了內(nèi)幕信息知情人登記 制度、外部單位報(bào)送信息管理制度、年報(bào)報(bào)告制度、年報(bào)披露重大差錯(cuò) 責(zé)任追究制度。同時(shí)，根據(jù)公司自身發(fā)展和內(nèi)部控制的需要，公司在

4、原有內(nèi)部管理 制度及大量相關(guān)規(guī)范、程序的基礎(chǔ)上，修訂完善了產(chǎn)銷(xiāo)銜接工作的管理規(guī)定、防 偽標(biāo)簽管理辦法等內(nèi)部管理制度，新增了重大建設(shè)項(xiàng)目基建財(cái)務(wù)管理制度、產(chǎn) 品銷(xiāo)售發(fā)票管理辦法、公司2010年設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)管理考核實(shí)施細(xì)則等內(nèi)部管理制度， 進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制體系，健全了內(nèi)控制度。內(nèi)部控制活動(dòng)基本涵蓋公司所有的運(yùn) 行環(huán)節(jié)，具有較強(qiáng)的指導(dǎo)性和操作性。 （三）公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)立及工作情況 2 公司設(shè)有專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，并配備了專(zhuān)門(mén)的審計(jì)人員，對(duì)公司及子公司開(kāi)展 日常內(nèi)部審計(jì)，負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)部管理體系和內(nèi)部控制的監(jiān)督、檢查工作。在公司董事會(huì) 的監(jiān)督與指導(dǎo)下，審計(jì)部門(mén)按照審計(jì)程序依法獨(dú)立開(kāi)展公司內(nèi)部審計(jì)工作

5、；采取定期 與不定期檢查方式，對(duì)公司和控股子公司的財(cái)務(wù)、重大項(xiàng)目、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)、 稽核，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的真實(shí)性、合法性做出合理的評(píng)價(jià)；對(duì)再監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題， 及時(shí)提出控制管理建議，并督促相關(guān)部門(mén)及時(shí)整改，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施，保障 公司的規(guī)范運(yùn)作。 （四）2010年公司為建立和完善內(nèi)部控制所做的工作及成效 1、充分發(fā)揮董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)和獨(dú)立董事的作用情況 2010年，董事會(huì)在發(fā)揮各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)作用方面，主要進(jìn)行了以下幾個(gè)方面的工作： 1根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深交所有關(guān)規(guī)定及公司董事會(huì)各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)工作制度 的要求，公司審計(jì)委員會(huì)本著勤勉盡責(zé)的原則，履行了以下工作職責(zé)： a.認(rèn)真審閱了公司初步編制

6、的 2010 年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料，并提出審閱意 見(jiàn)。與負(fù)責(zé)公司年度審計(jì)工作的中勤萬(wàn)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)商確 定了公司 2010 年度審計(jì)工作計(jì)劃、工作內(nèi)容及審計(jì)工作時(shí)間安排，確定了公司 2010 年年報(bào)編制及披露工作安排。 b.對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及審計(jì)報(bào)告提交的時(shí)間進(jìn)行了溝通和交流，以確 保公司 2010 年年度報(bào)告能如期披露。 c.在審計(jì)期間就審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行再次溝通，重點(diǎn)包括： 所有交易是否均已記錄，交易事項(xiàng)是否真實(shí)、資料是否完整； 財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、證券監(jiān)管部門(mén)的要求及公司財(cái)務(wù)制度規(guī) 定編制； 公司年度盤(pán)點(diǎn)工作能否順利實(shí)施，盤(pán)點(diǎn)結(jié)論是否充分反

7、映了資產(chǎn)質(zhì)量； 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)法律法規(guī)、其他外部要求以及管理層政策、指示和其他內(nèi)部要求 的遵守情況； 3 公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是否建立健全； 公司各部門(mén)是否配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取其審計(jì)所需的充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。 d.對(duì)中勤萬(wàn)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的審計(jì)報(bào)告，董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)發(fā)表 審計(jì)意見(jiàn)。 審計(jì)委員會(huì)表示：認(rèn)可審計(jì)意見(jiàn)，認(rèn)為該審計(jì)報(bào)告能夠充分反映公司 2010 年 的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，出具的審計(jì)結(jié)論符合公司的實(shí)際情況。年 審注冊(cè)會(huì)計(jì)師已嚴(yán)格按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行了審計(jì)工作，審計(jì) 時(shí)間充分，審計(jì)人員配置合理、執(zhí)業(yè)能力勝任。提請(qǐng)董事會(huì)審議續(xù)聘中勤萬(wàn)信會(huì)計(jì) 師事務(wù)所有限公司

8、為公司提供 2011 年度審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。 2薪酬與考核委員會(huì)對(duì)公司高級(jí)管理人員2010 年度薪酬進(jìn)行了審核，并對(duì)公司 薪酬制度的執(zhí)行情況進(jìn)行了有效監(jiān)督，出具了審核意見(jiàn)，認(rèn)為：公司2010 年度高級(jí)管 理人員的薪酬嚴(yán)格執(zhí)行了基本工資和浮動(dòng)工資相結(jié)合、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)量化指標(biāo)和績(jī)效考核 掛鉤的考核標(biāo)準(zhǔn)，并按規(guī)定發(fā)放了相關(guān)薪酬。 3公司在財(cái)務(wù)報(bào)告、利潤(rùn)分配、關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)方資金占用和對(duì)外擔(dān)保、內(nèi)部 控制、提名董事、監(jiān)事、續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所等事項(xiàng)方面，均充分地征求和尊重了獨(dú)立 董事的意見(jiàn)。 2、加強(qiáng)投資者關(guān)系管理和信息披露工作情況 1公司恢復(fù)設(shè)置證券事務(wù)管理部門(mén)，成立了證券投資部，從而加強(qiáng)了公司證券

9、事務(wù)管理力量，有利于進(jìn)一步提高信息披露工作質(zhì)量。 2對(duì)相關(guān)人員組織學(xué)習(xí)，進(jìn)一步熟悉上市公司信息披露、重大事項(xiàng)報(bào)告規(guī)定等 方面的具體要求，并根據(jù)公司實(shí)際情況制定了投資者關(guān)系管理制度，明確工作職責(zé) 和分工，規(guī)范工作人員行為。規(guī)范公司網(wǎng)站的運(yùn)作，保證公司與投資者溝通電話(huà)的暢 通并有專(zhuān)人接聽(tīng)。保證有人定期收集公司郵箱和公司網(wǎng)站上的投資者反饋信息，隨時(shí) 收集媒體對(duì)公司的評(píng)論意見(jiàn)。通過(guò)多種方式加強(qiáng)與投資者和潛在投資者之間的信息交 流，加深投資者對(duì)公司的了解和認(rèn)同，使公司與投資者建立起長(zhǎng)期、穩(wěn)定的良性互動(dòng) 4 關(guān)系。 3加強(qiáng)了信息披露工作，確保信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，提高信息 披露質(zhì)量。在定期報(bào)告

10、編制過(guò)程中有效增加編制人員，并加強(qiáng)核對(duì)審查，以降低編制 工作的差錯(cuò)。公司除如期披露定期報(bào)告外，對(duì)相關(guān)臨時(shí)報(bào)告及突發(fā)性事件均進(jìn)行了及 時(shí)、公平地披露。目前公司沒(méi)有應(yīng)披露而未披露的信息。 3、加強(qiáng)公司內(nèi)部產(chǎn)、供、銷(xiāo)環(huán)節(jié)及財(cái)務(wù)管理情況、加強(qiáng)公司內(nèi)部產(chǎn)、供、銷(xiāo)環(huán)節(jié)及財(cái)務(wù)管理情況 2010 年，公司開(kāi)展了“質(zhì)量體系再造”和“質(zhì)量月暨百日質(zhì)量提升”專(zhuān)題活動(dòng)， 完善質(zhì)量管理體系，加強(qiáng)產(chǎn)品過(guò)程控制，并將“再造”活動(dòng)延伸至供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)，加強(qiáng) 了對(duì)供應(yīng)商的培訓(xùn)和技術(shù)支持，從而使產(chǎn)品實(shí)物質(zhì)量穩(wěn)步提高。加強(qiáng)了供應(yīng)商的開(kāi)發(fā) 與管理，強(qiáng)化產(chǎn)銷(xiāo)銜接，根據(jù)市場(chǎng)需要加強(qiáng)計(jì)劃管理，建立了計(jì)劃管理體系，加快了 產(chǎn)品周轉(zhuǎn)。提高了生產(chǎn)環(huán)

11、節(jié)的基礎(chǔ)管理，使計(jì)劃管理、成本管理、質(zhì)量管理、設(shè)備管 理落到實(shí)處。加強(qiáng)了設(shè)備管理，開(kāi)展設(shè)備大修和數(shù)控化改造，提高了設(shè)備利用率，保 障了公司產(chǎn)能的實(shí)現(xiàn)。結(jié)合公司實(shí)際推行財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理，加強(qiáng)了資金管理，強(qiáng)化 財(cái)務(wù)分析，開(kāi)展了“會(huì)計(jì)管理年”活動(dòng)，進(jìn)一步完善了內(nèi)控制度。以節(jié)能減排、節(jié)約 挖潛為核心的成本管理不斷深化，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)大大縮短，提高了資金使用效率。 4、加強(qiáng)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)、加強(qiáng)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí) 公司加強(qiáng)董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員關(guān)于上市公司規(guī)范運(yùn)作及履行職責(zé)相關(guān)法 律法規(guī)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高了其維護(hù)公司、股東利益及盡職履行義務(wù)的意識(shí)和能力。 （五）總體評(píng)價(jià)

12、 公司董事會(huì)認(rèn)為：公司通過(guò)建立、健全和完善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，現(xiàn)行的內(nèi)部控 制制度符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的要求，基本適應(yīng)公司規(guī)范運(yùn)作的需要，能夠 較好地得到執(zhí)行，在企業(yè)管理的各個(gè)方面較好的發(fā)揮了控制與防范作用。公司將在今 后根據(jù)發(fā)展的需要，進(jìn)一步完善內(nèi)控體系建設(shè)，增強(qiáng)內(nèi)控制度的執(zhí)行力度，推進(jìn)內(nèi)部 控制各項(xiàng)工作的不斷深化，提高內(nèi)部控制的效率。 5 1 2 二、重點(diǎn)控制活動(dòng) （一）對(duì)控股子公司的管理控制情況 1、控股子公司及持股比例表 序號(hào)控股子公司名稱(chēng) 襄樊普瑞斯軸承自動(dòng)化設(shè)備有限公司 襄陽(yáng)汽車(chē)軸承國(guó)際貿(mào)易有限公司 注冊(cè)資本 400萬(wàn)元 300萬(wàn)元 持股比例 50% 85% 2、對(duì)控股子公司

13、的內(nèi)部控制 公司制定了較為規(guī)范的管理制度和工作流程，加強(qiáng)對(duì)子公司的管理。公司通過(guò)向 子公司委派董事、高級(jí)管理人員，實(shí)施對(duì)子公司的管理。公司經(jīng)理層明確了對(duì)控股子 公司的管理職責(zé)。要求子公司按照公司法的有關(guān)規(guī)定規(guī)范運(yùn)作，控股子公司產(chǎn)權(quán) 變動(dòng)、重大投資、資產(chǎn)抵押等重大事項(xiàng)都需經(jīng)過(guò)公司審議和批準(zhǔn)后方能實(shí)施。公司對(duì) 控股子公司實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，由公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員實(shí)行統(tǒng)一委派、 統(tǒng)一管理；并對(duì)子公司從制度建設(shè)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況、生產(chǎn)計(jì)劃等方面進(jìn)行綜合 考核和檢查，使子公司的經(jīng)營(yíng)管理得到了有效的控制。 （二）關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制 公司嚴(yán)格按照公司章程、股東大會(huì)議事規(guī)則、董事會(huì)議事規(guī)則、監(jiān) 事

14、會(huì)議事規(guī)則以及董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)工作制度等公司治理制度，規(guī)范公司關(guān)聯(lián) 交易審核、決策程序以及信息披露等相關(guān)流程。公司關(guān)聯(lián)交易真實(shí)公允、業(yè)務(wù)行為規(guī) 范、信息披露及時(shí)、切實(shí)保護(hù)了投資者利益。 2010年，公司發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，主要是采購(gòu)原材料和設(shè)備、銷(xiāo)售產(chǎn)品，交易 對(duì)象主要為公司的第一大股東的控股股東直接或間接控制的公司。上述關(guān)聯(lián)交易是自 湖北省人民政府以鄂政函2009123號(hào)文批準(zhǔn)，同意將襄陽(yáng)汽車(chē)軸承集團(tuán)公司95%的 國(guó)有股權(quán)由襄樊市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員無(wú)償劃轉(zhuǎn)三環(huán)集團(tuán)公司后形成的。對(duì)此，一 方面，公司堅(jiān)持“公平、公正、公開(kāi)”的原則規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為，另一方面，按照湖 北證監(jiān)局要求，公司將與控股股

15、東三環(huán)集團(tuán)公司一起盡快商討解決辦法加以整改，并 6 制訂出相應(yīng)的關(guān)聯(lián)交易逐年減少計(jì)劃，確保公司及股東利益不受侵害。 2010 年度，公司按照相應(yīng)的規(guī)章制度，對(duì)上市公司與大股東、實(shí)際控制人及其他 關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái)情況均在年度報(bào)告中進(jìn)行了詳細(xì)披露，不存在沒(méi)有披露的資金往來(lái)、 資金占用事項(xiàng)，也不存在以其他方式變相資金占用的情況。 （三）對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制 公司在公司章程中明確了股東大會(huì)、董事會(huì)關(guān)于對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)的審批權(quán)限。 公司對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制遵循合法、審慎、安全的原則，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。 2010年度，公司沒(méi)有為控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；也沒(méi)有為 任何非法人單位或個(gè)人提供擔(dān)保。不存

16、在需要披露的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)。 （四）募集資金使用的內(nèi)部控制 公司的資金管理嚴(yán)格按照募集資金管理制度及有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。募 集資金管理制度對(duì)募集資金的存放、使用、項(xiàng)目實(shí)施管理、投資項(xiàng)目的變更、使用 情況的監(jiān)督、信息披露等做了明確規(guī)定，保證了資金使用的規(guī)范、公開(kāi)、透明。 2010年度，公司無(wú)募集資金情況，亦無(wú)以前期間募集資金投入情況。 （五）重大投資的內(nèi)部控制 公司在公司章程中明確了董事會(huì)、股東大會(huì)關(guān)于重大投資的審批權(quán)限，對(duì)重 大投資的對(duì)象、決策權(quán)限及審議程序等做出了具體規(guī)定，規(guī)范了公司的投資行為。短 期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資等對(duì)外投資項(xiàng)目由相關(guān)部門(mén)根據(jù)公司發(fā)展計(jì)劃，經(jīng)過(guò)對(duì)投資項(xiàng) 目的可行性、風(fēng)險(xiǎn)和

17、效益論證、資金籌措等進(jìn)行科學(xué)論證后，按照管理流程逐級(jí)報(bào)批。 以確保公司投資決策科學(xué)，防范了投資風(fēng)險(xiǎn)。 2010年度，除公司內(nèi)部技術(shù)改造投資外，公司未發(fā)生重大投資事項(xiàng)。 （六）信息披露的內(nèi)部控制 公司嚴(yán)格按照深交所股票上市規(guī)則、公司章程、信息披露管理制度 的相關(guān)規(guī)定，依法履行信息披露義務(wù)，確保信息披露的及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，無(wú) 應(yīng)披露而未披露的信息。公司完善了信息披露管理制度，對(duì)信息披露的原則、內(nèi)容、 7 程序、職責(zé)分工、信息傳遞、登記、存檔、保密措施及責(zé)任追究等作出了明確規(guī)定。 公司相關(guān)人員和部門(mén)嚴(yán)格遵守信息披露相關(guān)法律、法規(guī)，對(duì)涉及公司經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)或者 對(duì)公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的尚未公

18、開(kāi)的信息，嚴(yán)控知情范圍，嚴(yán)格遵守信息 的傳遞、審核及披露流程，知情人能夠做好內(nèi)幕信息保密管理工作，未出現(xiàn)內(nèi)幕信息 泄露、內(nèi)幕交易等違規(guī)行為。同時(shí)，公司在接受投資者調(diào)研、回復(fù)股東咨詢(xún)時(shí)，未私 下提前或有選擇性地向特定對(duì)象披露、透露公司尚未公開(kāi)的重大信息，保證了信息披 露的公平性。 三、重點(diǎn)控制活動(dòng)中的問(wèn)題及整改計(jì)劃 （一）公司內(nèi)部控制活動(dòng)中存在的問(wèn)題及影響 公司按照公司法、上市公司內(nèi)部控制指引等法律、法規(guī)的要求，加強(qiáng)風(fēng) 險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度建設(shè)，取得了一定的成效。但公司內(nèi)部控制仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)， 需要不斷進(jìn)行完善，主要表現(xiàn)在： 1、在內(nèi)控制度建設(shè)方面：公司雖已建立了相對(duì)健全的制度體系，但隨著業(yè)務(wù)的發(fā) 展、規(guī)模的擴(kuò)大和管理水平的提高，現(xiàn)有的內(nèi)部控制管理制度仍需進(jìn)一步修訂和完善， 以增強(qiáng)公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提高規(guī)范運(yùn)作水平，促進(jìn)公司持續(xù)、健康、快速發(fā)展。 2、在內(nèi)控制度執(zhí)行方面：由于公司業(yè)務(wù)涉及范圍廣，內(nèi)部審計(jì)人力有限，對(duì)某些 業(yè)務(wù)的控制力度還不夠，對(duì)某些環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督?jīng)]有完全到位。 3、雖然公司已經(jīng)針對(duì)董事會(huì)各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的職責(zé)分工制定了完善的議事規(guī)則，專(zhuān) 門(mén)委員會(huì)在公司的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮了一定的作用，但董事會(huì)利用專(zhuān)門(mén)委員會(huì)開(kāi)展工作 的意識(shí)還不是很強(qiáng)，其潛能及作用還有待挖掘。 4、由于獨(dú)立董事平時(shí)工作地點(diǎn)并不在公司，主動(dòng)開(kāi)展工作的