會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)網(wǎng)上作業(yè)02任務(wù)部分試題答案

1、 、請(qǐng)點(diǎn)評(píng)下面公司財(cái)務(wù)部門所制定的原始憑證填制要求是否全面？如有遺漏請(qǐng)予以補(bǔ)充。1 公司原始憑證填制要求為了正確、完整、清晰、及時(shí)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做好原始憑證的填制工作，必須遵循以 下要求：原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須合法和真實(shí)，即符合國家有關(guān)政策、法令、法規(guī)、制度的1要求；原始憑證上填列的內(nèi)容、數(shù)字，必須真實(shí)可靠，符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，不得弄虛 作假：更不得偽造憑證。各種原始憑證的書寫要用藍(lán)色或黑色墨水（套寫的可用圓珠筆），填寫支票必須用炭素墨2水筆。文字要簡要，字跡要工整、清楚、易于辨認(rèn)，不得使用未經(jīng)國務(wù)院公布的簡化字。一式幾 聯(lián)的憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途；套寫時(shí)，一定要寫透，避

2、免上面清楚，下面模糊。、寫金額必須相符，且金額書寫必須符合以下規(guī)J3凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大 范要求：）漢字大寫數(shù)字金額一律用零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、1（、一、二、三、四、五、六、七、八、0億等，用正楷或者行書體書寫，不得亂造簡化字，不得用 九、十等代替。 2）阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。（）所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角（3 位和分位可寫“00”；有角無分的，分位應(yīng)寫“0”，代替。由財(cái)會(huì)部門加以審核，各種原始憑證的填制應(yīng)當(dāng)及時(shí)，并按規(guī)定的程序及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門，4 并據(jù)以填制記賬憑證。各種原始憑證

3、不能隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。在憑證填寫錯(cuò)誤需要更改時(shí)，應(yīng)用紅色墨水筆5將錯(cuò)誤的文字或數(shù)字劃線注銷，再將正確的文字或數(shù)字用藍(lán)色墨水筆寫在劃線部分的上面，并簽 字蓋章。 、請(qǐng)指出下面的賬簿屬于哪一類？其存在哪些問題？應(yīng)當(dāng)怎樣設(shè)置？2 管理費(fèi)用分類賬 20年憑證 摘 要編 結(jié)算憑證 對(duì)方科目 號(hào)借方 貸方 結(jié)余 月 日類 種號(hào)類 種 數(shù)2 1 上年結(jié)余 2 1 2 3 6 5 1 合計(jì) 累計(jì) 二、制度設(shè)計(jì)題：（60分） 賬簿的設(shè)計(jì) (一)公司簡介 HS化工有限公司有50余位員工，其下屬廠有600余位員工。HS化工有限公司前身HS化工廠，靠2000元自籌資金起家，目前公司擁有流動(dòng)資金8億多元，鋪開于市內(nèi)

4、500多處特約經(jīng)銷點(diǎn)。15年來，在沒有任何外界資金投入的情況下，完全憑自己艱苦奮斗，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的風(fēng)浪中搏擊，發(fā)展為“國家無投資，銀行無貸款，原料無分配(渠道)”，而“產(chǎn)品無積壓，企業(yè)無利息債”的“五無企業(yè)”?，F(xiàn)在的HS是一家擁有近10億元自有資金的大型現(xiàn)代化涂料有限公司。 （二）會(huì)計(jì)部門崗位 1總會(huì)計(jì)師1人。監(jiān)督整個(gè)財(cái)務(wù)科工作。 2公司財(cái)務(wù)科共9人。 財(cái)務(wù)科長（1人）：管理日常的會(huì)計(jì)工作，負(fù)責(zé)復(fù)核記賬憑證，記銀行日記賬，編制對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表。 銷售收款(2人)：市內(nèi)應(yīng)收賬款(1人)：記應(yīng)收賬款明細(xì)賬兼記分類賬。 市外應(yīng)收賬款(1人)：記應(yīng)收賬款明細(xì)賬兼記總賬。 材料采購(1人)：記原材料明細(xì)賬。

5、應(yīng)付賬款(1人)：記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。 現(xiàn)金出納(1人)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金報(bào)銷，記現(xiàn)金日記賬。 管理會(huì)計(jì)(1人)：負(fù)責(zé)內(nèi)部管理報(bào)表的編制。 電算化(2人)：操作員(1人)：輸入文檔資料，打印，復(fù)印。程序員(1人)：系統(tǒng)維護(hù)。 3下屬廠財(cái)務(wù)科共8人。 財(cái)務(wù)科長(1人)：負(fù)責(zé)成本核算及報(bào)告。 北新涇地區(qū)銷售收款(1人)：收款并匯總至公司。 包裝材料(1人)：記包裝材料明細(xì)分類賬。 原材料(1人)；記原材料收、付、存明細(xì)分類賬。 成本核算(1人)：每月產(chǎn)成品成本的核算。 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)(1人)：記錄生產(chǎn)中有關(guān)數(shù)據(jù)，以便成本核算。 電算化(2人)：操作員(1人)：輸人文檔資料，打印，復(fù)印。 程序員(1人)：系統(tǒng)維護(hù)。

6、 要求1請(qǐng)為該公司設(shè)計(jì)一套完整的賬簿體系（包括賬簿的種類、用途、格式等）。 2該公司應(yīng)當(dāng)采用哪一種賬務(wù)處理程序？并畫出其流程圖。 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)模擬試題參考答案 一、分析題 1、參見第三章第一節(jié)的內(nèi)容 答題要點(diǎn)：1不全面。 2應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充： （1）各種原始憑證的內(nèi)容必須逐項(xiàng)填寫齊全，不得遺漏；必須符合手續(xù)完備的要求，經(jīng)辦業(yè)務(wù)的有關(guān)部門和人員要認(rèn)真審核，簽名蓋章。（2）各種原始憑證都必須連續(xù)編號(hào)，以便查核。如果各種原始憑證已預(yù)先印定編號(hào)的，在寫壞作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得撕毀。 答：關(guān)于公司財(cái)務(wù)部門所制定的原始憑證填制要求不全面。 應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充：1）各種原始憑證的內(nèi)容必須逐項(xiàng)填寫齊全，不

7、得遺漏和簡略，需要填一式數(shù)聯(lián)，各連內(nèi)容必須完全相同， 聯(lián)次也不得缺少。 對(duì)憑證的真實(shí)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須在原始上簽名或是蓋章，）必須符合手續(xù)完備的要求， 2 性和正確性負(fù)責(zé)。 ）各種原始憑證都必須連續(xù)編號(hào)，防止時(shí)過境遷，記憶模糊，出現(xiàn)差錯(cuò)，難以查清。 3“作廢”重新填寫，并在錯(cuò)誤憑證上加蓋應(yīng)按規(guī)定手續(xù)注銷， 4）如果書寫錯(cuò)誤，留存， 戳記，連同存根 一起保存，不得撕毀，以免錯(cuò)收、錯(cuò)付或被不法分子竊取現(xiàn)金。2、參見教材77頁 答題要點(diǎn)： 1、該賬簿屬于分類賬。 2、根據(jù)管理費(fèi)用的特點(diǎn)，該賬簿月末不應(yīng)有上年余額、累計(jì)、結(jié)算憑證和對(duì)方科目等欄目。 3、管理費(fèi)用明細(xì)分類賬應(yīng)采用多欄式賬頁，而不應(yīng)采用三欄式賬

8、頁。 4、管理費(fèi)用明細(xì)分類賬的具體設(shè)置方法請(qǐng)見教材P77表3-15。 二、設(shè)計(jì)題： 試題及答案參見期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)P28 一、HQ公司設(shè)計(jì)的結(jié)賬規(guī)則，包括其結(jié)賬的內(nèi)容、程序與方法等，比較完整、可行。 二、不足之處主要包括：結(jié)賬的內(nèi)容還應(yīng)包括成本類賬簿（制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本等）；結(jié)賬程序中可將期末賬項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目具體化，以增強(qiáng)其指導(dǎo)作用。 三、結(jié)帳前，必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳。同時(shí)應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，做好下列各項(xiàng)目的賬項(xiàng)調(diào)整記錄： 1、費(fèi)用分?jǐn)偟恼{(diào)整記錄，包括折舊、折耗、待攤費(fèi)用或長期待攤費(fèi)用的攤銷、無形資產(chǎn)的攤銷等； 2、收入分?jǐn)偟恼{(diào)整記錄，包括預(yù)收帳款的結(jié)

9、轉(zhuǎn)等； 3、應(yīng)計(jì)費(fèi)用的調(diào)整記錄，包括預(yù)提費(fèi)用和所得稅費(fèi)用等； 4、應(yīng)計(jì)收入的調(diào)整記錄，包括租金收入、應(yīng)收票據(jù)的利息收入和股利收入等； 5、各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的調(diào)整記錄，包括壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、等； 6、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)等實(shí)物庫存與賬面結(jié)存不符事項(xiàng)的調(diào)整記錄；包括待處理財(cái)產(chǎn)損溢（流動(dòng)、固定）等； 7、其它應(yīng)列入本期損益，以及至本期結(jié)賬日止已經(jīng)發(fā)生而尚未登記入帳的債權(quán)債務(wù)等事項(xiàng)的調(diào)整記錄 四、結(jié)帳時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)帳戶的期末余額，需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線，需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)字

10、樣”并在下面通欄劃單劃線，十二月末的“本年累計(jì)”就是全年發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終結(jié)帳時(shí)，所有總帳帳戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末發(fā)生額。 五、年度終要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣 會(huì)計(jì)和審計(jì)等三個(gè)職能科市面粉公司是一家大型企業(yè)，其財(cái)會(huì)部設(shè)有財(cái)務(wù)、資料 室。該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理分工如下圖所示： 請(qǐng)指出該面粉公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置存在哪些問題？你認(rèn)為還應(yīng)該增設(shè)什么崗要求 位？總 應(yīng)當(dāng)按照董事會(huì)董事長不能直接領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)部經(jīng)理。 1.按照公司治理結(jié)構(gòu)的要求

11、， 職能科室的程序來履行職責(zé)。 總經(jīng)濟(jì)師（或總會(huì)計(jì)師） 財(cái)會(huì)部經(jīng)理 經(jīng)理 按照內(nèi)部控制的要求，審計(jì)科一般不能設(shè)在財(cái)會(huì)部之內(nèi)，否則，審計(jì)人員就沒有2 獨(dú)立性可言。如果審計(jì)科設(shè)在財(cái)會(huì)部之內(nèi)，則應(yīng)說明其具體職責(zé)內(nèi)容。 3財(cái)會(huì)部內(nèi)部各職能科室的管理權(quán)限也應(yīng)當(dāng)做以下調(diào)整： ）財(cái)務(wù)科：融資、籌資。（1 ）會(huì)計(jì)科：出納、賬務(wù)處理、成本管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部結(jié)算。（2 3）綜合科：預(yù)算編制及分析、稅務(wù)。（出師表 ）技術(shù)科：結(jié)算軟件開發(fā)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)維護(hù)、檔案管理（4 兩漢：諸葛亮 先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報(bào)之于陛下

12、也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。 宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。 侍中、侍郎郭攸之、費(fèi)祎、董允等，此皆良實(shí)，志慮忠純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補(bǔ)闕漏，有所廣益。 將軍向?qū)?，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰“能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。 親賢臣，遠(yuǎn)小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠(yuǎn)賢臣，此后漢所以傾頹也。先帝在時(shí)，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計(jì)日而待也。 臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難之間，爾來二十有一年矣。 先帝知臣謹(jǐn)慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來，夙夜憂嘆，恐托付不效，以傷先