舜華園商務(wù)會(huì)所財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任管理制度

1、 【最新資料，WOR文檔，可編輯】 舜華園商務(wù)會(huì)所財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制 財(cái)務(wù)部工作職能 部門名稱：財(cái)務(wù)部 上級(jí)部門：總經(jīng)理 下屬崗位：會(huì)計(jì)主管，收銀主管，倉(cāng)管領(lǐng)班 部門職能：負(fù)責(zé)本會(huì)所全面的財(cái)務(wù)管理 主要職能：1、會(huì)所各有關(guān)部門的成本核算管理。 2、會(huì)所收支的明細(xì)帳管理。 3、會(huì)所收支的資金管理。 4、庫(kù)房物品的管理、盤點(diǎn)。 5、會(huì)所經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)分析。 6 、會(huì)所成本、費(fèi)用執(zhí)行情況的監(jiān)督控制與考核。 7 、會(huì)所各部門預(yù)算指標(biāo)的制訂。 8 、協(xié)調(diào)與政府相關(guān)部門的關(guān)系。 9 、會(huì)所財(cái)務(wù)管理制度的制訂與執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。 10 、會(huì)所固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理。 兼管職能 1、會(huì)所經(jīng)營(yíng)原材料、輔料及配料

2、等的驗(yàn)收管理。 2、對(duì)相關(guān)部門的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位責(zé)任制 崗位名稱：財(cái)務(wù)部經(jīng)理。 直接上級(jí)：總經(jīng)理。 直接下級(jí)：會(huì)計(jì)主管，收銀主管，倉(cāng)庫(kù)主管。 本職工作：負(fù)責(zé)會(huì)所的全面財(cái)務(wù)管理。 直接責(zé)任： 1、按時(shí)完成上級(jí)交辦的各項(xiàng)工作。 2、參加總經(jīng)理辦公會(huì)或其他會(huì)議。 3、定期向總經(jīng)理匯報(bào)工作和成本核算情況。 4、制訂會(huì)所財(cái)務(wù)管理制度，上報(bào)總經(jīng)理審查，總經(jīng)理簽批后遵照?qǐng)?zhí)行 5、制訂本部門工作計(jì)劃，報(bào)批后遵照?qǐng)?zhí)行。 6、監(jiān)督會(huì)所各部門執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。 7、不斷完善、規(guī)范財(cái)務(wù)工作。 8、向總經(jīng)理提交會(huì)所經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 9、合理安排下級(jí)工作，必要時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 10、對(duì)下級(jí)進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培

3、訓(xùn)。 11、組織定期物品盤點(diǎn)工作。 12、掌握會(huì)所有關(guān)數(shù)據(jù)情況，合理控制費(fèi)用。 13、協(xié)調(diào)好與相關(guān)部門的關(guān)系。 14、搞好與稅務(wù)、工商、銀行等政府部門的關(guān)系。 領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任： 1、對(duì)會(huì)所財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。 2、對(duì)財(cái)務(wù)工作程序運(yùn)作情況負(fù)責(zé)。 3、對(duì)會(huì)所收支明細(xì)帳目的準(zhǔn)確性和及時(shí)核對(duì)負(fù)責(zé)。 4、對(duì)會(huì)所收支資金管理情況負(fù)責(zé)。 5、對(duì)各部門成本核算的準(zhǔn)確性和結(jié)果及時(shí)上報(bào)負(fù)責(zé)。 6、對(duì)庫(kù)房物品、固定資產(chǎn)去向不明負(fù)責(zé)。 7、對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作面貌和違紀(jì)行為負(fù)責(zé)。 8、所屬范圍的工作失誤負(fù)責(zé)。 9、所屬人員的工作狀態(tài)、工作效率、工作秩序、工作質(zhì)量負(fù)責(zé)。 10、對(duì)各種財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。 11、對(duì)庫(kù)存物

4、品的完好負(fù)責(zé)。 12、對(duì)稅務(wù)登記證和發(fā)票購(gòu)買證完好負(fù)責(zé)。 主要權(quán)力： 1、向直接上級(jí)報(bào)告的權(quán)力。 2、指揮直接下級(jí)的權(quán)力。 3、對(duì)下級(jí)工作做出合理評(píng)價(jià)的權(quán)力。 4、財(cái)務(wù)管理制度的解釋權(quán)。 5、對(duì)各部門成本核算結(jié)果予以確認(rèn)的權(quán)力。 管轄范圍： 會(huì)所財(cái)務(wù)管理過程及物品，本部門人員。 素質(zhì)要求： 1、基本情況： （1）要有大專以上學(xué)歷。 （2）思想素質(zhì)好。 （3）善于籌劃。 （4）組織能力強(qiáng)。 2、專業(yè)技術(shù)：有一定英語(yǔ)基礎(chǔ)，具備初級(jí)以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職能，電算業(yè)務(wù)熟練，善 于理財(cái)。 3、情商要求：熱愛財(cái)務(wù)工作，認(rèn)真負(fù)責(zé)。 4、其他要求：具有團(tuán)隊(duì)精神，以大局為重。 主管會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制 崗位名稱：主管會(huì)計(jì)

5、。 直接上級(jí)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理。 直接下級(jí)：出納員、成本會(huì)計(jì)、稽核員、記帳員。 本職工作：負(fù)責(zé)匯總分類帳，并編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 直接責(zé)任： 1、按時(shí)完成上級(jí)交待的工作。 2、對(duì)憑證進(jìn)行匯總、裝訂并登記總分類帳，定期與明細(xì)帳核對(duì)。 3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)辦公室人員的儀容儀表檢查。 4、做好每日收入、成本數(shù)據(jù)的核對(duì)工作。 5、做好損益表、資產(chǎn)負(fù)債表，并在規(guī)定時(shí)間上報(bào)。 6、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的歸檔和保管工作。 7、按時(shí)交納各項(xiàng)稅費(fèi)及其他應(yīng)交款項(xiàng)。 8、參加月末盤點(diǎn)工作。 9、進(jìn)行會(huì)計(jì)分析，定期清理核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款，并對(duì)發(fā)票的使用、庫(kù)存進(jìn)行檢 查。 10、調(diào)整整個(gè)會(huì)計(jì)網(wǎng)，處理并核對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。 11、做好財(cái)務(wù)經(jīng)理的輔

6、助工作。 管轄范圍： 本崗位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍。 素質(zhì)要求： 1、基本情況： （1） 具有大專以上學(xué)歷。 （ 2） 略通英語(yǔ)，能看懂外文會(huì)計(jì)報(bào)表。 （3） 思想素質(zhì)好。 （4） 具有良好的協(xié)調(diào)組織能力。 2、專業(yè)技術(shù)：能操作微機(jī)。 3、情商要求：熱愛財(cái)務(wù)工作，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)。 出納崗位責(zé)任制 崗位名稱：出納。 直接上級(jí)：主管會(huì)計(jì)。 本職工作：會(huì)所的資金收支管理。 工作責(zé)任： 1、按時(shí)完成上級(jí)交辦的各項(xiàng)工作。 2、認(rèn)真辦理有關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題當(dāng)時(shí)查清并及時(shí)處理，將正確無(wú)誤的支票存入銀 行。 3、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)支款報(bào)銷規(guī)定， 做好報(bào)銷工作， 對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格復(fù)查， 做到合情、 合理、合法。 4、嚴(yán)格執(zhí)行

7、現(xiàn)金管理制度，做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作。 5、保管金庫(kù)鑰匙，對(duì)金庫(kù)密碼保密。 6、負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳的登記、 核對(duì)工作。保證日清月結(jié)， 做到帳帳、帳證、 帳實(shí)相符。 7、制作現(xiàn)金及銀行存款憑證。 8、做應(yīng)收款的原始憑證，保存簽單的原始單據(jù)。 9、保證收入現(xiàn)金和支票的安全，收款和存款時(shí)由保安護(hù)送。 10、填寫收支日?qǐng)?bào)表、旬報(bào)表并上報(bào)。 11、保證營(yíng)業(yè)備用金、零用鈔不間斷。 工作權(quán)力： 1、對(duì)報(bào)銷單據(jù)不合法及違反有關(guān)規(guī)定的，有拒絕付款的權(quán)力。 2、對(duì)任何人不符合報(bào)銷規(guī)定的，有拒絕報(bào)銷的權(quán)力。 素質(zhì)要求： 1、基本情況：具有大專以上學(xué)歷，思想素質(zhì)好，獨(dú)力工作能力強(qiáng)。 2、專業(yè)技術(shù)：電算業(yè)務(wù)熟練

8、，會(huì)使用微機(jī)。 3、情商要求：熱愛財(cái)務(wù)工作，具有高度責(zé)任心。 記帳會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制 崗位名稱：記帳會(huì)計(jì)。 直接上級(jí)：主管會(huì)計(jì)。 本職工作：負(fù)責(zé)帳目登記及帳簿保管工作。 工作責(zé)任： 1、登記明細(xì)帳。 2、按財(cái)務(wù)經(jīng)理要求，提交相關(guān)報(bào)表。 3、清理和催收往來(lái)帳。 4、認(rèn)真填寫轉(zhuǎn)帳憑證，按時(shí)完成記帳工作。 5、按要求及時(shí)查找有關(guān)數(shù)據(jù)信息。 6、妥善保管憑證及各種帳簿，保證數(shù)據(jù)的安全。 素質(zhì)要求： 1、基本情況：具有大專以上學(xué)歷，思想素質(zhì)好，工作能力強(qiáng)，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)。 2、專業(yè)技術(shù)：具備電算業(yè)務(wù)能力，會(huì)微機(jī)操作。 3、情商要求：熱愛財(cái)務(wù)工作，按時(shí)完成任務(wù)。 稽核崗位責(zé)任制 崗位名稱：稽核員。 直接上級(jí)：主

9、管會(huì)計(jì)。 本職工作：負(fù)責(zé)會(huì)所所有收支及明細(xì)帳、總帳、報(bào)表的檢查、核對(duì)。 工作責(zé)任： 1、負(fù)責(zé)前臺(tái)收入與電腦打印總收入單的核對(duì)工作。 2、負(fù)責(zé)核對(duì)加菜小票，酒水、主食、涼菜收入與電腦打印單的核查、核對(duì)工作 3、負(fù)責(zé)核對(duì)出納收支現(xiàn)金憑單，并與出納一起核收會(huì)所收銀員交來(lái)的各項(xiàng)收入 4、負(fù)責(zé)核對(duì)會(huì)所報(bào)表與總帳是否相符。 素質(zhì)要求： 1、基本情況：具有大專以上學(xué)歷，思想素質(zhì)好，獨(dú)力工作能力強(qiáng)。 2、專業(yè)技術(shù)：電算業(yè)務(wù)熟練，具備會(huì)計(jì)員以上職稱。 3、情商要求：熱愛財(cái)務(wù)工作，有極強(qiáng)的責(zé)任心，工作精益求精，認(rèn)真負(fù)責(zé)。 成本會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制 崗位名稱：成本會(huì)計(jì)。 直接上級(jí)：主管會(huì)計(jì)。 本職工作：負(fù)責(zé)會(huì)所酒水明細(xì)帳

10、及各項(xiàng)成本的核算。 工作責(zé)任： 1、負(fù)責(zé)自營(yíng)收入的統(tǒng)計(jì)工作及成本核算。 2、負(fù)責(zé)五天一次的酒水盤點(diǎn)，并與酒水員對(duì)帳。 3、負(fù)責(zé)對(duì)后廚成本、備品，調(diào)料的成本核算。 4、負(fù)責(zé)登記原料、備品、調(diào)料、酒水的帳簿。 5、月末提供酒水盤點(diǎn)表，并與庫(kù)管員一起盤點(diǎn)備品，調(diào)料庫(kù)。 素質(zhì)要求： 1、基本情況：具有大專以上學(xué)歷，思想素質(zhì)好，獨(dú)力工作能力強(qiáng)。 2、專業(yè)技術(shù)：電算業(yè)務(wù)熟練，具備會(huì)計(jì)員職稱。 3、情商要求：熱愛財(cái)務(wù)工作，工作精益求精，認(rèn)真負(fù)責(zé)。 備品庫(kù)庫(kù)管員崗位責(zé)任制 崗位描述：備品庫(kù)庫(kù)管員。 直接上級(jí)：庫(kù)房主管。 本職工作：負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)物品進(jìn)行驗(yàn)收、入帳及保管。 直接責(zé)任： 1、根據(jù)各部門所需物品用量計(jì)劃

11、編制庫(kù)房物品的采購(gòu)計(jì)劃月度和季度 2、庫(kù)存物品的結(jié)構(gòu)和數(shù)量控制，做到庫(kù)存合理，不積壓資金。 3、負(fù)責(zé)物品驗(yàn)收和出庫(kù)工作。 4、做好當(dāng)日出庫(kù)及盤點(diǎn)、對(duì)帳工作。 5、為核算會(huì)計(jì)提供真實(shí)的數(shù)據(jù)。 6、月末負(fù)責(zé)申報(bào)近期庫(kù)存積壓和帳內(nèi)物品及食品。 7、根據(jù)出、入庫(kù)單及時(shí)記帳。 8、做好各部門費(fèi)用報(bào)表，并保證各項(xiàng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 素質(zhì)要求： 1、基本情況：具有大專以上學(xué)歷，思想素質(zhì)好，獨(dú)力工作能力強(qiáng)。 2、專業(yè)技術(shù)：懂物品管理知識(shí)，掌握電算記帳原理。 3、情商要求：熱愛庫(kù)管工作，耐心細(xì)致，責(zé)任心強(qiáng)。 調(diào)料庫(kù)庫(kù)管員崗位責(zé)任制 崗位名稱：調(diào)料庫(kù)庫(kù)管員。 直接上級(jí)：庫(kù)房主管。 本職工作：負(fù)責(zé)對(duì)物品的采購(gòu)、驗(yàn)收、入帳、

12、保管。 直接責(zé)任： 1、根據(jù)各部門所需物品用量編制采購(gòu)計(jì)劃。 2、庫(kù)存結(jié)構(gòu)和數(shù)量控制合理，不虧欠，不積壓。 3、負(fù)責(zé)物品入庫(kù)的驗(yàn)收工作，物品擺放有序，價(jià)格明確。 4、做好當(dāng)日出庫(kù)及盤點(diǎn)、對(duì)帳工作。 5、為核算會(huì)計(jì)提供真實(shí)的數(shù)據(jù)。 6、做好月末、年末盤點(diǎn)工作。 7、做好本區(qū)域的衛(wèi)生。 收銀主管崗位責(zé)任制 崗位名稱：收銀主管。 直接上級(jí)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理。 本職工作：負(fù)責(zé)管理、培訓(xùn)收銀員的日常工作和工作技能。 工作責(zé)任： 1、接受直接上級(jí)指示并正確執(zhí)行。 2、負(fù)責(zé)日常收銀員工作的檢查、管理。 3、負(fù)責(zé)對(duì)收銀員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)與考核。 4、做好收銀與前、后臺(tái)菜肴、酒水服務(wù)項(xiàng)目的價(jià)格溝通。 5、對(duì)收銀員進(jìn)行儀

13、容儀表檢查。 6、負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)進(jìn)和領(lǐng)用業(yè)務(wù)并對(duì)稅務(wù)登記證和發(fā)票購(gòu)買證的完好負(fù)責(zé)。 7、負(fù)責(zé)電腦菜庫(kù)修改及出品新菜、新服務(wù)項(xiàng)目的代碼編輯。 8、營(yíng)業(yè)匯總的打印和存檔工作，統(tǒng)計(jì)各菜系、服務(wù)項(xiàng)目的收入。 9、做好收銀員休息的替崗工作。 10、工作態(tài)度端正，使用文明用語(yǔ)，微笑服務(wù)，并能用簡(jiǎn)單的外語(yǔ)接待外賓。 工作范圍：會(huì)所收銀組。 收銀員崗位責(zé)任制 崗位名稱：收銀員。 直接上級(jí)：收銀主管。 本職工作：負(fù)責(zé)收款，填制本區(qū)的營(yíng)業(yè)狀況一覽表。 工作責(zé)任： 1、接受上級(jí)指示并能正確執(zhí)行。 2、保證收款準(zhǔn)確無(wú)誤，杜絕假鈔。 3、按要求收取支票、外匯。 4、對(duì)于打折、簽單、招待的菜單和其他服務(wù)項(xiàng)目的帳單，要按規(guī)定

14、執(zhí)行。 5、統(tǒng)計(jì)每日本區(qū)域營(yíng)業(yè)狀況一覽表，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 6、對(duì)于所收到的款項(xiàng)做到長(zhǎng)繳短補(bǔ)。 7、對(duì)服務(wù)員所下票據(jù)的正規(guī)及準(zhǔn)確性負(fù)有監(jiān)督和控制作用。 8、及時(shí)提供結(jié)帳單，并對(duì)客人帳單的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。 9、對(duì)區(qū)域衛(wèi)生負(fù)責(zé)。 10、耐心熱情回答客人的詢問。 11、做好與服務(wù)員的協(xié)調(diào)工作。 12、工作態(tài)度端正，使用文明用語(yǔ)，微笑服務(wù)。 工作范圍：收銀臺(tái)。 舜華園商務(wù)會(huì)所 財(cái)務(wù)管理制度 第一章：總則 第一條：為規(guī)范會(huì)計(jì)工作，發(fā)揮會(huì)計(jì)在 會(huì)所經(jīng)營(yíng)管理中的核算、 監(jiān)督、 反映職能，根據(jù)中華人民共 和國(guó)會(huì)計(jì)法及其他有關(guān)法規(guī)， 特制訂本制度。 第二條：會(huì)所會(huì)計(jì)工作由財(cái)務(wù)部經(jīng)理總體領(lǐng)導(dǎo)，由有關(guān)會(huì)計(jì)人員完成主要的會(huì)

15、計(jì)核算 工作。 第三條：會(huì)所會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止，收入、成本、費(fèi)用， 按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用借貸記帳法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 第四條：會(huì)所會(huì)計(jì)記帳以人民幣為記帳本位幣，以中文匯編會(huì)計(jì)報(bào)表。 第二章：會(huì)計(jì)人員及其日常工作管理規(guī)定 第五條：會(huì)計(jì)人員必須具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，并持證上崗。 第六條：會(huì)計(jì)人員必須具備實(shí)事求是，踏實(shí)認(rèn)真的工作態(tài)度，據(jù)實(shí)對(duì)會(huì)所經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn) 行反映、監(jiān)督。 第七條：會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑 證編制記帳憑證，記帳會(huì)計(jì)、稽核會(huì)計(jì)、出納員審核記帳，都必須在記帳憑 證上簽字。 第八條：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織下定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清

16、查，保證帳簿記錄與實(shí)物 款項(xiàng)相符。 第九條：會(huì)計(jì)人員根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，上報(bào)總經(jīng)理及有關(guān)部門，會(huì)計(jì)報(bào)表每 月由主管會(huì)計(jì)編制上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須由主管會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽名或蓋 章。 第十條：會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)，不合法的原始憑證，有權(quán)不予受理。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不 完整的原始憑證，有權(quán)予以退回，要求更正、補(bǔ)充，并及時(shí)向直接上級(jí)報(bào)告 第十一條：會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不相符，應(yīng)及時(shí)向直接上級(jí)書面報(bào)告， 請(qǐng)求查明原因，作出處理。 第十二條：出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登 記工作。 第十三條：會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，辦理交接手續(xù) 時(shí)，

17、由直接上級(jí)和人事部門負(fù)責(zé)監(jiān)交。 三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 一、 會(huì)所會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用和涉及帳戶的設(shè)置，執(zhí)行旅游、飲食服務(wù) 企業(yè)會(huì)計(jì)制度中的有關(guān)規(guī)定。 二、憑證采用通用記帳憑證作為記帳依據(jù)。 三、會(huì)計(jì)核算采用記帳憑證匯總表核算程序。 1、根據(jù)原始憑證編制記帳憑證。 2、根據(jù)記帳憑證登記總分類帳。 3、根據(jù)記帳憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。 4、根據(jù)記帳憑證登記各明細(xì)帳。 5、根據(jù)總分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 四、會(huì)計(jì)記帳規(guī)則 1、記帳必須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行記帳。按照會(huì)計(jì)核算要求需進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)， 可用記帳人員填寫的記帳說明作記帳依據(jù)，其他記帳憑證都必須以合法的原始 憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證不能

18、登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、記 帳、稽核、簽名（或蓋章），不得省略。 2、登記帳簿時(shí)必須用鋼筆填寫（除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆），并 嚴(yán)格按時(shí)間、序號(hào)進(jìn)行登記。 3、記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及明細(xì)科目須用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化。 4、會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得 將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。 5、明細(xì)帳隨時(shí)登記，總帳定期登記。 6、每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡(jiǎn)略，以保 證第三者能看清楚。 7、記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚，嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)，應(yīng) 將空行或空頁(yè)斜劃紅線注銷。 8

19、、記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正： 記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)重制記帳憑證。 記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑中會(huì)計(jì)科目借貸方向或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套 與原用科目借貸方向、金額相同的記帳憑證，以沖銷原來(lái)的記錄，然后重 新填寫正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確， 只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額，更正后 應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼以及更正的理由和依據(jù)。 報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原報(bào)表的，可以填制正確 的記帳憑證，一并登記入帳，對(duì)錯(cuò)誤內(nèi)容在本期進(jìn)行調(diào)整。如果會(huì)計(jì)科目 和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相

20、差的金額，更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的 理由和依據(jù)。 9、各帳戶在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借 代發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄注“承前頁(yè)”。記 滿帳的帳頁(yè)要在最后一行結(jié)計(jì)發(fā)生額和余額，并在摘要欄注“過次頁(yè)”。每一 頁(yè)的過次頁(yè)和后一頁(yè)的承前頁(yè)余額、發(fā)生額要相等。 10、月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表， 需要記載發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份、季度和年度發(fā)生額。 11、編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡。每個(gè)科目的明 細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加和同該科目的總賬數(shù)額核對(duì)相符，

21、不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ) 記帳簿。 12、年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)舊年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一 行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 五、結(jié)帳、對(duì)賬 1、結(jié)帳即在一定的會(huì)計(jì)期間內(nèi)結(jié)算各種帳簿的記錄。 在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部記入有關(guān)帳簿。 本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證，記入有關(guān)帳簿。 在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算出所有的帳簿。 2、對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符，帳表相符。 帳證相符：指各種帳簿（總帳、明細(xì)帳及現(xiàn)金、銀行日記帳等）的記錄與 會(huì)計(jì)憑證（記帳憑證及其附件的原始憑證）的核對(duì) , 以保證帳證相符。 賬賬相符：是總分類帳各帳戶期末余

22、額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)， 各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳期末余額， 庫(kù)房的保管帳和使用部門保管卡相核對(duì)等。 帳實(shí)相符：主要分兩類，第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額 相核對(duì)。銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行帳戶相核對(duì)，要求每月核對(duì) 一次, 并要做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面 余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債 權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每月核對(duì)一次。 帳表相符：主要是月末上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表與帳簿的內(nèi)容相符。 四、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理規(guī)定 一、會(huì)所會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理，除法令已有規(guī)定者外，均依本規(guī)定。 一、會(huì)所一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)主要包括以下各項(xiàng)： 1、原始

23、憑證的核簽。 2、記帳憑證的編制。 3、會(huì)計(jì)帳簿的登記。 4、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。 5、會(huì)計(jì)檔案的整理保管。 二、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依本會(huì)所核算基礎(chǔ)規(guī)定執(zhí)行：根據(jù)合法的原 始憑證，編制記帳憑證，根據(jù)合法的記帳憑證登記會(huì)計(jì)帳簿，根據(jù)記 帳憑證匯總表登記總帳，根據(jù)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)總帳，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 三、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，隨時(shí)加以更正。 四、會(huì)計(jì)人面執(zhí)行其職務(wù)時(shí)，須使用本名，不得用別名或別號(hào)。 第一節(jié)、原始憑證的核簽 一、原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核，如有下列情況者，視為不合法： 1、不符合會(huì)所規(guī)定的支出票據(jù)。 2、數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤的票據(jù)。 3、收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)不符。 4、與本會(huì)所業(yè)

24、務(wù)無(wú)關(guān)的支出票據(jù)。 二、原始憑證的審核分支出憑證審核和收入憑證審核。 1、支出憑證的審核。 支付款項(xiàng)應(yīng)取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票和合法的憑證。 購(gòu)進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有收款單位財(cái)務(wù)章，并 記明下列各項(xiàng)： a、該企業(yè)名稱、地址。 b、貨品或費(fèi)用名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總金額。 c、交易時(shí)間。 d、本會(huì)所名稱。 購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)附“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”。 員工出差的原始憑證，應(yīng)填制差旅費(fèi)“報(bào)銷表”，并附有關(guān)單 據(jù)。 英文的憑證單據(jù)應(yīng)有經(jīng)辦人將其內(nèi)容摘要譯成中文， 一并附送。 2、收入憑證的核簽。 各項(xiàng)收入無(wú)論是營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外收入均應(yīng)取得足以證明收入 的憑證。 處理資產(chǎn)所得的收入除證

25、明收入的憑證外， 還應(yīng)有合同、 契約、 或其他有關(guān)的數(shù)據(jù)做為審核的依據(jù)。 收入憑證有下列情況者，視為不合格： a、收入計(jì)算條件與數(shù)據(jù)不符。 b、收入與事實(shí)不符。 c、數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤。 d、手續(xù)不全。 三、無(wú)效的原始憑證，不得為編制記帳憑證或登帳的根據(jù)。 第二節(jié)、編制記帳憑證 一、記帳憑證的編制，除結(jié)算、結(jié)帳等事項(xiàng)外，其它均應(yīng)附原始憑證。 二、記帳憑證所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額應(yīng)與原始憑證相符。 三、應(yīng)具備原始憑證而原始憑證無(wú)法取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng)， 應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)， 經(jīng)財(cái)務(wù) 經(jīng)理審核簽字后，可據(jù)此編制記帳憑證，事后，取得原始憑證時(shí)，進(jìn)行檢查、 驗(yàn)證。 四、憑證有下列情況的，應(yīng)予以更正： 1、未依據(jù)規(guī)定編

26、制的。 2、記載內(nèi)容與原始憑證不符。 3、會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)記載的事項(xiàng)未記載。 4、應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員簽章而其未簽章。 5、摘要及計(jì)算錯(cuò)誤而未遵照規(guī)定更正。 五、凡由一科目轉(zhuǎn)入其他一科目時(shí)，其借貸雙方會(huì)計(jì)科目，雖屬相同而會(huì)計(jì)事項(xiàng)的 內(nèi)容并不相同，或總分類帳科目雖屬相同而明細(xì)分類帳科目并不相同者，均應(yīng) 編制記帳憑證轉(zhuǎn)帳，但屬成本計(jì)算科目另有規(guī)定處理方法的情況除外。 六、現(xiàn)金、證券、票據(jù)及財(cái)物的增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時(shí)根據(jù)合法的原始憑證編 制記帳憑證。 第三節(jié)、登記會(huì)計(jì)帳簿及結(jié)帳 一、會(huì)計(jì)帳簿除另有規(guī)定者外，均應(yīng)根據(jù)記帳憑證進(jìn)行登記。 二、日記帳的編制及各種帳簿的登記，均應(yīng)以每日為準(zhǔn)。 三、現(xiàn)金、銀行存款應(yīng)

27、按日結(jié)算借貸余額，其他按月計(jì)算。 四、本會(huì)所有下列情況之一時(shí)，應(yīng)辦理結(jié)帳： 1、會(huì)所年度終了時(shí)。 2、會(huì)所改組合并時(shí)。 3、會(huì)所解散時(shí)。 五、結(jié)帳前整理如下分錄： 1、所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生，而尚未入帳的整理分錄。 2、折舊、壞帳及其他應(yīng)屬于結(jié)帳期內(nèi)的費(fèi)用整理分錄。 3、庫(kù)存材料、物品等實(shí)際存量與帳面存量不符的整理分錄。 4、其他應(yīng)列為本結(jié)帳期內(nèi)的損益及截至本結(jié)帳期止已發(fā)生的債權(quán)債務(wù)而未入帳的整 理分錄。 六、年終結(jié)帳時(shí)，各帳目經(jīng)整理后，其借貸方余額應(yīng)依下列判定處理： 1、收入、支出各科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本所利潤(rùn)”科目，作為利潤(rùn)計(jì)算。 2、資產(chǎn)、負(fù)債各科目余額，應(yīng)轉(zhuǎn)入下

28、年度各該科目。 3、收支各科目的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)做成分錄，資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目的結(jié)轉(zhuǎn)直接在帳簿上處理。 七、帳簿及重要備查簿內(nèi)記載錯(cuò)誤而當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)者，應(yīng)由原記帳人員劃雙紅線注銷更正， 并于更正處蓋章證明，不得挖補(bǔ)、擦刮或用藥水涂改。如錯(cuò)誤于事后發(fā)現(xiàn)，而其 錯(cuò)誤，不影響結(jié)數(shù)者，應(yīng)由查覺人員將情況呈明部門經(jīng)理加以更正，若其錯(cuò)誤影 響結(jié)數(shù)或相對(duì)帳戶的余額者，應(yīng)另制傳票加以更正。 八、帳簿及重要備查簿內(nèi)有空白時(shí)，應(yīng)將空白頁(yè)劃斜紅線注銷，如有誤空一行或兩行， 應(yīng)將誤空的行劃紅線注銷。 九、各種帳簿的首頁(yè)應(yīng)列啟用單，標(biāo)明會(huì)所名稱、啟用年度、帳簿名稱、啟用日期， 并由財(cái)務(wù)部經(jīng)理及主管會(huì)計(jì)蓋章。 各種帳簿的末頁(yè)列“會(huì)計(jì)檔

29、案管理人員一覽表” ， 填明記帳人員的姓名、職務(wù)、管理日期，凡管理帳簿人員遇有職務(wù)變更時(shí)，須將 各項(xiàng)帳簿由原管理人員與接管人員在上述帳簿“會(huì)計(jì)檔案管理人員一覽表“內(nèi)注 明交接日期，并蓋章證明。 十、各種帳簿帳頁(yè)的編號(hào)，除訂本式應(yīng)按帳頁(yè)順序編號(hào)外活頁(yè)式的帳簿，應(yīng)按各帳戶 所用的帳頁(yè)順序編號(hào)。年度終了時(shí)應(yīng)予裝訂成冊(cè)，總分類帳及明細(xì)分類帳應(yīng)在帳 簿前加上目錄。 十一、各種帳簿除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得更換新帳簿，可以長(zhǎng)期持續(xù)記載的 帳簿，在決算期后可不用更換。 十二、各種帳簿在使用前應(yīng)檢查頁(yè)數(shù)編號(hào)，是否完好，貼足印花稅票。 第四節(jié)、編制會(huì)計(jì)報(bào)表 一、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，除決算報(bào)告應(yīng)將 屬于期間內(nèi)的會(huì)

30、計(jì)事項(xiàng)全部列入外，至 于日?qǐng)?bào)、月報(bào)等則列入該會(huì)計(jì)期間已入 帳的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 二、會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)所表現(xiàn)的事實(shí)，應(yīng)與帳簿記載相符。 三、會(huì)計(jì)報(bào)表有下列情況之一者，應(yīng)予更正： 十一、其內(nèi)容與會(huì)計(jì)帳簿不符。 十二、編制不依程序或內(nèi)容有錯(cuò)誤。 十三、計(jì)算錯(cuò)誤。 十四、沒有相關(guān)人員簽字。 四、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在規(guī)定期限編制。 五、各種會(huì)計(jì)報(bào)表，均應(yīng)留存底稿。 （特 六、 會(huì)計(jì)報(bào)表未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理的核準(zhǔn)，不得隨意給與任何機(jī)關(guān)團(tuán)體和個(gè)人查閱。 殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)）。 七、財(cái)務(wù)部應(yīng)按程序每月按時(shí)向總經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。并對(duì)會(huì)所本月內(nèi)的財(cái)務(wù)指標(biāo)完 成情況進(jìn)行分析。 八、會(huì)計(jì)報(bào)表的表達(dá)方式應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于了解。 第五節(jié)、會(huì)

31、計(jì)檔案管理辦法 一、凡是本會(huì)所的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資 料，均應(yīng)歸檔。 二、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止號(hào)數(shù)、單 據(jù)張數(shù)，由記帳員、核算會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳）。 三、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年按時(shí)歸檔，并分類填制目錄。 四、對(duì)于契約、重要資產(chǎn)憑證、重要現(xiàn)金票據(jù)、證券等憑證將來(lái)應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng) 退還的文件書據(jù)，應(yīng)分別裝訂保管。 五、會(huì)計(jì)檔案由會(huì)所財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定人員保管歸檔，不得自行保存，歸檔前應(yīng)加以裝 訂。 六、會(huì)計(jì)檔案的保存年限，按國(guó)家會(huì)計(jì)制度及會(huì)所有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 七、各種會(huì)計(jì)檔案的銷毀必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理

32、報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按檔案銷毀程序進(jìn)行， 會(huì)所財(cái)務(wù)部備案。 第六節(jié)、會(huì)計(jì)工作違規(guī)處罰辦法 一、財(cái)會(huì)人員應(yīng)遵守會(huì)計(jì)法及會(huì)所各項(xiàng) 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)核算規(guī)定 進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對(duì)于違反相關(guān)財(cái)會(huì)制度 者，對(duì)責(zé)任者處以行政及經(jīng)濟(jì)處罰。 二、其他違規(guī)行為由總經(jīng)理進(jìn)行處罰。 第七節(jié)、附則 本制度解釋權(quán)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)行。 舜華園商務(wù)會(huì)所財(cái)務(wù)部 二零零一年四月十二日 舜華園商務(wù)會(huì)所 日常財(cái)務(wù)管理制度 一、餐具賠償管理： 1、客人打破餐具賠原價(jià)，計(jì)入帳單內(nèi)，服務(wù)人員需標(biāo)明餐具種類。 2、員工打破小餐具， 區(qū)域主管做好詳細(xì)記載， 匯總后交于管事部主管， 由管事部主管， 由管事部主管月末提交財(cái)

33、務(wù)部，月末從員工工資中扣除。如當(dāng)事人為其他部門員工、 區(qū)域主管及時(shí)與該主管溝通。 3、員工打破后廚餐具，及時(shí)由管事后主管下罰單，罰單一式三份，當(dāng)事人簽字認(rèn)可， 一份月末交財(cái)務(wù)部，一份交當(dāng)事人主管，一份管事部主管留存，月末從員工工資中扣 除賠償金額。 4、管事部下罰單時(shí)，對(duì)于賠償餐具標(biāo)明品名、數(shù)量、單價(jià)、金額。 5、管理人員打破餐具，同樣處理。 6、如有打破餐具不上報(bào)者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以餐具金額十倍罰款。 7、如有舉報(bào)者，獎(jiǎng)勵(lì)該人員罰款金額的 50%。 二、關(guān)于酒水失誤賠償。 1、酒水員或服務(wù)員打破酒水賠成本。 2、服務(wù)員丟失酒水賠成本。 3、收銀員漏收酒水款，賠成本。 4、點(diǎn)庫(kù)的酒水、盤虧需賠償成

34、本價(jià)（酒水員）。 5、丟失酒水的服務(wù)員不允許私自從外面或廠家購(gòu)買酒水，發(fā)現(xiàn)者，罰其丟失酒水成本 的雙倍，并給予開除處理。 6、關(guān)于客人的漏退酒水，不允許服務(wù)員私自隱藏或偷喝或到收銀處兌換現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí) 將多余酒水送到主管處，由主管辦理退還手續(xù)，發(fā)現(xiàn)違反此項(xiàng)者，給予相應(yīng)罰款， 并作開除處理。 以上賠款要在出現(xiàn)失誤后，由酒水部主管開罰單，拿其罰單到財(cái)務(wù)部交款，超 過兩日未交款者加倍賠償。 三、發(fā)票使用管理制度。 1、給客人開據(jù)的發(fā)票，必須標(biāo)明日期。 2、必須按客人結(jié)帳單金額給予開據(jù)發(fā)票， 如發(fā)現(xiàn)有人私自給客人多開發(fā)票或?qū)⒖腿说?稅金留下，第一次罰款 100 元處罰，第二次者給予開除處理。 3、如有客

35、人需把結(jié)帳單帶下次時(shí)，服務(wù)員必須在結(jié)帳單上注明“發(fā)票已開”字樣，以 免客人再回來(lái)?yè)Q取，如發(fā)現(xiàn)未注明者，罰款 50 元。 4、本會(huì)所發(fā)票一律不準(zhǔn)外借，如發(fā)現(xiàn)外借現(xiàn)象，應(yīng)賠償外借發(fā)票面額的20%，并作開 除處理。 5、收銀員開發(fā)票，分區(qū)記載，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，如發(fā)現(xiàn)日匯總數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，將對(duì)當(dāng)日開發(fā)票 人員罰款 20 元處理，累計(jì)兩次填違紀(jì)過失單一份。 四、客人支票換現(xiàn)金的規(guī)定： 1、原則上客人在消費(fèi)期間，會(huì)所不得將其支票換成現(xiàn)金。 2、特殊人員消費(fèi)時(shí)，消費(fèi)額小于支票，經(jīng)總經(jīng)理簽字后，可以用支票換現(xiàn)金特殊人 員、老顧客、關(guān)系戶。 3、如果客人或其他人員，不在會(huì)所消費(fèi)，用支票換現(xiàn)金時(shí)，禁止辦理，如予兌換，一 切

36、后果由責(zé)任人承擔(dān)。 五、借款規(guī)定 1、個(gè)人借款 凡會(huì)所員工因特殊情況借款，需本部門主管簽字擔(dān)保。 借款員工借款時(shí)，在會(huì)所的上班時(shí)間，必須滿半個(gè)月（距上次發(fā)工資時(shí)間）， 否則不予以借款。 借款金額在當(dāng)月工資中金額扣除，如本月償還不清在擔(dān)保人工資中扣除。 會(huì)所所有部門借款每月總額不得超過 1 萬(wàn)元，否則財(cái)務(wù)部將不再辦理個(gè)人借款， （包括公事借款）。 各部門限額如下： 營(yíng)業(yè)部： 3000元，后廚房： 3000 元，工程部： 1000元， 財(cái)務(wù)部： 1000元，辦公室： 1000 元，保安部： 1000元。 2、采購(gòu)借款： 本市借款并當(dāng)天能報(bào)帳，屬于廚房成本類的采購(gòu)，需后廚經(jīng)理簽字方可，其他 部門在部

37、門限額內(nèi)可直接借款，但需總經(jīng)理簽字。 外地采購(gòu)，不論借款數(shù)額的大小，一律由總經(jīng)理簽批，并上交財(cái)務(wù)一份采購(gòu)計(jì) 劃單哉訂貨單。 貨物回來(lái)后，要立即報(bào)帳。 六、區(qū)域綜合費(fèi)用計(jì)算與控制。 1、中西餐 綜合費(fèi)用=出庫(kù)物品 +采購(gòu)直撥 +打包打折額 +贈(zèng)菜+（- ）毛巾回收率 +（- ）發(fā)票使用率 注：毛巾回收率高于標(biāo)準(zhǔn)為 - ，低于標(biāo)準(zhǔn)為 +，發(fā)票使用率高于標(biāo)準(zhǔn)為 +，低于標(biāo)準(zhǔn)為 - 2、康體 綜合費(fèi)用=出為物品 +采購(gòu)直撥 +贈(zèng)送-回收物品 +（ - ）毛巾回收率 +（- ）發(fā)票使用率 3、管事部、酒水部、傳菜部 綜合費(fèi)用率 =出庫(kù)存物品 +采購(gòu)直撥 +打折 注：凡因管理上需要新投入的物品、固定資產(chǎn)不

38、算各區(qū)費(fèi)用，如投入后的補(bǔ)充，破損 算入各區(qū)。 七、關(guān)于采購(gòu)報(bào)銷規(guī)定： 1、廚房各部每日成本類計(jì)劃采購(gòu)單，要在前一日下午列出，報(bào)后廚經(jīng)理簽字后，財(cái)務(wù) 進(jìn)行匯總方可采購(gòu)，報(bào)銷時(shí)要有采購(gòu)員、驗(yàn)收人，后臺(tái)經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理，總經(jīng)理簽 字。 2、前臺(tái)、酒水類（水果）、日用品，要有送貨人，財(cái)務(wù)驗(yàn)收人，吧臺(tái)驗(yàn)收人，酒水主 管，康體各區(qū)主管，部門經(jīng)理，總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字方可報(bào)銷。 3、報(bào)銷時(shí)要填寫報(bào)銷表后面要附上原始單據(jù)，大、小寫金額，字跡清晰、準(zhǔn)確，不許 隨便涂改、挖補(bǔ)，否則不予辦理報(bào)銷。 4、對(duì)于一些純費(fèi)用類報(bào)銷的餐費(fèi)、差旅費(fèi)等，要有經(jīng)辦人部門經(jīng)理、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng) 理簽字后方可報(bào)銷，并要列出明細(xì)項(xiàng)目，要有發(fā)票

39、等原始憑證。 八、關(guān)于對(duì)廢品銷售交款的規(guī)定： 1、屬于前后臺(tái)的下角料按部門負(fù)責(zé)人制定的協(xié)議合同規(guī)定執(zhí)行 （協(xié)議合同必須交財(cái)務(wù) 備案）。 2、屬于酒瓶、紙盒、易拉罐等廢品收入，要求銷售當(dāng)天上交財(cái)務(wù)部。 3、上交款時(shí)要有明細(xì)單據(jù)，單據(jù)上必須有經(jīng)辦人，收購(gòu)人部門主管或經(jīng)理簽字后，到 財(cái)務(wù)交款。 4、屬于其他部門變賣的廢品收入要有經(jīng)手人，收購(gòu)人，部門經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)交款。 5、會(huì)所所有下角料廢品不得私自出售，統(tǒng)一由管事部管理銷售，如發(fā)現(xiàn)有將會(huì)所廢品 私自出售而不上報(bào)財(cái)務(wù)部或部門經(jīng)理者，將其進(jìn)行開除處理。 九、關(guān)于會(huì)所酒水、日用品康體洗浴退貨，代銷或贈(zèng)送的規(guī)定。 1、凡退貨的酒水，要打一式三聯(lián)的退貨單，

40、標(biāo)明退貨字樣，并經(jīng)酒水部主管、康體洗 浴主管簽字認(rèn)可。廠家送貨人用第一聯(lián)到財(cái)務(wù)交款，并持出納開的收據(jù)到證明回酒 水部，酒水部方可留下收據(jù)，辦理退貨，如不按此程序，后果自負(fù)。 2、凡廠家為了推銷產(chǎn)品先讓吧臺(tái)代銷的商品，如煙酒、飲料、洗浴用品等，應(yīng)有吧臺(tái) 同意，并簽字認(rèn)可，并及時(shí)填寫收貨單，標(biāo)明“代銷”字樣，一式三份，財(cái)務(wù)一聯(lián)， 記帳憑證、吧臺(tái)一聯(lián)留底，代銷商一聯(lián)作為送貨憑證，并且吧臺(tái)和財(cái)務(wù)同時(shí)入帳， 月末對(duì)帳時(shí)應(yīng)該統(tǒng)一。 3、會(huì)所內(nèi)部員工不允許利用工作之便，到吧臺(tái)代銷任何商品，如發(fā)現(xiàn)則按員工違反紀(jì) 律的獎(jiǎng)懲條例處罰。 4、凡廠家贈(zèng)送的酒水，贈(zèng)送時(shí)由酒水部人員通知酒水主管，并由酒水員填寫入庫(kù)單，

41、一式三份，并標(biāo)明“贈(zèng)送”字樣，寫明數(shù)量、規(guī)格、金額，由酒水主管簽字，酒水 員留一份備查，財(cái)務(wù)留一份記帳，不允許任何人私自截留廠家贈(zèng)送的各種酒水和物 品（包括酒杯、酒具）。 注：酒杯、酒具入各自庫(kù)房保管，并打入庫(kù)單，提貨時(shí)打出庫(kù)單。 5、酒水中峭得私自把酒水退給廠家。 十、服務(wù)員下小票工作的規(guī)定： 1、服務(wù)員給客人重新填加菜或客人打包的小票，必須一式三聯(lián)交給收銀員，經(jīng)收銀員 蓋章后，一聯(lián)交給服務(wù)員，服務(wù)員將蓋章的小票送到廚房。一聯(lián)交給傳菜部，第一 聯(lián)留給收銀員作收款用。如發(fā)現(xiàn)后廚受理沒蓋章的小票，而造成丟菜現(xiàn)象，由后廚 負(fù)責(zé)。 2、如發(fā)現(xiàn)服務(wù)員或酒水員沒按此程序進(jìn)行，或服務(wù)員私自蓋章、傳菜，一次

42、罰款50 元，并通報(bào)批評(píng)。 3、不收費(fèi)的小票（如贈(zèng)菜、酒水）不需要收銀蓋收款章，但要蓋“贈(zèng)”字章。 舜華園商務(wù)會(huì)所 資產(chǎn)管理制度 第一章 總則 一、為使會(huì)所資產(chǎn)管理有章所循，達(dá)到保值增值的目的，特制定本制度。 二、本制度所指資產(chǎn)系指資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)一方所列的項(xiàng)目，其所有權(quán)歸屬會(huì)所其有 關(guān)事務(wù)處理均依照本制度的規(guī)定辦理。 三、本會(huì)所資產(chǎn)管理采用使用、建帳、登卡三方監(jiān)督的管理方法：由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一登記 資產(chǎn)帳，并負(fù)責(zé)各項(xiàng)資產(chǎn)登記卡的管理及責(zé)成使用部門填寫登記卡，并對(duì)所用資 產(chǎn)作妥善保管。 四、新購(gòu)入的資產(chǎn)除財(cái)務(wù)登帳外，使用部門應(yīng)填具財(cái)產(chǎn)登記卡，自留一份，報(bào)財(cái)務(wù)一 份。 五、資產(chǎn)的租入或租出，均應(yīng)事先訂

43、立契約書，并由財(cái)務(wù)部復(fù)核，轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后 方可辦理。 六、部門所用的辦公用具、設(shè)備、設(shè)施，由備品庫(kù)庫(kù)管員按部門設(shè)卡，領(lǐng)用人簽字領(lǐng) 取，月末匯總。各使用部門須協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好盤點(diǎn)工作。 七、各項(xiàng)工程不論金額多少，均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財(cái)務(wù)部備查復(fù)核。 八、財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同使用部門每年定期對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，其盤盈或盤虧應(yīng)由財(cái)務(wù)部據(jù)實(shí) 辦理增值或減損處理。 九、固定資產(chǎn)采用平均年限法提取折舊（直線法），固定資產(chǎn)的凈殘值率按5%計(jì)算， 折舊年限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 十、低值易耗品攤銷采用一次攤銷法攤銷。 十一、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、核算，在遵循國(guó)家規(guī)定的基礎(chǔ)上，按 總經(jīng)理的決定執(zhí)行。 第二章 資金

44、管理規(guī)定 一、本制度所指資金包括會(huì)所庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。 二、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款等。 三、應(yīng)收票據(jù)按面值計(jì)價(jià)，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)部管 理費(fèi)用。 四、有關(guān)存貨的發(fā)出和領(lǐng)用計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法。 國(guó)內(nèi)購(gòu)入的存貨，按買價(jià)加運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗、入庫(kù)前的加 工、整理、挑選費(fèi)用，和交納的稅金等計(jì)價(jià)。 境外購(gòu)入的商品進(jìn)價(jià)成本，按進(jìn)口商品在購(gòu)進(jìn)中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)算，包括進(jìn)價(jià)、 進(jìn)口關(guān)稅、外匯差價(jià)以及支付委托外貿(mào)部門代理進(jìn)口的手續(xù)費(fèi)。 自制的存貨，以制造過程中各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。 投資者投入的存貨，按評(píng)估或

45、者合同協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。 盤盈的存貨按同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，沒有同類存貨的按市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)。 接受捐贈(zèng)的存貨，按照發(fā)票、帳單或資產(chǎn)驗(yàn)收單所列金額加會(huì)所負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保 險(xiǎn)、裝卸等費(fèi)用和交納的稅金計(jì)價(jià)；若無(wú)發(fā)票、帳單，按照同類物資的市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)。 存貨的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定不能隨意變動(dòng)。 第一節(jié) 現(xiàn)金管理規(guī)定 1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，在允許的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。 2、在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中取得的現(xiàn)金一律交財(cái)務(wù)部出納員， 出納員是本會(huì)所庫(kù)存現(xiàn)金的唯一合 法保管人，其他任何人不得挪用、坐支或存入個(gè)人帳戶。 3、出納員收到現(xiàn)金后應(yīng)存入銀行，當(dāng)日入帳。 4、日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 1 萬(wàn)元，超額部

46、分應(yīng)存入銀行。 5、現(xiàn)金支出必須有相關(guān)審批人（預(yù)算負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)證明，辦理人填寫借款單，并經(jīng)財(cái) 務(wù)部審查。 6、每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須登記日記帳。 7、除本規(guī)定外，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付。確需金額支付現(xiàn)金的， 經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 8、出納員支付現(xiàn)金，可以從會(huì)所庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn) 金收入中直接支付（坐支）因特殊情況確需坐支的，事先報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。 9、會(huì)所員工因工作需要借用現(xiàn)金，按借款程序執(zhí)行，并應(yīng)確定還款期限，超過還 款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣除。 10、出差人員支取現(xiàn)金按借款程序執(zhí)行。 11、工資的支付應(yīng)根據(jù)人事部每月提供的工資

47、表，經(jīng)總經(jīng)理簽字后，出納人員按規(guī)定 發(fā)放的日期提款發(fā)放。 第二節(jié) 支票管理規(guī)定 1、本規(guī)定所指支票是會(huì)所在業(yè)務(wù)過程中使用或收到的轉(zhuǎn)帳支票。 2、支票的領(lǐng)用、保管、報(bào)銷由出納員專人負(fù)責(zé)，審核、蓋章由稽核會(huì)計(jì)進(jìn)行。 3、出納收到支票后，應(yīng)核對(duì)數(shù)目，檢驗(yàn)其合法性，在支票有效期內(nèi)存入銀行，填制憑 證，登記入帳。 4、收到支票時(shí)，出納和稽核注意以下事項(xiàng)： a檢查簽發(fā)支票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票。 b、非該企業(yè)簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書。 c、注意支票數(shù)字、金額、日期是否有誤。 d、簽發(fā)支票人的印章是否齊全。 e、支票上有無(wú)涂改、涂銷。 f 、支票上是否有禁止背書。 5、開出支票時(shí)須有經(jīng)審批的“借款單”，

48、然后明確限額，并在限額前一位小寫欄中加 “Y”，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號(hào)碼、報(bào)銷日期，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿 上簽字備查。 6、支票領(lǐng)用應(yīng)建立登記簿制度。 7、銀行印鑒由稽核會(huì)計(jì)專人負(fù)責(zé)。 8、嚴(yán)禁開出空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票。 9、支票付款后，經(jīng)手人填制“支出證明單”憑支票存根和發(fā)票一起進(jìn)入報(bào)銷程序，支 票領(lǐng)用人同時(shí)在登記簿上簽字注銷。 第三章 固定資產(chǎn)管理規(guī)定 1、凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類、編號(hào)、購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、出售、報(bào)廢等事項(xiàng)均依本規(guī)定 處理。 2、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在 2000 元以上并在使用過程中，保持 原來(lái)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工

49、具器具等。 3、本規(guī)定所指固定資產(chǎn)包括： a、土地（土地使用權(quán)）。 b、房屋建筑物：辦公室、倉(cāng)庫(kù)、宿舍、水道、圍墻、停車場(chǎng)、道路等。 c、交通及運(yùn)輸設(shè)備：小轎車、客車、貨車等。 d、電氣設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備，照明設(shè)備等。 e、空調(diào)設(shè)備：空調(diào)、抽送風(fēng)機(jī)等。 f 、辦公設(shè)備，機(jī)器設(shè)備（微機(jī)、打字機(jī)、健身器），家俱設(shè)備（寫讀家俱、儲(chǔ)放 家俱、坐息家俱）等。 g、供水設(shè)備、設(shè)施：儲(chǔ)水池、抽水機(jī)、給水配管設(shè)備等。 h、其他設(shè)備、防護(hù)設(shè)備、裝潢設(shè)備、炊事設(shè)備等。 4、財(cái)務(wù)部為資產(chǎn)管理單位，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理授權(quán)各使用部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記、盤 點(diǎn)、保管和報(bào)損、報(bào)失、報(bào)廢等工作，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的核算，設(shè)置

50、相關(guān)科目，設(shè) 置固定資產(chǎn)分類帳，記載各項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值。 5、固定資產(chǎn)的購(gòu)買，必須填寫“申購(gòu)審批表”，應(yīng)注明詳細(xì)中（英）文名稱、規(guī)格、 性能等資料，以備作為采購(gòu)及驗(yàn)收依據(jù)。 6、固定資產(chǎn)需作出售及報(bào)廢出售處理時(shí)，必須報(bào)總經(jīng)理簽字。 7、固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算、計(jì)價(jià)、折舊等具體處理等，均按國(guó)家財(cái)務(wù)部頒布的企業(yè)有關(guān) 財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。 8、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，按財(cái)務(wù)盤點(diǎn)實(shí)施細(xì)則辦理。 9、出租或外借管理：非總經(jīng)理批準(zhǔn)固定資產(chǎn)不得外借，特殊情況呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得 辦理，并應(yīng)訂立契約，正本送財(cái)務(wù)部以備核對(duì)，副本自留。契約內(nèi)容包括修理、保 養(yǎng)及稅金負(fù)擔(dān)，租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限，附屬設(shè)備明細(xì)等。 10、閑 置的固定資產(chǎn)管理

51、：使用部門隨時(shí)向財(cái)務(wù)部上報(bào)閑置固定資產(chǎn)情況，財(cái)務(wù)部至 少每三個(gè)月將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)造冊(cè)，擬訂處理意見后， 呈報(bào)總經(jīng)理。 第四章 低值易耗品管理規(guī)定 1、低值易耗品是指單項(xiàng)價(jià)值在 100 元以上，使用年限在一年以上的各種勞動(dòng)資料。 如： 工具、管理用具、玻璃器皿等。 2、低值易耗品需全部經(jīng)庫(kù)房驗(yàn)收，領(lǐng)用前由庫(kù)房保管，歸入物料備品帳。 3、低值易耗品在為個(gè)人保管時(shí)， 價(jià)值在 50 元以下采用以舊換新方式， 價(jià)值在 50 元（含） 以上，依人分別登記“財(cái)產(chǎn)登記卡”（按部門設(shè)立，負(fù)責(zé)人為保管人，須指定專人 負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作）。 4、低值易耗品領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人填“領(lǐng)用單”，由部門經(jīng)

52、理簽字，批準(zhǔn)后方可憑單領(lǐng) 用。 5、低值易耗品的移交，接交人應(yīng)持原“財(cái)產(chǎn)登記卡”到財(cái)務(wù)部，辦理“財(cái)產(chǎn)登記卡” 過戶手續(xù)。 6、低值易耗品由于各種原因退回時(shí)，須呈請(qǐng)部門經(jīng)理核準(zhǔn)后方可辦理退庫(kù)，庫(kù)房對(duì)退 回物品進(jìn)行管理。 第五章 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)實(shí)施細(xì)則 一、盤點(diǎn)范圍： 1、存貨：原材料、包裝物、低值易耗品、庫(kù)存商品及物料用品。 2、現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。 3、固定資產(chǎn)。 二、盤點(diǎn)方式： 1、年終盤點(diǎn)：由庫(kù)房及各使用部門會(huì)同財(cái)務(wù)部于年終時(shí)，實(shí)施全面清點(diǎn)一次。 2、月末所有存貨，由庫(kù)房及各經(jīng)營(yíng)部門與財(cái)務(wù)部進(jìn)行對(duì)帳，并清點(diǎn)一次。 3、財(cái)務(wù)對(duì)會(huì)所酒水、煙等用于經(jīng)營(yíng)的用品每五天進(jìn)行一次小盤點(diǎn)，十天進(jìn)行一

53、次大盤 點(diǎn)，并指定專人負(fù)責(zé)。 三、年終盤點(diǎn)人員的指派與職責(zé)： 1、總盤點(diǎn)人：由總經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁 決。 2、主盤人：由各部門經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。 3、復(fù)盤人：由總經(jīng)理負(fù)責(zé)委派。 4、盤點(diǎn)人：由各部門負(fù)責(zé)委派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。 5、會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)指派，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對(duì)，核實(shí)數(shù)據(jù)工作。 6、特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置主盤人、盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人， 其職責(zé)亦同。 四、盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)： 1、盤點(diǎn)編組：由財(cái)務(wù)部經(jīng)理于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編 組表”，呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后頒布實(shí)施。 2、各部門先行

54、將盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)帳冊(cè)及盤點(diǎn)用具準(zhǔn)備妥當(dāng)， 所需盤點(diǎn)表格， 由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備 存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。 現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理開列清單。 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記卡依編號(hào)順序編號(hào)。 各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部將 尚未入帳的有關(guān)單據(jù)，如入庫(kù)單、領(lǐng)料單、收貨單等進(jìn)行結(jié)存調(diào)整。 3、盤點(diǎn)期間已收到各種物料而未辦妥入帳手續(xù)的，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。 五、盤點(diǎn)的具體實(shí)施按“盤點(diǎn)程序”進(jìn)行。 六、財(cái)務(wù)部應(yīng)將盤點(diǎn)通知呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)。財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)召集各部門的 盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，各有關(guān)部門按計(jì)劃辦理盤點(diǎn)工作。 七、年終盤點(diǎn)，原則

55、上應(yīng)采用全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊無(wú)法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總 經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可改變方式進(jìn)行。 八、盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用能精確計(jì)量物品、重量、數(shù)量的計(jì)量器具，避免用主觀目測(cè)的方 式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量確定后，再繼續(xù)盤點(diǎn)下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。 九、現(xiàn)金、有價(jià)證券的盤點(diǎn)： 1、原則上現(xiàn)金、有價(jià)證券的盤點(diǎn)應(yīng)該在盤點(diǎn)當(dāng)日的上班前或下班后進(jìn)行。 2、盤點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對(duì)帳冊(cè)后開啟核對(duì)。 十、存貨的盤點(diǎn)： 1、以當(dāng)月最末一日進(jìn)行為原則。 2、原則上采用全面盤點(diǎn)，實(shí)施上有困難者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可改變盤點(diǎn)方式。 3、盤點(diǎn)細(xì)則： 盤點(diǎn)范圍：酒水、餐具、庫(kù)房及各部門。 盤點(diǎn)方式： a、全面細(xì)致盤點(diǎn)。 b、要進(jìn)

56、行準(zhǔn)確的驗(yàn)斤，需要估計(jì)的要由財(cái)務(wù)盤點(diǎn)人和部門盤點(diǎn)人共同協(xié)商。 c、月末各部門的盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)安排的時(shí)間和人數(shù)如下： 部門 時(shí)間 酒水部 每月 1 日早 8： 00 餐具 每月 29 日晚 9： 00 庫(kù)房 月末一日 VIP 包房 月末一日 d、各部門要根據(jù)財(cái)務(wù)設(shè)置人數(shù)進(jìn)行配合盤點(diǎn)工作。 盤點(diǎn)結(jié)果：由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)計(jì)算盤點(diǎn)結(jié)果， 并在盤點(diǎn)完后的第二天上交 盤點(diǎn)責(zé)任： a、財(cái)務(wù)對(duì)盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。 b、被盤點(diǎn)部門對(duì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的認(rèn)可負(fù)責(zé)。 十一、固定資產(chǎn)及物品的盤點(diǎn)。 1、固定資產(chǎn)進(jìn)行曲實(shí)地盤點(diǎn)。 2、在用物品原則上進(jìn)行全面盤點(diǎn)，確有困難的，根據(jù)各部門登記的在用物品臺(tái)帳進(jìn)行 由查。 3、盤點(diǎn)細(xì)則

57、： a、盤點(diǎn)范圍：會(huì)所各部門。 b、盤點(diǎn)時(shí)間：每月盤點(diǎn)一次。 c、盤點(diǎn)方式：由各部門自己按設(shè)立的表格進(jìn)行全面、細(xì)致的清點(diǎn)，要求盤點(diǎn)結(jié)果 在兩日內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部指派專人對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新復(fù)核。 4、盤點(diǎn)要求： a各部門在對(duì)自己所管轄的物品、 設(shè)備進(jìn)行清點(diǎn)時(shí)要標(biāo)明品名、規(guī)格、計(jì)量單位、 數(shù)量、金額等。 b、每個(gè)部門清點(diǎn)的價(jià)值在100元以上，使用期在一年以上的（如桌椅、電話等）， 需部門負(fù)責(zé)人列在一塊，并注明地點(diǎn)。 c、價(jià)值在500元（含）以上的，使用期在一年以上的公用設(shè)備，請(qǐng)各部門負(fù)責(zé)人 單獨(dú)列出，并注明地點(diǎn)。 5、盤點(diǎn)責(zé)任： a、財(cái)務(wù)部對(duì)盤點(diǎn)固定資產(chǎn)和在用物品的價(jià)值及盤點(diǎn)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。 b、各部

58、門對(duì)自己管轄范圍內(nèi)設(shè)備或在用物品數(shù)量的認(rèn)可，保管，維護(hù)負(fù)責(zé)。 十二、其他項(xiàng)目盤點(diǎn)： 1、外協(xié)加工料品由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會(huì)同會(huì)計(jì)人員共同盤點(diǎn)。 2、各部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的復(fù)印本，送財(cái)務(wù)部審核登記。 十三、以上所列各項(xiàng)盤點(diǎn)、盤點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”每 小段就核對(duì)一次，無(wú)誤后在該表上互相簽名確認(rèn)，并將該表編列統(tǒng)一流水號(hào)碼， 各存一聯(lián)，備日后查核。若有出入者，必須再重盤。 十四、盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”，一式二份，第一 份由使用部門備存，第二份交財(cái)務(wù)部結(jié)核算盤點(diǎn)盈虧金額。 十五、盤點(diǎn)報(bào)告： 1、財(cái)務(wù)部應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告

59、表”一式三份，送使用部門填列差異原 因的說明及對(duì)策后，返回財(cái)務(wù)部，匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)。第一份送達(dá)使用部門，第 二份財(cái)務(wù)部留存，第三份由總經(jīng)理留存。 2、不定期抽點(diǎn)。應(yīng)于抽點(diǎn)后 3天內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)。年終盤點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù) 部于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)，將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)。 十六、盤點(diǎn)注意事項(xiàng)。 1、所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員， 對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備的事項(xiàng)必須深入了 解。 2、盤點(diǎn)人員須依時(shí)間提前到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)查人報(bào)到，接受工作安排。如 有特殊情況，委托代理人應(yīng)事先報(bào)告復(fù)盤人經(jīng)批準(zhǔn)后方可。 3、所有盤點(diǎn)財(cái)物都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則， 因此盤點(diǎn)開始后原則上應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移 動(dòng)。

60、 4、盤點(diǎn)使用的單據(jù)，報(bào)表內(nèi)所有項(xiàng)目若遇修改處，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽字方可生效。 5、所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)，稱重的確實(shí)數(shù)據(jù)資料的據(jù)，不得估計(jì)。 6、盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。 第六章 附則 一、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 二、本制度由會(huì)所財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織實(shí)施與監(jiān)督檢查。 三、本制度報(bào)董事會(huì)研究，總經(jīng)理簽批后頒布施行，修改亦同。 四、本制度實(shí)施后，原有的類似制度自行終止，與本制度有抵觸的規(guī)定，以本制度為 準(zhǔn)。 舜華園商務(wù)會(huì)所 倉(cāng)庫(kù)管理制度 第一章 總則 一、為使會(huì)所倉(cāng)庫(kù)管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，更好地為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)服務(wù)，特制訂本制度。 二、倉(cāng)庫(kù)管理工作的任務(wù)。 1、做好物資出庫(kù)