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文檔簡介

1、第六章第六章 貨幣資金審計案例貨幣資金審計案例 案例一 達美集團貨幣資金達美集團貨幣資金審計案例審計案例 一、特點 本案例研究貨幣資金的控制測試程序、貨幣資 金的確認(rèn)方法、針對會計核算中可能存在的舞 弊形式所采用審核方法及其審計調(diào)整等。 二、學(xué)習(xí)重點 （1）貨幣資金業(yè)務(wù)中內(nèi)部控制的關(guān)鍵點及其測 試過程； （2）貨幣資金的審核程序與方法； （3）審計調(diào)整的過程及結(jié)果。 第六章 貨幣資金審計案例 三、本案例關(guān)鍵內(nèi)容 1.審計人誠信會計師事務(wù)所 2.被審計人達美股份有限公司 3.審計內(nèi)容 2001年度的會計報表審計中貨幣資金的審 計及相關(guān)問題。 4.審計方法 “調(diào)查表法”、“檢查憑證法” “實地考察

2、法” 和審閱法、盤點法、調(diào)節(jié)法、函證法 第六章 貨幣資金審計案例 5.內(nèi)部控制存在的問題： （1）財務(wù)部稽核人員對收款臺的現(xiàn)金盤點上堅 持不夠好，未能經(jīng)常進行不定期盤點。 （2）通過查看支票登記本發(fā)現(xiàn)，領(lǐng)用的票據(jù)號 碼不連續(xù)，存在領(lǐng)用支票不登記的現(xiàn)象。 （3）對現(xiàn)金和銀行存款的支付基本能堅持審批 制度，但在審批的職責(zé)權(quán)限劃分上不夠明確， 從抽查的支付憑證來看，經(jīng)常出現(xiàn)對相同業(yè)務(wù) 的審批有時是財務(wù)經(jīng)理的簽字，有時是業(yè)務(wù)經(jīng) 理的簽字，控制不夠嚴(yán)格。 第六章 貨幣資金審計案例 6.貨幣資金管理存在的問題： （1）服裝柜組發(fā)生短款次數(shù)頻繁； （2）私設(shè)小金庫； （3）出租出借銀行賬號； （4）因購貨單位支付空頭支票而未及時調(diào)賬； （5）短期貸款未入帳； （6）達美勞動服務(wù)公司明顯存在開陰陽發(fā)票； （7）短期投資記賬錯誤等問題。 第六

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