使用審計軟件出具報告、填列底稿的注意事項201402

1、使用審計軟件出具報告、填列底稿的 注意事項 、報告注意事項 1、報告中表頭部分年度錯誤 如2014年出具所屬年度為2013年的 匯繳報告，應(yīng)為：魯信稅鑒字2014第* 號。括號中2014是在錄入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)時選 好所屬年度后系統(tǒng)自動出的，第*號一 般是導(dǎo)出后填寫。 2、報告中絕大多數(shù)內(nèi)容格式化，特殊情況 要根據(jù)最終的審核結(jié)果去表述。 （1）報告中一、（二）括號中的內(nèi)容需要 選擇使用。 （2）審核事項說明中四、委托單位對審核 事項的意見，同意對以上進行納稅 調(diào)整。女口 無調(diào)整就寫“同意對以上進行納稅申報” 3、納稅調(diào)整后所得額為負數(shù)，已預(yù)繳所得 稅。（僅限國稅城區(qū)分局） 如企業(yè)納稅調(diào)整后所得額為負數(shù)

2、，并 且企業(yè)當(dāng)年又有預(yù)繳的所得稅，這種情況 只在報告處體現(xiàn)到“已預(yù)繳的所得稅額”， 往下就不用寫了，也就是說不用在報告處 體現(xiàn)“應(yīng)退所得稅額”。但是申報表第 40 行本期應(yīng)補（退）的所得稅額會自動計算 為負數(shù)，也要把40行負數(shù)刪掉。 4、報告中“已預(yù)繳的所得稅額”不要按照 企業(yè)利潤表上的數(shù)據(jù)填列，企業(yè)利潤表上 的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。 5、報告附件 鑒證報告附件共有13張表，即審核事 項說明和一主十一附。只要有附件，后面 的紙質(zhì)資料就要相應(yīng)打印出來。附件順序 與底稿裝訂順序要一致，且由小到大。 查賬征收企業(yè)：審查表如無數(shù)據(jù)，不 附也不在報告中注明。審核表除了收入明 細審核表和成本費用明細審核表外，其他

3、審核表如無數(shù)據(jù)或不涉及可不附（即這2 張表有無數(shù)據(jù)都要打?。趫蟾嬷凶?明。 定率企業(yè)：審查表除了主營業(yè)務(wù)收 入審查表和其他業(yè)務(wù)收入審查表外，其他 審查表如無數(shù)據(jù)或不涉及的可在“企業(yè)所 得稅匯算清繳鑒證報告”中注明后，不用 打印。 6、報告及審核事項說明中有些內(nèi)容是根 據(jù)錄入的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)自動生成的。 因此往軟件中錄入企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)時，一 定要仔細認真。比如： （1）審核事項說明中一、二大項大部 分內(nèi)容都是自動生成的，出現(xiàn)錯誤比較多 的地方如審核事項說明中第二項：“主要會 計及稅收政策”中“會計及納稅年度”的 填報，此處就是在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入環(huán)節(jié)出現(xiàn) 錯誤，軟件中“本年度開始經(jīng)營日期”系 統(tǒng)默認為

4、所屬年度的1月1日，如當(dāng)年新 設(shè)立企業(yè)應(yīng)從營業(yè)執(zhí)照辦證日期開始會計 核算。 (2) 往軟件中錄企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)時，要按 照營業(yè)執(zhí)照上營業(yè)范圍錄入，不要簡化。 錄完后系統(tǒng)會自動生成審核事項說明中 第一部分“企業(yè)基本情況”部分。 7、無納稅調(diào)整時，報告中審核事項說明的 表述。 審核事項說明中第三點：“審核情況 說明”如無調(diào)整就把“三、審核情況說明” 全部刪掉，把四、委托單位對審核事項的 意見提到三。 8、注意報告及審核事項說明導(dǎo)出后的格 式，個別地方要排版，有隱藏字體情況。 9、報告前邊寫貴單位，到后面又寫貴公司， 前后不統(tǒng)一。 10、執(zhí)業(yè)資質(zhì)及證書的附報 稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書 復(fù)印件，對

5、外（稅務(wù)局、企業(yè)）報送的 2 份報告都要附，所里留的底稿中不用附。 二、使用審計軟件填列綜合類底稿時的注 意事項 1、約定書要填寫完整后交給企業(yè) 2、與客戶交換意見記錄表的填寫 3、資料清單 企業(yè)提供的資料清單要有時效性，如營 業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證均不能出現(xiàn)過期現(xiàn)象， 營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證均需加蓋單位公章或 財務(wù)專用章。如未蓋章的，審查人應(yīng)在表上 注明“與原件核對相符”，并簽字確認。 4、企業(yè)基本情況表 （1）填列的基本情況表中出資人數(shù)與營 業(yè)執(zhí)照不符，如營業(yè)執(zhí)照注明“自然人投 資”，基本情況表中投資者填列1人。 （2）注意錄入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)時，企業(yè)基本情 況表中，實收資本金額、注冊資本金額填 寫與留

6、存的營業(yè)執(zhí)照要相符?；厩闆r表 填列舉例如下：（企業(yè)注冊資本50萬元， 實收資本25萬元） 投資者名稱 投資總額 注冊金額 出資比例 實收金額 占注冊% * 100,000.00 100,000.00 20.00% 50,000.00 10.00% * 100,000.00 100,000.00 20.00% 50,000.00 10.00% * 100,000.00 100,000.00 20.00% 50,000.00 10.00% * 100,000.00 100,000.00 20.00% 50,000.00 10.00% * 100,000.00 100,000.00 20.00%

7、50,000.00 10.00% 合計 500,000.00 500,000.00 100.00% 250,000.00 50.00% 5、底稿日期應(yīng)形成先后順序 先為審核整體工作計劃中約定工作開 始日，再為重大問題請示日、與客戶交流意 見日、三級復(fù)核日期，然后為報告出具日期 （最后報告日期應(yīng)與審核整體工作計劃中 編寫報告日期相對應(yīng)）。 6、需要所里和企業(yè)蓋章、簽字的底稿要分 清楚 （1）需要所里蓋章：報告和約定書。需要 企業(yè)蓋章：與客戶交換意見記錄和約定書、 企業(yè)需提供的資料（如營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記 證副本復(fù)印件、會計報表、申報表等）。 （2）需要所長簽字：二級簽字 1處（三級 復(fù)核中的二級）

8、；三級復(fù)核中的最后1人簽 字3處：審核整體工作計劃、重大問題請示、 三級復(fù)核。 （3）需要注冊稅務(wù)師簽字3處：審核過程 中重大問題請示報告、與客戶交換意見記 錄、三級復(fù)核中的一級復(fù)核。另審核整體工 作計劃（此表不用簽字，但審核小組組成中 復(fù)核人為注冊稅務(wù)師）。 三、使用審計軟件填列業(yè)務(wù)類底稿時的注 意事項 數(shù)字底稿盡量從匯繳審計軟件中填 列，不要導(dǎo)出后填列，導(dǎo)致某些表勾稽關(guān) 系不符。 1、企業(yè)憑證抽查表 如企業(yè)所得稅是定率，那么收入憑證 2、主營業(yè)務(wù)收入審查表 要按照企業(yè)實際經(jīng)營業(yè)務(wù)填報 4-7列， 如某暖通工程企業(yè)繳納的是營業(yè)稅，填表 時就不要填列到第4列“銷售貨物” 一欄。 3、營業(yè)外支出

9、審查表 第5行罰款支出下面一行其中可扣除罰 款支出，是指稅法允許列支的罰款支出， 如這一行不填，全部把罰款支出列到第5 行，那么軟件取數(shù)時全部調(diào)增。 4、納稅調(diào)整項目明細審核表（附表三） （1）附表三22行工資薪金、23行福利 費有發(fā)生要填上。附表三第23行：職工福 利費支出是指計入成本費用的金額，與資 產(chǎn)負債表應(yīng)付福利費期末減期初數(shù)核對， 看是沖的以前年度余額，還是計入當(dāng)年損 （2）附表三納稅調(diào)整項目明細審核表第 40行“稅收金額”列，如有調(diào)整，那么 稅收金額導(dǎo)出后填上0.00。第40行包括 列支以前年度費用、列支不合規(guī)單據(jù)等。 四、地稅匯繳 1、個人獨資企業(yè)出具報告不使用審計 軟件，要手工

10、出具。 2、定率企業(yè)： (1) 審查表除了主營業(yè)務(wù)收入審查表 和其他業(yè)務(wù)收入審查表外，其他審查表如 無數(shù)據(jù)或不涉及的可在“企業(yè)所得稅匯算 清繳鑒證報告”中注明后，不用打印。 (2) 與客戶交換意見記錄中不要按照 查賬征收企業(yè)寫 (3) 憑證抽查表定率企業(yè)要抽與收入 有關(guān)的憑證。 愛情的美妙，就在于人的多情和心甘情愿，在甜蜜的熱戀階段，全身心的投入和付出都無怨無悔。 男人深情繾綣地對女人說：我負責(zé)賺錢養(yǎng)家，你負責(zé)貌美如花。”那時那刻的話語，相信他是真心的，出自于肺腑之言。 隨著感情在煙火生活中的磨礪，漸漸淡化或者冷卻，他對她越來越?jīng)]有之前的殷勤，越來越?jīng)]有之前的心甘情愿。 工作的壓力，生活的瑣碎

11、，讓他感覺身邊的女人為何不能自食其力，為何像寄生蟲一般依附著他，讓他感到壓抑和逃避。 電視劇我的前半生里的羅子君就是最好的例子。 貌美如花的她，嫁給深愛她的陳俊生，聽了他的情話我負責(zé)賺錢養(yǎng)家，你負責(zé)貌美如花”之后，立刻辭掉工作，專心在家做一個少奶奶，養(yǎng)尊處優(yōu)，每天把自己打扮的美美噠，只為了保持貌美如花”給老公看。 最后的結(jié)局不想而知，她的老公出軌了，理由是他太累了，他每天累死累活地工作，回家卻跟羅子君沒有共同語言，心里的苦悶無處安放，只能找一個靈魂知己。 對于羅子君和陳俊生兩個人的婚姻，不能說孰是孰非，最根本的癥結(jié)在于這句情話我負責(zé)賺錢養(yǎng)家，你負責(zé)貌美如花 兩個人的婚姻在于共同成長，共同支持，而不是把自己的一生寄托在另一個人的身上。 不管是女人，還是男人，獨立的人格和獨立的經(jīng)濟是必須的，只有自己獨立了，你才能獲得別人的尊重和愛護。 好的婚姻，一定是三觀