2021年全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本.doc

1、2021年全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本第一章總則第一條預(yù)算管理是公司整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，是經(jīng)營(yíng)者對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行_、管理、控制的手段之一，也是公司對(duì)各部門(mén)監(jiān)管的有效措施。結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。第二條本制度適用于公司及下屬部門(mén)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)活動(dòng)，以及企業(yè)的人、財(cái)、物各個(gè)方面，供、產(chǎn)、銷(xiāo)各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入全面預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。第三條本制度中所稱(chēng)全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來(lái)一定期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明。全

2、面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算（也稱(chēng)業(yè)務(wù)預(yù)算）、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。第四條全面預(yù)算管理貫穿于公司及下屬部門(mén)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)，是提升公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：1、推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，讓?xiě)?zhàn)略落地，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。2、加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通，使各部門(mén)和公司的目標(biāo)與活動(dòng)一致。3、明確公司內(nèi)部各個(gè)層次的管理責(zé)任和權(quán)限，提高管理效率。4、通過(guò)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)管理過(guò)程和管理目標(biāo)相結(jié)合。第二章全面預(yù)算管理體系第五條公司實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的全面預(yù)算管

3、理體制，確定以下管理原則：1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2、分級(jí)管理原則。全面預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由公司各級(jí)部門(mén)負(fù)責(zé)落實(shí)，各部門(mén)對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。3、全員參與原則。本著誰(shuí)花錢(qián)，誰(shuí)編預(yù)算，誰(shuí)控制，誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，全體員工共同參與預(yù)算的編制過(guò)程，而不是由財(cái)務(wù)部門(mén)一個(gè)部門(mén)、一個(gè)人來(lái)編制公司預(yù)算。4、實(shí)事求是原則。根據(jù)市場(chǎng)狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制

4、預(yù)算。6、輕易不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒(méi)有審批，不予調(diào)整以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。第六條預(yù)算的編制管理公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測(cè)算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。預(yù)算的種類(lèi)，內(nèi)容及編制分工：按照預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算，非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算，投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算四大類(lèi)，公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算。其中最主要的是銷(xiāo)售預(yù)算，其他的各項(xiàng)成本，費(fèi)用則根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下：（1）、營(yíng)業(yè)收入預(yù)算。由事業(yè)發(fā)展部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部門(mén)編制，主要為營(yíng)業(yè)收入，包括項(xiàng)目規(guī)模，項(xiàng)目管理中營(yíng)業(yè)收入的毛利率

5、等。（2）、經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算。由財(cái)務(wù)部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部門(mén)編制，主要是各營(yíng)業(yè)部門(mén)耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。（3）、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算。由營(yíng)運(yùn)部門(mén)編制，主要是營(yíng)業(yè)部門(mén)在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（4）、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制，主要是勞動(dòng)傭工和人員工資以及福利費(fèi)用。（5）、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。由營(yíng)銷(xiāo)部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部門(mén)編制，主要是項(xiàng)目開(kāi)發(fā)費(fèi)用，廣告宣傳費(fèi)用，促銷(xiāo)費(fèi)用等。（7）、管理費(fèi)用預(yù)算。由各管理部門(mén)編制。主要是管理部門(mén)為_(kāi)和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（8）、能源消耗預(yù)算。由營(yíng)運(yùn)部等部門(mén)編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費(fèi)用。（9）、采購(gòu)預(yù)算。由采購(gòu)部編制，主要是物資庫(kù)存量和耗

6、用量的采購(gòu)計(jì)劃。（10）、維修費(fèi)預(yù)算。由工程部編制，主要是日常維修費(fèi)用和項(xiàng)目修理費(fèi)用。2、非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算。是指由公司承擔(dān)的非經(jīng)營(yíng)性支出預(yù)算，由財(cái)務(wù)部編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，裝修費(fèi)攤銷(xiāo)，貸款利息支出等各項(xiàng)支出預(yù)算。3、投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購(gòu)置，擴(kuò)建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部編制。它主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)置，基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算，編制的內(nèi)容包括購(gòu)置或投資的時(shí)間，內(nèi)容，資金的來(lái)源，可獲得的收益，投資的回收期等。4、財(cái)務(wù)預(yù)算。是指公司在計(jì)劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支，經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計(jì)損益表

7、和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱(chēng)總預(yù)算。5、各部門(mén)編制完成預(yù)算表后，每月_號(hào)上交財(cái)務(wù)審核，交王總審批，第十一條預(yù)算編制依據(jù)1、預(yù)算編制以營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)為起點(diǎn)。2、經(jīng)營(yíng)預(yù)算根據(jù)本行業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合本企業(yè)自身的業(yè)務(wù)情況確定預(yù)算的起點(diǎn)。相關(guān)責(zé)任部門(mén)在編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮以下因素：考慮在常規(guī)經(jīng)濟(jì)條件下的業(yè)務(wù)規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)情況、季節(jié)性因素、穩(wěn)定合同及潛在合同的進(jìn)展情況等因素。3、投資預(yù)算應(yīng)在公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。投資預(yù)算是在項(xiàng)目資本預(yù)算基礎(chǔ)上，單獨(dú)反映資本項(xiàng)目對(duì)年度經(jīng)營(yíng)的影響而形成的預(yù)算。相關(guān)責(zé)任部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目資本預(yù)算編制年度資本預(yù)算。4、籌資預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門(mén)編制的

8、經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由資金管理部門(mén)編制資金預(yù)算。5、財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門(mén)編制的經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由財(cái)務(wù)部門(mén)編制財(cái)務(wù)預(yù)算。第十三條全面預(yù)算的執(zhí)行1、公司各責(zé)任部門(mén)是本單位全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。2、責(zé)任部門(mén)的第一負(fù)責(zé)人，即各部門(mén)的經(jīng)理是責(zé)任部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。3、分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其負(fù)責(zé)的責(zé)任部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。4、成本、費(fèi)用如遇預(yù)算控制不善確需突破時(shí)，必須由責(zé)任部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明原因?？偨?jīng)理審批。全面預(yù)算的反饋與分析第十五條全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋1、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各責(zé)任部門(mén)要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況

9、，以全面預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告等書(shū)面報(bào)告的形式，全面系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任部門(mén)及整個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。2、預(yù)算信息反饋的方式（1）定期書(shū)面報(bào)告包括預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告。業(yè)績(jī)報(bào)告同預(yù)算編制表格一一對(duì)應(yīng)，即對(duì)于各責(zé)任部門(mén)編制的每項(xiàng)預(yù)算，全面預(yù)算管理工作小組都向其提供相應(yīng)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算對(duì)比情況的書(shū)面報(bào)告。差異分析報(bào)告是對(duì)業(yè)績(jī)報(bào)告的補(bǔ)充，只對(duì)發(fā)生重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行分析和報(bào)告。由全面預(yù)算管理工作小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門(mén)完成差異原因分析報(bào)告。（2）為保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，全面預(yù)算管理委員會(huì)在月度召開(kāi)預(yù)算例會(huì)，對(duì)照業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施，并對(duì)今后預(yù)

10、算工作做好部署。第十六條全面預(yù)算的分析1、全面預(yù)算差異分析的周期下屬公司每月制定差異分析報(bào)告，并召開(kāi)月度預(yù)算例會(huì)，審議和討論各責(zé)任部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行情況；同時(shí)，下屬部門(mén)應(yīng)將月度差異分析報(bào)告提交全面預(yù)算管理辦公室備案。2、負(fù)責(zé)差異分析的責(zé)任部門(mén)（1）公司全面預(yù)算管理委員會(huì)討論通過(guò)公司各部門(mén)提交的重大差異分析報(bào)告；對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門(mén)進(jìn)行審議，并提出處理意見(jiàn)。（2）責(zé)任部門(mén)每月記錄本部門(mén)全面預(yù)算執(zhí)行情況，找出問(wèn)題，分析本部門(mén)差異產(chǎn)生原因，提出改進(jìn)建議;落實(shí)由本部門(mén)負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施;3、全面預(yù)算差異分析程序（1）每月_日前，由公司各部門(mén)向責(zé)任部門(mén)提交業(yè)績(jī)報(bào)告。（2）各責(zé)任部門(mén)根據(jù)業(yè)績(jī)報(bào)告中標(biāo)注的重大差異進(jìn)行解釋和分析，形成部門(mén)差異分析報(bào)告，并于每月_日前提交全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。（3）每月_日前，公司全面預(yù)算管理辦公室召開(kāi)月度預(yù)算例會(huì)，對(duì)前_月公司各部門(mén)的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，為全面預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)（范本）控制提供依據(jù)。第七章全面預(yù)算的調(diào)整七條全面預(yù)算調(diào)整的原則1、全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有“法