新都酒店：內部審計制度（9月）

1、深圳新都酒店股份有限公司 內部審計制度 1 第一章總則 第一條為保障股份公司經(jīng)營決策的貫徹執(zhí)行，維護股份公 司經(jīng)營秩序，確保股份公司資產(chǎn)的安全和效率，促進廉潔自律，根 據(jù)中華人民共和國審計法、中華人民共和國內部審計條例、 審計署關于內部審計工作的規(guī)定、審計署中國內部審計準則 等法律、法規(guī)，結合股份公司實際情況，制訂本制度。 第二條內部審計的宗旨是：通過開展獨立、客觀、公正的 內部審計，運用系統(tǒng)和規(guī)范化的審計方法， 、加強股份公司風險管理，將風險控制到最低程度，防范于 未然； 、加強股份公司內部控制體系評審，建立嚴密、完善的制度 控制體系； 、加強股份公司管理審計和經(jīng)濟效益審計，促進股份公司經(jīng)

2、濟效益最大化。 第三條本制度適用于股份公司總部以及股份公司全資公 司、直接和間接控股公司、獨立核算單位、股份公司總部所屬職能 部門（以下通稱股份公司成員）等。股份公司非控股之公司擬采用 本制度時，應經(jīng)過必要的法律程序。 除非特別說明，本制度股份公司是股份公司總部及股份公司成 員的合并稱謂。 第二章 內部審計機構和審計人員 第四條股 份 公 司 總 部 設 獨 立 的 內 部 審 計 機 構 內 審 部 ，負 2 責股份公司的內部審計工作。股份公司成員不設內部審計機構，也 不再配備專職和兼職內部審計人員。 第五條內審部隸屬股份公司總部董事會并直接對其負責， 是股份公司的內部機構之一。內審部在股份

3、公司總部董事會領導 下，依照國家法律、法規(guī)、政策和股份公司有關規(guī)章制度，獨立開 展工作，不受其他部門和個人的干預。 內審部的行政管理由股份公司總部經(jīng)營班子負責。 股份公司其他機構（如股份公司總部經(jīng)營班子、監(jiān)事會、股份 公司成員經(jīng)營班子等，以下統(tǒng)稱委托人）如果需要內審部進行其職 權范圍內的內部審計工作，可提請股份公司總部董事會使用內審 部；股份公司總部董事會一般應同意。 第六條內審部設專職的內審部 經(jīng)理主任 1 名，其級別與股 份公司總部直屬部門經(jīng)理一致，由股份公司總部董事會任免；配備 與審計業(yè)務相適應的審計人員 1-2 人，由內審部主任推薦、董事會 任免，但上述審計人員可以在股份公司內部兼職。

4、 第七條內審部主任和其他內部審計人員的任職應具備以下 條件： 1、熟悉并遵守國家有關法律、法規(guī)和股份公司章程及其他規(guī) 章、制度； 2、熟悉股份公司總部和股份公司成員的業(yè)務流程和業(yè)務性質； 3、具有良好的業(yè)務素質和職業(yè)道德，能做到依法審計、忠于 職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密； 4、具有財會或金融類大專以上學歷，并至少有一年（內審部 主任至少應有五年）或以上的財務或相關工作經(jīng)驗。 第八條內部審計人員在開展工作中有徇私舞弊、弄虛作假、 3 玩忽職守情形的，視情節(jié)給予嚴肅處理；構成犯罪的，依法追究刑 事責任。 第三章內 部 審計 對象 及 依 據(jù) 第九條內部 審計 對 象 一 、 股

5、份公司 、 股 份 公司成 員公司 及附 屬 機構； 二 、 股 份 公司 向 股 份 公司成 員 公司 及附 屬 機構派 駐的有 關人 員 ； 三、公 司董事 會 認 為 需要審 計的其 他事 項 和人員 。 第十條內部 審 計 依 據(jù) 一、國 家法律 、法 規(guī) 、公司 章程和 有關 政 策； 二 、股 份 公司 及 股 份 公司各 成員公 司 及 附 屬機構 制定的 有關 規(guī) 章制度 、會 議決議 、規(guī)劃 、計 劃 、預算 、經(jīng)營 方針 及 績效考 核目標 等； 三、其 他相關 標準 、制度及 規(guī)范，包括 由 國際注 冊內部 審計 師 協(xié)會頒 布的 內部 審計實 務標 準 。 第四章 內部

6、審計的范圍和任務 第十一條內審部對股份公司總部及股份公司成員進行內部 審計監(jiān)督。在實施審計時，內審部可成立審計小組開展工作。 第十二條內審部主要對下列事項進行內部審計、監(jiān)督： 1、貫徹執(zhí)行有關財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度情況； 4 2、貫徹執(zhí)行股份公司總部制定的經(jīng)營方針、政策和規(guī)章制度 情況； 3、會計資料和經(jīng)濟信息的真實性和正確性情況； 4、資產(chǎn)安全性、效益性情況； 5、各種已報批的經(jīng)營方案、經(jīng)營預算、投資預算的執(zhí)行情況； 6、與財務收支有關的經(jīng)濟活動及經(jīng)濟效益情況； 7、經(jīng)濟合同簽訂及執(zhí)行情況； 8、資金回籠情況，應收、預付和其他應收款的催收情況； 9、資產(chǎn)經(jīng)營委托方及資產(chǎn)經(jīng)營受托方在任和離任

7、的經(jīng)濟責任 情況和經(jīng)營目標的完成情況； 10、對外投資資產(chǎn)的使用及其效益情況，以 及貸款或貸款擔保 的情況； 11、內部控制體系的建立及執(zhí)行情況； 12、重大的經(jīng)營決策活動情況； 13、董事會（或其他委托人）交辦的其他審計事項。 第十三條審計人員在辦理審計事項、遇有下列情形之一的， 應自動回避；被審計股份公司成員或個人有權申請審計人員回避： 1、被審計股份公司成員的主要負責人或其他相關人員或被審 計個人之間有夫妻關系、直系親屬關系、三代以內旁系血親以及姻 親等關系的； 2、與被審計股份公司成員或其相關人員或被審計事項有重大 厲害關系的。 審計主任的回避由委托人決定；其他審計人員的回避由審計主

8、任決定。 第十四條在審計過程中，內審部或審計小組認為所審計事 5 項重大而無法獨立完成有關審計時，內審部或審計小組（經(jīng)內審部 批準）可向委托人提出聘請外部審計機構進場審計的要求或建議。 經(jīng)委托人同意后，由委托人聘請外部審計機構進場審計；內審部和 審計小組應全力配合。 由外部審計機構進行的審計仍作為股份公司的內部審計。 第五章內審部的職權 第十五條內審部或審計小組的職權是： 1、檢查被審計股份公司成員的會計報表、賬簿、憑證、資金 和財產(chǎn)，查閱有關文件和資料，要求被審計 股份公司成員真實、準 確、完整地提交會計資料及相關文件資料； 2、列席被審計股份公司成員有關會議； 3、對審計的有關事項進行調查

9、并索取證明材料； 4、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)紀律、嚴重損失浪費的行為和 其他嚴重經(jīng)濟問題，可報請委托人或股份公司總部請求實施臨時性 制止措施； 5、對阻撓、破壞審計工作及拒絕提供有關資料的股份公司成 員和個人，報經(jīng)委托人批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究 有關人員責任的意見； 6、編制內審結論，并提出改進管理、提高效益的建議以及糾 正、處理違反財經(jīng)法紀和股份公司總部規(guī)章制度等的意見； 7、檢查審計結論的落實情況。 第十六條被審計股份公司成員或個人應當按照內審部的要 求提供相關資料和信息，并對所提供的資料和信息的真實性、準確 6 性和完整性負責。 第六章內部審計的種類和方式 第十七條內部審

10、計的種類包括： 1、例行審 計，即 經(jīng) 營管理 審計，指 對涉 及被審 計對象 經(jīng)營 管 理活動 的所 有經(jīng)濟 事項進 行審 計 ，包括 本制度 第十 二 條的全 部內容 。 內部審 計機構 應對 被 審計對 象定期 進行 例 行審計 ，一 般為每 年 三至四 次， 并可按 公司董 事會 審 計委員 會的要 求或 視 工作需 要調整 。 2、專項 審計 。包括 ： 1）、績效 考核審 計 。公司每 年確 定下屬 各公司、各部 門及相 關人員 的績 效考核指標，內部審計機構據(jù)以對該績效考核指標完成情況進行審計，并作 為公司 績效考 核工 作 的重要 依據(jù)之 一。 績效考 核審計 根據(jù) 公 司績效

11、 考核要 求進 行 ，也可 與例行 審計 同 時進行 。 2）、離任 審計。離 任審計 的主要 目的 是 為了明 確經(jīng)濟 責任，也作為 公司 管理人員考核提升的依據(jù)之一。離任審計的主要內容包括任職人員離任時公 司的財 務狀況 、任 期 內的經(jīng) 營績效 、任 期 內存在 的主要 問題 等 。 公司管理人員離任是否需經(jīng)審計，由公司董事會或總經(jīng)理確定。確定需 經(jīng)審計 的公司 管理 人 員離任 時，如 未經(jīng) 審 計，不 得辦理 離任 手 續(xù)。 3） 、審 計調 查。指 對發(fā)現(xiàn) 的普遍 存在 的 或個別 的問題 進行 專 題調查 。 4）、專案審 計。對 被審計 對象違 反國 家 法律法 規(guī)及公 司經(jīng)

12、濟 紀律問 題進 行專門 審計查 處。 5）、其他 專項 審計 。包 括 工程 預決 算審 計 、管理流 程審 計、會計電 算化 審計、股東會與董事會決議執(zhí)行情況審計、以及公司董事局認為必要的其他 審計等 。 6）、內部審 計機 構 也可以 接受公 司監(jiān) 事 會、總經(jīng) 理或其 他高 管人員 的委 托，對 其認為 必要 的 事項進 行專項 審計 ， 但必須 報董事 會審 計 委員會 審批。 第十八條公 司內部 審計方 式包括 ： 7 一、就 地審計 內部審計人員到被審計對象所在地進行審計，后者提供必要的工作、生 活條件 。 二、報 送審計 被審計對象接到審計通知，應在指定時間內將有關材料報送內部

13、審計機 構接受 審計檢 查。 第八章內 部 控 制 的 檢 查和 披露 第 十 九 條 內部審計機 構根據(jù) 深圳 證券交 易所上 市公 司 內部控 制指引 的規(guī)定和公司的要求，定期檢查公司內部控制，評估其健全和執(zhí)行情況。并 將檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷和異常事項、改進建議及解決進展情況等形成 內部審 計報告 ，向 董 事會和 列席監(jiān) 事通 報 。 第二十條內 部審計 機構根 據(jù)公 司 的經(jīng)營 特點和 實際 狀 況，協(xié) 調公司 制 定內部 控制自 查制 度 和公司 年度內 部控 制 自查計 劃。 第九章內部審計工作程序 第二十一條內部審計機構制定年度內部審計目標、計劃、人 力資源計劃以及費用預算，

14、經(jīng)公司董事局審計與預算委員會批準后 組織實施。 內部審計機構應在考慮公司風險、管理需要及審計資源的基礎 上，制定審計計劃，對審計工作做出合理安排。 第二十二條內部審計工作的主要工作程序是：接受審計委 托；編制并上報審計工作方案；根據(jù)需要下達審計通知書；實施審 計；編制并上報審計報告；等。 第二十三條根據(jù)股份公司總部董事 會（或其他委托人）的要 求，內審部接受審計任務，根據(jù)需要成立審計小組，編制審計工作 方案，其主要內容為： 8 1、編制審計工作方案的依據(jù)； 2、審計對象； 3、審計目的； 4、審計范圍； 5、審計方式（就地審計或報送審計，公開審計或非公開審計）； 6、審計的內容和重點； 7、審

15、計時間及實施步驟； 8、擬提交審計報告的日期； 9、組建的審計小組成員構成及分工； 10、編制審計工作方案的人員及編制時間。 第二十四條審計工作方案上報委托人批準后，審計小組以 內審部的名義向被審計股份公司成員或個人發(fā)送審計通知書（非公 開審計除外）。審計通知書的主要內容是： 1、被審計股份公司成員或個人名稱； 2、本次審計的依據(jù)、范圍、內容、方式和時間； 3、審計小組組長和成員名單、職務； 4、對被審計股份公司成員或個人配合本次審計工作的具體要 求； 5、委托人、審計小組組長簽字及時間； 6、其他。 內審部根據(jù)需要也可不事先通知被審股份公司成員或被審人 員，而是非公開完成有關審計工作。 第二

16、十五條審計小組在實施審計過程中，應盡量收集用于證 明審計事項真相并作為審計結論基礎的審計證據(jù)。這些證據(jù)主要包 括但不限于： 9 1、審計人員取得的以書面形式存在并證明審計事項的書面證 據(jù)，包括各種原始憑證；會計記錄（ 記賬憑證、會計帳薄和各種明 細表）；各種會議記錄和文件；各種合同、報告書及函件等； 2、通過實際觀察、調查和清點，取得為確定與審計事項有關 的事實是否確實存在的取證材料； 3、就審計事項向有關人員進行口頭調查并經(jīng)被調查人員簽字 （如需要）所形成的審計調查記錄； 4、其他文件、聲音、圖像等資料。 第二十六條審計人員在審計實施過程中，應編制審計工作底 稿，便于審計工作的順利進行和事后

17、的核對。審計工作底稿作為審 計工作的重要文檔，由內審部一并存檔保管。 第二十七條 托人匯報。 第二十八條 審計小組對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，可隨時向委 審計工作實施完畢后，審計小組應在審計工作計 劃中確定的時間內編制審計報告并上報委托人；審計報告的主要內 容是： 1、委托人和委托時間； 2、實施審計的時間、內容、范圍和方式； 3、被審計股份公司成員或個人的基本情況； 4、通過審計揭示的有關事實（審計目的）； 5、對審計事項的評價。對已審事項的真實性、合法性、風險 性、效益性及風險控制措施進行評價； 6、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行責任的初步界定； 7、提出審計結論和改進管理的建議。 第二十九條未經(jīng)委托

18、人授權（董事會除外），審計小組和內 10 審部不得將審計報告的內容和其他審計信息在股份公司內部或外 部披露，也不得用于與內部審計工作無關的其他目的。 第三十條委托人根據(jù)審計小組提交的內部審計報告，形成 內部審計處理決定，并將內部審計處理決定書下達給被審股份公司 成員或被審人員執(zhí)行。 對于違反國家法律、法規(guī)的人員，委托人應將內部審計結果報 送有關執(zhí)法機構。 第三十一條內部審計處理決定書一經(jīng)批準下達，被審計股 份公司成員或人員必須接受和執(zhí)行。被審股份公司成員或人員對內 部審計處理決定有異議的，可在收到內部審計處理決定書之日起十 日內向委托人或其上級主管機構提出申訴；但在申訴期間，被審股 份公司成員或人員仍須嚴格執(zhí)行原內部審計處理決定。委托人或其 上級主管機構應在接到申訴請求起十日內給予正式書面答復；此答 復為最終答復。 第三十二條被審股份公司成員或人員應及時向委托人和內 審部報告對審計處理決定的執(zhí)行情況，并接受內審部的監(jiān)督。 第六章審計檔案及管理 第三十三條內審部對辦理的審計事項必須按照中華人民 共和國檔案法和審計署審計機關檔案工作的規(guī)定及公司章程 的有關規(guī)定建立審計檔案。 第三十四條審計檔案實行審結卷成、定期歸檔制度；檔案 由內審部永久保管。 第三十五