600603ST興業(yè)內(nèi)部審計制度

1、上海興業(yè)能源控股股份有限公司內(nèi)部審計制度 第一章 總則 第一條 內(nèi)部審計是指由公司內(nèi)部相對獨(dú)立的審計機(jī)構(gòu)和審計人員對本公司 及其子公司的財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審核和評價，查明其真 實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 活動。 第二條 公司內(nèi)部審計的審計范圍包括公司本部、控股子公司。公司本部和 控股子公司每年至少進(jìn)行一次專項內(nèi)部審計。 第三條 內(nèi)部審計的審計類型包括經(jīng)營績效審計、任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、內(nèi) 部控制審計、預(yù)算執(zhí)行情況和其他專項審計。 1、 經(jīng)營績效審計：審查公司本部、控股子公司經(jīng)營業(yè)績的真實(shí)性和經(jīng)營目 標(biāo)完成的情況。 2、任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任

2、審計：對公司本部、控股子公司負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員 進(jìn)行的審計，審查公司下達(dá)的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，以及遵守國家相關(guān)法規(guī)、 遵守公司各項制度的情況。 3、內(nèi)部控制審計：審查本部、控股子公司內(nèi)部控制制度適當(dāng)性及執(zhí)行有效性， 并提出改進(jìn)意見。 4、預(yù)算執(zhí)行情況審計：審查公司本部及控股子公司內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各 崗位，對下達(dá)的預(yù)算的執(zhí)行情況。 5、其他專項審計：對公司本部及控股子公司特定事項的審計。 第四條 本制度所規(guī)定的內(nèi)部審計包括： 1、內(nèi)部審計計劃 1 審計部按照審計委員會所確定的年度審計重點(diǎn)制定年度審計計劃，經(jīng)審計委 員會批準(zhǔn)后作為年度審計工作的指導(dǎo)性文件。 2、內(nèi)部審計執(zhí)行 審計部按照

3、年度審計計劃，針對具體審計項目制定審計程序，派遣審計人員 進(jìn)行審計。 3、內(nèi)部審計結(jié)果處理 審計部將審計報告報送審計委員會，同時送達(dá)被審計部門（或單位）。審計 委員會根據(jù)審計報告確定內(nèi)部審計處理意見。當(dāng)發(fā)生重大爭議時由審計委員會召 開聽證會，由董事會對重大問題確定處理意見。 第二章 控制目標(biāo)及控制節(jié)點(diǎn) 第五條 控制目標(biāo)： 1、健立建全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律； 2、查錯揭弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益； 3、加強(qiáng)對下屬各單位（部門）的監(jiān)督與控制； 4、為董事會的經(jīng)營決策提供相對立、客觀的資料。 第六條 控制節(jié)點(diǎn)： 1、審計委員會審批年度內(nèi)部審計計劃； 2、審計委員會對內(nèi)部審計中重大爭議召開聽

4、證會； 第三章 控制政策與方法 第七條 審計部對董事會下設(shè)的審計委員會負(fù)責(zé)，總會計師對審計部日常業(yè) 務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)； 第八條 審計部按照年度審計計劃安排內(nèi)部審計工作進(jìn)程； 2 第九題 實(shí)行審計結(jié)果重大爭議的聽證會制度。 第四章 部門及部門職責(zé) 第十條 各審計部門及其人員在其履行審計職責(zé)中知悉的國家機(jī)密和被審計 單位的商業(yè)秘密及公司規(guī)定的保密事項負(fù)有保密責(zé)任。 第十一條 審計委員會：隸屬于董事會，其職責(zé)包括： 1、批準(zhǔn)內(nèi)部審計制度及修訂方案、年度內(nèi)部審計計劃； 2、確定年度內(nèi)部審計工作重點(diǎn)； 3、對聘請的注冊會計師與內(nèi)部審計部門的職責(zé)劃分和協(xié)調(diào)； 4、根據(jù)審計結(jié)果依照公司有關(guān)制度對被審計單位及有關(guān)人

5、員作出處理決定 并交公司有關(guān)部門執(zhí)行； 5、對審計結(jié)果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交董事會 討論解決； 第十二條 總會計師： 1、年度內(nèi)部審計計劃審核； 2、協(xié)調(diào)審計部與各被審單位的關(guān)系； 3、對審計部日常業(yè)務(wù)活動進(jìn)行指導(dǎo)。 第十三條 審計部：隸屬于審計委員會，其職責(zé)包括： 1、擬定內(nèi)部審計制度及修訂方案； 2、根據(jù)審計委員會確定的內(nèi)部審計工作重點(diǎn)制定內(nèi)部審計計劃； 3、組織安排內(nèi)部審計工作； 4、形成審計意見，提交內(nèi)部審計報告； 5、配合注冊會計師的審計工作； 3 第五章 崗位職責(zé) 第十四條 審計部經(jīng)理： 1、制定年度內(nèi)部審計計劃； 2、審計項目的組織、計劃與質(zhì)量控制；內(nèi)部審計報告的審核、提交與解釋； 擬定內(nèi)部審計制度； 第十五條 審計員： 1、按照審計項目安排進(jìn)行內(nèi)部審計工作； 2、撰寫審計報告草案。 第六章