遼寧省2015年下半年注冊內(nèi)審師《內(nèi)部審計作用》：公司治理模式與內(nèi)部審計考試題

1、精品資料遼寧省 2015 年下半年注冊內(nèi)審師 內(nèi)部審計作用 ： 公司治理模式與內(nèi)部審計考試題本卷共分為 1 大題 50小題，作答時間為 180分鐘，總分100分， 60分及格。一、單項選擇題(共50 題，每題 2 分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)1. 最近有兩位內(nèi)部審計師離開了內(nèi)部審計部門，由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務，以下哪項選擇最不合理？a：使用自我評估調(diào)查問卷來達到審計目標。b ：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。c:將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪去。d ：從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。2. 內(nèi)

2、部審計師應關(guān)注舞弊的可能性，如果a :每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；b ：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄；c:應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管；d ：某人可以單獨接觸到備用金。3. 首席審計執(zhí)行官應該制定目標并將其作為內(nèi)部審計活動計劃過程的內(nèi)容。以下哪項是內(nèi)部審計目標的特征a:可考評并能實現(xiàn)；b ：有預算并經(jīng)批準；c:已計劃并能實現(xiàn)；d ：被要求并經(jīng)批準。4. 關(guān)于根據(jù)專業(yè)實務框架實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？a :質(zhì)量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。b ：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人

3、員和董事會分享。c：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們 獨立于內(nèi)部審計部門。d ：人們期望質(zhì)量保障團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進行檢查。5. 一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲嫛?該項審計業(yè)務屬于內(nèi)部審計部門的職責。 管理層已表示， 因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了標準？a:與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。b ：與管理層討論向外部采購該復雜領(lǐng)域?qū)徲嫹盏目赡苄?/p>

4、。c:因為涉及高風險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。d ：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。6. 下列 項不是企業(yè)風險管理(erm) 自發(fā)的目標。a:整合風險。b ：創(chuàng)造股東價值。c:加強股東價值。d ：保護股東價值。7. 雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10 年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？a：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性b ：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定

5、公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金c:應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士 是否都獲得了恰當?shù)母＠鹍 ：審查過去10 年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查8. 在使用 caat 軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程a :在應收賬款余額中查找信用余額；b ：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況；c:檢查應收賬款，確定正面和負面的確認；d ：列出異常的大額存貨賬戶。9. 以下哪項不是內(nèi)部審計部門在最佳的治理活動中的作用？a：支持董事會在整個組織范圍內(nèi)的風險評估。b ：確保審計建議及時得到執(zhí)行。c:監(jiān)測公司行為規(guī)范的遵守情況。d

6、 ：討論重大風險領(lǐng)域。10. 某內(nèi)部審計師被指派分析一套修復方案的有效性。這一方案已運行了 10 年，從未被評估過。提供方案數(shù)據(jù)的機構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計師應該a:無論如何先進行分析，評價不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。b ：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準確性和完整性。c:不進行分析d ：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時11. 在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于a:改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性b ：測量流程性能c:實施統(tǒng)計流程控制d ：改進組織流程12. 以下哪一項屬于內(nèi)部審計部門質(zhì)量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責？a:首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信

7、息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿，以便他們了 解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。b ：管理層批準規(guī)定了內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)力和職責的正式章程。c:至少每年對每位內(nèi)部審計師的業(yè)績進行一次評價。d ：在每項審計業(yè)務的整個過程中，內(nèi)部審計師的工作都要受到監(jiān)督。13. 對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？a :由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。b ：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。c :銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。d ：信用部門顯示批準顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。14. 如果內(nèi)部審計師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而

8、可能導致的風險，那么他們應該考慮以下哪項內(nèi)容？a:公司是否已為擔任關(guān)鍵職位的員工提供擔保。b ：即將接受審計的業(yè)務類別和性質(zhì)。c:以前風險評估的結(jié)果。d ：公司發(fā)生虧損的歷史。15. cia 近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師a:應該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I(lǐng)導報告b ：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務c:可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的d ：如果得到了適當?shù)念I(lǐng)導批準，就可以接受這個提議16. 現(xiàn)在，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列

9、哪一項是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點？a : a.當數(shù)據(jù)項目以多種形式出現(xiàn)時可以對一致性檢企有很大幫助。b: b.可以把備份和恢復手續(xù)費減小到最低程度。c: c.數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余。d ： d. 向一個數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小，并可以很快地完成。17. 平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法a:測試文件上合法的簽名；b ：總結(jié)應收賬款確認的結(jié)果；c:計算加速折舊費用的數(shù)額；d ：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。18. 內(nèi)部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計情況和結(jié)果是支付合同成本$10000000總體發(fā)票數(shù)量2000可容忍誤差1%置信水平95%可信度3

10、.0 樣本間隔 $33333樣本量 300 期望誤差 無發(fā)現(xiàn)誤差無關(guān)于這個樣本，下面哪項是正確的a:選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(300+ 2000);b ：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1% ；c ：如果錯報不超過$33333，則抽樣風險是可以接受的；d ：在 5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的 1%)。19. 一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？a：決策支持系統(tǒng)b ：管理信息系統(tǒng)c:高級經(jīng)理支持系統(tǒng)d ：知識工作系統(tǒng)20. 以下哪項內(nèi)容最有助于提高機構(gòu)內(nèi)部審計部門的工作成效？a:在章程中以恰當條款規(guī)定內(nèi)部審計的范圍和職責b ：管理層定期

11、對審計章程進行審查c：董事會保證內(nèi)部審計的客觀性d ：在年度審計計劃中確定恰當?shù)暮弦?guī)性審計范圍21. 對內(nèi)部審計和外部審計工作進行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因為這種協(xié)調(diào)有助于外部審計師a:依賴內(nèi)部審計部門開展審計工作。b ：在編制外部審計報告時應用內(nèi)部審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)。c:應用內(nèi)部審計部門提供的風險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導。d ：在存在內(nèi)部審計部門的情況下只重視高風險領(lǐng)域。22. 近年全球發(fā)生了一些災難，鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計師應該鼓勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么？a:制定應急計劃b ：開展

12、風險分析c:創(chuàng)建危機管理小組d ：練習對危機的反應23. 由于下面的哪一項，顧客很難客觀評價服務 ?a:無形性b ：異質(zhì)性c:易逝性d ：不可分割性24. 安全和健康(esh) 自我檢查方案的一部分，檢查是由 esh 成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務經(jīng)理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正， esh 成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。 esh 經(jīng)理用這個數(shù)據(jù)庫向高層管理當局提供有關(guān)糾正活動的季度活動報告。 在自我檢查方案的自我審核期間， 審計師指出業(yè)務經(jīng)理加入了終止(closure)信息，并確認了糾正活動的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖

13、突？a:附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督b ：附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況c ：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的 esh 成員的審核應予以要求，以便證實終止信息d ： esh 部門的秘書應對來自于業(yè)務經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負有責任25. cia 近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師a:應該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I(lǐng)導報告b ：可以接受這個提議，由于沒有開

14、展或計劃對營銷部門的業(yè)務c:可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的d ：如果得到了適當?shù)念I(lǐng)導批準，就可以接受這個提議26. 內(nèi)部審計活動的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是a:開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；b ：根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃；c：對人力資源挑選標準的很好設(shè)計；d ：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。27. 某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件， 并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論a:銀行對賬單與機構(gòu)的賬簿記錄一致b ：全年支付的發(fā)票被適

15、當?shù)嘏鷾屎蜌w檔c:保證及時支付的控制按預期執(zhí)行d ： b 和 c28. 安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？a: a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。b: b.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。c: c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。d : d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。29. 在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風暴法?a :定義b ：分析c:測量d ：控制30. 以下哪種情形違反了 iia 職業(yè)道德規(guī)范？a：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司

16、內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上 泄漏了機密審計信息。b ：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗， 周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢， 指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。c： 某內(nèi)部審計師在當?shù)嘏e辦的 iia 會議上發(fā)表了一次講演， 概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。d ：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。31. 首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是

17、董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應該a:按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論b ：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)c:不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍d ：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務預算有關(guān)的事項32. 某內(nèi)部審計師擬采用貨幣單位抽樣法測試一個較大應收賬款總體的貨幣價值。采用貨幣單位抽樣

18、法有以下優(yōu)點，除了a:在確定一個低錯誤率的總體未被嚴重錯報時，它是一個有效的模式；b ：它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；c：由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶；d ：當錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。33. 當內(nèi)部審計師開展能夠帶來增值并改善機構(gòu)業(yè)務的咨詢服務時a :內(nèi)部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務提供保證服務。b ：如果內(nèi)部審計師承接同一客戶的保證服務，此種服務有損內(nèi)部審計師的客觀性。c:此種服務應該與內(nèi)部審計部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。d ：除了咨詢業(yè)務的客戶，此種服務不要求審計師負責向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。34. 在將當前的財務報表與預算或以前的報表

19、進行比較時，分析性程序主要是用于確定a :財務報表披露的適當性；b ：存在具體的錯誤或遺漏；c：報表內(nèi)容的總體合理性；d ：截止日的錯誤采用。35. abc 組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1 或更少。在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9， 0.95， 1.0， 1.05， 0.85， 1.0， 0.95， 0.95， 0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標準差是a ： 0.0577b： 0.0612c： 0.0316d ： 0.0037536. 當內(nèi)部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力a

20、:檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。b ：獲取管理者的書面聲明；c:實地觀察倉庫里的存貨；d ：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。37. 以下審計師的哪項觀察結(jié)果最有可能指出對資產(chǎn)安全防護存在控制薄弱環(huán)節(jié)i服務部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務n對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查m經(jīng)理不能接觸那些與其它基準組織有關(guān)的全部業(yè)績報告iv經(jīng)理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關(guān)的業(yè)務觀察結(jié)果a：僅為i和nb：僅為nc：僅為i和出d :僅為n和w38. 審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術(shù)的發(fā)展。 編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，

21、 即程序員設(shè)計了一個程序， 將 儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點， 然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。 以下 哪項計算機審計技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？a：平行模擬；b ：系統(tǒng)控制和審計復核文件。c：為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額；d ：抽點打印法39. 審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于內(nèi)部審計活動。由審計委員會提供給內(nèi)部審計活動的最明顯好處是:a :保護內(nèi)部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響；b ：審核年度審計計劃并監(jiān)控審計結(jié)果；c:批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內(nèi)部審計師會面； d ：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復印件，并與公司的

22、官員進行討論。40. cia 想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)， 那 么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴莂：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理 是否正確。b ：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。c:抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，cia可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。d ： 從索賠 （現(xiàn)金 ）支出文件中抽取已支付賠款的樣本， 并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)41. 某 cia

23、發(fā)現(xiàn)， 被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標 準。在此情形下，以下哪項內(nèi)容將被視為對標準的違反？a :根據(jù)新制定的標準對被審計部門的業(yè)務運作發(fā)表意見。b ：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務運做的基礎(chǔ)。c：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。d ：允許被審計部門的管理層制定恰當?shù)臉藴?，并?cia 對這些標準進行審查。42. 某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。 在進行有計劃價格變時， 公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。 每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務器的下載情

24、況， 并負責運行有關(guān)程序， 在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能a：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；b ：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；c:降低商品價格有時不太準確的風險；d ：增加商品價格有時不太準確的風險。43. 下列哪項不是利用期間報告的好處？a:寫審計報告的時間可以縮短b ：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息c：期間報告可以是非正式的d ：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要44. 以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率 樣本誤差率a ： 40 5% 2%b： 60 5% 1%c ： 80 4% 3%d ： 100 1% 1%45. 公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計劃，