【精品】基礎(chǔ)會計學(xué)實驗指導(dǎo)及教學(xué)大綱

1、基礎(chǔ)會計學(xué)實驗指導(dǎo)及教學(xué)大綱暨南大學(xué)會計系第一部分：手工會計模擬實驗一、課程的性質(zhì)與任務(wù)會計模擬實驗（綜合實驗）是為會計專業(yè)學(xué)生畢業(yè)模擬實驗開設(shè)的實踐教學(xué)環(huán)節(jié)的選修課程和網(wǎng)上自學(xué)課程。該課程的任務(wù)可以歸納為以下3方面：1通過運用會計學(xué)各學(xué)科的基本理論和方法，模似企業(yè)會計實務(wù)處理一個企業(yè)一個會計期間的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，從而加強和提高學(xué)生會計學(xué)基本理論知識的系統(tǒng)理解，鞏固課堂理論教學(xué)效果。2通過對模似企業(yè)一個會計期間經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全方位的仿真操作，鍛煉和提高學(xué)生全面處理各種會計實務(wù)的動手操作能力，培養(yǎng)高素質(zhì)的應(yīng)用型會計人才。3通過模似實驗，使學(xué)生在全面了解和掌握各項會計工作、各崗位會計工作及其工作程序的基

2、礎(chǔ)上，對會計管理工作和會計核算的組織工作有一定程度的了解，從而培養(yǎng)其會計管理和組織工作的能力。二、課程的目的與教學(xué)基本要求通過會計模擬實驗（綜合實驗）課程，使學(xué)生全面了解和掌握會計專業(yè)主干課程的有關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容，提高分析問題、解決問題和動手操作技能，適應(yīng)實際工作的需要。本課程所提供的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，盡量選擇真實的原始憑證，按照實際工作中日常業(yè)務(wù)發(fā)生的順序編排，使學(xué)生了解和掌握會計工作的實際程序，并進行仿真演練。本課程盡量采用規(guī)范化的原始憑證，要求學(xué)生在處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)之前，必須先對原始憑證進行認真地審核，并在此基礎(chǔ)上再進行賬務(wù)處理。為了培養(yǎng)學(xué)生綜合、分析問題能力，本課程除強化企業(yè)財務(wù)會計、成本會計及簿

3、記的實踐外，還應(yīng)綜合該專業(yè)教學(xué)計劃中其他主干課程如財務(wù)管理和審計學(xué)等的有關(guān)內(nèi)容。本課程應(yīng)充分體現(xiàn)會計改革和稅制改革的基本內(nèi)容，使學(xué)生更深入地了解其改革現(xiàn)狀，以縮短步入社會的適應(yīng)期限。三、課程內(nèi)容會計模擬綜合實驗不以普通教材式的章節(jié)為序，而是按照實際工作中日常業(yè)務(wù)發(fā)生的順序編排，從而使學(xué)生按照會計實務(wù)的具體程序、方法和要求進行仿真演練。課程主要內(nèi)容包括： 賬戶期初余額 12月份的經(jīng)濟業(yè)務(wù) 訓(xùn)練記賬憑證核算組織程序的具體操作步驟和方法。 訓(xùn)練匯總記賬憑證核算組織程序的具體操作步驟和方法。 練習科目匯總表核算組織程序的具體操作步驟和方法。本課程的重點與難點：1在教學(xué)過程中，指導(dǎo)教師應(yīng)分別實驗階段和具

4、體經(jīng)濟業(yè)務(wù)（它不像普通教材那樣，對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)先給出一些明確的已知條件和假設(shè)），提出規(guī)范性的意見和具體性的建議，使學(xué)生明確應(yīng)通過哪些環(huán)節(jié)、步驟、方法進行實驗。2它需要綜合運用已學(xué)過的會計學(xué)基礎(chǔ)、中級財務(wù)會計學(xué)等，進行憑證匯總或科目匯總，并需要進行試算平衡和編制會計報表。并且，有些內(nèi)容學(xué)生可能了解和掌握得不夠具體和深入，從而可能出現(xiàn)一些習作困難。本課程的簡略內(nèi)容：建立賬簿、按記賬憑證核算組織程序處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)并編制會計報表、按匯總記賬憑證核算組織程序處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)并編制會計報表、按科目匯總表核算組織程序處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)并編制會計報表、撰寫實驗報告等。四、課程學(xué)時分配分段指導(dǎo)與習作內(nèi)容教學(xué)與習作學(xué)時數(shù)閱讀

5、和講解資料 2建立賬簿 2按記賬憑證核算組織程序處理經(jīng)濟業(yè)務(wù) 10按匯總記賬憑證核算組織程序處理經(jīng)濟業(yè)務(wù) 10按科目匯總表核算組織程序處理經(jīng)濟業(yè)務(wù) 10撰寫實驗報告 3 合 計 37五、教學(xué)大綱的使用說明本教學(xué)大綱適用于會計專業(yè)本科和?？频膶嵺`環(huán)節(jié)教學(xué)。六、推薦教材及資料 校內(nèi)（教師）自編教材。會計模擬實驗業(yè)務(wù)訓(xùn)練題一、目的練習記賬憑證核算組織程序、匯總記賬憑證核算組織程序和科目匯總表核算組織程序的具體操作步驟和方法，熟練掌握運用這三種基本會計核算組織程序的專業(yè)技能。二、企業(yè)概況華景公司是一家大量大批單步驟生產(chǎn)的制造企業(yè)，為增值稅的小規(guī)模納稅人，其注冊資本為140萬元。該企業(yè)設(shè)有4個行政管理部

6、門（總經(jīng)理辦公室、財務(wù)會計部、技術(shù)開發(fā)部、采購供應(yīng)部）、1個生產(chǎn)車間、1個專設(shè)的銷售部門。二、各賬戶的期初余額會計科目或項目月初余額借方貸方現(xiàn)金30000銀行存款500000應(yīng)收賬款20000應(yīng)收票據(jù)10000其他應(yīng)收款10000預(yù)付賬款20000原材料10000低值易耗品5000庫存商品1120000待攤費用50000固定資產(chǎn)300000累計折舊20000短期借款150000應(yīng)付賬款300000應(yīng)付票據(jù)20000預(yù)收賬款10000應(yīng)付福利費10000應(yīng)交稅金10000其他應(yīng)交款5000預(yù)提費用20000實收資本1400000資本公積100000盈余公積10000本年利潤10000利潤分配-未

7、分配利潤20000生產(chǎn)成本10000 合 計20850002085000三、2005年12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和有關(guān)會計事項華景公司2005年12月發(fā)生的有關(guān)物資采購業(yè)務(wù)、產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)、商品銷售業(yè)務(wù)和期間費用的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：1從外地暨南公司購入甲材料4 000公斤，實際單價1.8元；乙材料1 000公斤，實際單價2.8元。貨款已用銀行存款支付。材料尚未到達公司。2以銀行存款支付上述甲、乙兩種外購材料的外地運雜費1000元（按材料重量比例分配）。材料已到達公司，并驗收入庫。3華景公司從外地天河公司購入丙材料5000公斤，實際單價4元。材料已驗收入庫，但貨款尚未支付。同時， 已用銀行存款支付其外地運

8、雜費800元。4華景公司用銀行存款預(yù)付崗頂公司購丁材料貨款20 000元。5從崗頂公司預(yù)購的丁材料6000公斤已到。發(fā)票單位買價為5元。6開出轉(zhuǎn)賬支票，補付所欠崗頂公司購貨款10 000元。7華景公司倉庫本月發(fā)出下列材料，其用途如下表5-1所示。表5-1 發(fā) 出 材 料 匯 總 表領(lǐng)用部門用 途甲 材 料乙 材 料數(shù)量（公斤）單價（元）金額數(shù)量（公斤）單價（元）金額車間a產(chǎn)品生產(chǎn)60021 200 1003300b產(chǎn)品生產(chǎn)1502300 80032 400車間一般耗用1002200 2003600行政管理部門一般耗用3003900合 計8501 70014004 2008以銀行存款支付車間外購

9、辦公用品費400元，行政管理部門辦公用品費600元。9以銀行存款支付外購材料的市內(nèi)運雜費500元。10以現(xiàn)金支付職工市內(nèi)交通補助800元。其中：車間200元，行政管理部門600元。11開出現(xiàn)金支票向銀行提取現(xiàn)金300 000元，以備發(fā)工資。12以現(xiàn)金300 000元支付職工工資。13計提本月公司固定資產(chǎn)折舊費120 000元。其中：車間計提的固定資產(chǎn)折舊費110 000元，行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊費10 000元。14開出轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付明年的書報雜志訂閱費5000元。15按計劃預(yù)提應(yīng)由本月負擔的短期借款利息3000元。16分配攤銷應(yīng)由本月產(chǎn)品成本、期間費用負擔的固定資產(chǎn)大修理費用40 00

10、0元（已計入待攤費用）。其中：車間攤銷的固定資產(chǎn)大修理費35 000元，行政管理部門攤銷的固定資產(chǎn)大修理費5 000元。17分配本月應(yīng)付職工工資300 000元。工資費用的發(fā)生地點和用途如表5-2所示。 表5-2 工資費用分配計算表部 門用 途工資額（元）車間生產(chǎn)a產(chǎn)品的工人工資150 000生產(chǎn)b產(chǎn)品的工人工資100 000車間管理人員工資20 000行政管理部門管理人員工資30 000合 計300 00018按職工總額的14%提取職工福利費42 000元。19以銀行存款支付車間照明電費3 000元，行政管理部門照明電費1 000元。20月末，按產(chǎn)品的生產(chǎn)工時比例分配制造費用172 200，

11、并計入各產(chǎn)品的制造成本。其中：a產(chǎn)品的生產(chǎn)工時為6 000小時，b品的生產(chǎn)工時為4 000小時。21月末，a產(chǎn)品200件全部完工并驗收入庫，計算和結(jié)轉(zhuǎn)完工a產(chǎn)品的制造成本（a產(chǎn)品沒有月初在產(chǎn)品成本）。22華景公司對外銷售a產(chǎn)品500件，單位售價（不含增值稅，下同）為3 000元。增值稅率為4%。產(chǎn)品已交付購買單位,貨款已通過銀行收訖.23華景公司向外地百佳公司銷售a產(chǎn)品400件，單位售價為3 000元，增值稅率為4%。商品已通過鐵路公司發(fā)運出去，并以銀行存款支付代墊運雜費2000元。貨款和代墊運雜費均未收到。24以銀行存款支付a產(chǎn)品的廣告費5000元。25按銷貨合同規(guī)定，向永和公司預(yù)收銷貨款1

12、50 000元，并存入銀行。26按銷貨合同規(guī)定，將60件a商品交付給永和公司，單位售價2 800元，增值稅率4%。同時，收到該公司轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為24 720元，以補付其原少預(yù)付的款項。27向吉安公司銷售產(chǎn)品40件，單位售價2 800元，增值稅4 480元，款項尚未收到。但收到吉安公司簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票一張，票面金額為116 480元。28計算和結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)繳教育費附加5 000元。29以銀行存款上繳教育費附加5 000元。30月末，計算和結(jié)轉(zhuǎn)本月上述4筆已售a產(chǎn)品的制造成本。a產(chǎn)品的單位制造成本為1 379.1元。31開出轉(zhuǎn)賬支票，向通過民政部門殘疾人基金會捐款100 000元。32出售

13、企業(yè)的多余材料，貨款20 000元，增值稅800元。款項已收到并存入銀行。 結(jié)轉(zhuǎn)出售上批多余材料的成本18 000元。33計算和結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅。本月稅前利潤為1 437 100元（根據(jù)習題一、習題二和習題三的上述會計分錄計算），所得稅率為33%。34開出轉(zhuǎn)賬支票，上繳應(yīng)交增值稅120 000元和應(yīng)交所得稅474 243元。35按稅后利潤962 857元的10%計算提取法定盈余公積，按稅后利潤的5%計算提取法定公益金。36月末，將本月所有損益類科目的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，并計算出本月實現(xiàn)的凈利潤。有關(guān)科目的本月發(fā)生額如下：主營業(yè)務(wù)收入2 980 000元，其他業(yè)務(wù)收入20 000元，

14、主營業(yè)務(wù)成本1 379 100元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加5 000元，其他業(yè)務(wù)支出18 000元，營業(yè)費用5 000元，管理費用52 800元，財務(wù)費用3 000元，所得稅474 243元，營業(yè)外支出100 000元。37將“本年利潤”科目余額962 857元（即實現(xiàn)的稅后利潤）全部轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”科目。38根據(jù)企業(yè)已通過的利潤分配方案，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)向企業(yè)所有者分配的利潤80 000元。39通過銀行向企業(yè)所有者支付利潤80 000元。40將“利潤分配”總賬下的“提取法定盈余公積”、“提取法定公積金”、“應(yīng)付股利”3個明細賬的余額，全部轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”明細賬。此外，華景公司2005年

15、12月1日各賬戶余額數(shù)據(jù)如下：【要求一】練習記賬憑證核算組織程序的具體操作步驟和方法，熟練掌握運用該種會計核算組織程序的專業(yè)技能。1根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)（代原始憑證或匯總原始憑證）填制記賬憑證；2根據(jù)收款憑證和付款憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證或記賬憑證，登記各種明細分類賬。4直接根據(jù)每張記賬憑證逐筆登記總分類賬。5月終，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細賬余額分別與有關(guān)總賬余額核對相符。6. 月終，根據(jù)核對無誤的總分類賬、各種明細分類賬記錄及其他有關(guān)資料編制會計報表?！疽蠖烤毩晠R總記賬憑證核算組織程序的具體操作步驟和方法，熟練掌握運用該種會計核

16、算組織程序的專業(yè)技能。1根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)（代原始憑證或原始憑證匯總表）填制記賬憑證（包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證）。2根據(jù)收款憑證和付款憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3. 根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證或記賬憑證，登記各種明細分類賬。4. 根據(jù)收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，分旬定期編制“匯總收款憑證”、 “匯總付款憑證”、和“匯總轉(zhuǎn)賬憑證”。5. 根據(jù)所編制的匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證，登記總分類賬。6. 月份終了，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細賬余額分別與有關(guān)總賬余額核對相符。并編制華景公司2005年12月的總賬試算平衡表（包括總分類賬戶余額試算平衡表和

17、總分類賬戶本期發(fā)生額試算平衡表）。7. 根據(jù)核對無誤的總分類賬、各種明細分類賬記錄及其他有關(guān)資料編制會計報表?！疽笕烤毩暱颇繀R總表核算組織程序的具體操作步驟和方法，熟練掌握運用該種會計核算組織程序的專業(yè)技能。1根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)（代原始憑證或匯總原始憑證）填制單式記賬憑證。2根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款的借項憑證和貸項憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證或記賬憑證，登記各種明細分類賬。4根據(jù)一定時期內(nèi)所有的記賬憑證，匯總編制“科目匯總表”。5根據(jù)“科目匯總表”，登記總分類賬。6月份終了，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細賬余額分別與有關(guān)總賬余額核對相符。7月份終了

18、，根據(jù)核對無誤的總分類賬、各種明細分類賬記錄及其他有關(guān)資料編制會計報表。第二部分：計算機會計模擬實驗 本實驗采用案例教學(xué)法，即給出一個企業(yè)的背景資料，然后通過會計軟件的實施，實現(xiàn)企業(yè)會計核算與管理。實驗共分6部分，實驗室提供國內(nèi)主要的會計軟件系統(tǒng)，學(xué)生可以選擇一個系統(tǒng)逐一進行案例實驗。實驗?zāi)康囊?一、實驗?zāi)康幕A(chǔ)會計學(xué)是一門實踐性很強的課程，實驗課的目的是通過實驗讓學(xué)生真正掌握課堂教學(xué)的基本原理與方法，學(xué)會如何實現(xiàn)和管理在電算化條件下的企事業(yè)單位會計工作。二、實驗要求 基礎(chǔ)會計學(xué)實驗采用案例教學(xué)法，即給出一個企業(yè)的背景資料，然后通過會計軟件的實施，實現(xiàn)企業(yè)會計核算與管理工作。為此要求：（1）

19、學(xué)生通過實驗必須學(xué)會國內(nèi)一個主要的會計軟件或erp軟件中與財務(wù)的相關(guān)功能模塊，包括賬務(wù)處理、通用報表等功能模塊的功能與結(jié)構(gòu)，以及模塊之間的相互關(guān)系。（2）學(xué)生必須按照背景資料，在選定的會計軟件上獨立完成一個模擬企業(yè)的會計核算以及基本的管理工作，過程必須完整，包括初始設(shè)置、日常處理、期末處理、報表編制、賬表輸出等環(huán)節(jié)。（3）實驗必須涉及兩個會計期間，實驗終了必須提交資產(chǎn)負債表、損益表。 （4）學(xué)生必須建立自己的賬套，在實驗室內(nèi)獨立完成實驗要求的內(nèi)容，可以互相討論，但不得復(fù)制他人的實驗成果。 三、實驗內(nèi)容 基礎(chǔ)會計學(xué)實驗分6個專題，主要包括以下內(nèi)容： （1）建賬與初始設(shè)置 6學(xué)時 （2）憑證處理

20、6學(xué)時 （3）出納管理 2學(xué)時 （4）賬簿管理 1學(xué)時 （5）期末處理 1 學(xué)時 （6）報表編制 6學(xué)時 實驗課總學(xué)時為26，除上述安排22學(xué)時外，尚有4學(xué)時機動或復(fù)習。 四、實驗準備 （1）了解會計軟件的運行環(huán)境，包括計算機軟件、硬件以及網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。 （2）全面復(fù)習基礎(chǔ)會計學(xué)等教材內(nèi)容，熟悉企業(yè)會計準則、工業(yè)企業(yè)會計制度的規(guī)定。 （3）選擇一種流行的會計軟件或erp系統(tǒng)，通過學(xué)習軟件操作手冊，掌握其業(yè)務(wù)流程以及基本操作方法。 五、成績考核實驗成績最終計入基礎(chǔ)會計學(xué)課程的總成績，占總成績的20-30%。 實驗指導(dǎo)實驗背景資料一、企業(yè)基本資料 1基本情況 企業(yè)名稱：南方電子集團公司 企業(yè)地址：廣州

21、市天河開發(fā)區(qū) 法人代表：張大立 記賬本位幣：人民幣 企業(yè)類型：股份制工業(yè)企業(yè) 開戶銀行：1.工商銀行天河支行，賬號：36028-19011-25637 2.建設(shè)銀行天河支行，賬號：33240-0378-134910 憑證類型：收款、付款、轉(zhuǎn)賬 主要結(jié)算方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、委托收款 賬套啟用日期：200*年1月1日 2人員分工 （1）李亞文：會計主管兼電算主管，并負責建立賬套和系統(tǒng)初始化設(shè)置、期末結(jié)賬，以及監(jiān)督、維護系統(tǒng)的正常進行。 （2）章小節(jié)：會計員肩軟件操作員，具體負責日常錄入會計憑證，查詢與打印輸出記賬憑證、會計賬簿、會計報表。 （3）王也敏：審核記賬員，具體負責對錄入憑

22、證的審核與記賬，定義、輸出、確認會計報表和轉(zhuǎn)賬憑證，數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)。 3會計科目與年初余額。會計科目以及1月1日的年初余額如表1所示，其中，標志為“*”的科目為本次實驗中用到的科目。 表1 會計科目以及1月1日的年初余額序 號科 目 代 碼科 目 名 稱方向余 額標志 一、資 產(chǎn)11001現(xiàn)金借2,000.00 *21002銀行存款借1,280,000.00 *31009其他貨幣資金*100901外埠存款借7,300.00 *100902銀行本票100903銀行匯票借117,000.00 *100904信用卡100905信用證保證金100906存出投資款41101短期投資*110101股票借1

23、5,000.00 *110102債券*110103基金110110其他51102短期投資跌價準備61111應(yīng)收票據(jù)借246,000.00 *71121應(yīng)收股利*81122應(yīng)收利息*91131應(yīng)收賬款借300,000.00 *101133其他應(yīng)收款借5,000.00 *111141壞賬準備貸900.00 *121151預(yù)付賬款借100,000.00 *131161應(yīng)收補貼款141201物資采購*120101物資采購-a借192,000.00 *120102物資采購-b借33,000.00 *151211原材料*121101原材料-a借250,000.00 *121102原材料-b借300,000

24、.00 *161221包裝物借38,050.00 *171231低值易耗品借50,000.00 *181232材料成本差異*123201材料成本差異-a借15,000.00 *123202材料成本差異-b借21,950.00 *191241自制半成品201243庫存商品*124301庫存商品-甲借680,000.00 *124302庫存商品-乙借1,000,000.00 *211244商品進銷差價221251委托加工物資231261委托代銷商品241271受托代銷商品251281存貨跌價準備261291分期收款發(fā)出商品*271301待攤費用借100,000.00 *281401長期股權(quán)投資*1

25、40101股票投資借250,000.00 *140102其他股權(quán)投資*291402長期債權(quán)投資*140201債券投資*140202其他債權(quán)投資*301421長期投資減值準備311431委托貸款143101本金143102利息143103減值準備321501固定資產(chǎn)借1,500,000.00 *331502累計折舊貸400,000.00 *341505固定資產(chǎn)減值準備*351601工程物資*160101專用材料*160102專用設(shè)備160103預(yù)付大型設(shè)備款160104為生產(chǎn)準備的工具及器具361603在建工程借1,500,000.00 *371605在建工程減值準備381701固定資產(chǎn)清理*3

26、91801無形資產(chǎn)借600,000.00 *401805無形資產(chǎn)減值準備411815未確認融資費用421901長期待攤費用借200,000.00 *431911待處理財產(chǎn)損溢*191101待處理流動資產(chǎn)損溢*191102待處理固定資產(chǎn)損溢*二、負 債442101短期借款貸300,000.00 *452111應(yīng)付票據(jù)貸200,000.00 *462121應(yīng)付賬款貸953,800.00 *472131預(yù)收賬款*482141代銷商品款*492151應(yīng)付工資貸100,000.00 *502153應(yīng)付福利費貸10,000.00 *512161應(yīng)付股利*522171應(yīng)交稅金*217101應(yīng)交增值稅*217

27、10101進項稅額*21710102已交稅金*21710103轉(zhuǎn)出未交增值稅*21710104減免稅款*21710105銷項稅額*21710106出口退稅*21710107進項稅額轉(zhuǎn)出*21710108出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額*21710109轉(zhuǎn)出多交增值稅*21710110未交增值稅貸30,000.00 *217102應(yīng)交營業(yè)稅*217103應(yīng)交消費稅*217104應(yīng)交資源稅217105應(yīng)交所得稅*217106應(yīng)交土地增值稅217107應(yīng)交城市維護建設(shè)稅*217108應(yīng)交房產(chǎn)稅217109應(yīng)交土地使用稅217110應(yīng)交車船使用稅217111應(yīng)交個人所得稅*532176其他應(yīng)交款貸6,600.

28、00 *542181其他應(yīng)付款貸50,000.00 *552191預(yù)提費用貸1,000.00 *562201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值572211預(yù)計負債582301長期借款貸1,600,000.00 *592311應(yīng)付債券*231101債券面值*231102債券溢價*231103債券折價*231104應(yīng)計利息*602321長期應(yīng)付款612331專項應(yīng)付款622341遞延稅款三、權(quán) 益633101股本貸5,000,000.00 *643103已歸還投資*653111資本公積*311101股本溢價*311102接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備311103接受現(xiàn)金捐贈311104股權(quán)投資準備311105撥款轉(zhuǎn)入31110

29、6外幣資本折算差額311107其他資本公積663121盈余公積*312101法定盈余公積貸100,000.00 *312102任意盈余公積*312103法定公益金*312104儲備基金312105企業(yè)發(fā)展基金312106利潤歸還投資673131本年利潤*683141利潤分配*314101其他轉(zhuǎn)入*314102提取法定盈余公積*314103提取法定公益金*314104提取儲備基金314105提取企業(yè)發(fā)展基金314106提取職工獎勵及福利基金314107利潤歸還投資314108應(yīng)付優(yōu)先股股利314109提取任意盈余公積*314110應(yīng)付普通股股利*314111轉(zhuǎn)作股本的普通股股利314115未分配

30、利潤貸50,000.00 *四、生產(chǎn)成本694101生產(chǎn)成本*410101基本生產(chǎn)成本*41010101生產(chǎn)成本-基-甲*41010102生產(chǎn)成本-基-乙*410102輔助生產(chǎn)成本*704105制造費用*714107勞務(wù)成本五、損 益725101主營業(yè)務(wù)收入*735102其他業(yè)務(wù)收入*745201投資收益*755203補貼收入*765301營業(yè)外收入*775401主營業(yè)務(wù)成本*785402主營業(yè)務(wù)稅金及附加*795405其他業(yè)務(wù)支出*805501營業(yè)費用*815502管理費用*825503財務(wù)費用*835601營業(yè)外支出*845701所得稅*855801以前年度損益調(diào)整*實驗一 建賬與初始設(shè)置

31、賬務(wù)處理系統(tǒng)一般都是通用系統(tǒng)，它提供強大而全面的功能以適合于所有企業(yè)，所以使用賬務(wù)處理軟件的第一步就是根據(jù)企業(yè)的實際需要通過初始化對系統(tǒng)進行設(shè)置，將一個通用賬務(wù)處理系統(tǒng)轉(zhuǎn)化為滿足企業(yè)需求的專用系統(tǒng)。 一、實驗?zāi)康?通過實驗理解會計軟件初始設(shè)置的作用、原理與具體功能，并具體掌握建立賬套以及初始設(shè)置的方法。 二、實驗內(nèi)容 為“南方電子設(shè)備廠”建立一個代號為*的賬套（代號取自學(xué)號的最后三位數(shù)字），并按照背景資料設(shè)置賬套參數(shù)以及完成其他初始化設(shè)置工作。 三、實驗步驟 啟動會計賬務(wù)系統(tǒng)之后，按以下步驟完成建賬和初始設(shè)置工作： 1建立賬套 賬套是用于存放會計數(shù)據(jù)的賬簿文件，一個會計軟件通常允許同時建立多套

32、賬，分別代表不同的會計核算單位。企業(yè)使用賬務(wù)處理系統(tǒng)首先要做的就是建立套賬并設(shè)置賬套參數(shù)。賬套參數(shù)用于控制業(yè)務(wù)處理，不同賬套可以設(shè)置不同的參數(shù)。建賬功能一般設(shè)計成一個向?qū)В到y(tǒng)將引導(dǎo)用戶逐一輸入以下賬套參數(shù)并選擇存放路徑之后結(jié)束。 （1）賬套代碼與名稱 賬套代碼一般可設(shè)置為數(shù)字碼，如001、105等等，它是賬套的標識。賬套名稱一般為使用該賬套的企業(yè)或單位名稱，該名稱將會在會計報表、賬簿和其他有關(guān)資料打印輸出時使用。例如，本實驗的賬套名為：“南方電子設(shè)備廠”。 （2）所屬行業(yè) 不同行業(yè)都有一些特定的核算方式，不少系統(tǒng)可能為不同行業(yè)預(yù)設(shè)一套科目和報表，這就要求在建立賬套時指定自己所屬的行業(yè)。例如工

33、業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)等等。 （3）記賬本位幣 在賬套中必須指定一種貨幣作為記賬本位幣，其他幣別都必須以此本位幣為基礎(chǔ)進行折算。外幣折算提供了直接匯率和間接匯率兩種匯率折算方法。 （4）會計科目代碼結(jié)構(gòu) 在會計軟件系統(tǒng)中科目代碼一般采用分組碼，呈現(xiàn)樹形結(jié)構(gòu)，從一級開始，逐級明細，以便于分級管理。例如，具有三級的科目代碼可設(shè)計成如下形式： 一級 二級三級其中一級科目用財政部規(guī)定的代碼體系，共4 位數(shù)字表示。會計科目代碼結(jié)構(gòu)就是指代碼分多少級以及各級代碼的長度?？颇看a結(jié)構(gòu)一經(jīng)設(shè)定，在賬套正式啟用之后即不允許修改。例如，銀行存款科目的代碼結(jié)構(gòu)如圖1所示。圖1 會計科目的樹形結(jié)構(gòu) （5）會計分期 會計

34、核算必須分會計期間進行。我國會計制度規(guī)定是以公歷年度作為企業(yè)的會計年度，自然月份作為會計分期，但有些國家則不同。因此在建立賬套時必須按照實際需要進行選擇會計期間的界定方式。 （6）其他賬套參數(shù) 除上述賬套參數(shù)之外還有賬套啟用期間等參數(shù)，一套系統(tǒng)從什么時候開始使用，需要定義相應(yīng)的賬套啟用期間。 2設(shè)置會計科目 （1）會計科目體系的設(shè)置首先要滿足會計核算的要求，使全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)在所設(shè)的科目中都能得到反映。第二，要滿足報表的要求，因為在會計軟件中報表數(shù)據(jù)主要應(yīng)該從賬上自動生成。第三，科目設(shè)置要滿足會計管理的需要。第四，科目設(shè)置要便于計算機的分類、合并、更新等處理。 （2）系統(tǒng)一般提供科目的增加、刪除、

35、修改、打印輸出等功能，在系統(tǒng)預(yù)設(shè)總賬科目的基礎(chǔ)上，一般要逐個增加各級明細科目，錯誤的科目可以修改，多余的科目也可以刪除。 （3）不管總賬科目還是明細科目除了定義其科目代碼和名稱之外，還必須定義它的類別、余額方向、以及是否核算幣別、數(shù)量、輔助賬等屬性。 科目代碼：會計科目代碼應(yīng)該按照科目代碼結(jié)構(gòu)定義的規(guī)則進行編制。 科目名稱：科目名稱是科目的文字標識，可用漢字或英文字符表示，只在輸出時使用。 科目類別：共分五大類，即：資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類。余額方向：余額方向用于指科目余額的計算方法，一般資產(chǎn)類科目的余額方向在借方，負債類科目的余額方向在貸方。余額方向?qū)~簿或報表輸出的數(shù)據(jù)

36、有直接影響。 幣別核算：指定科目是否需要進行外幣核算以及用何種貨幣核算。 輔助核算：包括往來、部門、項目核算等等。輔助核算功能是針對科目的，所以在設(shè)置科目時必須對這些功能作出正確選擇。 3設(shè)置輔助核算項目輔助核算是對總賬的一種補充，輔助總賬系統(tǒng)實現(xiàn)更廣泛的賬務(wù)處理。輔助核算一般通過核算項目來實現(xiàn)。核算項目是會計科目的一種延伸，一個會計科目可以設(shè)置單一核算項目，也可以選擇多個核算項目，例如可以同時設(shè)置為往來、部門等核算。 常用的核算項目包括往來單位、部門、職員等類項目。例如，往來科目可以考慮設(shè)置往來單位輔助核算，需按部門或職員進行核算的科目一般有收入或費用科目。一些財務(wù)軟件還提供自定義項目類別供

37、用戶自行設(shè)置。 本實驗要求利用核算項目實現(xiàn)現(xiàn)金流量表的編制，因此必須先定義“現(xiàn)金流量”項目類別，然后按表2設(shè)置具體的現(xiàn)金流量項目。 表2 “現(xiàn)金流量”項目 項目編碼項 目01 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金02 收到的稅費返還03 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金04 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金05 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金06 支付的各項稅費07 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金08 收回投資所收到的現(xiàn)金09 取得投資收益所收到的現(xiàn)金10 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額11 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金12 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金13 投資

38、所支付的現(xiàn)金14 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金15 吸收投資所收到的現(xiàn)金16 借款所收到的現(xiàn)金17 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金18 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金19 分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金20 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金21 匯率變動對現(xiàn)金的影響22 非現(xiàn)金流量 4設(shè)置憑證類型 手工會計一般對會計憑證進行分類管理，賬務(wù)處理系統(tǒng)為滿足這種需求提供有設(shè)置憑證類型即俗稱憑證字的功能。企業(yè)可以根據(jù)管理的需求自行設(shè)置，例如可以為憑證設(shè)置現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)賬等5類憑證字，也可以不分類即統(tǒng)稱記賬憑證。 5錄入科目余額與發(fā)生額在會計科目、核算項目、貨幣的初始設(shè)置完成之后，即可開始錄入初

39、始數(shù)據(jù)。初始余額設(shè)置窗口如圖2所示。在此窗口中可以進行初始賬務(wù)數(shù)據(jù)及其他有關(guān)業(yè)務(wù)資料的錄入工作。例如可以選擇錄入外幣、本位幣、數(shù)量、試算平衡等。在初始數(shù)據(jù)輸入窗口中，要求錄入的內(nèi)容主要包括：期初余額、累計借方、累計貸方。圖2 錄入科目余額與發(fā)生額 6定義常用摘要 摘要是憑證中的一項必不可少的內(nèi)容，為了提高錄入速度，一般財務(wù)系統(tǒng)都設(shè)有常用摘要庫，在錄入憑證過程中當光標定位于摘要欄時，單擊設(shè)定的按鈕即可調(diào)出摘要庫供操作員選擇。為此，在系統(tǒng)初始化時，要從以往憑證中整理出若干個常用摘要，并將它們輸入系統(tǒng)。由于摘要條目較多，一般可以將其分為若干類，所以摘要處理窗口分為兩部分，其中左邊用于定義摘要類別，而

40、窗口右邊則用于定義某一類的具體摘要。 7設(shè)置貨幣目前流行的財務(wù)軟件都具有外幣核算的功能，而且一般要求在初始化時設(shè)置相應(yīng)的貨幣信息。即顯示一個錄入窗口供用戶輸入貨幣代碼和名稱，其中代碼一般用縮寫表示如usd、hkd，貨幣名稱則一般用中文表示。 8用戶管理 用戶一般指具體的操作員，會計軟件一般對用戶進行分組管理，例如可以分為系統(tǒng)管理組和一般用戶組。用戶設(shè)置必須而且只能由擔當系統(tǒng)管理員的電算主管進行。 （1）設(shè)置用戶組和操作員。軟件一般有新增和刪除用戶組的功能，在執(zhí)行“新增”操作員的功能時，一般先選擇一個用戶組，然后輸入用戶的名稱和設(shè)置初始密碼。 （2）為操作員分配操作權(quán)限。分配操作權(quán)限是電算主管的

41、職責，在初始化時要逐一為每一個操作員分配權(quán)限，進入日常處理之后也可以隨時對操作員增加權(quán)限或取消某些權(quán)限。操作權(quán)限一般按子系統(tǒng)和功能模塊分為若干組，例如，有關(guān)賬務(wù)處理的操作就可分為憑證處理、賬簿輸出、報表處理、結(jié)賬幾組權(quán)限，其中憑證處理又進一步分為錄入、修改、刪除、審核、過賬、匯總、打印、查詢等。 （3）設(shè)置和更改密碼。密碼由操作員自己設(shè)置。設(shè)置和改變用戶密碼一般用相同的界面進行，即進入該窗口后系統(tǒng)將要求依次輸入原密碼、新密碼以及確認新密碼，其中新密碼與確認新密碼必須一致。實驗二 憑證處理 憑證處理主要包括憑證錄入、審核、查詢及修改、記賬、匯總以及其他與憑證相關(guān)的操作。會計憑證是整個會計核算的主

42、要數(shù)據(jù)來源，也是整個核算系統(tǒng)的基礎(chǔ)，會計憑證的正確性直接影響到整個會計信息系統(tǒng)的真實性、可靠性。 一、實驗?zāi)康?通過實驗掌握憑證輸入、修改、審核、記賬、匯總以及其他有關(guān)操作的方法，了解整個憑證處理過程中由系統(tǒng)實現(xiàn)的內(nèi)部控制以及由制度確定的崗位責任制。 二、實驗內(nèi)容 本實驗要求在賬套中完成1月和2月會計憑證的輸入、審核、記賬等日常處理，以及執(zhí)行查詢、修改、匯總、打印等操作。 三、實驗資料 1一月份經(jīng)濟業(yè)務(wù) 南方電子設(shè)備廠200*年1月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： （1）收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票100,000元。 （2）購入原材料a一批，用銀行存款支付貨款150,000元，以及購入材

43、料支付的增值稅額為25,500元，款項已付，材料未到。 （3）收到期原材料a一批，實際成本100,000元，計劃成本95,000元，材料已驗收入庫，貨款已于上月支付。 （4）用銀行匯票支付b材料采購價款，公司收到開戶銀行轉(zhuǎn)來銀行匯票余款收賬通知，通知上填寫的多余款234元，購入材料及運費99,800元，支付的增值稅額16,966元。 （5）上述原材料已驗收入庫，該批b原材料計劃價格100,000元。 （6）銷售產(chǎn)品一批，銷售價款300,000元（不含應(yīng)收取的增值稅），該批產(chǎn)品實際成本180,000元，產(chǎn)品已發(fā)出，價款未收到。 （7）公司將短期投資（全部為股票投資）15,000元兌現(xiàn)，收到本金1

44、5,000元，投資收益1,500元，均存入銀行。 （8）購入不需安裝的設(shè)備1臺，價款85,470元，支付增值稅14,530元，支付包裝費、運費1,000元。價款及包裝費、運費均以銀行存款支付。設(shè)備已交付使用。 （9）購入工程專用物資一批，價款150,000元（含已交納的增值稅），已用銀行存款支付。 （10）工程應(yīng)付工資200,000元，應(yīng)付職工福利費28,000元，其它應(yīng)交款100,000元。 （11）工程完工，計算應(yīng)負擔的長期借款利息150,000元，該項借款本息未付。 （12）一項工程完工，交付生產(chǎn)使用，已辦理竣工手續(xù)，固定資產(chǎn)價值1,400,000元。 （13）基本生產(chǎn)車間一臺機床報廢，

45、原價200,000元，已提折舊180,000元。 （14）上述固定資產(chǎn)清理發(fā)生清理費用500元，通過銀行支付。 （15）上述固定資產(chǎn)清理發(fā)生清理殘值收入800元，通過銀行存款收支。 （16）上述固定資產(chǎn)已清理完畢。 （17）從銀行借入3年期借款400,000元，借款已入銀行賬戶，該項借款用于購建固定資產(chǎn)。 （18）銷售產(chǎn)品一批，銷售價款700,000元，應(yīng)收的增值稅額119,000元，銷售產(chǎn)品的實際成本420,000元，貨款銀行已收妥。 （19）公司將要到期的一張面值為200,000元的無息銀行承兌匯票（不含增值稅），連同解訖通知和進賬單交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。收到銀行蓋章退回的進賬單一聯(lián)?？铐椼y行已

46、收妥。 （20）收到現(xiàn)金股利30,000元（該項投資為成本法核算，對方稅率和本企業(yè)一致，均為33%），已存入銀行。 （21）公司出售一臺不需用設(shè)備，收到價款300,000元。 （22）上述設(shè)備原價400,000元，已提折舊150,000元。 （23）上述設(shè)備清理完畢，已由購入單位運走。 （24）歸還短期借款本金250,000元，利息12,500元，已預(yù)提。 （25）提取現(xiàn)金500,000元，準備發(fā)放工資。 （26）支付工資500,000元，其中包括支付給在建工程人員的工資200,000元。 （27）采購a材料，價款為106,700元，進項稅為18,139元，均未付款。 （28）上述a材料入庫，計劃成本100,000元。 （29）采購b材料，價款為103,250元，進項稅額為17,552.5元，均未付款。 （30）上述材料入庫，計劃成本為100,000元。 （31）分配應(yīng)支付的職工工資300,000元（不包括在建工程應(yīng)負擔的工資），其中生產(chǎn)人員工資275,000元(甲產(chǎn)品計175,000元，b產(chǎn)品計100,000元)，車間管理人員工資10,000元，行政管理部門人員工資15,000元。 （32）提取職工福利費42,000元（不包括在建工程應(yīng)負擔的福利費28,000