財務管理的有關問題(doc15個)1

1、財務管理的有關問題（doc 15 個）1 ERP中的財務管理 亞太國際管理訓練中心 方言 無論在傳統(tǒng)的 MRM或是在ERP中，財務管理始終是核心的模塊和職能。會計和財務管理的對 象是企業(yè)資金流，是企業(yè)運營效果和效率的衡量和表現(xiàn)，因而財務信息系統(tǒng)一直是各種行業(yè)的 企業(yè)實施 ERP時關注的重點。隨著企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境和內部管理模式的不斷變化，對財務管理 功能提岀了更高的要求，岀現(xiàn)了新的應用，而國際主要的 ERP供應商，如SAP, Oracle, PeopleSc 等，都提供了功能強大、集成性好的財務應用系統(tǒng)，并在許多國際著名企業(yè)和國內一些企業(yè)的 ERP應用中發(fā)揮了比較顯著的效益。本文將以Oracle

2、的財務應用系統(tǒng)為例，介紹ERP中財務系 統(tǒng)新的應用特點，以及主要模塊的功能。 財務系統(tǒng)在 ERP中的演進 從90年代中后期開始，為了確立競爭優(yōu)勢，各國企業(yè)更加關注進入市場的時間、產(chǎn)品的質量、 服務的水平和運營成本的降低，并且為適應市場全球化要求，組織結構和投資結構也趨向于分 布式和扁平化。企業(yè)家們意識到，企業(yè)不僅需要合理規(guī)劃和運用自身各項資源，還需將經(jīng)營環(huán) 境的各方面，如客戶、供應商、分銷商和代理網(wǎng)絡、各地制造工廠和庫存等的經(jīng)營資源緊密結 合起來，形成供應鏈，并準確及時地反映各方的動態(tài)信息，監(jiān)控經(jīng)營成本和資金流向，提高企 業(yè)對市場反應的靈活性和財務效率。與此相對應，一方面企業(yè)開始重組組織結構和

3、管理模式， 即所謂業(yè)務流程重組（BPR）;另一方面重視利用先進信息技術的促進作用，在MRM的基礎 的財務管理是 ERP對傳統(tǒng)的 MRM進行改造和超越的兩個核心，如下圖 這種趨勢對財務管理系統(tǒng)的挑戰(zhàn)則體現(xiàn)在：對全球市場信息的快速反饋；在降低各類經(jīng)營成本 和縮短產(chǎn)品進入市場的周期間尋求平衡；提高對企業(yè)內部其他部門和外部組織的財務管理水平； 提供更豐富的戰(zhàn)略性財務信息；更強的財務分析和決策支持能力。 傳統(tǒng)的會計信息系統(tǒng)，包括MRPH中的會計和財務模塊，主要的特點是用于事后收集和反映會 計數(shù)據(jù)，在管理控制和決策支持方面的功能相對較弱。另外，系統(tǒng)的信息處理一般都是對手工 會計職能的自動化，系統(tǒng)的結構是面

4、向任務和職能的，這對滿足會計核算的要求來說已經(jīng)足夠， 但在業(yè)務流程的監(jiān)控和與其他系統(tǒng)的集成性上還霜要加以完善。 財務系統(tǒng)的新特點 新一代ERP系統(tǒng)中的財務管理模塊已經(jīng)完成了從事后財會信息的反映，到財務管理信息處理， 再到多層次、全球化財務管理支持的轉變。這些轉變具體體現(xiàn)在： 吸收并內嵌了國際先進企業(yè)的財務管理實踐，改善了企業(yè)會計核算和財務管理的業(yè)務流程，如 支持憑證的集中式審核，加快了期末矢封帳的速度，使得財務管理的效率得到提高； 財務系統(tǒng)不僅在內部的各模塊充分集成，與供應錐和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)也達到了無縫集成。使得 企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務的財務信息能及時準確地得到反饋，從而加強了對資金流的全局管理和控

5、 制； 強調面向業(yè)務流程的財務信息的收集、分析和控制。使財務系統(tǒng)能支持重組后的業(yè)務流程，并 做到對業(yè)務活動的成本控制（如基于活動的成本控制，即ABC，Activity -Based Costing）； 更全面地提供財務管理信息，為包括戰(zhàn)略決策和業(yè)務操作等各層次的管理需要服務。除了提供 必須的財務報表外，能提供多種管理性報表和査詢功能，并提供了易于最終用戶使用的財務建 模和分析模塊（如Oracle公司的Financial Analyzer和OLAP）； 支持企業(yè)的全球化經(jīng)營。為分布在世界各地的分支結構提供一個統(tǒng)一的會計核算和財務管理平 臺，同時也能支持各國當?shù)氐呢攧辗ㄒ?guī)和報表要求。如提供多幣種會

6、計處理能力，支持各幣種 間的轉換；支持多國會計實體的財務報表合并等； 支持基于Web的財務信息處理。為支持企業(yè)發(fā)展電子商務和基于Internet 應用系統(tǒng)（如銷售訂 單處理等），部分財務信息可以通過Web方式收集和發(fā)布，例如 Oracle提出的應用系統(tǒng)的ICA結構（網(wǎng)絡計算體系），就是這方面的應用。 財務系統(tǒng)的結構 下面以Oracle的財務系統(tǒng)為例，簡要地介紹一下財務系統(tǒng)的結構。Oracle是當今大型數(shù)據(jù)庫系統(tǒng) 和數(shù)據(jù)倉庫技術的主要供應商，利用數(shù)據(jù)庫和開發(fā)工具的優(yōu)勢，Oracle的應用系統(tǒng)實現(xiàn)了很好的 集成性和層次豐富的功能，其應用系統(tǒng)分為財務系統(tǒng)、供應璉管理系統(tǒng)、制造資源管理系統(tǒng)、 項目管理

7、系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、銷售自動化系統(tǒng)等幾大系列。從模塊的角度來說Oracle財 務系統(tǒng)涵蓋了企業(yè)會計和財務管理的主要職能，如下圖所示 圖中序示的總帳等模塊與會計和財務管理直接相矢，下方橫列的是部分跨模塊的功能。另外， 在Oracle的人力資源管理、項目管理、銷售和市場營銷管理、庫存管理和采購管理等模塊中均 與財務系統(tǒng)緊密集成。從業(yè)務流程的角度可以更清楚地了解Oracle財務系統(tǒng)的特點，如下圖所 示。 1.財務計劃的核心作用在于分析預算和實際執(zhí)行情況的差異并作出必要的調整。 這在傳統(tǒng)財務系統(tǒng)中是比較薄弱的環(huán)節(jié)。利用Oracle的總帳和Financial Analyzer模塊，可以做到 在公司級

8、和部門級的預算和預測，并且能支持自上而下、自卞而上以及分布式的預算生成。 2.0racle能支持企業(yè)集團，跨國公司內不同類型企業(yè)的財務報表合并。能對多級次帳套，多幣種 和多會計日歷的報表進行合并，并可以對科目的余額進行追溯至原始業(yè)務的憑證。 3. 利用Financial Analyzer模塊，企業(yè)各層次員工及外部有關人員在得到授權的前提下，可以對財 務數(shù)據(jù)進行建模分析。更復雜的財務分析可以利用在線數(shù)據(jù)分析處理工具（OLAP）進行多種角 度的數(shù)據(jù)建模。例如，可以將銷售數(shù)據(jù)分別按照地區(qū)、產(chǎn)品類和銷售員進行比較，并對影響銷 售的各因素如價格進行敏感性建模分析，從而得到科學的決策。 4. 財務管理和控制集中體現(xiàn)在對費用的管理上。Oracle的采購、應付帳款和固定資產(chǎn)模塊的集成 性既減少了費用數(shù)據(jù)的重復錄入，也能自動地收集，形成報表供有關人員分析和評估。 5.Oracle的應收帳款模塊可以處理多幣種和多國稅制以及多種付款方式，使得應收帳款的管理實 現(xiàn)了對全球化經(jīng)營的支持。 6.企業(yè)的現(xiàn)金管理涉及到財務的各個方面。Oracle現(xiàn)金管理模塊與應收帳款模塊、應付帳款模塊 和總帳模塊是集成的，并提供與銀行的數(shù)據(jù)接口，從