稅收管理員工作流程(強(qiáng)烈推薦)

1、稅收管理員工作流程納稅申報(bào)管理 （一）對納稅人納稅申報(bào)的管理1、目的：規(guī)范納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，如實(shí)辦理納稅申 報(bào)及附報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)資料。2、職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)對納稅人納稅申報(bào)資料及財(cái)務(wù)報(bào)表的審核；（2）負(fù)責(zé)對所管納稅人當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算情況的審核；（3）負(fù)責(zé)對未按規(guī)定期限申報(bào)納稅，或雖申報(bào)但未繳納稅款納稅人 的催報(bào)催繳。3、規(guī)程：（ 1）稅收管理員應(yīng)在每個(gè)征期后 5 個(gè)工作日內(nèi)，利用征管系統(tǒng)與納 稅人報(bào)送的納稅申報(bào)資料及其他相關(guān)資料，對納稅人當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營、 財(cái)務(wù)核算和納稅申報(bào)情況進(jìn)行比對分析。 如發(fā)現(xiàn)納稅人經(jīng)營狀況、 財(cái) 務(wù)數(shù)據(jù)、納稅申報(bào)數(shù)據(jù)波動變化較大或申報(bào)資料不全等

2、異常狀況， 應(yīng) 將其確定為核實(shí)對象進(jìn)一步調(diào)查；（ 2）稅收管理員核查有關(guān)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)填寫 稅收管理員核查工作記錄 ， 在核查過程中如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成未繳或少繳稅 款的，不構(gòu)成偷稅的， 經(jīng)所長批準(zhǔn)，可制發(fā)限期繳納稅款通知書 ， 并跟蹤稅款及滯納金補(bǔ)繳情況。 對納稅人逾期拒不繳納稅款或滯納金， 應(yīng)按征管法有關(guān)規(guī)定處理；（3）在核查工作中如發(fā)現(xiàn)應(yīng)移交稽查部門進(jìn)行立案查處或應(yīng)補(bǔ)稅并 罰款時(shí)，稅收管理員應(yīng)填寫移交稽查處理清單 ,經(jīng)所長批準(zhǔn)后移 交稽查部門處理。并將稅收管理員核查工作記錄 （復(fù)印件）作為 必要附件一并轉(zhuǎn)稽查。（4）稅收管理員接到征收所轉(zhuǎn)來的未按規(guī)定期限申報(bào)納稅，或雖申 報(bào)但未繳

3、納稅款納稅人的信息后 10 個(gè)工作日內(nèi)，及時(shí)與納稅人取得 聯(lián)系進(jìn)行催報(bào)催繳，下達(dá)責(zé)令限期改正通知書 ，并在稅收管理員 信息平臺（工作手冊）記錄相關(guān)內(nèi)容；（ 5）對確實(shí)無法送達(dá)責(zé)令限期改正通知書 ，且未申報(bào)超過 3 個(gè)月 的，轉(zhuǎn)入非正常戶認(rèn)定程序；對責(zé)令限期改正仍不申報(bào)納稅的,稅收管理員提出意見報(bào)所長批準(zhǔn)后， 制作移交稽查處理清單（見附件） , 作為稽查案源轉(zhuǎn)交稽查處理 ,并在稅收管理員信息平臺（工作手冊） 記錄相關(guān)內(nèi)容。（二）對扣繳義務(wù)人和代征單位申報(bào)納稅的管理1、目的：規(guī)范扣繳義務(wù)人和代征單位依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定， 如實(shí)申報(bào)納稅并報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)表及其他相關(guān)資料。2、職責(zé)：負(fù)

4、責(zé)扣繳義務(wù)人和代征單位申報(bào)納稅資料及代扣代繳、代 收代繳稅款情況檢查核實(shí)。3、規(guī)程：（ 1）稅收管理員在每個(gè)征期后 3 個(gè)工作日內(nèi)，利用征管系統(tǒng)與扣繳 義務(wù)人、代征單位申報(bào)納稅、代扣代繳稅款情況進(jìn)行審核。審核扣繳 義務(wù)人是否按規(guī)定及時(shí)足額代扣代繳稅款， 代征單位是否按規(guī)定代征 稅款并及時(shí)解繳稅款，有無滯留延壓稅款情況；（2）稅收管理員發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人、代征單位申報(bào)納稅異常，要調(diào)查 核實(shí)原因。發(fā)現(xiàn)存有問題的，應(yīng)填寫稅收管理員核查工作記錄 ， 并根據(jù)不同情況做出處理： 扣繳義務(wù)人、代征單位由于計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成未繳或者少繳稅款， 不構(gòu)成偷稅等違法嫌疑，無需立案查處的，要求納稅人自行改正，稅 管員應(yīng)跟

5、蹤稅款及滯納金補(bǔ)繳情況。 如納稅人逾期拒不繳納稅款或滯 納金，應(yīng)提請所長按征管法有關(guān)規(guī)定處理； 扣繳義務(wù)人、代征單位應(yīng)扣未扣，應(yīng)收未收或少繳稅款構(gòu)成偷稅的，應(yīng)填寫移交稽查處理清單報(bào)所長批準(zhǔn)后移交稽查部門立案查處， 并將稅收管理員核查工作記錄 （復(fù)印件）作為必要附件一并轉(zhuǎn)稽 查。（三）對納稅人、扣繳義務(wù)人申請延期申報(bào)、延期納稅的初審管理1、目的：規(guī)范納稅人、 扣繳義務(wù)人延期申報(bào)、 延期繳納稅款的管理。2、職責(zé)：負(fù)責(zé)納稅人或扣繳義務(wù)人申請延期申報(bào)及延期繳納稅款的 初審工作。3、規(guī)程：（1）納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力的原因，不能按期辦理申報(bào)或 報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)表的，可以提出延期申報(bào)申請

6、。稅收 管理員接到轉(zhuǎn)來的延期申報(bào)申請表 （見附件）后， 5 個(gè)工作日內(nèi) 進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。對納稅人、 扣繳義務(wù)人因財(cái)務(wù)會計(jì)未處理完畢，申報(bào) 確有困難的，寫出調(diào)查報(bào)告并提出處理意見報(bào)上級審批。（ 2）待上級批準(zhǔn)后，稅收管理員負(fù)責(zé)將核準(zhǔn)延期申報(bào)通知書 （見 附件）送達(dá)申請人， 并督促其在納稅期內(nèi)按上期實(shí)際繳納的稅額或者 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理納稅結(jié)算；（2）納稅人、扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，可 以提出延期繳納稅款申請。 稅收管理員接到管理部門轉(zhuǎn)來 延期繳納 稅款申請審批表后，應(yīng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，并寫出調(diào)查 報(bào)告，提出處理意見逐級上報(bào)。經(jīng)批準(zhǔn)后，

7、稅收管理員負(fù)責(zé)將核準(zhǔn) 延期納稅通知書送達(dá)申請人。（四）委托代征工作的管理1、目的：規(guī)范委托代征稅款工作的管理。2、職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)委托代征單位資格的初審和日常管理；（2）負(fù)責(zé)辦理變更委托代征稅款協(xié)議；（3）負(fù)責(zé)對委托代征單位及經(jīng)辦人員的培訓(xùn)和輔導(dǎo)，定期對代征稅 款申報(bào)、繳納及票證使用情況進(jìn)行檢查；（4）負(fù)責(zé)支付代征單位手續(xù)費(fèi)提取的初審。3、規(guī)程：（1）稅收管理員按照上級領(lǐng)導(dǎo)要求，對擬委托代征單位的資格在5個(gè)工作日內(nèi)對其進(jìn)行實(shí)地審核，檢查是否具備以下條件： 具備法人資格； 有固定辦公場所； 組織機(jī)構(gòu)健全，財(cái)務(wù)管理制度完善； 有專職的辦稅人員負(fù)責(zé)管理具體代征工作。對符合上述條件的，稅收管理員寫出調(diào)

8、查報(bào)告，填寫委托代征事項(xiàng) 審批表（見附件 ）連同相關(guān)資料報(bào)上級審批。 上級部門審批同意后， 在 3 個(gè)工作日內(nèi)， 與委托代征單位辦理相關(guān)手續(xù)， 同時(shí)在稅收管理員 信息平臺（工作手冊）上記錄相關(guān)內(nèi)容；（2）因委托代征單位發(fā)生轉(zhuǎn)業(yè)、改組、分設(shè)、合并、聯(lián)營等情況或 因稅務(wù)機(jī)關(guān)自身原因 ,需變更委托代征稅款協(xié)議時(shí) ,稅收管理員在接到 通知 3 個(gè)工作日內(nèi)，進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，寫出調(diào)查報(bào)告，填制變更委托 代征稅款協(xié)議通知書 （見附件）連同相關(guān)資料報(bào)上級審批。上級部 門審批同意后，在 3 個(gè)工作日內(nèi)，與委托代征單位辦理變更委托手續(xù)， 同時(shí)在稅收管理員信息平臺（工作手冊）上記錄相關(guān)內(nèi)容；（3）稅收管理員每季度要對

9、代征單位進(jìn)行一次稅款征收繳納及票據(jù) 使用情況進(jìn)行檢查。 發(fā)現(xiàn)代征單位有下列情形之一的， 應(yīng)及時(shí)報(bào)告上 級領(lǐng)導(dǎo)。 代征單位被合并、撤銷； 未按照委托代征協(xié)議規(guī)定辦理代征業(yè)務(wù)； 代征單位玩忽職守，不征或少征稅款； 代征單位故意刁難納稅人或者濫用職權(quán)多征稅款。 稅收管理員接到上級批復(fù)后， 應(yīng)通知代征單位限期糾正； 情節(jié)嚴(yán)重的， 提請上級部門，發(fā)出終止委托代征稅款協(xié)議通知書終止委托代征 關(guān)系，依法追究代征單位的違約責(zé)任。 同時(shí)在稅收管理員信息平臺 （工 作手冊）上記錄相關(guān)內(nèi)容；（ 4）稅收管理員在接到代征單位提退手續(xù)費(fèi)資料后，在 2 個(gè)工作日內(nèi)完成審核報(bào)批工作 三、稅源監(jiān)控管理（一）納稅定額的核定及調(diào)

10、整1、目的：規(guī)范實(shí)行定期定額征收納稅人納稅定額的管理。2、職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)對實(shí)行定額征收納稅人定額的核定及調(diào)整；（2）負(fù)責(zé)對實(shí)行定額征收納稅人的日常征收管理； （ 3）負(fù)責(zé)定額核定（調(diào)整）登記表 （見附件）的接收、核定通知厶厶/亠匚的發(fā)放。3、規(guī)程：（1）新開業(yè)納稅人納稅定額的核定。稅收管理員接到辦稅服務(wù)廳轉(zhuǎn) 來的稅務(wù)登記及信息采集表 及相關(guān)資料后，在 5個(gè)工作日內(nèi)對稅 務(wù)登記及信息采集表內(nèi)容進(jìn)行實(shí)地核實(shí)，經(jīng)復(fù)核無誤后，按照核定 納稅定額的有關(guān)政策和規(guī)定，填制定額核定（調(diào)整）審核表 ，提 出定額核定意見報(bào)所長審批。 所長批準(zhǔn)后 2 個(gè)工作日內(nèi)， 稅收管理員 制發(fā)定額核定（調(diào)整）通知單加蓋公章后

11、，送達(dá)納稅人，并在稅 收管理員信息平臺（工作手冊）上記錄相關(guān)內(nèi)容；將稅務(wù)登記及信 息采集表、定額核定（調(diào)整）審核表、定額核定 （調(diào)整）通知單 送管理部門存檔。（2）定額調(diào)整。稅收管理員在對實(shí)行定額征收的納稅人的日常管理 中，發(fā)現(xiàn)納稅人有下列情況之一的，應(yīng)提出定額調(diào)整建議： 實(shí)際營業(yè)額超出或低于月核定營業(yè)額 30% 的； 經(jīng)營規(guī)模變動較大需要調(diào)整的； 納稅人提出發(fā)票增量申請，并經(jīng)批準(zhǔn)的； 納稅人要求調(diào)整定額的。（3）稅收管理員對上述情況應(yīng)在 10 個(gè)工作日內(nèi)調(diào)查核實(shí)。 情況屬實(shí) 確需調(diào)整的，應(yīng)按納稅定額的核定程序重新核定，上報(bào)所長審批后， 制作定額核定（調(diào)整）通知單加蓋公章后，送達(dá)納稅人，自批準(zhǔn)

12、 月份的次月起執(zhí)行新調(diào)整的定額。 同時(shí)在稅收管理員信息平臺 （工作 手冊）上記錄變更內(nèi)容；（4）年度終了后 90 日內(nèi)，稅收管理員在參照同類業(yè)戶經(jīng)營情況、地 區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況等各類因素， 對所轄納稅人定額重新測算， 對納稅人 應(yīng)稅收入增長或降低幅度超過 10%時(shí)，按照前款規(guī)定的程序調(diào)整納稅 定額。（二）重點(diǎn)稅源戶日常管理及經(jīng)濟(jì)稅源分析1、目的：規(guī)范重點(diǎn)稅源戶的日常管理和經(jīng)濟(jì)稅源分析及監(jiān)控。2、職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)所轄重點(diǎn)稅源戶的日常管理；（2）負(fù)責(zé)所轄重點(diǎn)稅源戶的經(jīng)濟(jì)稅源分析及監(jiān)控；（3）負(fù)責(zé)所轄重點(diǎn)稅源戶的涉稅統(tǒng)計(jì)、收入分析和預(yù)測工作。3、規(guī)程：（1）重點(diǎn)稅源戶的確定 稅收管理員在日常管理中， 按

13、照市局和區(qū)縣局重點(diǎn)稅源戶管理的規(guī)定， 發(fā)現(xiàn)符合重點(diǎn)稅源戶條件的納稅人， 向上級領(lǐng)導(dǎo)提出建議列入重點(diǎn)稅 源戶管理；對不符合條件的納稅人，撤消重點(diǎn)稅源戶管理。重點(diǎn)稅源 戶的確定與取消， 稅收管理員均需提出意見上報(bào)所長審核后， 報(bào)稅管 科或有關(guān)科備案，并在稅收管理員信息平臺（工作手冊）上記錄相關(guān) 內(nèi)容。（2）監(jiān)控重點(diǎn)稅源戶的基礎(chǔ)信息 系統(tǒng)查詢：稅收管理員在申報(bào)期后 5個(gè)工作日內(nèi)，通過系統(tǒng)，查詢 重點(diǎn)稅源戶的申報(bào)納稅和購票情況， 與納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行比對， 收集各種相關(guān)信息，在稅收管理員信息平臺（工作手冊）上記錄相關(guān) 內(nèi)容； 下戶了解： 對納稅人納稅異常情況， 通過下戶等途徑了解重點(diǎn)稅源 戶的生產(chǎn)

14、經(jīng)營及稅源狀況， 收集各種相關(guān)信息， 在稅收管理員信息平 臺（工作手冊）上記錄相關(guān)內(nèi)容； 稽查及補(bǔ)稅情況： 通過稽查科轉(zhuǎn)來的稽查案卷掌握稅源戶稽查及補(bǔ) 稅情況，收集各種相關(guān)信息，在稅收管理員信息平臺（工作手冊）上 記錄相關(guān)內(nèi)容。（3）基礎(chǔ)情況信息統(tǒng)計(jì) 稅收管理員將所掌握的重點(diǎn)稅源戶的申報(bào)情況、 納稅情況、購票情況、 稽查情況按月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，作為稅源分析的基礎(chǔ)和依據(jù)；（4）經(jīng)濟(jì)稅源分析及預(yù)測分析及預(yù)測的內(nèi)容：A、對重點(diǎn)稅源戶同期收入、上期收入、本期實(shí)際入庫收入進(jìn)行比對，存在差異的，應(yīng)分析原因；B、將重點(diǎn)稅源戶的購票開票情況與申報(bào)納稅情況進(jìn)行比對，存在差 異的，應(yīng)分析原因；C、將重點(diǎn)稅源戶的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況與納稅情況進(jìn)行比對，存在差