205年中級(jí)財(cái)務(wù)管理第2章同步練習(xí)2p

1、內(nèi)部真題資料，考試必過(guò)，答案附后 第一大題：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 1、 某企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理讓你編制直接材料預(yù)算，預(yù)計(jì)第四季度生產(chǎn)產(chǎn)品10000件，材 料定額單耗50Kg，已知材料期初存量10000千克，預(yù)計(jì)期末存量為13500千克，材料 單價(jià)為85元，假定材料采購(gòu)貨款有60%t本季度內(nèi)付清，另外25%明年1月初付清， 15%明年一季度末付清，則本企業(yè)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表年末應(yīng)付賬款應(yīng)為 （）萬(wàn)元。 2、 某企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)請(qǐng)你幫助編制現(xiàn)金預(yù)算。已知2010年11月初短期借款為1000 萬(wàn)元，年利率為6%長(zhǎng)期借款1500萬(wàn)元，年利率8%預(yù)計(jì)11月現(xiàn)金余缺為-550萬(wàn)元。 該企業(yè)規(guī)定現(xiàn)金不足時(shí)，通過(guò)銀行借款解決（現(xiàn)利率為

2、6%）,借款額為10萬(wàn)元的整數(shù)倍 數(shù)，11月末現(xiàn)金余額要求不低于50萬(wàn)元。該企業(yè)每月支付一次利息，借款在期初，還 款在期末，則應(yīng)向銀行借款的最低余額為（）萬(wàn)元。 3、 不受現(xiàn)在費(fèi)用項(xiàng)目和數(shù)額限制，并能克服增量預(yù)算方法缺點(diǎn)的預(yù)算是（）。 A.彈性預(yù)算方法B.固定預(yù)算方法C.滾動(dòng)預(yù)算方法D.零基預(yù)算方法 4、編制全面預(yù)算的起點(diǎn)是（）。 A.材料采購(gòu)預(yù)算B.銷(xiāo)售預(yù)算C.單位生產(chǎn)成本預(yù)算D.直接人工預(yù)算 5、某企業(yè)收現(xiàn)政策是當(dāng)月收現(xiàn) 60%下月收現(xiàn)20%再次月收現(xiàn)10%第四個(gè)月收 現(xiàn)10%預(yù)計(jì)2010年的第三季度應(yīng)收賬款數(shù)為350000,第四季度各月的銷(xiāo)售收入分別 為150000、180000、160

3、000元，則預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中年末應(yīng)收賬款項(xiàng)目金額為（）。 A.15000 B.51000 C.64000 D.115000 A種產(chǎn)品預(yù)計(jì)單位售價(jià)上半年為 500元，下半年為600 元。假設(shè)每季度銷(xiāo)售收入中，本季度收到現(xiàn)金 60%另外40%要到下季度才能收回。上 年末應(yīng)收賬款余額為102000元。請(qǐng)完成以下預(yù)算表： 第五大題：綜合題 1、某公司有關(guān)資料如下：預(yù)計(jì)2011年第13月銷(xiāo)售額分別為38000萬(wàn)元、36000 萬(wàn)元和40000萬(wàn)元，4月份銷(xiāo)售額預(yù)計(jì)為40000萬(wàn)元。上年度12月份實(shí)際銷(xiāo)售額為40000 萬(wàn)元。每月銷(xiāo)售收入中有70%能于當(dāng)月收現(xiàn)，30%F次月收現(xiàn)，不存在壞賬。假定該公 司銷(xiāo)

4、售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費(fèi)稅，稅率為10%并于當(dāng)月以現(xiàn)金交納。該公司 上年末現(xiàn)金余額為8000萬(wàn)元，應(yīng)付賬款余額為5000萬(wàn)元，不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。 13月份有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)資料如下：采購(gòu)材料為下月銷(xiāo)售額的60%當(dāng)月付款70%其余 下月支付；工資及其他支出分別為3400、8400、8400萬(wàn)元（用現(xiàn)金支付）；制造費(fèi)用8000 萬(wàn)元（其中折舊費(fèi)等非付現(xiàn)費(fèi)用為4000萬(wàn)元）;銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用1000萬(wàn)元（用現(xiàn)金 支付）；預(yù)交所得稅1900萬(wàn)元;3月份購(gòu)買(mǎi)設(shè)備12000萬(wàn)元（用現(xiàn)金支付）。公司的籌資政 策為現(xiàn)金不足時(shí)，通過(guò)向銀行借款解決，現(xiàn)金多于最低保持?jǐn)?shù)額時(shí)，歸還銀行借款， 還借款為100萬(wàn)

5、元的整數(shù)倍數(shù)。月末最低現(xiàn)金持有量為8000萬(wàn)元。年初借款余額8000 萬(wàn)元。假定年利率為12%按月付息。要求：根據(jù)上述資料，編制該公司第一季度各月 份的現(xiàn)金預(yù)算表。 2、2011年甲公司預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（部分）: 預(yù)計(jì)的其他資料：資料1:全年除產(chǎn)品銷(xiāo)售收入以外，沒(méi)有其他的收入，銷(xiāo)售收入 為6000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本占銷(xiāo)售收入的65%變動(dòng)性銷(xiāo)售費(fèi)用80萬(wàn)元，固定性銷(xiāo)售費(fèi)用 200萬(wàn)元，管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%不考慮其他稅費(fèi)。 資料2:根據(jù)表中的資料計(jì)算得出的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 （應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/應(yīng)收 賬款平均余額）為12次，存貨周轉(zhuǎn)率（存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售成本/存貨平均余

6、額）為8次。 資料3:全年經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出合計(jì)為5400萬(wàn)元，其中已分配股利300萬(wàn)元;資本性現(xiàn)金 支出240萬(wàn)元。資料4:投資、融資產(chǎn)生的現(xiàn)金流入合計(jì)數(shù)為 400萬(wàn)元。資料5:盈余 公積計(jì)提比例為凈利潤(rùn)的10%按可供投資者分配利潤(rùn)的15%分配現(xiàn)金股利。要求：（1） 根據(jù)資料1按照利潤(rùn)表計(jì)算2011年的預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)。（2）根據(jù)資料2計(jì)算表中的B和C 的數(shù)值。（3）假設(shè)該企業(yè)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)算2011年的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入。（4）計(jì)算A、D I的數(shù)值。（5）計(jì)算其他字母代表的值。 2011年中級(jí)財(cái)務(wù)管理第2章同步練習(xí)答案及解析 第一大題：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 1、【答案】:D 【解析】：本題考核材料采購(gòu)預(yù)算。預(yù)計(jì)

7、第四季度材料采購(gòu)量=10000X 50+13500-10000=503500（Kg）;應(yīng)付賬款=503500X 85X 40%=1711.9（萬(wàn)元）。 2、【答案】:B 【解析】：本題考核現(xiàn)金預(yù)算的編制。假設(shè)借入 X萬(wàn)元，則11月份支付的利息為 1000X 6%/12+1500X 8%/12+XX 6%/12,則 X-550-（1000 X 6%/12+1500X 8%/12+XX 6%/12： 50,則X618.09.由于X為10萬(wàn)元的整數(shù)倍數(shù)，所以X最小為620,即應(yīng)向銀行借 款的最低額為620萬(wàn)元。 3、【答案】:D 【解析】：本題考核預(yù)算的編制方法。零基預(yù)算編制方法是在編制費(fèi)用預(yù)算時(shí)，

8、不 考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是一切以零為出發(fā)點(diǎn)，從實(shí)際需 要逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制 費(fèi)用預(yù)算的方法。它克服了增量預(yù)算的缺點(diǎn)。 4、【答案】:B 【解析】：本題考核銷(xiāo)售預(yù)算。銷(xiāo)售預(yù)算是編制全面預(yù)算的起點(diǎn)。 5、【答案】:D 【解析】：本題考核銷(xiāo)售預(yù)算的編制。150000 X 10%+18000X 20%+16000X 40%=115000元）。 （2）上 年第三季度的銷(xiāo)售額在上年第三季度收回貨款 60%在上年的第四季度收回30%到預(yù) 計(jì)年度第一季度期初時(shí)，還有10%收回（數(shù)額為4萬(wàn)元，因此，上年第三季度的銷(xiāo)售 額為4寧10%

9、=40萬(wàn)元），在預(yù)計(jì)年度第一季度可以全部收回。所以，第一季度收回的期 初應(yīng)收賬款=18+4=22（萬(wàn)元）。 &【答案】:ACD 【解析】：本題考核現(xiàn)金預(yù)算中現(xiàn)金支出的項(xiàng)目?，F(xiàn)金預(yù)算中，計(jì)算“現(xiàn)金余缺” 時(shí)，現(xiàn)金支出除了涉及經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出外，還包括資本性現(xiàn)金支出。但是注意，現(xiàn)金預(yù) 算中的現(xiàn)金支出不包括歸還借款本金及利息，“歸還借款本金及利息”在計(jì)算“現(xiàn)金籌 措與投放”時(shí)考慮。 7、【答案】:ABCD 【解析】：本題考核預(yù)算工作的組織。構(gòu)成預(yù)算工作的組織有決策層、管理層、執(zhí) 行層和考核層。 8、【答案】:ABCD 【解析】：本題考核預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的編制基礎(chǔ)。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的編制需以計(jì)劃 期開(kāi)始日的資

10、產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，結(jié)合計(jì)劃期間各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算、專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算、現(xiàn)金預(yù) 算和預(yù)計(jì)利潤(rùn)表進(jìn)行編制。 9、【答案】:ABCD 【解析】：本題考核預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的編制基礎(chǔ)。編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的依據(jù)是各業(yè)務(wù)預(yù)算、 專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算。 10、【答案】:ABC 【解析】：本題考核零基預(yù)算的編制方法，零基預(yù)算的編制程序第一步為“企業(yè)內(nèi) 部各級(jí)部門(mén)的員工，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，詳細(xì)討論計(jì)劃期內(nèi)應(yīng)該發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng) 目，并對(duì)每一費(fèi)用項(xiàng)目編寫(xiě)一套方案，提出費(fèi)用開(kāi)支的目的以及需要開(kāi)支的費(fèi)用數(shù)額”， 所以D不正確。 11、【答案】:ABC 【解析】：本題考核零基預(yù)算的編制方法。D是增量預(yù)算的缺點(diǎn)。 12、【答案】:ABD 【解析

11、】：本題考核預(yù)算的調(diào)整。企業(yè)在調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括：預(yù)算調(diào) 整事項(xiàng)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化 ；預(yù)算調(diào)整 重點(diǎn)應(yīng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。 第三大題：判斷題 1、【答案】:X 【解析】：本題考核預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的編制 需要以預(yù)計(jì)利潤(rùn)表中的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，所以應(yīng)先編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表后編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債 表。 2、【答案】:X 【解析】：本題考核生產(chǎn)預(yù)算的編制。預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 =預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量+預(yù)計(jì)期末結(jié)存-預(yù) 計(jì)期初結(jié)存。 3、【答案】:X 【解析】：本題考核預(yù)算的調(diào)整。企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，

12、一般不予調(diào)整。 預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù) 算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。 4、【答案】:X 【解析】：本題考核預(yù)算的分析與考核。預(yù)算審計(jì)可采用全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)， 在特殊情況下，企業(yè)也可組織不定期的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。 5、【答案】:V 【解析】：本題考核預(yù)算的作用。預(yù)算的作用主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：預(yù)算通過(guò) 引導(dǎo)和控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、使企業(yè)經(jīng)營(yíng)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；預(yù)算可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間 的協(xié)調(diào)；預(yù)算可以作為業(yè)績(jī)考核的標(biāo)準(zhǔn)。 6、【答案】:V 【解析】：本題考核主要預(yù)算的編制。并不是所有的日常業(yè)務(wù)預(yù)算都能夠反映現(xiàn)

13、金 收支活動(dòng)，比如生產(chǎn)預(yù)算。 7、【答案】:V 【解析】：本題考核直接人工預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算的關(guān)系。由于工資一般都要全部支付 現(xiàn)金，因此直接人工預(yù)算表中預(yù)計(jì)直接人工成本總額就是現(xiàn)金預(yù)算中的直接人工工資 支付額。 8、【答案】:X 【解析】：本題考核現(xiàn)金預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算為依據(jù)編制 的、專(zhuān)門(mén)反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行現(xiàn) 金投融資的預(yù)算。所以，購(gòu)入固定資產(chǎn)在現(xiàn)金預(yù)算中是反映的，本題的說(shuō)法不正確。 9、【答案】:X 【解析】：本題考核預(yù)算的作用。預(yù)算可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)，從 系統(tǒng)的觀點(diǎn)來(lái)看，局部計(jì)劃的最優(yōu)化，對(duì)全局來(lái)說(shuō)不一定是最合

14、理的。 10、【答案】：X 【解析】：本題考核財(cái)務(wù)預(yù)算的定義。財(cái)務(wù)預(yù)算作為全部預(yù)算體系的最后環(huán)節(jié)，它 是從價(jià)值方面總括地反映企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算與專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算的結(jié)果，也就是說(shuō)，業(yè)務(wù)預(yù)算 和專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算中的資料都可以用貨幣金額反映在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)，這樣一來(lái)，財(cái)務(wù)預(yù)算 就成為了各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算和專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算的整體計(jì)劃，故亦稱為總預(yù)算，其他預(yù)算則相 應(yīng)稱為輔助預(yù)算或分預(yù)算。 第四大題：計(jì)算分析題 1、【答案】: 【解析】: 2、【答案】: 【解析】: 第五大題：綜合題 1、【答案】: 【解析】: 注：以第二年為例，取得借款的做法： 設(shè)取得借款數(shù)額為100 n，貝 2420+100n-（3700+100n） X 1%

15、 8000 解得：n三56.74 取n=57,借款數(shù)額為100X 57=5700（萬(wàn)元） 2、【答案】: 【解析】：銷(xiāo)售成本=6000X 65%=3900萬(wàn)元） 利潤(rùn)總額（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）=6000-3900-80-200-100=1720（萬(wàn)元） 凈利潤(rùn)=1720X （1-25%）=1290（萬(wàn)元） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=6000/（440+B）/2=12 解得：B=560（萬(wàn)元） 存貨周轉(zhuǎn)率=6000X 65%/（460+C）/2=8 解得：C=515（萬(wàn)元） 2008年的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入=6000+440-560=5880（萬(wàn)元） （4）A=400+5880-5400-240+400=1040（萬(wàn)元） D=1040+560+515+1800+20