支付結(jié)算實(shí)務(wù)講義定稿

1、支付結(jié)算實(shí)務(wù)講義支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。 第一章支付結(jié)算基本規(guī)定一、支付結(jié)算工作的任務(wù)，是根據(jù)經(jīng)濟(jì)往來(lái)組織支付結(jié)算，準(zhǔn)確、及時(shí)、安全辦理支付結(jié)算，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定管理支付結(jié)算，保障支付結(jié)算活動(dòng)的正常進(jìn)行。二、銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)三、支付結(jié)算的原則 1、恪守信用，履約付款； 2、誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配； 3、銀行不墊款。四、單位、個(gè)人銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法的規(guī)定開(kāi)立、使用帳戶。五、票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具，辦理支付結(jié)算必須使用按人行統(tǒng)一印

2、制的票據(jù)和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。銀行匯票、商業(yè)匯票由中國(guó)人民銀行總行統(tǒng)一格式、聯(lián)次、顏色、規(guī)格，并在中國(guó)人民銀行總行批準(zhǔn)的印制廠印制。由各家銀行總行組織定貨和管理。銀行本票、支票由中國(guó)人民銀行總行統(tǒng)一格式、聯(lián)次、顏色、規(guī)格，并在中國(guó)人民銀行總行批準(zhǔn)的印制廠印制，由中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行負(fù)責(zé)組織各商業(yè)銀行定貨和管理。匯兌憑證、托收承付憑證、委托收款憑證由中國(guó)人民銀行總行統(tǒng)一格式、聯(lián)次、顏色、規(guī)格，由各行負(fù)責(zé)印制和管理。六、簽章規(guī)定1、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位在票據(jù)上的簽章和結(jié)算憑證上的簽章，為該單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章加其法定代表人或其授權(quán)的代

3、理人的簽名或蓋章。銀行在票據(jù)上的簽章，為該銀行的匯票專(zhuān)用章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本名的簽名或蓋章。2、單位和個(gè)人不得使用原子章（萬(wàn)次印章）作為預(yù)留銀行印鑒；3、對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的預(yù)留銀行印鑒執(zhí)行雙人折角驗(yàn)印制度； 七、簽發(fā)票據(jù)、填寫(xiě)結(jié)算憑證規(guī)范要求 （一）單位全稱(chēng)和銀行的全稱(chēng)應(yīng)當(dāng)記載全稱(chēng)或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱(chēng)； （二）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng)不得更改。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。 （三）票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致；少數(shù)

4、民族地區(qū)和外國(guó)駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，大寫(xiě)金額可以使用少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字記載。 （四）填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改。正確填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的七基本規(guī)定: 1、中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，如壹（壹）、貳（貳）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陸（陸）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)（萬(wàn)）、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，如貳、陸、億、萬(wàn)、圓的，也應(yīng)受理。2、中文大寫(xiě)金額數(shù)字到元為止的，在元之后，應(yīng)寫(xiě)整

5、（或正）字，在角之后可以不寫(xiě)整（或正）字。大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分后面不寫(xiě)整（或正）字。3、中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明人民幣字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接人民幣字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印人民幣字樣的，應(yīng)加填人民幣三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫(xiě)金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、伯、拾、元、角、分字樣。4、阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有0時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。舉例如下：（1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有o時(shí)，中文大寫(xiě)金額要寫(xiě)零字。如￥1，409.50，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。（2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)0時(shí)，中文大寫(xiě)金額中間可以只寫(xiě)一個(gè)零字。如￥6，

6、007.14，應(yīng)寫(xiě)成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。（3）阿拉伯金額數(shù)字萬(wàn)位或元位是0，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)0，萬(wàn)位、元位也是0，但千位、角位不是0時(shí)，中文大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)零字，也可以不寫(xiě)零字。如￥1，680.32，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107，000.53，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分，或者寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分。 （4）阿拉伯金額數(shù)字角位是0，而分位不是0時(shí)，中文大額；元后面應(yīng)寫(xiě)零字。如￥16，409.02，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫(xiě)成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 5、阿拉伯小寫(xiě)

7、金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)入民幣符號(hào)￥（或草寫(xiě)）。 6、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加零；日為抬壹至拾玖的，應(yīng)在其前加壹.如1月15日，應(yīng)寫(xiě)成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。7、票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。八、辦理支付結(jié)算需要交驗(yàn)的個(gè)人有效身份證件是指居民身份證、軍官證、警官證、文職干部證、士兵證、戶口簿、護(hù)照、港澳臺(tái)同胞回鄉(xiāng)證等符合法律、行政法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)規(guī)定的身份證件。九

8、、票據(jù)種類(lèi)及結(jié)算方式1、 票據(jù)：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票2、 結(jié)算方式：匯兌、托收承付、委托收款 十、各項(xiàng)期限的計(jì)算適用民法通則關(guān)于計(jì)算期間的規(guī)定。票據(jù)按月計(jì)算期限的，按到期月的對(duì)日計(jì)算，無(wú)對(duì)日的，月末為到期日；期限最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為最后一日。第二章 票據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)定第一節(jié) 基本規(guī)定一、票據(jù)種類(lèi)1、匯票（銀行匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票）2、本票3、支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、普通支票）二、票據(jù)行為1、四種行為：出票、背書(shū)、承兌、保證。2、四個(gè)特點(diǎn)：要式性（具備法定的方式、如記載事項(xiàng)位置，簽章）無(wú)因性（符合法律規(guī)定的形式要件、承兌）文義性（行為內(nèi)容以記載事項(xiàng)為依據(jù)

9、）獨(dú)立性（票據(jù)行為獨(dú)立發(fā)生效力，互不影響）三、票據(jù)權(quán)利1、定義：是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)（第一次權(quán)利，付款人、承兌人）和追索權(quán)（第二次權(quán)利，前手包括出票人、背書(shū)人、保證人）。2、票據(jù)權(quán)利取得的兩個(gè)基本條件（1）持票人取得票據(jù)必須是善意的；有惡意取得或重大過(guò)失（欺詐、偷盜、脅迫）取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利；（2）持票人取得票據(jù)必須給付對(duì)價(jià)。對(duì)價(jià)：指票據(jù)當(dāng)事人認(rèn)可的相對(duì)應(yīng)的代價(jià)。無(wú)對(duì)價(jià)或無(wú)相當(dāng)對(duì)價(jià)取得票據(jù)的，不得享有優(yōu)于其前手的票據(jù)權(quán)利。四、票據(jù)責(zé)任1、票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)。2、在票據(jù)上簽章的人（出票人、背書(shū)人、承兌人、保證人）均為

10、票據(jù)債務(wù)人，必須按照票據(jù)上記載事項(xiàng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。五、票據(jù)抗辯的兩個(gè)限制1、票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由，對(duì)抗持票人。2、票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由，對(duì)抗持票人。 票據(jù)抗辯：指票據(jù)債務(wù)人基于某些合法的事由，對(duì)持票人的權(quán)力請(qǐng)求予以拒絕的行為。 第二節(jié) 票據(jù)出票規(guī)定 一、出票是指匯票、本票、支票的出票人按照票據(jù)法規(guī)定的記載事項(xiàng)和方式作成票據(jù)并交付的一種票據(jù)行為。二、出票人在票據(jù)上的簽章必須符合票據(jù)法、票據(jù)實(shí)施辦法、支付結(jié)算辦法規(guī)定。銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專(zhuān)用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。銀行本票的出票

11、人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行本票專(zhuān)用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。個(gè)人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人的簽名或者蓋章。支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章。三、出票人在票據(jù)上的記載事項(xiàng)必須符合票據(jù)法、票據(jù)管理實(shí)施辦法和本辦法的規(guī)定。票據(jù)上可以記載票據(jù)法和本辦法規(guī)定事項(xiàng)以外的其他出票事項(xiàng)，但是該記載事項(xiàng)不具有票據(jù)上的效力，銀行不負(fù)審查責(zé)任。四、區(qū)域性銀行匯票僅限于出票人向本區(qū)域內(nèi)的收款人出票，銀行本票和支票僅限于出票人向其票據(jù)交換區(qū)域

12、內(nèi)的收款人出票。 第三節(jié) 票據(jù)背書(shū)規(guī)定一、背書(shū)是指在票據(jù)（匯票、本票、支票）背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。二、票據(jù)背書(shū)種類(lèi)：轉(zhuǎn)讓背書(shū)、委托收款背書(shū)、質(zhì)押背書(shū)三、票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓規(guī)定1、票據(jù)背書(shū)必須記載事項(xiàng)：背書(shū)人簽章、背書(shū)人名稱(chēng)、背書(shū)日期。前兩項(xiàng)為絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)，欠缺記載之一，背書(shū)無(wú)效。背書(shū)未記載日期的，視為在匯票到期日前背書(shū)。持票人委托銀行收款或以票據(jù)質(zhì)押的，還應(yīng)在背書(shū)人欄記載“委托收款”或“質(zhì)押”字樣。 2、不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓情形 （1）填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和用于支取現(xiàn)金的支票； （2）出票人在匯票正面上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣； （3）背書(shū)人在匯票背面背書(shū)人欄記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；

13、 （4）匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過(guò)付款提示期限的； 3、以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的匯票，背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)。 票據(jù)背書(shū)欄不敷背書(shū)的，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證規(guī)定的粘接處。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章。4、背書(shū)不得附有條件，不得部分背書(shū)。背書(shū)時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。 第四節(jié) 票據(jù)承兌規(guī)定一、承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。二、適用范圍-承兌僅適用于匯票。三、提示承兌情形1、定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。2、見(jiàn)票后即期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌， 匯票未按照規(guī)定期限提示

14、承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。3、見(jiàn)票即付的匯票無(wú)需提示承兌。 四、付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。 五、承兌必須記載事項(xiàng) “承兌”字樣（匯票正面）、承兌人簽章、承兌日期；前兩者為絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)，欠缺記載的，承兌無(wú)效。 匯票上未記載承兌日期的，承兌仍然有效。 六、付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。 七、付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任 第五節(jié) 票據(jù)保證規(guī)定 一、保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的他人，以擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)為目的，而在票據(jù)上所為的一種票據(jù)行為。二、適用范圍-匯票、本票三、保證人必須在匯票或者粘單

15、上記載下列事項(xiàng)：（一）表明“保證”的字樣；（二）保證人名稱(chēng)和住所；（三）被保證人的名稱(chēng)；（四）保證日期；（五）保證人簽章。其中，表明“保證”的字樣、保證人簽章為絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)，欠缺記載，保證無(wú)效。 保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期。 四、保證不得附有條件；附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任。 五、保證人為二人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。 第六節(jié)票據(jù)付款規(guī)定 一、付款是付款人依據(jù)票據(jù)文義支付票據(jù)金額，以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。二、持票人應(yīng)當(dāng)按照下列期限提示付款：（一）見(jiàn)票即付的匯票，自出票日起個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款； （二）定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的匯

16、票，自到期日起日內(nèi)向承兌人提示付款；持票人未按照前款規(guī)定期限提示付款的，在作出說(shuō)明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。 （三）商業(yè)匯票付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月； （四）銀行本票自出票日起最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月； （五）支票自出票日起10日。 三、通過(guò)委托收款銀行或者通過(guò)票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的，視同持票人提示付款。其提示付款期以持票人向開(kāi)戶銀行提交票據(jù)日為準(zhǔn)。 四、付款人及其代理付款人應(yīng)當(dāng)審查匯票及其背書(shū)，并審查提示付款人的合法身份證明或有效證件，無(wú)誤后應(yīng)依法足額付款。 五、持票人超過(guò)付款期限提示付款的，作為代理付款人或持票人開(kāi)戶行不予受理。六、商業(yè)匯票的持票人超過(guò)規(guī)定期限提示

17、付款的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)，持票人在作出說(shuō)明后，仍可以向承兌人請(qǐng)求付款。銀行匯票、銀行本票的持票人超過(guò)規(guī)定期限提示付款的，喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)，持票人在作出說(shuō)明后，仍可以向出票人請(qǐng)求付款。支票的持票人超過(guò)規(guī)定的期限提示付款的，喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)。第七節(jié)票據(jù)追索權(quán) 一、追索權(quán)是指持票人在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時(shí)，可以向其前手，包括背書(shū)人、出票人、承兌人和保證人請(qǐng)求償還票據(jù)金額、利息及有關(guān)費(fèi)用的一種票據(jù)制度。二、匯票到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索權(quán)：（一）匯票被拒絕承兌的；（二）承兌人或者付款人死亡、逃匿的；（三）承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法

18、被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。 三、持票人行使追索權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明及依法取得其他有關(guān)證明。四、持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起日內(nèi)，將被拒絕事由書(shū)面通知其前手；其前手應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起日內(nèi)書(shū)面通知其再前手。持票人也可以同時(shí)向各匯票債務(wù)人發(fā)出書(shū)面通知。在規(guī)定期限內(nèi)將通知按照法定地址或者約定的地址郵寄的，視為已經(jīng)發(fā)出通知。 五、 持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。 六、持票人行使追索權(quán)，可以請(qǐng)求被追索人支付下列金額和費(fèi)用：（一）被拒絕付款的票據(jù)金額；（二）票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止按照中國(guó)

19、人民銀行規(guī)定的同檔次流動(dòng)資金貸款利率計(jì)算的利息；（三）取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書(shū)的費(fèi)用。 被追索人清償債務(wù)時(shí)，持票人應(yīng)當(dāng)交出票據(jù)和有關(guān)拒絕證明，并出具所收到利息和費(fèi)用的收據(jù)。七、票據(jù)的有關(guān)時(shí)效1、見(jiàn)票即付的匯票、本票、自出票日起2年；2、支票自出票日起6個(gè)月；3、 持票人對(duì)其前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌和拒絕付款付款之日起6個(gè)月；4、 持票人對(duì)其前手的再追索權(quán)，自清償日或者提起訴訟之日起3個(gè)月。 第八節(jié)票據(jù)掛失止付規(guī)定 基本規(guī)定一、 已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明現(xiàn)金字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明現(xiàn)金字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。二、未填明現(xiàn)金字樣和代理付

20、款人的銀行匯票以及未填明現(xiàn)金字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。三、 允許掛失止付的票據(jù)喪失，失票人需要掛失止付的，應(yīng)填寫(xiě)掛失止付通知書(shū)并簽章。掛失止付通知書(shū)應(yīng)當(dāng)記載下列事項(xiàng)：（一）票據(jù)喪失的時(shí)間、地點(diǎn)、原因；（二）票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱(chēng)，收款人名稱(chēng)；（三）掛失止付人的姓名、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或者住所以及聯(lián)系方法。欠缺上述記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。四、 付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書(shū)后，查明掛失票據(jù)確未付款時(shí)，應(yīng)立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書(shū)之日起12日內(nèi)沒(méi)有收到人民法院的止付通知書(shū)的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不

21、再承擔(dān)責(zé)任。五、 付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書(shū)之前，已經(jīng)向持票人付款的，不再承擔(dān)責(zé)任。但是，付款人或者代理付款人以惡意或者重大過(guò)失付款的除外。六、 銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地，銀行本票的付款地為出票人所在地，商業(yè)匯票的付款地為承兌人所在地，支票的付款地為付款人所在地。申請(qǐng)人要求退款的，出票銀行應(yīng)在匯票提示付款期滿后方能辦理退款。 第三章 銀行匯票 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。 第一節(jié) 基本規(guī)定 一、 簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)：（一）表明銀行匯票的字樣；（二）無(wú)

22、條件支付的承諾；（三）出票金額；（四）付款人名稱(chēng)；（五）收款人名稱(chēng)；（六）出票日期；（七）出票人簽章。 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行匯票無(wú)效。二、申請(qǐng)人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫(xiě)銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，應(yīng)在款項(xiàng)收妥后簽發(fā)銀行匯票，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人。簽發(fā)現(xiàn)金匯票，申請(qǐng)人和收款人必須均為個(gè)人；現(xiàn)金匯票應(yīng)在金額欄先填寫(xiě)現(xiàn)金字樣，后填寫(xiě)匯票金額，并填明代理付款人名稱(chēng)。簽發(fā)轉(zhuǎn)帳銀行匯票不得填寫(xiě)代理付款人。三、銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。銀行匯票的代理付款人是代理本系統(tǒng)出票銀行或跨系統(tǒng)簽約銀行審核支付匯票款項(xiàng)的銀行。四、銀行匯票的提示付款期限自出票日起1

23、個(gè)月。 持票人超過(guò)付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 五、在銀行開(kāi)立存款賬戶的持票人向開(kāi)戶銀行提示付款時(shí)，應(yīng)在匯票背面持票人向銀行提示付款簽章處簽章，簽章須與預(yù)留銀行簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進(jìn)賬單送交開(kāi)戶銀行。銀行審查無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)帳。持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不子受理。 六、持票人對(duì)填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票，需要委托他人向銀行提示付款的，應(yīng)在銀行匯票背面背書(shū)欄簽章，記載委托收款字樣、被委托人姓名和背書(shū)日期以及委托人身份證件名稱(chēng)、號(hào)碼、發(fā)證機(jī)關(guān)。被委托人向銀行提示付款時(shí)，也應(yīng)在銀行匯票背面持票人向銀行提示付款簽章處簽章，記載證件名稱(chēng)、

24、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，并同時(shí)向銀行交驗(yàn)委托人和被委托人的身份證件及其復(fù)印件。七、銀行可受理未在銀行開(kāi)立存款賬戶的個(gè)人持票人提示付款時(shí)，提示付款時(shí)應(yīng)在匯票背面持票人向銀行提示付款簽章處簽章，并填明本人身份證件名稱(chēng)、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。由其本人向銀行提交身份證件及其復(fù)印件。銀行審核無(wú)誤后，將其身份證件復(fù)印件留存?zhèn)洳?，并以持票人的姓名開(kāi)立應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款賬戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計(jì)付利息。八、跨系統(tǒng)銀行簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬銀行匯票的付款，應(yīng)通過(guò)同城票據(jù)交換系統(tǒng)將銀行匯票和解訖通知提交給同城的有關(guān)銀行審核支付后抵用。九、銀行匯票退款（1）出票銀行對(duì)持票人超過(guò)期限或其他原因而要求退款的，如果申請(qǐng)人在票據(jù)權(quán)利時(shí)效（

25、二年）內(nèi)向出票銀行作出說(shuō)明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知可以辦理退款。（2）對(duì)于代理付款銀行查詢過(guò)的銀行匯票，申請(qǐng)人要求退款時(shí)，出票行應(yīng)在匯票提示付款期滿才能辦理。十、未填明實(shí)際結(jié)算金額或多余金額、實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)出票金額、實(shí)際結(jié)算金額更改的，銀行不予受理。 十一、銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓 （1）銀行匯票可背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)蠲鳌艾F(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。 （2）銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。 （3）銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)硶?shū)人應(yīng)當(dāng)在銀行匯票背面簽章，記載被背書(shū)人名稱(chēng)和背書(shū)日期。背書(shū)人為個(gè)人的，應(yīng)為其本人的簽名或蓋章；背書(shū)人為單位的，簽章應(yīng)為該單位公章或財(cái)

26、務(wù)專(zhuān)用章加其法定代表人或授權(quán)代理人名章。 第二節(jié) 城市商業(yè)銀行銀行匯票會(huì)計(jì)核算手續(xù)一、簽發(fā)和移存處理（一）銀行匯票的出票1、申請(qǐng)人申請(qǐng)辦理銀行匯票時(shí)，應(yīng)提交匯票申請(qǐng)書(shū)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)申請(qǐng)書(shū)）一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，由申請(qǐng)人留存；第二聯(lián)借方憑證，申請(qǐng)人加蓋預(yù)留銀行的簽章；第三聯(lián)貸方憑證。辦理現(xiàn)金匯票的，還應(yīng)填制一式二聯(lián)的現(xiàn)金解款單。2、經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人受理申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)書(shū)，應(yīng)審核下列內(nèi)容：（1）申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確、清晰，其簽章是否為預(yù)留銀行的簽章； （2）收款人名稱(chēng)、申請(qǐng)金額、申請(qǐng)日期是否更改，其他更改事項(xiàng)是否由申請(qǐng)人簽章證明。（3）申請(qǐng)書(shū)填明“現(xiàn)金”字樣的，申請(qǐng)人和收款人是否均為個(gè)人，是

27、否填明代理兌付行的行名。3、柜員記帳。審核無(wú)誤后，作帳務(wù)處理。（1）簽發(fā)行簽發(fā)匯票處理辦理轉(zhuǎn)賬匯票，以第二聯(lián)申請(qǐng)書(shū)作借方憑證，第三聯(lián)申請(qǐng)書(shū)作“244開(kāi)出匯票簽發(fā)戶”貸方記賬憑證，會(huì)計(jì)分錄為： 借：201活期存款申請(qǐng)人戶或借：211活期儲(chǔ)蓄存款申請(qǐng)人戶 貸：24401開(kāi)出匯票簽發(fā)戶借：201活期存款申請(qǐng)人戶 或借：211活期儲(chǔ)蓄存款申請(qǐng)人戶 貸：26203其他應(yīng)付款工本費(fèi)收入貸：26203其他應(yīng)付款結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入簽發(fā)現(xiàn)金匯票，收妥現(xiàn)金后，第一聯(lián)現(xiàn)金解款單作匯票申請(qǐng)人回單，第二聯(lián)現(xiàn)金解款單作“243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款”現(xiàn)金收入憑證。第二聯(lián)申請(qǐng)書(shū)作“243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款”借方憑證，第三聯(lián)申請(qǐng)書(shū)作

28、“24401開(kāi)出匯票簽發(fā)戶”貸方記賬憑證，會(huì)計(jì)分錄為： 借：101 現(xiàn)金 貸：243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款-現(xiàn)金匯票戶 借：243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款-現(xiàn)金匯票戶 貸：24401開(kāi)出匯票簽發(fā)戶 借：101現(xiàn)金 貸：26203其他應(yīng)付款工本費(fèi)收入 貸：26203其他應(yīng)付款結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入（2）代理簽發(fā)匯票的處理委托網(wǎng)點(diǎn)按以上要求審核匯票申請(qǐng)書(shū)無(wú)誤后，將匯票資金通存到代理簽發(fā)網(wǎng)點(diǎn)“26103資金清算應(yīng)付款匯票戶”會(huì)計(jì)分錄：借：201活期存款 或借：211活儲(chǔ)蓄存款存款貸：416轄內(nèi)往來(lái)代理簽發(fā)行收到委托網(wǎng)點(diǎn)通存來(lái)的匯票資金，審核委托網(wǎng)點(diǎn)送來(lái)的第三聯(lián)匯票申請(qǐng)書(shū)（辦理現(xiàn)金匯票還需提交第一聯(lián)現(xiàn)金解款單）無(wú)誤后，

29、委托網(wǎng)點(diǎn)第三聯(lián)申請(qǐng)書(shū)作貸方記賬憑證附件。代理簽發(fā)行會(huì)計(jì)分錄：（借）26103資金清算應(yīng)付款匯票戶 或（借）243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款-現(xiàn)金匯票戶 貸：244開(kāi)出匯票簽發(fā)戶4、匯票簽發(fā)處理經(jīng)辦員根據(jù)申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容，按以下要求簽發(fā)匯票：（1）匯票可用計(jì)算機(jī)打印或手工簽發(fā)。采用計(jì)算機(jī)打印的，打印時(shí)使用復(fù)寫(xiě)紙成套打印，當(dāng)匯票記載事項(xiàng)中存在字庫(kù)缺省字或字符超長(zhǎng)情況，應(yīng)用手工簽發(fā)。（2）匯票的出票日期和出票金額必須大寫(xiě)。（3）現(xiàn)金匯票必須填寫(xiě)代理兌付行名稱(chēng)及行號(hào)，并在匯票的“出票金額人民幣(大寫(xiě))”之后緊接“現(xiàn)金”字樣，再填寫(xiě)出票金額；轉(zhuǎn)賬匯票一律不填寫(xiě)代理兌付行名稱(chēng)及行號(hào)。（4）申請(qǐng)書(shū)的備注欄內(nèi)注明“不得轉(zhuǎn)讓

30、”的，必須在匯票正面的“備注”欄內(nèi)注明。（5）匯票和解訖通知聯(lián)應(yīng)注明“請(qǐng)向城商行或工行上海20304003申請(qǐng)清算”字樣。5、 復(fù)核。復(fù)核員復(fù)核無(wú)誤后，系統(tǒng)自動(dòng)完成編押后打印匯票。 6、壓數(shù)。壓數(shù)員壓數(shù)后，將匯票憑證與申請(qǐng)書(shū)一并交業(yè)務(wù)主管審核，加蓋匯票專(zhuān)用章并實(shí)時(shí)發(fā)送匯票資金移存報(bào)文。將該筆匯票與解訖通知聯(lián)一并交匯票申請(qǐng)人或委托簽發(fā)網(wǎng)點(diǎn)人員，并辦理簽收手續(xù)。卡片聯(lián)、多余款收賬通知聯(lián)一并專(zhuān)夾保管。7、登記備忘科目帳。填制備忘科目付出憑證，作帳務(wù)處理，并登記重要空白憑證使用登記簿，。付出：702銀行匯票8、移存匯票資金的賬務(wù)處理簽發(fā)行于每日營(yíng)業(yè)終了打印匯票移存清單。根據(jù)匯票移存清單，匯總填制一聯(lián)轉(zhuǎn)

31、帳借方傳票作借方記賬憑證，會(huì)計(jì)分錄為： 借：24402開(kāi)出匯票移存戶 貸：408同城交換清算大額支付往來(lái)二、兌付和清算處理代理兌付行對(duì)持票人或通過(guò)票據(jù)交換提示付款，應(yīng)按照支付結(jié)算辦法有關(guān)規(guī)定審核，并及時(shí)通過(guò)大額支付系統(tǒng)發(fā)送匯票資金清算請(qǐng)求至資金清算中心；資金清算中心收到匯票資金清算請(qǐng)求，配對(duì)成功后，實(shí)時(shí)通過(guò)大額支付系統(tǒng)分別匯劃兌付資金和多余款項(xiàng)至兌付行和簽發(fā)行。（一）代理兌付行處理1、匯票審核。持票人持匯票和解訖通知聯(lián)至代理兌付行提示付款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)一式二聯(lián)的進(jìn)賬單，并在匯票聯(lián)背面加蓋收款人簽章后一并交代理兌付行。（1）轉(zhuǎn)賬匯票審核代理兌付行收到持票人或通過(guò)票據(jù)交換提示付款的轉(zhuǎn)賬匯票、解訖通知聯(lián)

32、及一式二聯(lián)的進(jìn)賬經(jīng)辦人單，應(yīng)認(rèn)真審核：匯票、解訖通知聯(lián)是否齊全,號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致,上下聯(lián)不符或缺少任何一聯(lián)，代理兌付行不予受理。匯票必須記載的事項(xiàng)是否齊全；進(jìn)賬單所填內(nèi)容與匯票是否一致，有無(wú)錯(cuò)漏；出票金額、實(shí)際結(jié)算金額、出票日期、收款人名稱(chēng)是否更改；不可轉(zhuǎn)讓的匯票不得轉(zhuǎn)讓。匯票冠以的會(huì)員行名稱(chēng)與匯票專(zhuān)用章中的城市代碼是否匹配；匯票的標(biāo)識(shí)、暗記、水印等防偽標(biāo)志與票樣是否一致，代理兌付行發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)必須向簽發(fā)行查詢。匯票是否超過(guò)提示付款期限，代理兌付行不得受理超過(guò)提示付款期限的匯票。提示付款期限自出票日起1個(gè)月。按到期月的對(duì)日計(jì)算，無(wú)對(duì)日的，月末日為到期日。期限最后一日是法定休假日的，以休假日

33、的次日為最后一日。實(shí)際結(jié)算金額大小寫(xiě)是否一致，是否在出票金額以內(nèi)；多余金額結(jié)計(jì)是否正確。全額進(jìn)賬的必須在匯票和解訖通知聯(lián)的實(shí)際結(jié)算金額欄內(nèi)填入出票金額，多余金額欄處填寫(xiě)“0”； 壓數(shù)機(jī)壓印的小寫(xiě)金額是否與大寫(xiě)的出票金額一致；代理兌付行不受理大小寫(xiě)金額不一致的匯票。匯票專(zhuān)用章是否與印模相符，代理兌付行不受理漏蓋、錯(cuò)蓋匯票專(zhuān)用章的匯票。持票人是否在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留的銀行簽章相同。匯票的背書(shū)是否連續(xù)，使用粘單背書(shū)的，是否粘附于匯票規(guī)定的粘接處并簽章。在他行開(kāi)戶的持票人，應(yīng)通過(guò)同城交換提交。如果持票人為個(gè)人，除審核上述內(nèi)容外，必須同時(shí)審查持票人的身份證件，并在匯

34、票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處填明持票人身份證件名稱(chēng)、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，身份證件復(fù)印件留存?zhèn)洳?。?）現(xiàn)金匯票審核代理兌付行收到持票人提示付款的現(xiàn)金匯票、解訖通知聯(lián)及一式二聯(lián)的進(jìn)賬單，按照本核算手續(xù)轉(zhuǎn)賬匯票的審核的有關(guān)規(guī)定審核之外，必須認(rèn)真審核下列內(nèi)容：匯票的申請(qǐng)人和收款人是否個(gè)人并填明“現(xiàn)金”字樣； 本行是否為匯票指定的代理兌付行； 審查持票人的身份證件，并在“持票人向銀行提示付款簽章”處注明身份證件名稱(chēng)、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，持票人身份證件復(fù)印件留存?zhèn)洳椤，F(xiàn)金匯票持票人委托他人提示付款的，背面是否作委托收款背書(shū)并注明持票人和被委托人身份證件名稱(chēng)、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，同時(shí)必須查驗(yàn)持票人和被委托人的

35、身份證件，復(fù)印件留存?zhèn)洳?。（二）清算資金的賬務(wù)處理代理兌付行的處理代理兌付行收到清算匯票資金報(bào)文cmt122，打印一式二聯(lián)的支付系統(tǒng)專(zhuān)用憑證。（1）持票人為本支行（部）客戶的，第一聯(lián)支付系統(tǒng)專(zhuān)用憑證作轉(zhuǎn)帳貸記傳票，二聯(lián)進(jìn)賬單和匯票、解訖通知聯(lián)作附件；第二聯(lián)支付系統(tǒng)專(zhuān)用憑證，交客戶作客戶入賬通知單。如持票人為本行其他網(wǎng)點(diǎn)客戶，二聯(lián)進(jìn)賬單和匯票、解訖通知聯(lián)、二聯(lián)支付系統(tǒng)專(zhuān)用憑證作貸方憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為：借：408同城交換清算大額支付往來(lái) 貸：201活期存款持票人賬戶或貸211活期儲(chǔ)蓄存款持票人賬戶或貸：41602轄內(nèi)往來(lái)支行間往來(lái)（2）持票人為他行客戶通過(guò)同城交換清算提交票據(jù)的，第一聯(lián)支付系統(tǒng)專(zhuān)

36、用憑證作“26103資金清算應(yīng)付款匯票戶”轉(zhuǎn)帳貸記傳票，第二聯(lián)支付系統(tǒng)專(zhuān)用憑證、匯票和解訖通知聯(lián)作附件。會(huì)計(jì)分錄為：借：408同城交換清算大額支付往來(lái) 貸：26103資金清算應(yīng)付款匯票戶借：26103資金清算應(yīng)付款匯票戶 貸：408同城交換清算 （3）持票人為個(gè)人的現(xiàn)金匯票，應(yīng)通過(guò)“243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款”過(guò)渡。第一聯(lián)支付系統(tǒng)專(zhuān)用憑證作“243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款持票人戶”轉(zhuǎn)帳貸記傳票，二聯(lián)進(jìn)賬單、匯票和解訖通知聯(lián)作附件。第二聯(lián)支付系統(tǒng)專(zhuān)用憑證，交客戶作客戶入賬通知單。會(huì)計(jì)分錄為：借：408同城交換清算大額支付往來(lái)貸：243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款持票人戶然后根據(jù)持票人的要求，應(yīng)由其填制支付憑證或現(xiàn)

37、金借方憑證辦理。 借：243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款持票人戶 貸：408同城交換清算或貸：101現(xiàn)金 或貸：41602轄內(nèi)往來(lái)支行間往來(lái)三、未用退回處理申請(qǐng)人由于匯票超過(guò)提示付款期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)交回匯票和解訖通知聯(lián)至簽發(fā)行，簽發(fā)行應(yīng)按照支付結(jié)算辦法有關(guān)規(guī)定審核，并及時(shí)通過(guò)大額支付系統(tǒng)發(fā)送匯票未用退回請(qǐng)求至資金清算中心；資金清算中心收到匯票未用退回請(qǐng)求，配對(duì)成功后，實(shí)時(shí)通過(guò)大額支付系統(tǒng)匯劃未用退回資金至簽發(fā)行。1、匯票審查簽發(fā)行應(yīng)按下列要求認(rèn)真審查：（1）匯票、解訖通知聯(lián)是否齊全，申請(qǐng)人缺少解訖通知聯(lián)要求退款的，簽發(fā)行應(yīng)當(dāng)于匯票提示付款期滿一個(gè)月后比照匯票未用退回手續(xù)辦理退款。（2）審核申

38、請(qǐng)人為單位提交的匯票未用退回證明；持票人為個(gè)人的，應(yīng)審核申請(qǐng)人身份證件及身份證復(fù)印件。（3）抽出原專(zhuān)夾保管的匯票卡片聯(lián)和多余款收賬通知，與匯票、解訖通知聯(lián)核對(duì)無(wú)誤后，在實(shí)際結(jié)算金額大寫(xiě)欄填寫(xiě)“未用退回”字樣。2、簽發(fā)行辦理未用退回的賬務(wù)處理簽發(fā)行收到匯票未用退回資金報(bào)文cmt124，打印一式二聯(lián)的支付系統(tǒng)專(zhuān)用憑證。憑證處理參考“清算資金”的處理，同時(shí)本人身份證件復(fù)印件或證明作支付憑證附件。作支付憑證附件。辦理轉(zhuǎn)帳匯票未用退回的，原申請(qǐng)人為本支行（部）客戶的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：408同城交換清算大額支付往來(lái)貸：201活期存款持票人賬戶或貸211活期儲(chǔ)蓄存款持票人賬戶或貸：41602轄內(nèi)往來(lái)支行間

39、往來(lái)同時(shí)辦理匯票的核銷(xiāo)手續(xù)，匯票的核銷(xiāo)手續(xù)詳見(jiàn)匯票核銷(xiāo)處理。原申請(qǐng)人為個(gè)人的現(xiàn)金匯票，應(yīng)通過(guò)“243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款”過(guò)渡。會(huì)計(jì)分錄為：借：408同城交換清算大額支付往來(lái)貸：243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款科目（原）申請(qǐng)人戶根據(jù)申請(qǐng)人的要求，由其填制支付憑證或現(xiàn)金借方憑證將款項(xiàng)退回。借：243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款科目（原）申請(qǐng)人戶 貸：101現(xiàn)金或貸：408同城交換清算 或貸：41602轄內(nèi)往來(lái)支行間往來(lái)同時(shí)辦理匯票的核銷(xiāo)手續(xù)，匯票的核銷(xiāo)手續(xù)詳見(jiàn)匯票核銷(xiāo)處理。3、缺少解訖通知聯(lián)要求退款的處理申請(qǐng)人缺少解訖通知聯(lián)要求退款的，簽發(fā)行應(yīng)于匯票提示付款期滿一個(gè)月后辦理。辦理時(shí)申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交匯票、身份證件及解訖

40、通知聯(lián)遺失說(shuō)明。按申請(qǐng)人請(qǐng)求退款的處理。四、逾期匯票處理匯票超過(guò)提示付款期滿1個(gè)月的逾期未清算匯票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)逾期匯票)，由資金清算中心于該匯票提示付款期滿一個(gè)月后的下一營(yíng)業(yè)日，通過(guò)大額支付系統(tǒng)發(fā)送匯票未用退回資金報(bào)文cmt124（附言為02逾期退回）至原簽發(fā)行。1、簽發(fā)行收到退回移存資金的處理借：408同城交換清算大額支付往來(lái) 貸：24403開(kāi)出匯票逾期退回戶 2、申請(qǐng)人請(qǐng)求退款的處理匯票超過(guò)提示付款期未滿1個(gè)月的，申請(qǐng)人持匯票和解訖通知聯(lián)要求退款的，按照未用退回處理的有關(guān)規(guī)定處理。匯票超過(guò)提示付款期滿1個(gè)月的，申請(qǐng)人持匯票和解訖通知聯(lián)要求退款的，應(yīng)填制二聯(lián)進(jìn)賬單，并按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定提交

41、證明或身份證件。（1）匯票審查簽發(fā)行按照未用退回處理的有關(guān)規(guī)定對(duì)匯票、解訖通知聯(lián)、證明或身份證件進(jìn)行審核外，還應(yīng)注意下列事項(xiàng)：申請(qǐng)人缺少解訖通知聯(lián)要求退款的，應(yīng)提交書(shū)面說(shuō)明，并由會(huì)計(jì)主管授權(quán)后處理。檢查該筆逾期匯票的移存資金是否已退至“逾期退回戶”；檢查匯票卡片聯(lián)和多余款收賬通知聯(lián)上是否注明“移存資金已退回”字樣，并附有一聯(lián)支付系統(tǒng)專(zhuān)用憑證。如果該筆逾期匯票資金確系資金清算中心未退回的，應(yīng)電話與資金清算中心聯(lián)系。（2）匯票退款的賬務(wù)處理原申請(qǐng)人為本支行（部）客戶的，會(huì)計(jì)分錄為：借：24403開(kāi)出匯票逾期退回戶貸：201、211活期存款原申請(qǐng)人賬戶或貸：41602轄內(nèi)往來(lái)支行間往來(lái)如果原申請(qǐng)人為

42、個(gè)人，簽發(fā)行應(yīng)通知申請(qǐng)人持申請(qǐng)書(shū)存根及本人身份證件來(lái)行辦理領(lǐng)取手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：借：24403開(kāi)出匯票逾期退回戶貸：101現(xiàn)金或貸：408同城交換清算 或貸：41602轄內(nèi)往來(lái)支行間往來(lái)同時(shí)辦理匯票的核銷(xiāo)手續(xù)，匯票的核銷(xiāo)手續(xù)詳見(jiàn)匯票核銷(xiāo)處理。3、持票人請(qǐng)求付款的處理持票人超過(guò)匯票提示付款期向代理兌付行提示付款不獲付款，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)的，由簽發(fā)行辦理付款。持票人持匯票、解訖通知聯(lián)及二聯(lián)進(jìn)賬單請(qǐng)求付款時(shí)，應(yīng)向簽發(fā)行說(shuō)明原因，提交證明或提供本人身份證件。（1）匯票審核簽發(fā)行應(yīng)按照本核算手續(xù)兌付和清算處理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)匯票、解訖通知聯(lián)、進(jìn)賬單以及有關(guān)證明、身份證件進(jìn)行審核外，還應(yīng)注意下列事項(xiàng)： l審

43、查持票人的身份證件，并在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處填明持票人身份證件名稱(chēng)、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，身份證件復(fù)印件留存?zhèn)洳?；l審核進(jìn)賬單的收款人名稱(chēng)與匯票背書(shū)簽章是否一致；l抽出原專(zhuān)夾保管的匯票卡片聯(lián)和多余款收賬通知聯(lián)，與匯票、解訖通知聯(lián)核對(duì)無(wú)誤；l在匯票卡片聯(lián)上注明“逾期付款”字樣。l（2）匯票付款的賬務(wù)處理簽發(fā)行審核無(wú)誤后，如果該筆匯票超過(guò)提示付款期滿1個(gè)月，匯票移存資金已由資金清算中心退回至“逾期退回戶”的，按照實(shí)際結(jié)算金額辦理匯票的付款處理。簽發(fā)行審核無(wú)誤后，如果該筆匯票超過(guò)提示付款期未滿1個(gè)月的，持票人持匯票和解訖通知聯(lián)要求付款的，簽發(fā)行發(fā)送自由格式報(bào)文cmt303，要求資金清算中

44、心提前退回該筆匯票的移存資金。簽發(fā)行收到資金清算中心退回的該筆匯票移存資金，先作退回移存資金處理后，再辦理付款手續(xù)。匯票逾期付款的，必須通過(guò)“243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款”過(guò)渡。會(huì)計(jì)分錄為： 借：244開(kāi)出匯票逾期退回戶貸：243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款科目持票人戶持票人辦理款項(xiàng)匯劃的，按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定辦理相應(yīng)的匯劃手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄為： 借：243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款科目持票人戶貸：408同城交換清算貸：現(xiàn)金逾期匯票付款后，如果有多余款的，填制轉(zhuǎn)賬借貸方傳票各一聯(lián)，多余款收賬通知聯(lián)作為入賬通知交客戶。會(huì)計(jì)分錄為:借：244開(kāi)出匯票逾期退回戶 貸：201、211活期存款原匯票申請(qǐng)人戶同時(shí)辦理匯票的核銷(xiāo)手

45、續(xù)，匯票的核銷(xiāo)手續(xù)詳見(jiàn)匯票核銷(xiāo)處理。五、多余款退回處理匯票多余款項(xiàng)由資金清算中心在清算匯票資金后，實(shí)時(shí)通過(guò)大額支付系統(tǒng)發(fā)送匯票多余資金劃回報(bào)文cmt123至簽發(fā)行。簽發(fā)行的處理簽發(fā)行收到匯票多余資金劃回報(bào)文cmt123，打印一式二聯(lián)的支付系統(tǒng)專(zhuān)用憑證。簽發(fā)行根據(jù)二聯(lián)支付系統(tǒng)專(zhuān)用憑證，抽出專(zhuān)夾保管的匯票卡片聯(lián)和多余款收賬通知聯(lián)，核對(duì)無(wú)誤后，在匯票卡片聯(lián)和多余款收賬通知聯(lián)上填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額和多余款金額，并注明日期。辦理多余款退回手續(xù)。匯票申請(qǐng)人為本行客戶，會(huì)計(jì)分錄為：借：408同城交換清算大額支付往來(lái) 貸：201活期存款原申請(qǐng)人戶 或貸：41602轄內(nèi)往來(lái)支行間往來(lái) 同時(shí)辦理匯票的核銷(xiāo)手續(xù)，匯票的

46、核銷(xiāo)手續(xù)詳見(jiàn)匯票核銷(xiāo)處理。匯票申請(qǐng)人為個(gè)人的，多余款退回應(yīng)通過(guò)“243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款”過(guò)渡。并通知申請(qǐng)人持申請(qǐng)書(shū)存根及本人身份證件來(lái)行辦理領(lǐng)取手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄為：借：408同城交換清算大額支付往來(lái) 貸：243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款多余款退回戶同時(shí)辦理匯票的核銷(xiāo)手續(xù)，匯票的核銷(xiāo)手續(xù)詳見(jiàn)匯票核銷(xiāo)處理。申請(qǐng)人持申請(qǐng)書(shū)存根及本人身份證件來(lái)行辦理領(lǐng)取手續(xù)時(shí)，簽發(fā)行應(yīng)認(rèn)真核對(duì)申請(qǐng)書(shū)存根及本人身份證件，審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬或領(lǐng)取現(xiàn)金。會(huì)計(jì)分錄為：借：243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款多余款退回戶貸：101現(xiàn)金或貸：408同城交換清算 六、資金清算日終處理時(shí)，行內(nèi)系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)當(dāng)天銀行匯票簽發(fā)、兌付、未用退回、逾期退回、多余

47、款退回等交易與支付系統(tǒng)異地來(lái)、往帳一起進(jìn)行軋差清算處理，分為總行與人行清算，總行與支行清算二部分。1、總行與人行清算日終處理階段，總行與人行的資金清算由總行營(yíng)業(yè)部清算組作相應(yīng)帳務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄：應(yīng)收匯差： 借：110 存放中央銀行備付金貸：408同城交換清算大額支付往來(lái) 應(yīng)付匯差:借: 408同城交換清算大額支付往來(lái) 貸: 110 存放中央銀行備付金2、總行與支行清算 應(yīng)收匯差： 總行清算組會(huì)計(jì)分錄：借：408同城交換清算大額支付往來(lái) 貸：40701系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)支行備付金戶支行分錄： 借：40701系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)存放總行備付金戶 貸：408同城交換清算大額支付往來(lái)應(yīng)付匯差： 總行清算組會(huì)計(jì)分錄： 借

48、：40701系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)支行備付金戶 貸：408同城交換清算大額支付往來(lái) 支行分錄： 借：408同城交換清算大額支付往來(lái) 貸：40701系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)存放總行備付金戶 七、匯票核銷(xiāo)處理匯票的核銷(xiāo)由簽發(fā)行負(fù)責(zé)，包括“244開(kāi)出匯票簽發(fā)戶”、“244 開(kāi)出匯票移存戶”、“匯票簽發(fā)登記簿”和“匯票卡片聯(lián)”的核銷(xiāo)。匯票簽發(fā)登記簿的核銷(xiāo)，由行內(nèi)系統(tǒng)自動(dòng)處理；匯票卡片聯(lián)的核銷(xiāo)，應(yīng)指定專(zhuān)人逐筆處理。簽發(fā)行于每日營(yíng)業(yè)終了，打印當(dāng)天行內(nèi)系統(tǒng)的核銷(xiāo)清單，根據(jù)核銷(xiāo)清單繕制轉(zhuǎn)帳借貸方憑證各一聯(lián)，據(jù)此匯總辦理匯票的核銷(xiāo)手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：借：244開(kāi)出匯票簽發(fā)戶（出票金額）貸：244 開(kāi)出匯票移存戶（出票金額）八、匯票掛失與解

49、掛處理1、簽發(fā)行的掛失處理（1）失票人喪失填明“現(xiàn)金”字樣及代理兌付行的匯票，到簽發(fā)行辦理掛失時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交一式三聯(lián)“掛失止付通知書(shū)”并簽章,同時(shí)提交個(gè)人身份證件及復(fù)印件。（2）簽發(fā)行經(jīng)辦人應(yīng)對(duì)掛失止付通知書(shū)內(nèi)容審核無(wú)誤后，應(yīng)先向指定兌付行查詢?cè)摴P匯票是否解付，待收到指定兌付行“確未付款”的回復(fù)后，方可受理該匯票的掛失止付申請(qǐng)。（3）請(qǐng)求資金清算中心協(xié)助止付，收到資金清算中心“已協(xié)助止付”的回復(fù)報(bào)文后，辦理匯票的正式掛失手續(xù)(注：匯票的掛失止付關(guān)鍵在簽發(fā)行和指定代理兌付行)。收到資金清算中心“該匯票已清算”的回復(fù)，則在“掛失止付通知書(shū)”注明“已清算”字樣，并將“掛失止付通知書(shū)”退回掛失申請(qǐng)人，不

50、予受理（4）第一聯(lián)掛失止付通知書(shū)作為受理回單交客戶；登記“匯票掛失登記簿”并在匯票卡片聯(lián)上注明掛失日期，將第二、三聯(lián)掛失止付通知書(shū)專(zhuān)夾保管；通知指定兌付行。指定代理兌付行收到簽發(fā)行發(fā)來(lái)的掛失止付通知書(shū)，應(yīng)立即登記“兌付他行匯票登記簿”，并將掛失止付通知書(shū)專(zhuān)夾保管。2、代理兌付行的掛失處理失票人喪失填明“現(xiàn)金”字樣及代理兌付行的匯票，到代理兌付行辦理掛失時(shí)，代理兌付行的處理，比照簽發(fā)行的掛失處理。簽發(fā)行收到指定兌付行發(fā)來(lái)的掛失止付通知書(shū)，應(yīng)抽出專(zhuān)夾保管的匯票卡片聯(lián)，注明掛失日期，并登記“匯票掛失登記簿”。掛失止付通知書(shū)（或傳真件）專(zhuān)夾保管。3、撤消掛失止付的處理（1）撤消掛失止付的審核未向人民法

51、院申請(qǐng)公示催告或提起訴訟的失票人，找到喪失的匯票，應(yīng)憑第一聯(lián)“掛失止付通知書(shū)”，填制一式二聯(lián)的“撤消掛失止付通知書(shū)”并簽章，出示個(gè)人身份證件向受理掛失止付的簽發(fā)行或代理兌付行辦理撤消手續(xù)。已向人民法院申請(qǐng)公示催告或提起訴訟的失票人，找到喪失的匯票，除提交上述憑證及個(gè)人身份證件外，應(yīng)憑人民法院出具的撤消證明向受理掛失止付的簽發(fā)行或代理兌付行辦理撤消手續(xù)。（2）辦理撤消掛失手續(xù)原受理匯票掛失止付的簽發(fā)行或兌付行，審核無(wú)誤后，抽出專(zhuān)夾保管的第二聯(lián)掛失止付通知書(shū)、將 “匯票掛失登記簿”上該筆匯票的掛失標(biāo)志變更為“解掛”；第二聯(lián)掛失止付通知書(shū)、匯票卡片聯(lián)注明解掛的日期；“掛失止付通知書(shū)”和第二聯(lián)“撤消掛

52、失止付通知書(shū)”一并專(zhuān)夾保管。辦理撤消匯票掛失手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)通知指定兌付行或簽發(fā)行，通過(guò)傳真方式的，撤消掛失止付通知書(shū)傳真件應(yīng)加蓋匯票專(zhuān)用章和經(jīng)辦員名章。簽發(fā)行或代理兌付行收到“撤消掛失止付通知書(shū)”，核對(duì)無(wú)誤后，應(yīng)登記“兌付他行匯票登記簿”，并將撤消掛失止付通知書(shū)專(zhuān)夾保管。同時(shí)原受理掛失止付的銀行，應(yīng)通過(guò)大額支付系統(tǒng)向資金清算中心發(fā)送撤消止付通知(cmt303報(bào)文)。九、喪失匯票退款或付款的處理匯票喪失，失票人憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利以及實(shí)際結(jié)算金額的證明和一式二聯(lián)的進(jìn)賬單，向出票行請(qǐng)求付款或退款。出票行經(jīng)審查，確未付款的，抽出專(zhuān)夾保管的匯票卡片聯(lián)，先辦理匯票的撤消掛失止付手續(xù)。如果該筆匯

53、票超過(guò)提示付款期滿1個(gè)月，匯票移存資金已由資金清算中心退回至“逾期退回戶”的，按照實(shí)際結(jié)算金額辦理匯票的付款或退款手續(xù)。如果資金清算中心尚未退回該筆匯票資金的，應(yīng)通知資金清算中心提前退回該筆匯票的移存資金。簽發(fā)行收到資金清算中心退回的該筆匯票移存資金退回移存資金處理后，再辦理付款或退款手續(xù)。十、查詢查復(fù)處理查詢查復(fù)要做到“有疑必查，有查必復(fù)，復(fù)必及時(shí)，復(fù)必詳盡”。支行（部）在辦理匯票業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)應(yīng)立即查詢，不得隨意向持票人退票；沒(méi)有及時(shí)收到查復(fù)的應(yīng)采取電話跟蹤的方式進(jìn)一步查詢；收到查詢，應(yīng)及時(shí)處理，當(dāng)日必須回復(fù)查詢行。匯票業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)應(yīng)通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦理。但查詢查復(fù)的一方未接入支付系統(tǒng)

54、或無(wú)法通過(guò)支付系統(tǒng)查詢或查復(fù)的，應(yīng)通過(guò)傳真方式辦理。對(duì)匯票專(zhuān)用章或壓數(shù)模糊，需要補(bǔ)章或補(bǔ)壓數(shù)的查復(fù)書(shū)，必須通過(guò)傳真方式辦理。查詢查復(fù)書(shū)必須編號(hào)。傳真查復(fù)書(shū)應(yīng)加編密押，查復(fù)匯票密押的除外；傳真查復(fù)書(shū)應(yīng)加蓋匯票專(zhuān)用章和經(jīng)辦員名章，登記查詢查復(fù)登記簿。通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦理查詢查復(fù)的，經(jīng)辦員應(yīng)署名,系統(tǒng)自動(dòng)查詢查復(fù)的除外。 第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)提示一、審查不嚴(yán)，受理要素更改的匯票申請(qǐng)書(shū)錯(cuò)開(kāi)銀行匯票。二、復(fù)核流于形式，未作到雙人驗(yàn)印，受理偽造單位印鑒的銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，款項(xiàng)未經(jīng)過(guò)復(fù)核就簽發(fā)銀行匯票。三、“證、印、押（壓）”未分管，匯票簽發(fā)嚴(yán)禁“一手清”。四、開(kāi)出有瑕疵的銀行匯票未及時(shí)加蓋“作廢”戳記而被他人利用。五、違反規(guī)定代客戶填寫(xiě)匯票申請(qǐng)書(shū)或交由客戶填寫(xiě)匯票。六、不按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。七、票據(jù)傳遞管理不嚴(yán)，造成銀行匯票丟失或被篡改。八、持票人提示付款時(shí)，審核不嚴(yán)，受理了不合規(guī)的匯票；對(duì)有瑕疵的未按規(guī)定進(jìn)行查詢，或未收到查復(fù)書(shū)而提前解付入帳。九、無(wú)充足理由退票并換開(kāi)銀行匯票。十、喪失票據(jù)未取得法院有關(guān)證明而退款或付款。 第四章 商業(yè)匯票 商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收