搞好內(nèi)審工作、促進(jìn)醫(yī)院可持續(xù)的發(fā)展

1、搞好內(nèi)審工作、促進(jìn)醫(yī)院可持續(xù)的發(fā)展1 內(nèi)部審計(jì)在醫(yī)院的定位與挑戰(zhàn) 在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)具有雙重任務(wù)： 一方面要對(duì)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督， 促使其合法合規(guī)； 另一方 面要對(duì)醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)， 促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理狀況的改善、 經(jīng)濟(jì)效益的 提高。因此，只有科學(xué)掌握醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容和方法，才能更 好地發(fā)揮其職能作用， 為醫(yī)院的發(fā)展保駕護(hù)航。 由于內(nèi)部審計(jì)工 作在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)和管理發(fā)揮著重要作用， 因 此做好醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。2 做好醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的一些措施和經(jīng)驗(yàn) 多年來(lái)隨著醫(yī)院的不斷發(fā)展，內(nèi)審工作領(lǐng)域也在不斷的擴(kuò) 大，由事后審計(jì)向事前審計(jì)、 傳統(tǒng)

2、保證性審計(jì)向管理審計(jì)的轉(zhuǎn)移， 從制度建設(shè)人手，逐步形成了以內(nèi)控制度評(píng)價(jià)為重點(diǎn)，以監(jiān)督、 評(píng)價(jià)等多種職能并存的工作格局， 圍繞醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展的重點(diǎn)， 客 觀、公正、獨(dú)立地對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)， 對(duì)于強(qiáng)化醫(yī)院的內(nèi)部控制， 促進(jìn)醫(yī)院的整體發(fā)展發(fā)揮了較大的作 用。我們做好醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的一些措施和經(jīng)驗(yàn)如下：2.1 醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持，營(yíng)造了良好的內(nèi)審環(huán)境 沖突 是內(nèi)部審計(jì)不可避免的問(wèn)題，甚至是內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的組成部分， 內(nèi)部審計(jì)的沖突一般表現(xiàn)為內(nèi)部審計(jì)部門與管理層、 和相關(guān)職能 部門等組織沖突，尤其是內(nèi)部審計(jì)部門與被審計(jì)部門的沖突 因而獨(dú)立的、 良好的內(nèi)審環(huán)境是做好審計(jì)工作的根本保證

3、， 醫(yī)院 領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持對(duì)營(yíng)造獨(dú)立、良好的內(nèi)審環(huán)境顯得尤為重要。 首先審計(jì)人員享有充分的知情權(quán)， 列席各種經(jīng)營(yíng)管理的會(huì)議， 根 據(jù)項(xiàng)目的需要隨時(shí)調(diào)閱醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的相關(guān)文件與資料， 向醫(yī)院 相關(guān)部門和相關(guān)人員調(diào)查取證。其次為保證審計(jì)工作的獨(dú)立性， 加大計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的力度， 支持配置必備的工作計(jì)算機(jī)及相關(guān) 的管理軟件，開(kāi)通審計(jì)信息通道， 提高了內(nèi)審工作的質(zhì)量和效率。2.2 建設(shè)高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍，是做好內(nèi)審工作的必要條件 內(nèi)審工作要有所突破、有所創(chuàng)新、充分發(fā)揮職能作用，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo) 的參謀和助手， 需要建設(shè)一支“思想領(lǐng)先、 業(yè)務(wù)過(guò)硬”的內(nèi)審隊(duì) 伍，首當(dāng)其中的是注重內(nèi)審人員政治素質(zhì)的培養(yǎng)， 因此在對(duì)審

4、計(jì) 人員的選用上，要把業(yè)務(wù)水平高、思想作風(fēng)正、職工威信好的人 員選拔充實(shí)到審計(jì)崗位， 同時(shí)要用規(guī)章制度來(lái)規(guī)范我們的審計(jì)行 為，以制度來(lái)約束和規(guī)范審計(jì)人員的言行， 并定期組織審計(jì)人員 進(jìn)行交流和學(xué)習(xí)，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，通過(guò)不斷地學(xué)習(xí)，提高審計(jì)人員的 道德修養(yǎng)和政策水平， 提高特別素質(zhì) （職業(yè)敏感性和洞察力等） ， 高效解決問(wèn)題 ，為進(jìn)一步做好內(nèi)審工作打下了良好的基礎(chǔ)。2.3 圍繞醫(yī)院的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，開(kāi)展和跟蹤項(xiàng)目的審計(jì) 內(nèi) 部審計(jì)歸根到底是醫(yī)院的一種內(nèi)部管理行為， 其根本目標(biāo)是同其 他管理行為一致的， 就是為了促進(jìn)醫(yī)院的整體發(fā)展， 圍繞醫(yī)院的 管理需要開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目時(shí)， 主要對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)， 并采取相

5、 應(yīng)的措施：2.3.1 對(duì)物資設(shè)備的采購(gòu)實(shí)施跟蹤調(diào)查嚴(yán)格把好采購(gòu)渠道 關(guān)，對(duì)物資價(jià)格的市場(chǎng)波動(dòng)性較大的采購(gòu)， 堅(jiān)持“比質(zhì)比價(jià)比信 譽(yù)”的原則，按照買方市場(chǎng)規(guī)則， 在供貨單位之間引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制， 貨比三家， 比價(jià)采購(gòu)。 對(duì)單價(jià)價(jià)值 5 萬(wàn)元以上的物資設(shè)備購(gòu)進(jìn)必 須招標(biāo)采購(gòu)， 同時(shí)對(duì)物資設(shè)備購(gòu)進(jìn)及管理， 審計(jì)部門要進(jìn)行跟蹤 調(diào)查。2.3.2 對(duì)醫(yī)院的現(xiàn)金收入實(shí)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)； 通過(guò)不定期的檢 查收費(fèi)人員的繳款情況， 當(dāng)發(fā)現(xiàn)收款員的現(xiàn)金庫(kù)存額比較大， 不 利于資金的安全管理時(shí)， 就建議財(cái)務(wù)部門及相關(guān)科室根據(jù)業(yè)務(wù)的 需要重新核定現(xiàn)金的庫(kù)存定額及完善管理辦法； 同時(shí)我們還采取 抽查的方式， 通過(guò)查閱財(cái)務(wù)部門

6、提供的文件、 會(huì)計(jì)記錄資料等財(cái) 務(wù)收支情況、會(huì)計(jì)報(bào)表等進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，對(duì)存在的管理上 的薄弱環(huán)節(jié)提出改進(jìn)意見(jiàn)。2.3.3 對(duì)基建、 維修及其他工程項(xiàng)目實(shí)行先審計(jì)后結(jié)算； 對(duì) 基建維修工程決算進(jìn)行審核， 首先根據(jù)施工單位的現(xiàn)場(chǎng)記錄， 由 基建部門核實(shí)其工程量的真實(shí)， 再由審計(jì)部門核實(shí)項(xiàng)目的實(shí)際工 作量，進(jìn)行計(jì)量、記錄，通過(guò)對(duì)基建維修項(xiàng)目決算的審計(jì)監(jiān)督， 防止了一些施工單位的高估冒算，有效地保證了資金的合理開(kāi) 支，最大限度地發(fā)揮資金的使用效率。2.3.4 對(duì)醫(yī)院的物價(jià)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督管理； 對(duì)物價(jià)的檢查 采取多種方式進(jìn)行，例如我們有安排專人負(fù)責(zé)到市區(qū)各大醫(yī)院、 國(guó)營(yíng)藥店了解、 比較核對(duì)實(shí)際收取

7、的項(xiàng)目?jī)r(jià)格， 同時(shí)采取專項(xiàng)檢 查的辦法，以審計(jì)部門牽頭，由醫(yī)教、護(hù)理、財(cái)務(wù)、藥學(xué)、設(shè)備 等部門組成的檢查組， 對(duì)醫(yī)院的藥品及醫(yī)療服務(wù)價(jià)格進(jìn)行專項(xiàng)檢 查，檢查收費(fèi)項(xiàng)目是否執(zhí)行有關(guān)的規(guī)定， 檢查新開(kāi)項(xiàng)目有無(wú)及時(shí) 地向主管部門申報(bào)備案等。2.3.5 規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部控制制度； 醫(yī)院在追求發(fā)展的同時(shí)， 也 非常重視正確地處理好效益增長(zhǎng)與風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系； 對(duì)藥品和醫(yī) 療器械購(gòu)銷、財(cái)務(wù)資金管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，建立起了一套完整、有 效的管理監(jiān)督體系， 同時(shí)在實(shí)踐中不斷加以健全和完善； 針對(duì)維 修工程的結(jié)算制定了 醫(yī)院基本建設(shè)及修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦 法；同時(shí)針對(duì)有關(guān)的財(cái)務(wù)制度、支付款項(xiàng)，票據(jù)監(jiān)管等出臺(tái)了 醫(yī)院票據(jù)管理辦法；通過(guò)加強(qiáng)醫(yī)院的內(nèi)部控制，保證醫(yī)院的 良性發(fā)展。3 體會(huì) 綜上所述，我們的體會(huì)是：醫(yī)院領(lǐng)