中訊公司財務(wù)管理制度復(fù)習(xí)過程_第1頁
中訊公司財務(wù)管理制度復(fù)習(xí)過程_第2頁
中訊公司財務(wù)管理制度復(fù)習(xí)過程_第3頁
中訊公司財務(wù)管理制度復(fù)習(xí)過程_第4頁
已閱讀5頁,還剩6頁未讀, 繼續(xù)免費(fèi)閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡介

1、財務(wù)管理制度(試 行)為加強(qiáng)公司財務(wù)工作管理,規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展,確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、增值、充分發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的中華人民共和國會計法、企業(yè)財務(wù)制度和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 ,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。第一章流動資金管理一、現(xiàn)金管理1、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:(1)、職員工資、津貼、獎金;(2)、個人勞務(wù)報酬;(3)、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);(4)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;(5)、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他開支。2、結(jié)算起點(diǎn)定為200 元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由公司總經(jīng)理確定。超過使用現(xiàn)金限額的部分,原則上以支票支付;確需全額支

2、付現(xiàn)金的,由經(jīng)辦部門提出申請,報總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn),經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后支付現(xiàn)金。3、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、材料設(shè)備、工程款、及其他支出,必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。4、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000 元。超額部分應(yīng)及時存入銀行,不得超限額儲存,確保庫存現(xiàn)金的安全。5、出納人員支付現(xiàn)金, 可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支 )。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報請財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。6、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金提款單,并寫明用途和金額,報財務(wù)經(jīng)理簽字,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。7、公司員工因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫

3、借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報總經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)經(jīng)理審核,方可借用,用款期限十個工作日,超過還款期限由財務(wù)部將在當(dāng)月工資中扣還。8、職工工資是依據(jù)人事部門每月5 日前提供的工資發(fā)放表, 由財務(wù)部經(jīng)理審核,交總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理簽批,財務(wù)部按時足額備現(xiàn),由人事部門負(fù)責(zé)發(fā)放 ,其結(jié)余工資當(dāng)期如數(shù)退交財務(wù)部,待工資發(fā)放完畢將工資表交財務(wù)部由會計人員填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。9、各部門憑發(fā)票、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報銷憑證或領(lǐng)款憑證,辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù),并由經(jīng)辦人簽名,部門經(jīng)理審批,總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理簽批,財務(wù)經(jīng)理審核,方可支付現(xiàn)金。10、財務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金收入及支付,庫存現(xiàn)金嚴(yán)

4、格做到日清月結(jié),帳款相符,保持現(xiàn)金實存與現(xiàn)金帳面一致,嚴(yán)禁白條抵庫和私自挪用現(xiàn)金,如實填報當(dāng)日現(xiàn)金收支結(jié)存報表,加強(qiáng)安全防范意識和安全防范措施,嚴(yán)格執(zhí)行安全管理制度,保守保險柜密碼,保管好保險柜鑰匙、各種印章、空白支票、空白收據(jù)及其他證卷。確保企業(yè)貨幣資金及有價證券安全。二、 銀行存款、支票管理1、企業(yè)銀行存款帳戶及支票由財務(wù)部出納人員負(fù)責(zé)管理,按時收取銀行存款利息, 定期核對銀行帳目及時編制銀行未達(dá)帳余額調(diào)節(jié)表,確保企業(yè)貨幣資金的安全完整性。2、各部門辦理業(yè)務(wù)如需使用支票結(jié)算時,應(yīng)先辦理“支票領(lǐng)用”手續(xù),經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理簽批,財務(wù)經(jīng)理審核,按審批金額將支票金額封頭,加蓋財務(wù)印章、填寫日

5、期、用途,登記號碼,經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。3、支票發(fā)出后在 5 個工作日內(nèi),經(jīng)辦人憑付款后的支票存根及有關(guān)發(fā)票,辦理報銷結(jié)帳手續(xù) (購置物品由保管人員簽字),原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用登記簿上注銷。4、公司財務(wù)人員支付 (包括公、私借用 )每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理簽批。如領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,經(jīng)同意后可先付款后補(bǔ)簽。第二章固定資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)是指使用期限超過壹年以上的房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具工具等。不屬于經(jīng)營性的主要設(shè)備、工具,單位價值在2000 元以上,并且使用年限超過2 年的也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。低值易耗品是指未作為固定資產(chǎn)

6、管理的工具器具和以實物形態(tài)存在的各種耐用物品和用具。低值易耗品采用一次攤銷的方法進(jìn)行核算。二、公司固定資產(chǎn) ,低值易耗品由辦公室負(fù)責(zé)購置及日常管理,財務(wù)部配合監(jiān)督管理。財務(wù)部每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減情況,按時準(zhǔn)確的計算當(dāng)月應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊額,并填制固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表,定期協(xié)助有關(guān)部門進(jìn)行固定資產(chǎn)的清查工作。三、固定資產(chǎn) ,低置易耗品購置由辦公室提交申請報公司總經(jīng)理審批,通過質(zhì)量認(rèn)定 ,市場比價 ,依據(jù)可取價格辦理相應(yīng)的購置付款結(jié)算審批手續(xù)。資產(chǎn)到貨后認(rèn)真驗收,詳細(xì)造冊,妥善管理,定期清查核實資產(chǎn)使用的完好狀態(tài),并監(jiān)督使用部門對資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)情況,確保公司資產(chǎn)不受損失。四、固定資產(chǎn) ,低置易耗品發(fā)生

7、轉(zhuǎn)讓、抵債、或其他形式的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,由綜合部門負(fù)責(zé)辦理相關(guān)手續(xù),經(jīng)公司董事會批準(zhǔn),總經(jīng)理簽字或常務(wù)副總經(jīng)理簽字,報財務(wù)部經(jīng)理審核,會計人員根據(jù)國家有關(guān)政策進(jìn)行帳務(wù)處理。杜絕減少資產(chǎn)而不做帳務(wù)處理的不良管理現(xiàn)象,確保資產(chǎn)帳實相符。第三章成本費(fèi)用管理一、差旅費(fèi)支出管理及時有效地配合公司員工辦理因公出差業(yè)務(wù),同時合理地對差旅費(fèi)用進(jìn)行管理和控制。1、出差借款程序:出差命令書出差人填寫借款申請部門經(jīng)理批準(zhǔn)總經(jīng)理審批財務(wù)負(fù)責(zé)人審批財務(wù)付款要求:出差人員應(yīng)詳細(xì)填寫借款申請所列事項,并合理估計預(yù)借款額,力求節(jié)約。2、出差返回報銷 :(1)、出差人員在返回的5 個工作日內(nèi)完成報銷工作;(2)、出差票據(jù)應(yīng)分類,依次

8、粘貼;(3)、差旅費(fèi)報銷單中交通費(fèi)、辦公費(fèi)及其他雜費(fèi),應(yīng)報銷的金額由出差人員本人填寫,住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助欄,出差人員只填寫天數(shù),應(yīng)報銷及補(bǔ)助金額由財務(wù)部按公司有關(guān)規(guī)定計算填寫。3、費(fèi)用報銷差補(bǔ)規(guī)定:( 1)、原則上按國家有關(guān)差旅費(fèi)報銷規(guī)定,其包括出差人員在外工作的一切合理費(fèi)用支出;(2)、出差人員必須提供真實合法的全國或地方性稅務(wù)票據(jù);( 6)、有關(guān)說明:( A)、住宿采取限額內(nèi)實報實銷,包干使用,超額自負(fù)的原則。( B)、參加公司外部會議的員工,開會期間如統(tǒng)一安排,不再享受補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。(C)、出差在外同一地點(diǎn)住宿 5 天以上者,從第 6 天起伙食補(bǔ)助減半。(D)、出差員工為接待客戶或聯(lián)系業(yè)務(wù)而發(fā)

9、生的超過食宿標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用,應(yīng)寫明具體情況報部門經(jīng)理、 主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷,并相應(yīng)扣減當(dāng)天的伙食補(bǔ)助。二、辦公及其他雜費(fèi)辦公費(fèi)用及其他雜費(fèi),指出差人員發(fā)生的與本次出差業(yè)務(wù)有關(guān)的除交通、食宿以外的其他雜費(fèi)。其他雜費(fèi)必須得到主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理的批準(zhǔn),方可據(jù)實報銷。非本次出差業(yè)務(wù)發(fā)生的其他費(fèi)用一律不予報銷。三、報銷流程出差人部門經(jīng)主管會財務(wù)經(jīng)出納貼票理簽字計審核總經(jīng)理簽批付款理審批四、補(bǔ)充說明:考慮到此制度的普遍性, 對出差員工因特別需要及其他原因而引起的超過標(biāo)準(zhǔn)的出差費(fèi)用,必須經(jīng)過部門經(jīng)理核簽,主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理的特別批準(zhǔn)方可予以報銷。第五章財務(wù)檔案管理一、凡是本公司的會計憑證、帳簿、

10、財務(wù)報表、財會文件和其他有關(guān)財務(wù)工作保存價值的資料,均應(yīng)及時交存財務(wù)會計檔案,確保財務(wù)檔案完整性。二、會計憑證應(yīng)在月終、按編號順序裝訂成冊,并標(biāo)明年度、月份、季度、起止號數(shù)及單據(jù)張數(shù),由會計人員、出納及有關(guān)人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管),交財務(wù)部指定的專人歸檔保存。三、會計報表應(yīng)分月、季、年報,按時歸檔,由財務(wù)部指定專人保管,并分類填制目錄。四、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理報總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六章工程款、材料、設(shè)備付款審批流程一、工程款審批流程1、乙方提出付款時,應(yīng)填報陜西東方濠澋廣場有限公司的工程進(jìn)度款審批表,報送監(jiān)理公司審核;2、監(jiān)理公司應(yīng)對乙方

11、報送的工程完成情況進(jìn)行審核并簽署意見,報送工程部審核;3、工程部對乙方工程完成的質(zhì)量進(jìn)行審核驗收,(如涉及乙供材料,則先由相關(guān)部門審核, 并附經(jīng)甲方認(rèn)質(zhì)認(rèn)價并簽署意見后的認(rèn)價單送工程部)。4、工程部嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)合同進(jìn)行審核并簽署意見,報送主管副總經(jīng)理審批。5、財務(wù)部根據(jù)相關(guān)工程合同對工程進(jìn)度款審批表各部門簽署的意見進(jìn)行復(fù)核。 凡發(fā)現(xiàn)簽署的意見不確切、 或有異議,均應(yīng)將工程進(jìn)度款審批表返還乙方重新處理。如所報工程進(jìn)度款審批表經(jīng)復(fù)核無誤,財務(wù)部根據(jù)資金狀況簽署意見報總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理簽批,隨后安排付款結(jié)算(乙方同時提供發(fā)票或收據(jù))。6、工程進(jìn)度款審批表在傳遞過程中,各部門應(yīng)辦理簽字登記手續(xù),待審

12、批完最終相關(guān)資料(含已付款、未付款)均由工程部存檔、財務(wù)部掛賬。二、甲供設(shè)備、材料的付款審批流程1、依據(jù)合同付款審批流程(1)貨到付款的采購結(jié)算方式:A、相關(guān)部門根據(jù)采購合同填寫材料設(shè)備付款審批表附件五份(合同、購買申請、材料(設(shè)備)驗收單、入庫單、發(fā)票),五單在數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量和金額等方面應(yīng)一致。付款申請須經(jīng)相關(guān)部門經(jīng)理審批簽字后送監(jiān)理公司;B、監(jiān)理公司的項目負(fù)責(zé)人審批簽字后送工程部;C、工程部組織監(jiān)理公司、施工單位驗收后,參加驗收的責(zé)任人在材料設(shè)備驗收單上簽署意見D、相關(guān)部門按合同審批簽字報送主管副總經(jīng)理簽批E、財務(wù)部負(fù)責(zé)審核付款附件的準(zhǔn)確性和票據(jù)的合法性,簽署意見后報總經(jīng)理簽批。方可辦理

13、付款結(jié)算手續(xù)。(2)款到發(fā)貨的采購結(jié)算方式A、經(jīng)辦人員根據(jù)采購合同填寫付款申請單,持總經(jīng)理批準(zhǔn)的購銷合同、采購申請、付款申請單,經(jīng)相關(guān)部門經(jīng)理審批簽字,報主管副總經(jīng)理審批。B、財務(wù)部審核簽署意見,報總經(jīng)理簽批后方可辦理預(yù)付款手續(xù)。C、工程部根據(jù)相關(guān)部門提供的到貨時間,組織監(jiān)理公司、施工單位三方驗收,并在材料設(shè)備驗收單上會簽。D、相關(guān)部門填寫費(fèi)用報銷單,并將材料設(shè)備驗收單、發(fā)票、入庫單、購買合同、購買申請作為附件報送財務(wù)部審核,E、財務(wù)部根據(jù)發(fā)票、入庫單、購買合同、購買申請、材料設(shè)備驗收單五單進(jìn)行審核并在報銷單上簽署意見,報主管副總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽批后作沖帳處理。(3)采用預(yù)付部分貨

14、款的采購結(jié)算方式A、預(yù)付部分貨款的采購申報程序同(2)款第 A 到 B 條;B、工程部根據(jù)相關(guān)部門提供的到貨時間,組織監(jiān)理公司、施工單位三方驗收,并在材料設(shè)備驗收單上會簽。C、剩余貨款的支付則由相關(guān)部門填寫材料設(shè)備付款審批表,并將材料設(shè)備驗收單 、發(fā)票、入庫單和經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的購買合同、購買申請作為附件送財務(wù)部審核;D、財務(wù)部進(jìn)行審核并在材料設(shè)備付款審批表上簽署意見后,報主管副總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽批。由經(jīng)辦人到財務(wù)部辦理報賬付款結(jié)算手續(xù)。三、無合同付款審批流程無合同采購僅限于零星材料采購。1、相關(guān)部門根據(jù)工程部的材料申購單,填寫借款申請,報主管副總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后送財務(wù)

15、部審批,方可辦理借款手續(xù)。2、貨到后的驗收和財務(wù)沖帳手續(xù)同(2)款中 C-E 條。第七章崗位責(zé)任制度一、遵守公司員工手冊制度,熱愛本職工作,具有敬業(yè)精神,與團(tuán)隊合作精神。根據(jù)會計法會計工作基礎(chǔ)規(guī)范的要求,依照財務(wù)管理制度會計核算制度以及相關(guān)財務(wù)工作流程,負(fù)責(zé)財務(wù)日常會計核算工作。對外來和自制的原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核,做到單證明確、內(nèi)容真實,確保會計憑證的合法性、合理性、正確性。及時提供真實的會計核算資料。二、編制財務(wù)計劃、會計報表統(tǒng)計報表,及時依據(jù)會計核算資料,對企業(yè)經(jīng)營財務(wù)狀況進(jìn)行分析,考核計劃的執(zhí)行情況,并向公司領(lǐng)導(dǎo)及時匯報。三、熟悉掌握有關(guān)合同法規(guī),參與公司及各部門對外各項重要經(jīng)濟(jì)合同,經(jīng)

16、濟(jì)協(xié)議的研究審查及簽訂工作,確保公司的經(jīng)濟(jì)利益不受侵害。四、負(fù)責(zé)加強(qiáng)資金管理,組織有關(guān)部門根據(jù)所需資金按月季年編制資金使用計劃,正確合理調(diào)度資金,提高資金使用效率,為企業(yè)發(fā)展積累資金。五、做好資金回籠工作,配合銀行銷售按揭,清收應(yīng)收帳款,督促有關(guān)部門重視應(yīng)收款項的催收工作,加速資金回籠。六、處理好財政稅務(wù)統(tǒng)計,上級單位的工作關(guān)系,掌握有關(guān)財政、稅收政策,按時辦理各項納稅申報工作,協(xié)調(diào)有關(guān)財政、稅收、統(tǒng)計方面的政策、紀(jì)檢事宜。七、根據(jù)公司經(jīng)營情況、配合做好有關(guān)融資貸款工作,協(xié)調(diào)金融外聯(lián)工作,促進(jìn)發(fā)展銀企友好關(guān)系。八、為企業(yè)嚴(yán)格把關(guān),審核票據(jù)的合理性、合法性、正確性,認(rèn)真執(zhí)行成本費(fèi)用支出計劃,設(shè)備物資的審批權(quán)限制度。九、根據(jù)公司制定的工資薪金考核制度,嚴(yán)格監(jiān)督審核人事部門各月填報的工資發(fā)放表。十、積極參與企業(yè)新項目開發(fā)、對投資成本方案的制定及審核工作,為企業(yè)當(dāng)好理財助手,同時做好經(jīng)營參謀。十一、組織合理制定各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo),營造自上而下管好用活資金的良好氛圍,形成事前預(yù)算、事中控制、事后反饋的管理體系,嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出,精打細(xì)算,確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。十二、督促檢查企業(yè)固定資產(chǎn),低置易耗品,物料用品等財產(chǎn)、物資的使用及保管情況,注意發(fā)現(xiàn)和處理財產(chǎn)、

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論